新所得税(20200524130027)
国家税务总局青海省税务局、青海省市场监督管理局关于股权变更登记个人所得税完税凭证查验有关事项的通告
国家税务总局青海省税务局、青海省市场监督管理局关于股权变更登记个人所得税完税凭证查验有关事项
的通告
文章属性
•【制定机关】青海省市场监督管理局
•【公布日期】2023.09.27
•【字号】2023年第5号
•【施行日期】2023.10.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税
正文
国家税务总局青海省税务局、青海省市场监督管理局关于股权变更登记个人所得税完税凭证查验有关事项的通告
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(2014年第67号)相关规定，国家税务总局青海省税务局与青海省市场监督管理局对个人转让股权个人所得税实施联合管理，现将有关事项通告如下：
一、个人转让股权向市场监督管理部门申请办理变更登记前，扣缴义务人或纳税人(申请人)应依法向被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报。
扣缴义务人、纳税人(申请人)对相关凭证信息的真实性、准确性和完整性负责。
二、国家税务总局青海省税务局与青海省市场监督管理局建立股权变更登记个人所得税完税凭证查验机制。
市场监督管理部门查验确认个人股权转让完成税款缴纳（纳税申报）后，依法办理股权变更登记。
三、本通告自2023年10月1日起施行。
特此通告。
国家税务总局青海省税务局
青海省市场监督管理局
2023年9月27日。
19-46 2020年版个人所得税经营所得纳税申报表(带公式)
个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）（居工资薪金所得适用注：1.本表2.含税级距位）代付税款的工资、薪金个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）（居个人所得税务报酬所得一次收入畸高的个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）（个体工商户的生产、经生产经营所得注：1.本表减除成本、费用以及损失后2.含税级距承包经营、承租经营所得；的承包经营、承租经营所得注：1.本表2.含税级距位）代付税款的工资、薪金个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）（非居民个人工资、薪金非居民个人（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）所得税法第三条第四款：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
个人所得税法对股票投资收益的税务规定
个人所得税法对股票投资收益的税务规定在股票市场中，股票投资收益是股民们普遍关注的话题。
作为投资者，了解个人所得税法对股票投资收益的税务规定是非常重要的。
本文将就这一问题展开论述。
一、个人所得税法概述个人所得税是指针对个人从各种来源获得的所得，按照法定的税率和起征点计征的一种税收。
个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指中国境内的个人，而非居民个人是指中国境外的个人。
二、股票投资收益的所得范畴根据个人所得税法的规定，股票投资收益属于居民个人的属地所得，计入应纳税的收入范畴。
股票投资收益主要包括以下几个方面：1. 股票交易中的差价收入：差价收入是指股票的卖出价与买入价之间的差额。
根据个人所得税法，在股票卖出时所得到的差价收入需要纳税。
2. 股息收入：股票的股息是指上市公司向股东分配的利润。
在个人所得税法中，股息收入属于居民个人的居民应纳税收入。
3. 股票分红收入：当上市公司进行分红时，属于股票分红收入。
个人所得税法规定，股票分红收入计入可征税收入。
三、股票投资收益的纳税计算在股票投资收益的纳税计算中，一般遵循以下步骤：1. 计算差价收入：差价收入是指股票的卖出价与买入价之间的差额。
个人所得税法规定，差价收入需要计入居民个人的税收计算基础。
2. 计算股息收入：股息收入是指上市公司向股东分配的利润。
个人所得税法规定，股息收入需要计入居民个人的税收计算基础。
3. 计算股票分红收入：股票分红收入是指上市公司进行分红时，属于股东的收益。
个人所得税法要求将股票分红收入计入个人税收计算基础。
4. 根据个人所得税法的相关规定，对以上三个方面的收入进行合并计算，确定个人应纳税额。
四、个人所得税的税率和起征点个人所得税法对个人的不同收入水平采取了不同的税率和起征点。
在股票投资收益中，个人所得税的税率一般较低。
根据最新的个人所得税法修订，适用税率包括三档：3%、10%、20%。
起征点则根据个人不同的情况而定，一般为3500元。
最新2020年第四季度个税如何计算
最新2020年第四季度个税如何计算2020年第四季度个税如何计算编者按日前，财政部、国家税务总局发布《关于2020年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的》(财税〔2020〕98号)，明确了2020年第四季度纳税人适用的个人所得税减除费用和税率。
本文通过案例，重点介绍了工资、薪金所得和生产经营所得的个税计算方式，供读者参考。
自2020年10月1日起，最新修订的《个人所得税法》规定，工资、薪金所得基本减除费用标准提高至每月5000元先行实施。
随之而来的2020年第四季度个人所得税减除费用和税率应如何适用的话题，引起纳税人的普遍关注。
