会计信息系统---第7章 往来账款核算与管理(7.3--7.5)
第七章 应收与应付账款管理 《会计信息系统》PPT课件
第七章
应收与应付账款管理
一、应收款系统业务处理控制参数及核算规则设置
2.核算规则设置
(5) 单据类型设置。单据的类型可分为发票和应 收单两大类型。如果同时使用销售系统，则发票的 类型包括增值税专用发票、普通发票、销售调拨单 和销售日报。如果单独使用应收系统，则发票的类 型不包括后两种。
会计信息系统
第七章
应收与应付账款管理
一、应收款系统业务处理控制参数及核算规则设置
2.核算规则设置
【例2.21】根据表2-13出的资料对应收款系统的 账龄区间进行设置。
表2-13 账龄区间一览表
序号
起止天数
总天数
01
0～30
30
02
三、31网～络60 课程制作特色60
03
61～90
90
04
91～120
会计信息系统
第七章
应收与应付账款管理
三、应收款系统业务处理控制参数及核算规则设置
2.核算规则设置
【例2.20】假设蓝梦公司选择应收余额百分比 法进行坏账处理，根据以下给出的资料对应收款系 统的坏账准备相关参数进行设置。
·提取比率：0.5%；
·坏账准备期初余额：800； 三、网络课程制作特色
·坏账准备科目:1132(坏账准备)；
转账支票 人民币 100201( 银 行 存 款 — 人 民 币 户)
银行汇票 人民币 100201( 银 行 存 款 — 人 民会计币信息系统
第七章
应收与应付账款管理
三、网络课程制作特色
操作：执 在 单“行 击初“ 工始设 具设置 栏置” 中”｜ 的窗“口初增左始加边设”的置按树”钮型命，结令选构，择列打一 开 表 种“ 中 结初 ， 算始 打 方设 开 式置 ，“” 双设窗 击置口 “科。 币目种””｜栏“，结选算择方币式科种目，设双 置 击”“文科件目夹”。栏参照输入科目。
新会计制度往来账款核算
新会计制度往来账款核算往来账款是指企业与其他单位、个人之间的经济业务往来所形成的账款。
企业与客户、供应商、工资个人等之间的交易往来都会形成往来账款。
往来账款核算是指对企业的往来账款进行管理和核算，以确保往来账款的准确性和完整性。
往来账款核算是会计工作中非常重要的一项任务，对于企业来说，它直接关系到企业的资金周转和经营状况的稳定。
往来账款核算的基本步骤分为记录凭证、登记账簿、编制报表三个环节。
其次，在登记账簿环节，需要将凭证中的往来账款信息登记到相应的账簿中。
往来账款主要登记在往来账户簿中。
往来账簿中记录了往来账款的收付情况和余额，以及与之相关的其他信息，如往来账款的具体用途、往来账款的结算方式等。
最后，在编制报表环节，根据往来账款的登记情况，编制往来账款相关的报表，如往来账款总额、往来账款周转率等。
这些报表反映了企业的往来账款的收付情况和结存情况，对于企业经营管理提供了重要参考依据。
往来账款核算需要遵循一些基本原则。
首先是准确性原则，核算往来账款应确保核算数据的准确性和真实性。
其次是完整性原则，核算往来账款应把往来账款的全部内容包括进去，不得遗漏。
再次是时效性原则，核算往来账款应及时进行，确保账款的及时清账和结算。
往来账款核算的意义在于提高企业的资金管理能力和经营风险控制能力。
通过往来账款的核算，企业可以准确掌握和管理自己的资金流动情况，及时了解到往来账款的收付情况，确保企业的资金流动畅通。
同时，往来账款的核算也可以帮助企业及时发现和解决往来账款问题，减少经营风险，保证企业的正常经营。
总之，往来账款核算是企业会计工作中的重要环节。
通过对往来账款的记录、登记和编制报表，可以准确掌握和管理企业的往来账款，提高企业的资金管理能力和经营风险控制能力。
企业应当遵循准确性、完整性和时效性原则，确保往来账款核算的准确性和及时性。
第七章 商业银行系统内往来的核算与管理
第七章 商业银行系统内往来的核算与管理
第三节 商业银行系统内存、借款的核算与管理
商业银行系统内上、下级行之间因日常结算、资金清算和经营管理的 需要，形成相互之间存放款项、缴存款项和借入、借出款项的业务， 是商业银行系统内资金往来业务内容之一。
（3）系统内票据的核算
第七章 商业银行系统内往来的核算与管理
系统内票据业务包括系统内票据和系统内票据回购。系统内票据，是 指总行资金管理部门和资金营运部门为调控系统内资金，以总行所持 有的央行票据为依托，向系统内发行的短期债务凭证，其实质是向总 行存款。
系统内票据回购，是指分行根据自身资金头寸情况，将以购买的系统 内票据向总行申请回购，以融入资金，其实质是向总行质押借款。
代收业务又称为划出款业务，是营业机构办理汇兑、委托收款、托收 承付等代对方银行收款的业务，此时本行为付款行（债务行）。会计 科目属负债性质。
代付业务又称为划入款业务，是营业机构办理银行汇票、信用卡、定 期借记等代对方银行付款业务，此时本行为收款行（债权行）。会计 科目属债权性质。
