2018-论内部审计制度的完善(1)-实用word (2页)
健全完善内部审计制度
健全完善内部审计制度
健全完善内部审计制度是企业或组织内部管理的重要组成部分，以下是一些建议来帮助你实现这一目标：
1. 明确内部审计的目标和职责：确定内部审计的范围和重点，明确其在风险管理、内部控制、合规性等方面的职责。
2. 制定内部审计政策和程序：制定详细的内部审计政策和程序，包括审计计划的制定、审计工作的执行、报告的撰写和沟通等。
3. 建立独立的内部审计部门：确保内部审计部门的独立性和客观性，使其能够不受其他部门或个人的干扰，独立地开展审计工作。
4. 提高内部审计人员的素质：招聘具备专业知识和技能的内部审计人员，为他们提供持续的培训和发展机会，以提高其审计能力和职业道德水平。
5. 强化内部审计的监督和评估：建立内部审计质量评估机制，对内部审计工作进行监督和评估，确保其有效性和合规性。
6. 加强与外部审计的协调：建立内部审计与外部审计之间的沟通和协调机制，共同提高审计工作的质量和效率。
7. 定期审查和更新内部审计制度：定期审查内部审计制度的有效性和适应性，根据组织内部环境和外部法规的变化进行更新和完善。
通过健全完善内部审计制度，企业或组织可以提高内部管理水平，降低风险，确保财务报表的真实性和合规性，促进组织的健康发展。
浅谈内部审计制度的完善
这就使 内部 审计 变为 民主理财。从 审计过
程看 ． 大多是 事 中 、 后的 查错补 漏 。 内 事 而 部审计的真正任 务 。 应该通 过事前 的预则 ． 为企业经营者提 供必要 的信息 ．促 进经营 者提高管理水 平和决策水 平 ．提高企 业经
传 ”让管理 混 乱者 “ ． 亮相 ”给严 重违纪 者 ． “ 曝光 ”使人 们认识并 了解内审作用 。 ． 支持
内向管理和服务职 能缺 乏理 解 ．把 内部 审 计当成给 自己挑毛 病找麻烦 的事情 。从 心 理上有排斥 内部 审计 的观念 。由于一些 部
组织机构 ， 提高人员素质等方面加以完 善。
审计监督 制度是保 障国 民经济健 康发
展所必需的 ． 我国根据 明确职责 、 分工协作 、
制度和 规范 内 审行 为的法规 制度很 少 、 也 不够具体 ，使 内审工作难 以规范化 、制度
展缓慢。 （ ） 二 内审机构 不健全 ， 人员素质 不高 ． 其职能没有充分发挥 目前还有不 少部 门和单 位没有设 置专
个社会的审计任 务 ， 成一个社会的审计监 构 督网络 ． 促进社会和经济持 续、 稳定 、 健康地
发展。内部审计是我国审计监督制度的重要 组成部分 ． 是经济发展到一定阶段的产物。 内
为应付检查 ．在 财务等有 关职能处 室设置
瞢思路 （ ） 大宣传 力度 ． 一 加 提高 内部 审计 工
作的地位
专职或兼职 内审人员。 由于机构设 置和人
部 审计工作蓬勃发展 ． 审计的领域不断 内部 扩大． 内部审计在维护经济秩序 ． 加强企事业
单位管理方面发挥越来越重要的作用 。
力度不足 ， 工作 的规范化程度不高 其
内部审计法 律法规不健 全是制约 内审 制度发展 的一 个重要原 因 ．国家机 关对 内 审工作指导 和监 督不 力．是影响其工作 质 量和水平提高 的主要 因素 。国家关于 内审
完善内部审计制度的措施
完善内部审计制度的措施一、确立内部审计的独立地位内部审计的独立地位是其发挥职能、作用和有效性的基础。
企业应明确内部审计部门的独立地位，确保其不受其他部门或个人的干扰和影响。
同时，应赋予内部审计部门足够的权限，使其能够对企业内部的运营和管理进行有效的监督和评价。
二、制定内部审计工作流程内部审计工作流程的制定是内部审计制度建设的重要组成部分。
企业应建立规范的内部审计工作流程，包括审计计划的制定、审计程序的确定、审计报告的撰写等。
同时，应加强内部审计工作的标准化和规范化，确保审计工作的质量和效率。
三、提高内部审计人员素质内部审计人员的素质是影响内部审计工作质量的关键因素。
企业应加强内部审计人员的培训和教育，提高其专业素质和工作能力。
同时，应建立科学的考核和激励机制，激发内部审计人员的工作积极性和创新精神。
四、强化内部审计的结果运用内部审计结果的运用是内部审计制度建设的重要环节。
企业应加强内部审计结果的运用，将审计结果运用到企业的决策、管理、运营等方面，促进企业的持续改进和发展。
同时，应建立内部审计结果的反馈机制，及时将审计结果反馈给相关部门和人员。
五、完善内部审计法规体系内部审计法规体系是内部审计制度建设的基础和保障。
企业应建立健全的内部审计法规体系，包括内部审计的法律法规、规章制度等。
同时，应加强内部审计法规体系的宣传和执行力度，确保内部审计工作的合法性和规范性。
总之，完善内部审计制度是一项长期而艰巨的任务。