日前，财政部、国家税务总局发布《关于2020年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2020〕98号，以下简称98号文件)，进一步明确了税款计算过程中，新旧规定的衔接和法规适用等问题。
工资、薪金所得的计算98号文件规定，对纳税人在2020年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并适用新的个人所得税税率计算应纳税额。
对纳税人在2020年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
例如赵先生为某企业雇用的中方员工，该企业的发薪日为每月10日。
赵先生的工资、薪金所得为2万元/月，社会保险的个人缴费额为4443元/月。
假设赵先生没有其他可扣除的项目。
企业2020年9月10日和2020年10月10日为赵先生发放工资、薪金时，应扣缴的个人所得税应纳税额计算公式为：应纳税所得额=工资薪金-社保个人缴费部分-减除费用标准;企业应扣缴个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
9月10日，应纳税所得额=20000-4443-3500=12057(元)，该所得额适用原个税税率25%、速算扣除数1005，则企业应扣缴个人所得税税额=12057×25%-1005=2009.25(元)。
浅析新所得税法下特别纳税事项的调整
计
浅析新所得税法下特另纳税事项的调整 ｌ Ｊ
口文 ／俞红梅
国家税务总局关 于修订 （ 关联企业 是造成 了税收后果， 即减少了企业或者其关联 避 税与反避税是 近年来我国国际税收领 年 出台的《
（ 如果某项交易不符 域一场不 见硝烟 的激 烈较量 ， 新企业所得税法 间业务往来税务管理规程）的通知》 国税发 方应纳税收入或者所得额 Ｅｏ４ １３号） 关联 方认定中的控制关 系提 合独立交易原则， ２ｏ］４ 对 但是没有减少应纳税收入或 及其实施 条例有 关特别 纳税调整 的规定 ， 无疑
人提供资料义务和可 比方的协力义 务；、 ２ 借鉴 待 。 国际经验 ， 增列 了成本 分摊协议 、 受控外 国企 二、 独立交易原则
三、 转让定价调整的合理方法 确 定了关联方 开展 不符合 独立交 易原则 的关联交 易后 ， 税务机关就需要采用合理的方 法进行调整。 新企业所得税法实施条 例列举 了
才衍生出各种转让定价的调整方法和其他 及用于确定集团内部服务供应商应得到的正 用税法进行调查和调整的漏洞； 二是对于“ 直 础， 常利润等情形。 、 ４交易净利润法 比较 的是净利 接或间接的拥有或控制” 关系的规定仍有待细 反避税措施。
或者分销 商对产 品只增加 相 造成企业或关联 品进行加工增值 ， 表述代 替了“ 关联企业 ”其实是将原税 法中关 常规应取得的收入或者利润 ， ， 税务机关 因此才 对较小的价值的情形。 、 ３成本加成法常用于涉 联方的定义 由关联 企业 扩大到存 在关联关 系 方 的应税收入或所得的减少， 以 正是以独立交易原则为基 及制造、装配或生产向关联方 销售的产 品， 的企业 和个人， 堵塞了关联方为个人时无法适 有权进行合理调整 。
2023年个人所得税税率表(最新)
2023年个人所得税税率表(最新)2023年个人所得税税率表1、全年应纳税所得额不超过36000元：税率：3%;速算扣除数(元)：02、全年应纳税所得额超过36000元至144000元：税率：10%;速算扣除数(元)：25203、全年应纳税所得额超过144000元至300000元：税率：20%;速算扣除数(元)：169204、全年应纳税所得额超过300000元至420000元：税率：25%;速算扣除数(元)：319205、全年应纳税所得额超过420000元至660000元：税率：30%;速算扣除数(元)：529206、全年应纳税所得额超过660000元至960000元：税率：35%;速算扣除数(元)：859207、全年应纳税所得额超过960000元:税率：45%;速算扣除数(元)：181920年度汇算的内容年度汇算的内容2022年度终了后，居民个人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
具体计算公式应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。
个税APP显示的收入跟实际情况不一致怎么处理?1.如果当您发现自己的“任职受雇信息”出现了不认识的扣缴单位，可在个人所得税APP“个人中心”——任职受雇信息——选择该扣缴单位，在右上角点击“申诉”，申诉类型选择“从未任职”，填写补充说明点击“提交”。
2020年年个人所得税税率表(个税起征点3500)
2020年年个人所得税税率表(个税起征点3500)2020年个人所得税税率表个税起征点35002020年个人所得税税率表个税起征点35002020年10月1日起个税起征点是5000新版个税为2020年现行执行政策1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一（工资、薪金所得适用）注。
1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）注。
1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
其应缴个人所得税（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额5000）*税率-速算扣除数下面举例说明张某月工资10000元，三险一金2200元，假设没有其他符合规定的扣除，请分别计算张某2020年9月工资和10月工资应交个人所得税。