第七章 商业银行系统内往来的核算与管理
网内往来的是指是系统内各行处之间的应收应付款关系。
目前各商业银行都分别有各自的网内系统和管理制度，一般都建立了 处理同一数据中心内往账行与来账行之间本外币资金汇划、查询查复 等业务的应用系统，以提高和加快社会资金周转。
第七章 商业银行系统内往来的核算与管理
二、银行往来往来系统业务管理办法
银行：加强业务管理、防范支付风险、确保网内往来系统安全稳定运 行。
第七章 商业银行系统内往来的核算与管理
《会计信息系统》教学大纲
《会计信息系统》课程教学大纲适用范围：本科培养方案课程名称：会计信息系统课程代码：6105301适用专业：财务管理会计学学分：4学时：64（其中：理论学时：32 实践学时：32 ）课程类型：课程性质：专业基础课先修课程：开课单位：会计学院一、课程教学目标（一）课程具体目标1．知识与技能目标（1）基本理论知识：了解会计信息系统的基本概念，了解财务管理软件的特点及其基本工作原理；掌握计算机账务处理、工资、固定资产、往来款管理、会计报表、成本核算、决策支持的主要内容、工作流程和操作原理；掌握初始建账、填制记账凭证、审核记账凭证、记账、编制会计报表、工资核算、固定资产核算、往来账款核算与管理、成本核算、决策支持的基本方法。
（2）基本技能：能够熟练运用计算机软件处理企业各方面账务，遇到新软件能够触类旁通，快速上手；能够利用计算机软件进行财务数据输入、处理、分析和输出，为企业预决策提供数据支持。
2．过程与方法目标通过教学过程中的讲、学、练，使学生最终能够完成会计信息系统的实施和维护，使会计数据快速、有序、准确的转变成对企业预、决策有用的会计信息。
为达到这一目标，我们在教学过程中采用理论和实践相结合的方法，以讲助学，学练结合。
3．情感态度与价值观目标引导学生在学习过程中，要循序渐进、知难而进，持之以恒；鼓励学生多动手、多思考、多发问，化被动为主动。
在这种情绪的感染下，学习可以快乐、高效的完成，最终达到我们预定的目标。
（二）课程目标与毕业要求的关系表1 本课程对培养目标（或毕业要求）的支撑二、教学内容及基本要求（一）会计信息系统概述1.教学内容（1）计算机系统与信息技术（2）交易循环与会计循环（3）会计信息系统的基本概念（4）会计信息系统的结构2.教学重点和难点重点：交易循环与会计循环，会计信息系统的基本概念。
难点：交易循环与会计循环3.基本要求了解计算机系统与信息技术，了解交易循环与会计循环过程，以及数据循环是如何在会计信息系统中体现的。
《会计信息系统》第7章【(吕志明)会计信息系统】
本节 目录
7.2 应收款系统初始化
5.选择预收款的核销方式 ⑴按单据核销。如果按单据核销，应根据所选择的单据， 对预收款一笔一笔地进行核销。 ⑵按余额核销。如果按余额核销，即按预收款收到的时间 从前往后进行核销。 6.选择计算汇兑损益的方式
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7.2 应收款系统初始化
⑴外币余额结清时计算。采用外币余额结清时计算是指 只有当某种外币余额结清时才计算汇兑损益，否则不计算汇兑 损益。在计算汇兑损益时，可显示外币余额为零且本币余额不 为零的外币单据。
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7.2 应收款系统初始化
3.选择设置存货销售科目的依据 ⑴按存货分类设置 ⑵按存货设置 4.选择制单的方式 ⑴明细到客户。明细到客户是指将一个客户的多笔业务合 并生成一张凭证时，如果核算多笔业务的控制科目相同，系统 将自动将其合并成一条分录。这种方式的目的是在账务系统中 能够查看到每一个客户的详细信息。
张收款单，用户可以对收款单进行查询，并可以与应收单据进
行核销勾对，冲减客户应收账款。
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7.3应收款系统日常业务处理
7.3.5转账处理 1.应收冲应付 应收冲应付是指用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付 款项。系统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商 之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债 务的冲抵。
会计信息系统实验教程：第7章 应收应付款管理
9
操作指导
1. 启动与注册应收款管理 2. 初始设置 3. 日常处理 4. 期末处理
1.启动与注册应收款管理
2 3
10
1
11
2.1 初始设置__设置控制参数
3
1
2
12
2.2 初始设置__初始设置
1
2 4
6 181
13 10
3 79 5
12
13
2.3 初始设置__设置存货分类和存货档案
7
3
6