企业应加强内部审计制度建设，从确立独立地位、制定工作流程、提高人员素质、强化结果运用和完善法规体系等方面入手，不断提高内部审计工作的质量和效率，为企业的持续发展和风险防范提供有力保障。
建立和完善企业内部审计制度
建立和完善企业内部审计制度一、引言随着企业规模的不断扩大和竞争环境的愈发激烈，企业面临着越来越多的内部控制风险。
为了保证企业的持续发展和规范经营，建立和完善企业内部审计制度变得尤为重要。
本文将探讨建立和完善企业内部审计制度的重要性，以及具体的实施步骤和方法。
二、内部审计制度的重要性1. 提升风险识别和控制能力通过建立和完善企业内部审计制度，可以帮助企业更好地识别和控制潜在的内部风险。
审计制度可以通过核查和评估企业的各项经营活动，发现潜在的风险隐患，并及时采取相应的预防和控制措施，从而降低企业面临的风险。
2. 提高企业的透明度和信誉度内部审计制度可以提高企业的透明度，确保企业的经营活动符合法律法规的要求和道德准则。
通过透明度的提升，企业可以增强其信誉度，吸引更多的投资者、客户和合作伙伴，从而提高企业的竞争力。
3. 优化资源配置和运营效率通过内部审计制度，企业可以及时发现资源的浪费和滥用情况，优化资源的配置，提高运营效率。
审计制度可以通过对企业内部各项业务流程和费用支出的跟踪和分析，发现问题，提出改进措施，从而实现资源的最大化利用和运营效率的提升。
三、建立和完善企业内部审计制度的步骤和方法1. 确定审计目标和范围企业在建立和完善内部审计制度之前，首先需要确定审计的目标和范围。
审计目标可以包括风险识别、控制和优化资源配置等方面。
审计范围可以涵盖企业各个经营活动和部门，以及关键业务流程和关联方。
2. 设计审计程序和方法在确定审计目标和范围之后，企业需要设计相应的审计程序和方法。
审计程序可以包括对企业内部控制制度的评估、文件和记录的核查、业务流程和财务报表的分析等。
审计方法可以包括现场检查、抽样调查、数据分析等。
3. 制定审计计划和时间表企业在建立和完善内部审计制度之前，需要制定相应的审计计划和时间表。
审计计划可以包括审计事项、目标和执行人员等方面。
审计时间表可以根据企业的实际情况和需求，合理安排审计的进行，确保审计的及时性和有效性。
内部审计制度的建立与完善
内部审计制度的建立与完善随着企业规模的不断扩大，企业内部经营管理的复杂度也在不断增加，因此企业内部审计制度的建立和完善已经变得尤为重要。
内部审计制度的建立可以帮助企业保护利益，避免损失和风险，提高企业经营的透明度和可信度。
本文将通过阐述内部审计制度的基本概念、意义和作用，以及内部审计工作的主要内容和流程，探讨内部审核制度的重要性和建立方法。
一、内部审计制度的基本概念内部审计是指公司内部的专业审计机构（内部审计部门）对企业各种管理活动进行独立的审计工作，以评价企业内控制度的有效性、风险管理水平和运作效率等，并提供改进意见和建议。
内部审计是一种内部控制机制，是企业内部自我监督的重要手段之一。
内部审计制度是指企业内部建立的规范化、标准化的管理制度，通过制度规范、流程标准化、信息系统支持等手段，实现对企业内部管理活动的全方位、全过程、全要素的监控和评价。
内部审计制度的建立需要制定内部审计制度方针、内部审计工作手册、内部审计项目管理规范等文件，并建立审计报告管理制度等。
内部审计制度是对内部审计工作进行评价和监控的机制，是保障内部审计工作的有效性和准确性的重要保障。
二、内部审计制度的意义和作用内部审计制度的建立具有重要意义和作用。
首先，内部审计制度的建立可以防止因企业内部管理不善、失误或违法行为而引发的财务风险和信誉风险。
其次，内部审计制度的建立可以帮助企业评估和改进内部控制体系，提高企业的管理效率和经济效益。
此外，内部审计制度的建立可以更好地保障企业股东权益和利益，提高企业社会责任感，树立企业诚信和形象。
最后，内部审计制度的建立可以协助企业进行法规合规和内部遵循性管理，防范企业面临的各种法律风险和合规风险。
三、内部审计工作的主要内容和流程内部审计工作的主要内容主要包括：对企业内部控制制度进行审计评价，对企业内部财务和业务活动进行审计（包括内部审计和风险管理审计），对企业经营管理水平和绩效进行审计评估，对企业面临的各种风险进行审计评估等。
论完善内部审计制度