9月工资薪金所得个人所得税（10000-2200-3500）10-105325元10月工资薪金所得个人所得税（10000-2200-5000）384元2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告财政部税务总局关于2020年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税2020年98号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定，现就2020年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率有关问题通知如下一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2020年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。
20.2020年修订版企业所得税年度纳税申报表(A类)填报详解(二十) 企业重组纳税调整明细表
2020年修订版企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（二十）企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）目录一、表样二、表单基本情况三、政策要点四、表单填报详解五、表内、表间关系六、填报案例一、表样二、表单基本情况本表适用于发生企业重组、非货币性资产对外投资、技术入股等业务的纳税人填报。
纳税人发生企业重组事项的，在企业重组日所属纳税年度分析填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）、《财政部国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕91号）、《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）、《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）、《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）、《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）、《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报企业重组、非货币资产对外投资、技术入股等业务的会计核算及税收规定，以及纳税调整情况。
对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理（即债务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人，重组日所属纳税年度的以后纳税年度，也在本表进行债务重组的纳税调整。
21.2020年修订版企业所得税年度纳税申报表(A类)填报详解(二十一)政策性搬迁纳税调整明细表
2020年修订版企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（二十一）政策性搬迁纳税调整明细表（A105110）目录一、表样二、表单基本情况三、政策要点四、表单填报详解五、表内、表间关系六、填报案例一、表样二、表单基本情况本表适用于发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后进行损失分期扣除的年度填报。
纳税人根据税法、《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报企业政策性搬迁项目的相关会计处理、税收规定及纳税调整情况。
三、政策要点企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。
企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁：（1）国防和外交的需要；（2）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要；（3）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；（4）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；（5）由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；（6）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。
（一）《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）规定：1、企业应按本办法的要求，就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项，单独进行税务管理和核算。
不能单独进行税务管理和核算的，应视为企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁进行所得税处理，不得执行本办法规定。
2、企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。
22.2020年修订版企业所得税年度纳税申报表A类填报详解(二十二)贷款损失准备金及纳税调整明细表