1
第7 章
应收应付款 管理
2
主要内容
• 系统概述 • 应收款管理系统的业务处理 • 实验九
3
系统概述
• 功能概述 • 应收款管理系统与其他系统 的主要关系 • 应收款管理系统的业务流程
4
功能概述
应收款管理系统以发票、费用单、其他应收单等原始单据为依据， 记录销售业务及其他业务所形成的往来款项，处理应收款项的收回、 坏账、转账等情况，同时提供票据处理功能。系统根据对客户往来 款项核算和管理的程度不同，提供了两种应用方案。
1
5
42
11
9
8
10
14
2.4 初始设置__输入期初余额__输入期初销售发票
38 6
1 7
4 5
2
15
2.5 初始设置__输入期初余额__输入期初其他应收单
1
5
4
2 3
2.6 初始设置__输入期初余额__期初对账
1
16
2
17
3.1.1 日常处理__增加应收款__输入并审核普通发票(业务1)
2
5
8
21
3.2.2 日常处理__收款结算__输入一张收款单、部分核销(业务4)
往来账务处理实践总结往来会计岗位的核算与管理
往来账务处理实践总结往来会计岗位的核算与管理我根据你给出的题目，选择了常见的实践总结格式来完成这篇文章。
如下：往来账务处理实践总结往来会计岗位的核算与管理在现代的商业活动中，往来账务处理是公司财务管理中一个重要的环节。
作为往来会计岗位的从业人员，我在实践中积累了一些经验和教训。
本文将对往来账务处理的核算与管理进行总结，旨在提供一些有益的参考和借鉴。
1. 往来账务核算的注意事项在进行往来账务核算时，需要注意以下几个方面：1.1 确保账务准确性准确性是往来账务处理的核心要素之一。
在处理往来账务时，需要及时更新相关凭证，确保借贷方的金额和科目的正确匹配。
此外，还要注意核实往来款项的真实性，避免出现虚假往来账务的情况。
1.2 注意往来单位的分类根据往来单位的性质和业务特点，将其进行分类并建立相应的科目。
例如，供应商、客户、合作伙伴等可以分别归类为不同的往来单位，并设立相应的应付账款、应收账款科目。
分类的目的在于方便后续查询、统计和管理，同时也能提高账务处理的效率和准确性。
1.3 建立完善的往来账务流程良好的往来账务处理流程能够规范操作，并保证账务处理的准确与及时。
建议建立清晰的往来账务处理流程，并加强相关员工的培训和指导，确保每个环节都符合规定要求，有效地预防和纠正错误。
2. 往来账务管理的要点除了核算外，往来会计岗位还需要进行有效的管理，以确保公司的资金和利益能够得到充分的保护。
以下是往来账务管理的要点：2.1 定期核对往来余额定期核对往来单位的余额是控制往来账务风险的重要手段。
公司应建立起按期进行往来单位余额核对的制度，并严格执行。
核对过程中要详细记录核对结果，并及时处理核对所发现的问题，以避免因长期未核对而导致的风险积累。
2.2 加强与往来单位的沟通与协调与往来单位的沟通与协调是维护良好往来关系的关键。
应建立与供应商、客户等往来单位的密切联系，及时了解业务情况和需求，积极解决问题和争取利益。
此外，还应关注市场动态和行业变化，及时调整相关账务处理和管理策略，确保往来账务与实际业务的紧密衔接。
往来账核算与管理
往来账款核算与管理一、总则1.为促进资金的良性循环、加速资金周转、提高资金利用率、防止坏账的发生、减少收账费用和损失，保证债权债务信息的真实性、准确性、完整性，维护公司权益，按照国家财经法规规定，结合本公司的实际情况，特制定本办法。
二、范围2.本办法中的往来账款按其基本性质分为两大类，第一类为应收款类，包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款，第二类为应付款类，包括应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。
三、应收账款管理3.应收账款指公司因销售商品、提供劳务而形成的债权。
4.应收账款的管理目标是保证应收账款记录的真实性，完整性，准确性，保证按期回收应收账款，减少坏账的发生。
5.应收账款管理的负责部门为财务部、销售部门和相关部门。
销售部门负责催收应收账款，财务部门负责记录应收账款、督促销售部门进行催收，相关部门负责监督全部的赊销过程。
6.赊销的审批（一）销售人员在建立客户销售关系时，应对每个新客户进行信用调查，详实填写客户信用情况基本信息表，交由相关部门评审。
（二）相关部门按客户的信用评级决定是否赊销及客户的信用额度。
所有的赊销均需相关部门批准后方可进行。
（三）相关部门负责收集客户信用情况基本信息表，建立客户信息档案，信息档案应包括客户基本信息、信用级别、赊销额度及使用情况、还应包括该客户的合同台账，用以掌握该客户的合同签订、执行情况。
信息档案应执行动态管理，及时更新。
7.债权的记录和管理（一）财务部应按照客户及合同设立应收款项台账，详细反映每个客户每笔应收款项的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息，每月报销售部门及相关部门。