位的高层管理人员越权 ， 任何控制程序都不能制约其行为； 当他们极 计控制时 ， 必须保证实施此控制所引起的成本增加必须小于其所带 力造假 、故意错报或瞒报财务状况和经营成果时 ， 内部会计控制程 来 的效益的增加。也就是说 ， 实行内部会计控制所花费的代价不能 序本身就很难发挥作用。 超过 由此而获得的效益 ， 否则应合弃该项控制措施。 内部会计控 制系统运行 的成本必然就会增加。而企 业的经营 二 完善 内部会 计控制的建议 １ 、加强对关键点和关键环节的控制。内部会计控制要抓住重 者为了取得更高的效益 ， 就极有可能取消一些内部会计控制的环节 ， 点 。一方面要重点管理关键人 ， 如分支机构负责人和财会部门负责 来减少资源的消耗 ； 还有一些规模较小的企业， 本身的员工数量 已经 另一方面要把握关键部位， 如审批程序 、资金调度交接手续、电 很有限 ， 就更不可能在 内部会计控制的每个环节都设置人员 。这样 ， 人； 脑 操作密码等 ； 还要重视关键物件 的管理 ， 如重要的发票 、银行票 内部会计控制制度就不会充分的发挥其作用。 据 、印鉴等； 除此之外还要控制关键工作 岗位如现金、银行出纳、 ２ 、对例外业务失去作用。企业是处在一个无时无刻不在变动 收支事项及凭证的核准、实物负责人等。这样做 ， 就可 以使有 限的 的市场 中的， 但其 内部会计控制制度一般都是为曾经发生 、重复发 达到事半功倍的效果。 生的业务 而设计的 ， 这也使其对 不正常的或未能预料 到的 “ 例 外” 资产发挥更大的作用， ２ 、加强对人力资源的管理 。首先 ， 我们要对会计人员进行职业 业务类型失去控制力 。 增强会计人员 自我约束力 ， 自觉执行各项法律法规， 遵守财经 然而 ， 在市场经济 中， 各单位的外部环境处于经常变化之 中。单 教育 ， 加强会计人员的继续教育 ， 要特别重视对那些业务能力 位为了生存和发展 ， 势必要不断调整经营战略， 或者并购其他单位 ， 纪律。其次， 差的会计人员的基础业务知识的培训， 以提高其工作能力 ， 减少会计 或者在外地开设分支机构 ， 或者增设分部 、部 门生产线等等。这样， 业务处理的技术错误。此外， 建立 良好的人力资源管理机制， 提高公 就会导致 原来的控制程序对新增加的经济业务不能完全有效 ， 未能 司有关雇佣、训练、待遇 、业绩考评及晋升等政策和程序的合理 及时完善的原有内部会计控制制度就有 可能产生差错和失去机会 ， 程度。 给单位带来损失。 从单位内部来看 ， 即使外部环境不发生变化 ， 也可能导致类似 问 题。例如 ， 单位实现会计电算化以后 ， 会计核算 的方法和手段都发生 了根本性 的变化 ， 对内部会计控 制的岗位、环节、程序等都提 出了 不同于手工核算的要求。在这种情况下 ， 如果不建立新的控制制度， 原来的控制制度就有很有可能失灵 ， 从而影响 内部会计控制的有效
如何完善企业内部审计制度
如何完善企业内部审计制度1. 简介企业内部审计是一项非常重要的保障措施，它可以帮助企业识别和处理风险，优化管理流程，保证企业运营的安全和合规。
下面将结合实践经验，分享如何完善企业内部审计制度。
2. 建立内部审计部门建立内部审计部门是落实企业内部审计制度的基础。
内部审计部门应与公司战略目标紧密衔接，制定全面、系统的审计计划和审计程序。
内部审计人员应具备扎实的业务知识和专业技能，能够有效地进行风险评估、内部控制评估、合规性审核等工作，向董事会、管理层、审计委员会等汇报审计结果。
3. 制定审计标准审计标准是指企业内部审计部门在执行审计工作时所参照的法规、规范、标准或者其他依据。
制定审计标准可以保证审计质量的一致性和可比性。
内部审计部门应该定期对审计标准进行评估和更新，确保其与时俱进。
4. 制定内部审计流程内部审计流程是指内部审计部门在执行审计工作中所遵循的一系列程序。
建立完善的内部审计流程可以帮助企业管理层识别风险，加强内部控制，优化流程，并及时发现和处理问题。
内部审计流程的制定应该根据企业实际情况进行调整，并在实施过程中进行不断的优化。
5. 确定审计对象审计对象是指内部审计部门需要对其展开审计工作的部门、业务领域或者其他方面。
审计对象的确定应该全面、科学，考虑到企业整体风险，与上级审计单位协商后确定。
对于首次被审计的内部审计对象，应该进行风险评估，并确定审计工作的重点和目标。
6. 充分准备审计工作内部审计部门在开始审计工作前应该充分准备，包括但不限于以下方面：•确定审计人员和组织架构，明确任务分工和职责；•收集和整理有关审计对象的信息资料，包括上期审计结果、财务报表、业务流程等；•制定审计计划和程序，并与审计对象进行沟通；•确定审计工作所需的软硬件和其他工作工具。
7. 执行审计工作执行审计工作是内部审计部门的核心任务之一。
在执行审计工作时，应该遵循以下原则：•确定审计范围和目标，明确审计工作的重点和难点；•组织一定数量的工作人员，进行实地调查、观察和采访；•与被审计对象沟通并取得其配合；•收集和整理证据，测试内部控制有效性；•进行问题识别、评估和分类；•编写审计意见和报告。
浅谈企业内部审计制度的完善
中。如茕汁项 目立项时往往按财务收支审计 、离任经济责任审计、经济 效益审计等常规项 目 立项 ，几乎没有专 门为测试 和评价 内部控制制度进