2020年修订版企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（二十二）贷款损失准备金及纳税调整明细表（A105120）目录一、表样二、表单基本情况三、政策要点四、表单填报详解五、表内、表间关系六、填报案例一、表样二、表单基本情况本表适用于发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（2019年第86号）、《财政部税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（2019年第85号）、《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（2020年第22号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报贷款损失准备金会计处理、税收规定及纳税调整情况。
只要会计上发生贷款损失准备金，不论是否纳税调整，均需填报。
三、政策要点（一）金融企业贷款损失准备金《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第86号）（自2019年1月1日起至2023年12月31日止执行）规定，政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策如下:1、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：（1）贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）；（2）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。
2、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。
17.2020年修订版企业所得税年度纳税申报表(A类)填报详解(十七)捐赠支出及纳税调整明细表
2020年修订版企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（十七）捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）目录一、表样二、表单基本情况三、政策要点四、表单填报详解五、表内、表间关系六、填报案例一、表样二、表单基本情况本表适用于发生捐赠支出（含捐赠支出结转）的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）、《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）、《财政部税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（2019年第49号）、《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（2019年第61号）、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）、《财政部税务总局、海关总署关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》（2020年第18号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报捐赠支出会计处理、税收规定的税前扣除额、捐赠支出结转额以及纳税调整额。
纳税人发生相关支出（含捐赠支出结转），无论是否纳税调整，均应填报本表。
三、政策要点（一）公益性捐赠支出概述公益性捐赠支出包括“用于公益事业的捐赠支出”和“用于慈善活动的捐赠支出”。
1、用于公益事业的捐赠支出，是指《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出，具体范围包括：（1）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；（2）教育、科学、文化、卫生、体育事业；（3）环境保护、社会公共设施建设；（4）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
2、用于慈善活动的捐赠支出，是指《中华人民共和国慈善法》规定的向慈善活动的捐赠支出，具体范围包括：（1）扶贫、济困；（2）扶老、救孤、恤病、助残、优抚；（3）救助自然灾害、事故灾难和公共卫生事件等突发事件造成的损害；（4）促进教育、科学、文化、卫生、体育等事业的发展；（5）防治污染和其他公害，保护和改善生态环境；（6）其他公益活动。
2020年新表：个人所得税经营所得纳税申报表(A表)
附件3个人所得税经营所得纳税申报表（A表）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》填表说明一、适用范围本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
二、报送期限纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。
三、本表各栏填写（一）表头项目1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。
3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）被投资单位信息1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。
2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。
（三）征收方式根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。
采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。