（二）销售部门应加强合同管理，设置合同台账，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
对债务人执行合同过程中的异常情况及时上报相关部门和管理层。
8.催收（一）为保证应收账款按期回收，防止坏账的发生，销售部门应制定相关制度，明确每笔应收账款的责任人，并设定监督机制，责任人负责应收账款的催收。
实验七往来核算与管理
实验七往来核算与管理一、实验目的通过本次实验，要求区别往来业务的两种核算方法；了解在总账系统中往来辅助核算与管理的类型和辅助功能；熟悉个人、客户和供应商往来电算化初始设置和日常核算与管理的内容；熟练掌握各类往来核算与管理的操作要求和方法。
二、实验内容（一）往来分类核算设置（二）建立往来会计科目（三）建立往来档案（四）录入往来初始数据（五）往来业务日常核算（六）自动核销往来账（七）手工核销往来账（八）往来账簿输出（九）往来账龄分析三、实验数据（一）引入账套数据1、从F:\YYU8\手工备份账套文件夹中引入Uferpact.003文件，即恢复518账套实验三的数据。
2、在“实验二：基础档案设置”中，已建立了往来客户、个人和供应商的档案。
（注意：已建立的往来档案也可以在“总账系统”中进行补充和修改。
）（二）删除会计科目1、删除1122应收账款、1221其他应收款和2202应付账款科目的初始余额。
2、删除1122应收账款、1221其他应收款和2202应付账款科目下的明细科目。
（三）建立“往来辅助核算”科目1、将“1122应收账款”科目修改为“客户往来”辅助核算，应收系统控制；2、将“1221其他应收款”科目修改为“个人往来”辅助核算；3、将“2202应付账款”科目修改为“供应商往来”辅助核算，应付系统控制。
（四）初始未核销客户往来业务一览表（五）初始未核销个人往来业务一览表（六）初始未核销供应商往来业务一览表（七）该单位 2008年1月份发生如下往来业务（操作员：刘军科）1、（收1） 1月3日，附件：1张，收回货款。
借：银行存款—工行存款30 000.00贷：应收账款30 000.00（彩虹；吴美英； 0516；发生日期：2008.01.03）2、（付1） 1月6日，附件：2张，支付料款。
借：应付账款 10 000.00贷：银行存款—工行存款10 000.003、（转1） 1月8日，附件：2张，销售产品。
电算化七往来帐款核算系统
电算化七往来账款核算系统1. 引言电算化七往来账款核算系统是一种利用计算机技术实现往来账款核算的系统。
通过该系统，企业可以实现往来账款的自动化管理，提高核算效率，降低错误率。
本文将详细介绍该系统的功能、特点和优势。
2. 功能电算化七往来账款核算系统具有以下主要功能：2.1 往来账款管理系统可以记录和管理企业与客户、供应商等往来账款的相关信息，包括应收账款、应付账款、预付款、预收款等。
2.2 核算与结算系统可以根据企业的财务政策和规定，自动进行核算和结算操作，包括账户余额的计算、发票的生成等。
2.3 报表生成系统可以根据用户的需求，生成各类往来账款的报表，包括应收账款报表、应付账款报表、往来明细报表等。
2.4 查询与统计系统可以提供快速的查询功能，用户可以根据条件查询特定的往来账款信息。
此外，系统还可以进行统计分析，帮助企业管理者更好地了解往来款项的情况和趋势。
3. 特点3.1 自动化管理电算化七往来账款核算系统实现了往来账款的自动化管理，可以减少人为的操作和错误，提高处理的效率和准确性。
3.2 灵活性系统可以根据企业的实际情况进行配置，满足不同企业的特定需求。
用户可以定制操作流程、报表格式等，以适应不同的业务模式和管理习惯。
3.3 数据安全系统具有严格的数据权限和访问控制机制，可以保护企业的财务数据不被非授权人员访问和篡改。
3.4 可扩展性系统可以根据企业的发展需要进行扩展和升级，包括增加新的功能模块、支持更多的用户、提供更多的报表等。
4. 优势4.1 提高核算效率电算化七往来账款核算系统可以自动进行往来账款的核算和结算操作，大大减少了繁琐的人工操作，提高了核算的效率。
4.2 减少错误率系统可以自动计算和核对数据，减少了人为的错误，提高了核算的准确性和可靠性。
4.3 提供实时数据系统可以实时更新往来账款的数据，提供最新的账款信息，帮助企业及时了解和处理往来账款的情况。
4.4 便捷的报表生成系统可以根据用户的需求，快速生成各类往来账款的报表，减少了手工编制报表的工作量，提高了报表的准确性和及时性。
往来账款核算与管理
应收应付（往来账款）管理系统
会计电算化
应收应付（往来账款）核算与管理概述
往来账款核算，是指对因赊销、赊购商品或提供、 接受劳务而发生的将要在一定时期内收回或者支 付款项的核算
会计电算化
往来核算系统的功能