行立项 ，只是在查帐过程 中去发现一些 内控存在的问题 。而近几年，虽 然企业加强了管理 ，但企业还是存在调节利润的方法和手段。如 ： １ ．利用 “ 未达账项”弄虚作假 ， 调节利润 。如企业将有关费用支出 单据压在银行未达账项中，未进行账务处理。２ ．当期费用未计人损益 ，
浅谈企业 内部审计制度的完善
吕 丹
北京华联综合超市股份有限公司沈 阳第二分公 司 辽宁
沈阳
１ １ ０ ０ ０ ３
【 摘 要】内部 审计是企业管理 中较 高层次的工作 ，必须赋 予内部审计在 企业中应有 的地位 ，近年来越 来越 多的企业认 识到内部 审计是企 业发展 内 在需要，充分发挥 内部 审计的作用 ，才能更好地为企 业发展服务 。文章从公 司治理的角度 ，针对企业 内部审计 中 存 在的 问题 、 企 业内部 审计 的主要 做法以及完善和发展企业内部 审计建设 的建议作 了深入挖掘和整理 ， 提 出了 有针 对性的完善 意见和 思路 。 【 关键词 】 ￣ｏ － － Ｊ 治理 现代企 业制度 操作方法 建设建议 中图分类号：Ｆ ２ ３ ９文献标识码：Ａ 文章编号 ：１ ０ ０ ９ — ４ ０ ６ ７ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ９ － ２ ２ ６ － ０ ２
（ 三 ）企业审计环境不理想。
一
员业务能力强和综合素质高 ； 长期性是指内部审计工作 的开展 ，不能一
暴 十寒 ，要保持定期 、不定期结合 的工作状态 ，确保 内部审计效果 的持
续性。
是企业管理者对内部 审计不重视 ； 二是没有形成 良 好 的审计文化。
论内部审计制度的完善(一)
论内部审计制度的完善(一)回顾历史，自建立审计机构始，经过多年的努力，我国初步形成了包括国家审计，内部审计和社会审计在内的审计组织体系。
国家审计机关，内部审计部门，民间审计组织分工协作、相互配合，各有侧重，能全面地适应我国各种所有制经济的审计的需要，全面发挥促进和制约作用。
但是，随着我国改革的不断深化，现有的审计组织体系暴露出许多缺陷，阻碍了经济的发展和改革的深入。
完善内审制度已成当务之急，要想找到完善内审制度的出路，首先看一下内审的产生过程。
众所周知，内部审计的产生有两方面的原因：一是内部管理的需要。
企业规模的扩大化，经济业务不断复杂，管理层次多样化、生产经营地点分散化，母公司管理监督子公司的经济活动的需要等，所有这些都要求设立内部审计机构，并独立于各职能部门之外，对各职能部门、分公司，办事机构的经营活动和经营状况等方面做出相对独立公正的鉴定，为企业管理者服务。
二是来自外部审计和社会给本企业的压力，以及政府法令的要求。
随着审计活动向深入细致发展，外部审计的业务逐渐庞大杂乱，工作越来越力不从心，一部分审计业务需要内部审计来分担，而社会上的竞争愈演愈烈也要求企业建立内审制度，将眼光向内，堵塞漏洞，节约成本，提高经济效益。
我国内审的产生主要是由于第二种原因。
目前形成的内审机构大部分是因为政府法令要求，这种建立内审机构的方式，可以让企业适应生产经营扩大化外部对企业要求和竞争需要，迅速建立一整套内审机构有利于节约成本。
但由于这是一种外部对企业施加的压力，而使企业有抵制情绪，使内审机构很难发挥其应有的作用。
内审职能不能充分发挥，内审工作很难融合于企业整体运营之中，内审人员受到排挤。
正是由于我国内审制度并非适应经济发展自然形成的，而是外部压力和政府法令强加给企业的，因此，在其发展过程中带来许多弊端，有待发展完善。
具体分析如下：第一，我国内部审计的审计范围受到限制。
现阶段，我国内部审计往往仅局限于财务会计方面，这就使内部审计也属于财务性质，而归属于财务部门主管领导，尽管政府多次下令枣财务与审计分立。
浅析现代企业制度下我国内部审计制度的完善
析、 评价 和提 出管 理 建议 ， 计 的对象 主 要是 会计 审
着现代企业制度在我国的逐步建立， 企业经营 自主 权的不断扩大 ， 企业内部审计开始倍受关注。
一
报表 、 账册 、 凭证及相关资料 ， 主要工作都集中 其 在财务领域而未深入管理和经营领域 。因此无法
对管理 当局提 出实质 性和 预防性 的管理 建议 。
对 总公 司财 务部 门进 行 审计 ，通 常 也 只是 流 于形
现 ，而我国至今却还缺乏完整的内部审计法律保
式 ， 以取 得 满 意 的效 果 ； 有 甚 者 ， 难 更 有些 部 门从
障， 现有 的关于 内部审计的法规依据主要是《 审计
署关于内部审计工作的规定》 其法律级别明显偏 ， 低， 内部审计的准则和工作规范等 目前 尚未规定 ，
加 内部 审计 的难度 。 ３传 统 财务 审计 向经 济效 益审计 转 变 、
随着现代企业制度的建立 ，由于传统的财务 审计只审查企 业经济活动的合规性 和合法性 ， 已 不适应经营者 的要求。现代企业制度的内部审计 ， 重点 在 于 审计 和评 价 企 业 的有 效性 ，它 的根 本 目