（四）个人所得税计算1.第1行“收入总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总额。
包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2.第2行“成本费用”：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。
3.第3行“利润总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。
4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
2020年企业所得税、个人所得税核定0.5%最新政策
2020年企业所得税、个人所得税核定0.5%最新政策不知道读者没有和我一样有类似的发现，看到一篇说减税降费的财经文章，底部评论区总会有抱怨税负过重，民营企业经营太难，国家应该降企业所得税等等的言词。
作为一名招商人员，有时候也会写上一些文章来说说税负过重的原因，如何通过地方优惠政策缓解税负，将各行业现行的优惠政策简略一述。
有人说你又没有开过公司，说得轻巧，纸上谈兵。
笔者的确没有开过公司，说起来是比做起来要简单太多，平时在工作中也接触到不少的财务和老板，也跟他们都聊过企业的税负情况，什么原因导致的利润过高啊，怎么拿不到进项票啊，反正无一例外都是纳税过重的问题。
商贸行业普遍缺乏进项，；服务行业普遍人工成本太高，缺乏成本票。
目前笔者的园区也入驻上千家企业，以服务行业为主，通过成立个人独资企业进行核定征收个人经营所得税，从而将税负控制在5%以内，也就是说在个人独资企业缴纳营业额的5%的税金即可。
现在咱们详细说说怎么才能做到这么低得税率。
首先，个人独资企业是(迟I5b//837%%927++35)允许核定征收的，并且优惠力度很大。
个人所得税按照应税所得率10%进行核定征收，核定后的数额在按照个人所得税的计算方法计算个税。
核定后个税0.5%-2.1%。
级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过30000 5% 02 超过30000至90000的部分10% 15003 超过90000至300000的部分20% 105004 超过300000至500000的部分30% 405005 超过500000的部分35% 65500比如：个人独资企业营业额400万，那个税就是400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万。
其次，增值税和附加税3.18%，增值税部分可以享受地方留存部分的30-50%返还，即返还营业额的0.36%-0.6%。
税率营业额税金返还奖励3% 100万 2.91万0.35万-0.58万3% 200万 5.83万0.7万-1.17万3% 300万8.74万 1.05万-1.75万3% 400万11.65万 1.4万-2.33万3% 500万14.56万 1.75万-2.91万最后，个人独资企业办理流程快速（办理周期大致在2-3周时间，全程不用法人到场。
个人所得税年度自行纳税申报表(B表)及境外所得个人所得税抵免明细表2020年版
附件2个人所得税年度自行纳税申报表（B表）（居民个人取得境外所得适用）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名:纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□- □口金额单位：人民币元（列至角分）个人所得税年度自行纳税申报表》（B 表）填表说明（居民个人取得境外所得适用）一、适用范围本表适用于居民个人纳税年度内取得境外所得，按照税法规定办理取得境外所得个人所得税自行申报。
申报本表时应当一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。
二、报送期限居民个人取得境外所得需要办理自行申报的，应当在取得所得的次年3 月1 日至6 月30 日内，向主管税务机关办理纳税申报，并报送本表。
三、本表各栏填写（一）表头项目1. 税款所属期：填写居民个人取得所得当年的第1 日至最后1 日。
如：2019 年1 月1 日至2019 年12 月31 日。
2. 纳税人姓名：填写居民个人姓名。
3. 纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码” ；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）基本情况1. 手机号码：填写居民个人中国境内的有效手机号码。
2. 电子邮箱：填写居民个人有效电子邮箱地址。
3. 联系地址：填写居民个人能够接收信件的有效地址。
4. 邮政编码：填写居民个人“联系地址”所对应的邮政编码。
（三）纳税地点居民个人根据任职受雇情况，在选项1 和选项2之间选择其一，并填写相应信息。
若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的，无需填写本部分。
1. 任职受雇单位信息：勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。
（1）名称：填写任职受雇单位的法定名称全称。
（2）纳税人识别号：填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。
2. 户籍所在地/经常居住地：勾选“户籍所在地”的，填写居民户口簿中登记的住址。
勾选“经常居住地”的，填写居民个人申领居住证上登载的居住地址；没有申领居住证的，填写居民个人实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。
个人所得税税率表2020版