录入收款单据、付款单据 进行往来核销 查看、分析各种账表
核销是指对债权、债 务已结清的业务作删 除处理，表示本笔业 务已经结清，其目的 是便于将未结清款项 反映出来，以此反映 企业各种应收款的形 成、收回及其增减、 变动情况。P104
例2:日常处理2（冲销转账处理）
预收冲应收 应收冲应付 预付冲应付 应付冲应收 应收转应收 应付转应付
会计电算化
例) 2预收冲应收 ：转账处理 (一
例：1月10日我单位预收A公司钱（产生预收款），1月25日，我单位赊销 A公司产品（产生应收款）。
可以用“预收冲应收”。账表中对A公司的预收账款和应收账款都减少应收是指将一家客户的应收款转入到另一家客户中。 我单位应收A公司钱，A公司又应收B公司。 把这笔往来款直接转移到B公司。账表中对A公司应收账款减产，对B公司应收账
款增加。（凭证中“并账”制单）（转出户为A,转入户为B)
会计电算化
往来核算系统与其他系统的主要关系
销售系统
会计电算化
例2：预收冲应收
预收A公司货款
录入收款单、 生成凭证
赊销A公司商品一批
录入销售发票、 生成凭证
往来账核销
往来核销处理 生成凭证
(二)应收冲应付
例：我单位赊销A公司产品（产生应收款），某日又赊购A公司产品（产 生应付款）。
可以用“应收冲应付”。账表中对A公司的应收账款和应付账款都减少了。
会计信息系统---第7章 往来账款核算与管理(7.1--7.2)_OK
章 节 目 7录
7.1.3往来账款核算管理的方式
2.往来方式
• 往来方式是指对往来科目进行深入核算与管理， 而设置的一种方式。这种方式比较复杂，其具体
的核算与管理是通过在账务处理系统中设置辅助 核算管理模块或独立的核算管理系统来实现。
• 它的主要作用是可以充分利用用户在单据模板设置中所建立的自定义单据模 板，使单据处理更加符合自己需要。
章 节 目 38录
7.2.7付款优惠条件
• 企业在销售商品的同时，还要面临资金能否及时、 安全回笼，资金周转率是否变化的问题。企业通 过在赊销过程中制定相应的现金折扣政策（即付 款条件），以向客户提供购买商品价格上扣减， 鼓励客户为享受优惠而提前付款，进而缩短平均 收款期。
• 往来账款核算管理是指对因赊销、赊购商品或提 供、接受劳务而发生的将要在一定时期内收回或 支付的款项的核算管理，它包括应收账款和应付 账款的核算管理两部分。
• 应收账款核算管理主要用于核算和管理客户往来 的款项；
• 应付账款核算管理主要用于核算和管理供应商往 来的款项。
章 节 目 4录
7.1.1往来账款核算与管理的含义
• 在财务管理软件系统中，“往来” 不是指所有与资金 有关的往来科目，而是指对根据企业会计核算与财务 管理的具体要求，在会计科目初始设置时，设置为往 来辅助核算的会计科目的“往来管理”。
• 往来辅助核算包括个人往来核算、单位往来核算。
• 个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务；
• 单位往来是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，
付账款、应付票据等数据及所有客户的应收账款、预收账
款、应收票据等数据
会计信息系统实验教程第7章 应收应付款管理PPT课件
处理应收项目的收款及转账业务 对应收票据进行记录和管理 在应收项目的处理过程中生成凭证，传递给总账。 对外币业务及汇兑损益进行处理，并向账务子系统进行传递。 根据所提供的条件，提供各种查询及统计分析。
应收款管理-系统概述
应收款系统的两种应用模式
第7章 应收应付款管理
7.1 应收款管理系统概述 7.2 应收款管理系统日常业务处理
应收款管理-系统概述
应收款管理系统的主要功能
初始化设置 日常业务处理
应收单据处理 收款单据处理 票据管理 转账处理 坏账处理
期末处理
应收款管理-系统概述
应收款系统的两种应用模式
在应收款管理系统核算客户往来
▪ 按客户分类 ▪ 按客户 ▪ 按地区分类
应收款管理-日常业务处理
参数设置
选择设置存货销售科目的依据
按存货分类 按存货
选择制单的方式
明细到客户：每个客户控制科目相同的合并为一条分录 明细到单据：每个客户的每一笔业务形成一条分录 汇总制单：多个客户的多笔业务合并生成一张凭证
应收款管理-日常业务处理
凭证科目的设置
基本科目设置：核算应收款项时经常用到的科目 控制科目设置: 产品科目的设置： 结算方式科目的设置
▪ 为每种结算方式设置一个默认的科目，以便在应收账款核销 时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应的 会计科目。
应收款管理-日常业务处理
业务处理核算规则设置
坏账准备设置
在总账管理系统核算客户往来
若同时使用销售管理系统，可接收销售系统的发票，并对其进 行制单处理。
客户往来业务在总账系统生成凭证后，可以在应收款系统进行 查询。