企业生产经营活动联系较为密切 ，涉及到企业生 产经营的方方面面 ，一些敏感事项涉及人事关系
复杂 ， 弊手段 隐蔽 。 舞
圈 口
伍业审 会 与
性 和可执 行 性 ， 促进 其 提 高企 业 的科 学 管理 水 平 ， 提 高经 济效 益 。而 实 际上 无论 是 企 业领 导 还 是 内 部 审计人 员 都 没有 正 确认 识 、充 分 重视 内部 审计
浅析现代企业制度下我国内部审计制度的完善
佚 名
随着 现代企 业 制度在 我 国的逐 步建 立 和全 球
建立和完善企业内部审计制度
建立和完善企业内部审计制度概述企业内部审计制度是企业内部管理控制的重要制度之一。
建立和完善企业内部审计制度对于企业能够有效地提高内部管理水平，规范企业内部管理、实现审计监督具有非常重要的意义。
本文将从多个方面探讨如何建立和完善企业内部审计制度，以提高企业内部管理水平。
建立企业内部审计制度的意义1.提高企业内部管理水平企业内部审计制度可以有效地帮助企业提高内部管理水平。
一个有完善的内部审计制度的企业，它的内部管理体系相对较为完善，存在的问题可以被及时发现和处理，公司的经营活动也将更加有序、合规，从而有效地保证了企业的健康发展。
2.规范企业内部管理企业内部审计制度可以规范企业内部管理，防止企业在经营活动中违反国家法律法规或企业自身规章制度，从而使得企业得以遵循市场规则，合法合规地运营，提高企业经济和社会效益。
3.实现审计监督通过建立内部审计制度，可以实现对企业内部各项活动的审计监督，减少非法违规行为的发生，从而降低企业风险、维护企业信誉度，确保企业发展进而增强市场竞争力。
建立企业内部审计制度的步骤1.制定内部审计制度制定内部审计制度是建立企业内部审计制度的前置工作，内部审计制度应该包括审计组织架构、审计工作程序、审计报告和跟踪反馈等各个方面。
具体制定步骤包括：确定审计范围、确定审计人员、确定审计目的、制定审计方案、撰写审计报告和实施跟踪反馈。
2.建立审计组织架构建立审计组织架构是企业内部审计制度的又一重要环节，它决定了审计部门日后的运行模式和功能配置。
企业可以根据自身实际情况，设立内部审计机构、专业委员会等，来实现内部审计职责的分工与合作。
3.明确审计目标明确审计目标可以帮助企业清楚内部审计的重点，针对性地开展内部审计工作。
根据企业实际情况，审计的目标可以涵盖企业经营、财务状况、合规风险、内部控制和内部流程等多个方面。
4.完善审计程序完善审计程序不仅可以让企业内部审计工作顺利实施，还可以提高审计工作的质量和效率。
完善内部审计管理制度
完善内部审计管理制度一、总则为加强内部审计工作，保护公司的利益，促进公司稳健经营，制定本管理制度。
二、内部审计管理制度的内容1.内部审计制度的基本要求（1）内部审计是公司内部控制的重要组成部分，应当独立于被审计部门和被审计对象，直接隶属于董事会或监事会，并独立行使内部审计职能。
（2）内部审计应当按照法律法规和公司章程的规定开展工作，严格遵守保密规定，保护内部审计工作的独立性和客观性。
（3）内部审计人员应当具备相关专业知识和技能，独立开展审计工作，及时发现和解决存在的问题。
（4）内部审计应当建立健全的审计档案和内部控制档案，形成完整的审计证据和审计报告，供董事会或监事会参考判断。
2.内部审计的组织机构和责任（1）公司设立内部审计部门，直接向董事会或监事会汇报工作情况，制定审计计划，组织实施审计工作，编制审计报告。
（2）内部审计部门由经验丰富的内部审计人员组成，负责对公司各部门、各单位进行审计，发现问题，提出解决建议。
（3）内部审计部门应当配备必要的设备和资源，保障审计工作的顺利开展，确保审计成果的准确性和可信度。
3.内部审计的工作程序（1）内部审计部门应当依据年度审计计划，制定具体的审计方案，确定审计对象和审计深度，明确审计目的和审计方法。
（2）内部审计人员应当依据审计程序和技术规范，开展审计工作，全面了解被审计对象的内部控制情况，发现存在的问题和风险。
（3）内部审计人员应当按照制度规定，编制审计报告，准确记录审计结果和意见，提出改进措施和建议，提交给董事会或监事会审核和决定。
4.内部审计的监督和评估（1）董事会或监事会应当对内部审计工作进行定期监督和评估，确保内部审计的独立性和客观性。
（2）董事会或监事会应当按照规定程序，接收内部审计报告，认真研究审计结果和意见，采取有效措施解决存在的问题和风险，提高公司的管理水平和运营效率。
5.内部审计的保密和追溯（1）内部审计部门应当严格遵守保密规定，保护审计档案和内部控制档案的保密性，不得泄露和外传相关信息。
内部审计制度的改革与完善研究
内部审计制度的改革与完善研究第一章绪论内部审计制度在企业管理中扮演着重要的角色。
经过多年的发展，内部审计制度已经走过了很长的路程，不断完善和改进。