个人所得税税率表2020版
2020年个人所得税税率表
自2020年1月1日起，新的个人所得税税率和速度表开始生效，以下是新的税率表：
1. 纳税总收入低于36,000元的，适用税率3%。
2. 纳税总收入在36,000元至144,000元之间的，适用税率10%。
3. 纳税总收入在144,000元至300,000元之间的，适用税率20%。
4. 纳税总收入在300,000元至420,000元之间的，适用税率25%。
5. 纳税总收入在420,000元至660,000元之间的，适用税率30%。
6. 纳税总收入在660,000元至960,000元之间的，适用税率35%。
7. 纳税总收入高于960,000元的，适用税率45%。
注意事项：
1. 纳税总收入是指纳税人在一个纳税年度内从各种来源取得的收入总额。
2. 纳税人有的收入可以享受特定扣除或减免，如子女教育、住房贷款、赡养老人等，这些金额应从纳税总收入中扣除后再计算应纳税所得额。
3. 纳税人还可以选择综合与分类两种计算方法。
综合计算方法指所有收入按照一定比例计算个人所得税，而分类计算
方法指将各类收入分别计算个人所得税后相加得出个税应缴纳的总额。
4. 对于非居民个人所得税，税率为20%，不得享受任何税前扣除和减免。
总结：
2020年的个人所得税税率表有所改变，纳税人可以根据自己的收入情况选择综合或分类计算方式，同时注意应享受的税前扣除和减免。
简述个人所得税应纳税额变动率指标公式
简述个人所得税应纳税额变动率指标公式个人所得税应纳税额变动率指标公式是一个用于衡量个人所得税应纳税额的变动情况的指标。
它可以用来分析个人所得税的增减情况，进而对个人所得税制度的公平性和合理性进行评估和调整。
个人所得税应纳税额变动率指标公式可表示为：ΔT=(T2-T1)/T1*100%其中，ΔT表示个人所得税应纳税额的变动率，T1表示时期的个人所得税应纳税额，T2表示另一时期的个人所得税应纳税额。
个人所得税应纳税额变动率指标公式的意义在于衡量个人所得税应纳税额在不同时期之间的变动幅度，从而了解个人所得税制度的变化趋势和影响因素。
个人所得税应纳税额变动率指标的计算方法如下：1.首先，确定两个时期的个人所得税应纳税额（T1和T2），这可以通过个人所得税制度的定义和算法来计算。
2.然后，计算个人所得税应纳税额的变动金额（T2-T1）。
3.最后，将变动金额除以初始应纳税额（T1），再乘以100%，即可得到个人所得税应纳税额的变动率（ΔT）。
个人所得税应纳税额变动率指标公式的应用范围广泛。
它可以被用来分析个人所得税制度的公平性和合理性，以及个人所得税政策的效果评估。
比如，当个人所得税应纳税额的变动率为正数时，意味着个人所得税应纳税额在两个时期之间增加了，可能说明个人所得税制度偏重富人，并且需要进行相应的调整。
相反，当个人所得税应纳税额的变动率为负数时，意味着个人所得税应纳税额在两个时期之间减少了，可能说明个人所得税制度偏重穷人，并且个人所得税政策的调整可能是有效的。
总之，个人所得税应纳税额变动率指标公式是衡量个人所得税制度变动情况的重要指标。
通过计算个人所得税应纳税额的变动率，可以了解个人所得税制度的公平性和合理性，为个人所得税政策的制定和调整提供依据。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(2020年修订版)
26
24
25 （22+24
）
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
支出
境外所 得纳税 调整后
所得
营业利 润
18
17
（14+15 -16-
19
17）
新设境外分支机构所得
调整分 摊扣除 的有关 成本费
用
纳税调 整额
纳税调 整后所
得
境外所 得税额
20
21
22（1920+21）
23
新增境外直接投 资相对应的股息
所得
对应的 股息所
得
对应的 股息境 外所得
税额
境外享 受免税 政策的 所得小
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表
行次 1
国家 （地区）
1
境外税后所得
境外所得可抵免的所得税额
其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得
分支机 构机构 营业利 润所得
2
股息、 红利等 权益性 投资所
得
3
利息所 得
4
租金所 得
5
特许权 使用费
所得
6
财产转 让所得
7
其他所 得
小计
直接缴 纳的所 得税额
9
8
（2+3+4 +5+6+7+
10
8）
间接负 担的所 得税额
11
享受税 收饶让 抵免税ຫໍສະໝຸດ 额小计境外税 前所得
境外分 支机构 收入与 支出纳 税调整
额
13
14
12 （10+11 （9+10+ 15
2020个人所得税税率表一览
2020个人所得税税率表一览简介个人所得税是指个人所得以及其他与个人所得有关的事项按照国家税法规定，由个人支付的税款。
个人所得税税率表是根据个人收入额确定个人所得税税率的表格。
本文将介绍2020年个人所得税税率表，并提供相应的税率信息。
2020个人所得税税率表个人所得税税率表根据个人年收入额的不同，分为7个不同的档次，每个档次对应不同的税率。
具体税率如下：级数月应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过36000 3% 02 超过36000至144000（含）10% 25203 超过144000至300000（含）20% 169204 超过300000至420000（含）25% 319205 超过420000至660000（含）30% 529206 超过660000至960000（含）35% 859207 超过960000 45% 181920计算个人所得税的步骤要计算个人所得税，需要按照以下步骤进行：1.首先，确定个人的年收入额。