往来帐务的管理及会计核算办法
往来帐务的管理及会计核算办法我公司的往来帐包括属于公司短期债权的应收帐款、预付帐款、其他应收款；属于公司短期债务的应付及预收帐款等。
一、应收帐款是指公司因使用会场或提供劳务等，应向使用单位或接受服务和劳务单位收取的款项。
应收帐款核算的管理要求是：1、反映公司各种应收帐款的形成、收回及其增减情况，监督公司执行国家有关法规和结算制度；2、控制应收帐款的限额和收回时间，促使公司加强应收帐款的管理，加快资金流转。
应收帐款作为一种债权，应按未来可得现金的现值入帐，我公司是以开出收款发票的当日的实际发生额为本期收入入帐，同时按往来单位的名称设置明细帐进行序时核算，确保帐帐相符。
公司应当定期或者至少每月，对应收款项进行全面检查，对未收回的帐款组织力量催收。
二、预付帐款就是公司按照购货合同或工程预算及合同的规定预付给供应或施工单位的款项。
这种债权是本公司主动付款而形成的，在管理中更应严格管理。
预付帐款的核算管理要求是：1、严格遵守国家的有关结算制度加强定货合同及维修和技改项目工程合同的管理，控制预付帐款的范围、比例和期限；2、监督预付款项所定货物的入库情况；3、及时结算预付帐款。
我公司维修技改工程的实施期间设备、物资采购安装在尚未验收结算之前的预付款，都列入“预付帐款”处理；工程结算之后按合同规定扣留的保修金或保证金。
预付帐款应按不同的预付单位设置明细帐；明细帐与总帐应核对，达到帐帐相符。
三、其他应收款，是指公司除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目状况下公司预付出的备用金、应收职工的各种垫付款项，以及不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。
我公司的其他应收款主要包括：职工出差、开会及办理零星购买暂借尚未报销的借支款项。
其他应收款的核算管理要求是：1、建立健全公司内部借款审批和报销管理制度；2、反映和监督各种垫款的合理、合法性；我公司的其他应收款核算，应建立按应收本公司欠款职工个人姓名和其他应收款单位名称分别设置明细帐。
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7.3.3坏账处理
坏账处理的内容包括： 坏账计提 坏账发生 坏账收回 坏账业务查询
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7.3.3坏账处理
1.坏账计提
应收款管理系统提供的计提坏账的方法主要有 销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄 分析法。 在进行坏账处理之前，应做好如下准备工作： 首先在系统选项中选择坏账处理的方法，然后 在初始设置中设置有关参数。 以应收账款百分比法计提坏账准备为例阐述操 章 节 作处理。
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7.3.5核销处理
（2）在核销时使用预收款
例： 2009年1月3日收到上海宝花公司为采购货 物，以转账支票支付的200000元订货款，用于 采购甲B产品。同年1月7日，根据合同要求， 向上海宝花公司发送甲B产品20台，总价款及 税款合计655200元。1月13日收到上海宝花公 司开具的转账支票一张，金额500000元，并要 求使用上次的订货款进行结算。 章
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7.3.5核销处理
（5）预收往来单位款项大于实际结算的 货款，需退付给往来单位货款
例： 2009年1月12日，预收客户石家庄轴 承厂货款300000元，同年1月15日发送甲 A产品5台，价税合计280800元，当日进 行结算时，应收款总额为280800元，需 付给石家庄轴承厂款项为19200元。
3.核销业务综合举例
（ 1 ）收款单的数额等于原有单据的核销数额， 收款单与原有单据完全核销
例：2009年1月8日，销售给往来单位“石家庄 轴承厂”甲A产品5台，当时未收到货款，价税 合计金额为280800元，发票号为23465312。同 年1月10日，收到该单位280800元货款，以转 账支票作为结算方式，结算科目为100201，部 章 门为销售部，业务员为马同。
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7.3.1 单据处理
（2）应收单审核
应收单审核是在单据保存后对单据正确性进一 步审核确认。 审核人和制单人可以是同一操作员。 单据审核后，将从单据处理功能中消失，但可 以通过单据查询功能查看此单据。 系统提供了手工审核、自动批量审核两种审核 方式，其中手工审核又分为单张审核与批量审 核两种方式。