但是，由于国内企业内部管理和国际接轨程度不高，目前内部审计存在着一些问题和不足。
因此，研究内部审计制度的改革和完善对于企业现代化管理具有重要意义。
第二章内部审计制度的缺陷和存在问题2.1 人员结构不合理内部审计部门人员结构不合理是目前企业内部审计制度存在的一大问题。
内部审计人员大多来自财务部门，缺乏跨地区、跨职能、跨行业的专业人员。
导致内部审计部门难以真正发挥其专业技能。
2.2 审计流程不顺畅目前很多企业内部审计流程繁琐，环节复杂，审核时间过长，无法有效提高内部审计效率。
一些企业管理者为了抵消内部审计的影响，借口审批流程繁琐等原因拖延内部审计时间，从而导致了审计效率的降低。
2.3 审计标准不实效借鉴国外先进的审计标准，是企业完成高效审计的必要前提。
然而，目前我国企业内部审计标准多为模仿国外审计标准，并未真正适用于国内实际情况。
审计标准的真正深入解读和适用化转化仍然需要时间。
第三章内部审计制度的改革与完善3.1 加大内部审计部门的技能培训力度为了解决人员结构不合理的问题，内部审计部门应当加大对于工作人员的技能培训。
对于专业相关能力无法修来自本行业和跨职能的员工，内部审计部门为其开设专业的培训课程，提升其专业技能。
建立起一个严格、公正、透明的内部审计体系。
3.2 审计程序优化为了提高审计效率，企业应当优化审计程序，将审计工作重心放在关键领域和风险点。
在保证审计质量的同时，进一步缩短审计时间，强化审计效益。
3.3 审计标准的实践与落地建立标准化的内部审计程序与标准分析系统，实践和落地内部审计标准，规范审计流程与方法，完善审计评价制度，完善审计的经验界定，确保内部审计过程透明公正。
第四章结论内部审计制度的改革与完善是企业现代化管理中必须要完成的任务。
通过加大技能培训力度，优化审计程序，实践落地审计标准，可以解决内部审计制度存在的问题与缺陷，提高审计效率，加强内部管理和控制，提高企业市场竞争力。
内部审计制度的设计与完善
内部审计制度的设计与完善企业是一个相对独立的经济实体，其经营活动涉及众多的利益相关方，内部审计是保证企业经营活动合规性、准确度和有效性的关键环节之一。
本文将探讨内部审计制度的设计与完善。
一、内部审计概述内部审计，简称IA，是一种组织内部自我监督的管理活动，旨在评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程，以实现组织目标。
其主要职责包括评估风险、识别问题、提出建议、监督执行和验证结果等。
内部审计与外部审计不同，内部审计关注的是企业自身管理的问题，为企业管理层提供独立的监督和政策咨询。
外部审计关注的是企业的财务报表合法性和准确性，为投资者和其他利益相关方提供独立的确认和保障。
二、内部审计制度的设计内部审计制度的设计需要遵循以下原则：1. 独立性和客观性原则内部审计部门应独立于企业其他部门，并直接向董事会、监事会或高管层报告。
内部审计人员应保持客观、中立、不受干扰的态度，避免与被审计部门有利益关联。
2. 审计覆盖全面原则内部审计应覆盖企业的所有业务领域和管理活动，包括财务、生产、销售、人力资源、信息技术等方面。
涉及的重点业务和高风险领域应得到特别关注。
3. 风险导向原则内部审计应基于风险导向的评估方法，侧重于检查和评估企业的控制和治理机制，防范潜在风险和问题，并提出改进建议和方案。
4. 审计程序标准化原则内部审计应根据国家和行业的审计程序标准，建立适用于各业务和管理领域的审计程序和检查表。
审计程序应具有可操作性、可衡量和可跟踪性，并与组织的目标和战略相一致。
三、内部审计制度的完善内部审计制度的完善包括以下方面：1. 职责和权限的明确化内部审计部门应制定详细的职责和权限，包括审计计划、程序、结果和建议的编制、报告发布、跟踪和验证等方面。
审计人员需接受专业培训和考核，提高专业水平和素质水平。
2. 与其他控制机制的配合内部审计应与企业的其他控制机制如风险管理、内部控制、合规监督、人力资源管理等部门紧密协调与合作，共同保障企业的运营活动无瑕疵，不产生重大损失。
健全完善单位内部审计制度
健全和完善单位内部审计制度概述健全和完善单位内部审计制度是一个重要的任务，它可以确保组织的财务和运营活动的合规性和有效性。
以下是一些建议，可以帮助您实现这一目标：1. 明确内部审计的职责和权限：首先，要明确内部审计部门或人员的职责和权限，确保他们有足够的资源和权威来进行审计工作。
这包括审计范围、审计程序、审计标准等方面的规定。
2. 制定审计计划和程序：根据组织的业务活动和风险状况，制定详细的审计计划和程序。
这包括定期审计、专项审计、离任审计等，以确保组织的各项活动得到全面、及时的审计。
3. 建立风险评估和内部控制机制：内部审计的重要职责是进行风险评估和内部控制的审查。