年收入包括工资、奖金、股票等各种收入来源。
2.确定个人年收入额在税率表中所属的档次。
根据年收入额找到对应的税率和速算扣除数。
3.计算个人的月应纳税所得额。
根据个人年收入额除以12得到每月应纳税所得额。
4.根据月应纳税所得额和对应的税率，计算个人所得税金额。
根据税率表中对应的税率和速算扣除数，计算出个人所得税金额。
5.最后，减去已缴纳的个人所得税额或扣除税款减免后，得到个人需要支付或退还的个人所得税金额。
示例以下是一个示例，用于解释如何使用2020个人所得税税率表计算个人所得税：假设小明的年收入为200,000元。
首先，根据年收入额，确定其在税率表中属于第3档次。
根据税率表，第3档次的税率是20%，速算扣除数为16,920元。
然后，计算个人的月应纳税所得额。
将年收入额除以12，得到月应纳税所得额为16,667元。
根据税率表中的税率和速算扣除数，计算个人所得税金额。
根据月应纳税所得额（16,667元）和税率表中的税率（20%），计算出个人所得税金额为3,394元。
中国移动港股 分红扣税规则
中国移动港股分红扣税规则中国移动是中国境内最大的移动通信运营商，同时也在香港交易所上市，为港股投资者提供了一个投资中国移动的机会。
对于持有中国移动港股的股东来说，分红是一个重要的收益来源。
然而，在分红过程中，股东需要扣除一定的税费。
根据中国税法的规定，中国移动港股的分红是需要缴纳税费的。
具体来说，个人股东需要缴纳10%的所得税，而机构股东需要缴纳25%的所得税。
这个所得税是根据股东在分红中所获得的收入来计算的。
在实际操作中，中国移动会在分红时扣除相应的所得税。
股东所获得的分红金额会扣除相应的税费后，最终到账。
例如，如果一个个人股东获得了1000港元的分红，那么他最终能够到手的金额就是900港元，另外的100港元就是作为所得税缴纳给国家的。
需要注意的是，港股投资者在分红时需要填写相应的申报表格，并按照规定缴纳相应的税费。
如果股东没有按照规定缴纳税费，将面临相应的法律风险和处罚。
对于中国移动港股的股东来说，分红扣税是不可避免的。
然而，股东可以通过一些合法的方式来减少税费的负担。
例如，个人股东可以通过购买保险产品、公积金等方式来减少应纳税所得额，从而减少所需缴纳的税费。
而机构股东则可以通过合理的税务筹划来减少税费的支付额度。
除了所得税外，股东还需要缴纳印花税。
根据香港的法律规定，股东在收到分红时需要缴纳印花税，印花税的税率为0.1%。
这个税费是根据股东所获得的分红金额来计算的。
需要注意的是，股东在领取分红时需要填写相应的申报表格，并按照规定缴纳相应的印花税。
如果股东没有按照规定缴纳印花税，将面临相应的法律风险和处罚。
总结起来，持有中国移动港股的股东在分红时需要扣除一定的所得税和印花税。
个人股东需要缴纳10%的所得税，机构股东需要缴纳25%的所得税。
另外，股东还需要缴纳0.1%的印花税。
股东可以通过合法的方式来减少税费的负担，但需要注意遵守相关的法律法规。
中国移动港股的分红扣税规则对于投资者来说是一个需要重视的问题，了解和遵守这些规定对于投资者的权益保护和合法合规非常重要。
24.2020年修订版企税年度纳税申报表(A类)填报详解(二十四)免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
2020年修订版企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（二十四）免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）目录一、表样二、表单基本情况三、表单填报详解及政策要点四、表内、表间关系一、表样二、表单基本情况本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。
三、表单填报详解及政策要点1.第1行“一、免税收入”：填报第2+3+9+10+11+12+13+14+15+16行金额。
2.第2行“（一）国债利息收入免征企业所得税”：填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）等相关税收政策规定，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
优惠事项1：国债利息收入免征企业所得税政策概述：根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）等相关税收政策规定，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
3.第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）第8行第17列金额。
4.第4行“1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定的投资收益，不含持有H股、创新企业CDR、永续债取得的投资收益，按表A107011第9行第17列金额填报。
优惠事项2：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税政策概述：居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。
所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
5.第5行“2.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）等相关税收政策规定，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，按表A107011第10行第17列金额填报。