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7.3.1 单据处理
（2）收款单审核
主要完成结算单的自动审核、批量审核。它是 对收款单信息的再确认，目的是保证录入信息 的准确性。
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7.3.2票据管理
票据管理主要包括对票据进行计息、贴现、转 出、结算、背书转让等处理。 1.票据录入 当企业销售商品、产品或提供劳务而收到客户 开出、承兑的商承兑汇票时，应根据票据所记 载的信息将该汇票录入到应收款管理系统的票 据管理中。 例：10日销售给兰州钢窗厂甲A产品5台，价税 章 合计280800元，当日收到三个月的商业承兑汇 节 目 票一张，票号SH8767556。
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7.3.2票据管理
6.票据转出
应收票据到期如不能收回款项，则应将其转为 应收账款处理。 例：5日，上海宝花公司于2009年1月5日开具 编号为“SH2222228”的100000元的商业承兑 汇票到期，因多种原因无法收回货款，将其转 回应收账款。 7.票据查询
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7.3.3坏账处理
3.坏账收回
坏账收回指系统提供的对应收款已确定为坏账 后又被收回的业务处理功能。通过坏账收回功 能可以对一定期间发生的坏账收回业务进行处 理，反映应收账款的真实情况，便于对应收款 的管理。
例14因经营破产的兰州钢窗厂被其他单位收购， 并承担其债务。单位也因此收回了前欠货款 章 500元。
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教学内容
7.3.1 单据处理
7.3.2票据管理 7.3.3坏账处理 7.3.4 汇兑损益 7.3.5核销处理 7.3.6转账处理 7.3.7凭证处理
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7.3.1 单据处理
单据处理是应收款管理系统业务处理的起点， 可以录入销售业务中各类发票以及销售业务之 外的应收单据。 1.应收单处理 （1）应收单录入 应收单录入是对未收款项的单据进行录入， 以 下例说明录入处理方式：销售部销售甲B产品 一台给兰州钢窗厂，价款28000元（含税）， 章 节 款项未收。
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7.3.2票据管理
2.票据贴现
票据贴现是指持票人因急需资金，将未到期的 商业汇票背书后转让给银行，银行收理后，从 票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴 现息后，将余额付给贴现企业的业务活动。 例：因资金需要，13日将收到的兰州钢窗厂开 出的编号为SH8767556、面值为280800元的无 息商业承兑汇票进行贴现处理，贴现率10%。 章
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7.3.2票据管理
4.票据计息
企业收到的带息应收票据，在票据到期 或进行贴现等业务处理时，应按应收票 据的票面价值和确定的利率计算计提票 据利息，并增加应收票据的账面余额。
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7.3.2票据管理
5.票据结算
当企业根据应收票据收回货款时，可进行票据 结算处理。在票据结算时，如果是带息票据则 应先运行计息功能，计算票据利息，然后再进 行票据结算处理。 例：15日收回了兰州钢窗厂2009年1月3日以银 行承兑汇票支付的货款，银行承兑汇票编号为 “YH9699887”，结算时利息为1250元、支付 章 银行费用100元。
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7.3.2票据管理
3.票据背书转让 企业可以将自己持有的商业汇票背书转让，用 于偿还债务。 在应收款管理系统中提供了三种背书转让方式： 冲销应付账款、退客户款项、其他，背书处理 时只能且必须从系统提供的这三种背书方式中 选择其中一种。 例：19日因经济债务原因，将编号为 “LZ6876845”的由兰州钢窗厂公司开具的价 章 值280800元商业承兑汇票背书转让给山东铸造 节 目 厂用以偿还部分欠款。
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7.3.4 汇兑损益