要建立完善的风险评估和内部控制机制，及时发现和解决潜在的风险和问题。
4. 加强审计结果的应用：审计结果应该及时向相关人员和高层管理者报告，并根据审计结果进行整改和改进。
同时，要将审计结果作为组织绩效评估的重要依据。
5. 提高内部审计人员的素质和能力：内部审计人员的素质和能力直接影响到审计的质量和效果。
要定期进行内部审计人员的培训和教育，提高他们的专业素养和技能水平。
6. 加强与其他部门的沟通和协作：内部审计工作需要与其他部门进行密切的沟通和协作，以确保审计工作的顺利进行。
要建立有效的沟通机制，加强与其他部门的协作，共同推动组织的发展。
7. 定期对内部审计制度进行审查和更新：随着组织的发展和市场环境的变化，内部审计制度也需要不断进行审查和更新。
要定期对内部审计制度进行评估和改进，以确保其始终能反映组织的实际情况和需求。
通过以上措施的实施，可以有效地健全和完善单位内部审计制度，提高组织的运营效率和合规性。
论企业内部审计制度的完善,不少于1000字
论企业内部审计制度的完善，不少于1000字企业内部审计制度是指企业制定的一套审核、监督和控制内部运营的规范和制度。
这种制度通过审核、跟踪和监管企业运营，可以发现和纠正企业运营中的问题和风险，提高企业运营效率，保障合规经营。
从企业利益最大化和合规经营角度出发，完善企业内部审计制度是非常必要的。
1. 建立内部审计部门企业内部审计部门是内部审计制度的核心所在。
建立内部审计部门，是企业加强内部审计的重要途径。
内部审计部门应该拥有专业的、独立的、和熟悉业务的审计人员和审核程序，确保内部审计的独立性和完整性。
内部审计部门应该建立完整的机构和人员配备，以确保审计工作的正常开展，同时可以提高企业运营效率和保障合规经营。
2. 建立内部审计制度内部审计制度是一个规范企业内部审计工作的制度，包括内部审计原则、目的、程序、内容、结果、通报、跟踪等方面。
内部审计制度的建立是企业制定内部审计工作标准的关键。
这项工作包括对企业的各类运营活动进行跟踪和检查，包括业务运营、财务管理等方面。
制定内部审计制度可以明确内部审计目标、程序、资金分配、工作流程和质量要求等，以确保企业内部审计是高效和合规的。
3. 加大内部审计力度内部审计应该秉持独立性和公正性，对企业业务、管理和风险进行全面的审计。
与此同时，内部审计也应该注重发现和纠正企业存在的问题和风险。
这包括遵守法规、规章制度和内部控制规定，以保障企业合规运营，减少潜在风险。
4. 完善内审报告制度内部审计部门应该结合企业运营情况，建立内部审计报告制度，及时向董事会、管理层和员工通报企业运营情况、内部审计结果和发现的风险问题。
这些报告应该包括企业短期和长期的风险和机遇，提供对企业决策的重要参考。
同时，尽可能地减少误差和谬误，确保内审报告准确和完整。
5. 提高内部审计人员素质内部审计人员的素质是保证内部审计质量和独立性的关键。
企业应该提供足够的培训和教育，让内部审计人员熟悉审计原则和企业业务，提升内部审计人员的专业水平。
浅谈如何完善内部审计制度充分发挥内部审计的作用
浅谈如何完善内部审计制度充分发挥内部审计的作用内部审计是单位内部审计机构或相关的履行内部审计职责的内设计机构对自身单位的经济活动、财政财务、风险管理以及建议监督，进而促使单位逐渐完善自身，积极进行内部优化，稳定发展。
基于此，本文作者从现阶段我国内部审计制度存在的问题入手，结合自身学习内容深入进行分析，结合实际情况提出有效的策略，促使内部审计的作用有效发挥，以供参考。
标签：内部审计制度;权威性;规范性一、现阶段我国内部审计制度存在的问题（一）内部审计方法传统当前，我国内部审计方法较为传统，大多数以购买社会服务方式进行事后的审计，而事前、事中的审计较少，未能灵活利用当前的新理念与新技术，方式方法较为单一，审计结果利用较少，业务领域受到限制。
（二）审计制度不完善设计制度的不完善也是当前我国内部审计工作存在的主要问题，受其自身的性质影响，直接导致当前的审计制度的规范性、科学性、完整性以及可操作性受到影響，难以发挥出内部审计的综合作用，降低其权威性与独立性[1]。
（三）审计人才缺乏人才是保证工作内部审计工作有效开展的基础，但当前我国优秀的专职内部审计人才较为缺乏，部分工作人员自身的专业素养不高，缺乏良好的职业操守与道德规范，内部审计能力不足，难以发挥出内部审计的实际作用。
二、完善内部审计制度充分发挥内部审计作用的有效策略（一）合理创新内部审计方法提升审计的独立性为适应当前内部审计要求，应积极对当前的内部审计方法进行创新，转变传统的思维，合理进行优化，优化传统方式方法上存在的不足之处，灵活利用新方法理念的优势，积极进行内部审计资源的整合，以政府审计为基础，积极进行合理的自主审计，促使自主审计与社会购买服务相结合，满足当前的需求。