汇兑损益是在持有外币货币性资产或负债期间， 由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产或 负债的价值发生变动而产生的损益。 当外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益； 当外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失。 应收账款管理系统提供了两种汇兑损益的处理 方法：月末计算汇兑损益和单据结清时计算汇 兑损益。 章 以月末计算汇兑损益处理方法为例，说明汇兑 节 目 损益处理的基本过程。
（ 6 ）自动进行预收冲应收后可以即时生成凭 证，此时若选择生成凭证，系统会将本次涉及 的所有对冲记录合并生成一张凭证。 （ 7 ）若输入了客户、部门、业务员的范围， 则系统针对所输入的范围之内的客户、部门、 业务员款项进行自动对冲。
（ 8 ）成批进行自动对冲时，每次只对应一种 章 币种。
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7.3.6转账处理
应收款管理系统的转账处理包括：
预收款冲抵应收账款
应收款冲抵应付账款
应收款冲抵应收款
红字单据冲抵正向单据
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7.3.6转账处理
1.预收款冲抵应收款
预收款冲抵应收款是指用客户的预收款核销该 客户的应收欠款，预收冲应收业务处理应遵循 如下规则： （ 1 ）系统自动对冲的原则是对有预收款和应 收款的客户进行挨个对冲。 （ 2 ）蓝字预收款冲销蓝字应收款，红字预收 款冲销红字应收款，两者只能分开处理，不能 同时进行。要想进行红字预收款冲销红字应收 款时，则选择类型为付款单即可。
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7.3.5核销处理
（3）收款单的数额小于原有单据的数额， 单据仅得到部分核销
例： 2009年1月8日，往来单位西安西飞 公司购买本单位甲A产品，应付货款为 30000元，该产品适用税率为17%，该笔 业务形成应收账款总额为35100元。同年 1月17日，该单位由于资金困难，暂付部 分款项20000元，以转账方式支付。
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7.3.6转账处理
（ 3 ）应收冲应付功能可以进行不等额对冲。 如果应收金额大于应付金额，则多余金额作为 预付处理，即将多余金额生成一张该供应商的 预付款凭证。如果应付款金额大于应收款金额， 则多余金额作为预收处理，即将多余金额生成 一张该客户的预收款凭证。 例：经协商用兰州钢窗厂的168480元应收账款 冲抵山东铸造厂的168480元的应付账款。 章
第7章 往来账款核算与管理
7.3应收款管理系统日常业务处理
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学习要求
1.掌握单据的类型及处理方式 2.掌握票据管理相关业务的处理方式 3.掌握坏账发生、收回等业务的处理方式 4.掌握汇兑业务的处理机制 5.掌握核算的业务类型及处理方法 6.掌握转账业务的类型及处理方法 7.掌握凭证处理的机制
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7.3.6转账处理
3.应收款冲抵应收款
应收款冲抵应收款是指将一家客户的应收款转 到另一家客户中，通过该功能将应收款业务在 客户之间进行转入、转出，实现应收业务的调 整，解决应收款业务在不同客户间入错户或合 并户问题。 例：经三方协商，将应收兰州钢窗厂的28000 元应收账款转为应收上海宝花公司的款项。
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7.3.6转账处理
（3）当该客户的预收款大于等于应收款 时，则该客户最终自动冲销的金额以应 收款总额为准。 （4）当该客户的预收款小于应收款时， 则该客户最终自动冲销的金额以预收款 总额为准。
（5）进行红字预收款冲销红字应收款时， 章 则上述比较应该加上绝对值进行。 节
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7.3.6转账处理
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7.3.3坏账处理
2.坏账发生
坏账发生指用户确定某些应收款为坏账的工作。 通过坏账发生功能用户可选定发生坏账的应收 业务单据，确定一定期间内应收款发生的坏账， 便于及时用坏账准备进行冲销，避免应收款长 期呆滞的现象。
例：兰州钢窗厂因经营问题破产，导致未收的 款项500元，经确认认为无法收回，作坏账处 章 理。