灵活进行过程跟踪审计、项目立项审计，结合实际情况加强事前与事中审计的重视力度，促使事前、事中以及事后审计进行有效的结合，创新发展，从根本上落实当前的相关政策，合理进行优化，积极进行创新完善，加强决策部署，合理进行内部控制，实现风险管理，促使当前的专项审计与常规审计进行合理的结合，全方面发展。
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论内部审计制度的完善(1)
回顾历史，自建立审计机构始，经过多年的努力，我国初步形成了包括国家审计，内部审计和社会审计在内的审计组织体系。
国家审计机关，内部审计部门，民间审计组织分工协作、相互配合，各有侧重，能全面地适应我国各种所有制经济的审计的需要，全面发挥促进和制约作用。
但是，随着我国改革的不断深化，现有的审计组织体系暴露出许多缺陷，阻碍了经济的发展和改革的深入。
完善内审制度已成当务之急，要想找到完善内审制度的出路，首先看一下内审的产生过程。
众所周知，内部审计的产生有两方面的原因：一是内部管理的需要。
企业规模的扩大化，经济业务不断复杂，管理层次多样化、生产经营地点分散化，母公司管理监督子公司的经济活动的需要等，所有这些都要求设立内部审计机构，并独立于各职能部门之外，对各职能部门、分公司，办事机构的经营活动和经营状况等方面做出相对独立公正的鉴定，为企业管理者服务。
二是来自外部审计和社会给本企业的压力，以及政府法令的要求。
随着审计活动向深入细致发展，外部审计的业务逐渐庞大杂乱，工作越来越力不从心，一部分审计业务需要内部审计来分担，而社会上的竞争愈演愈烈也要求企业建立内审制度，将眼光向内，堵塞漏洞，节约成本，提高经济效益。
我国内审的产生主要是由于第二种原因。
目前形成的内审机构大部分是因为政府法令要求，这种建立内审机构的方式，可以让企业适应生产经营扩大化外部对企业要求和竞争需要，迅速建立一整套内审机构有利于节约成本。
但由于这是一种外部对企业施加的压力，而使企业有抵制情绪，使内审机构很难发挥其应有的作用。
内审职能不能充分发挥，内审工作很难融合于企业整体运营之中，内审人员受到排挤。
正是由于我国内审制度并非适应经济发展自然形成的，而是外部压力和政府法令强加给企业的，因此，在其发展过程中带来许多弊端，有待发展完善。
具体分析如下：
第一，我国内部审计的审计范围受到限制。
现阶段，我国内部审计往往仅局限于财务会计方面，这就使内部审计也属于财务性质，而归属于财务部门主管领导，尽管政府多次下令棗财务与审计分立。
但最终也基本上是一班人马，需要应付检查时分为两个部门，平时合二为一，这就使内部审计变为财务审计的自审过程，其公正性受到影响。
第二，内部审计的独立性受到限制。
我国企业实行厂长经理负责制，内部审计不能构置于厂长经理之外，使内部审计为经营者服务，在厂长经理允许的范围内开展工作，独立性荡然无存。
同时，我国原有审计制度规定，对有关主管部门进行
审计时，若发现有关重大事项，可向被审单位的上级内审机构反映，这是造成内审发育不良的重要原因。
强调内部审计接受两个利益格局不完全一致阶层的领导（有人称“双向领导”），同时为利益格局不一致的经济主体服务，实际上超越了内部审计固有的实际职能，结果把内部审计放在一个两难的境地上，最终多数会偏向与从事内部审计人员本身物质利益有关的一方。
再者，这种期望职能大于实际职能的作法，还会迫使企事业单位有意无意地削弱自己的内审机构，从而在没有环境压力与经济主体内部动力的基础上成立一系列实效不高的内部审计机构，连国家审计署试图通过完善并强化各企事业单位的内部审计机构来减轻国家审计压力的想法也无能为力。
第三，内审工作得不到应有的支持。
我国许多企业对内部审计所能提供的各种管理、服务缺乏理解，还没有认识到这是一个增加经济效益的巨大潜力，而把内部审计当成给自己挑毛病找麻烦的机构，从心理上排斥内部审计观念。
我国许多企业设立内部审计机构主要是由于国务院的规定，而被动地服从，并非是自觉的认识，积极性不够，反而有抵触情绪，机构人员东拼西凑，“上有政策，下有对策”应付检查，企业领导不但不有力地支持审计工作，反而不断削弱内审力量，而使内审计制度发展缓慢。
第四，执行内审工作的偏差。
现阶段的内部审计，大多是事中事后的查错补漏，而内部审计的真正任务，则是通过事前的预则，为企业经营者提供必要的信息，促进经营者提高管理水平，提高经济效益。
企业经营者则应根据内部审计人员提供的资料信息，参考内部审计人员的意见做好决策，使企业在市场竞争中立于不败之地。
而事实上无论经营者还是内部审计人员都没有做到这一点。
随着我国市场经济的逐步发达，内部审计成为拥有很大自主权的企事业单位的内部控制系统，高层次的监督作用将会显得越来越重要，这与内部审计制度尚存的缺陷产生了很大的矛盾，通过分析内部审计制度的不足，笔者提出以下思路，以抛砖引玉：。