财政与税务

财政与税务
名词解释
1、财政——P3财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料
的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。

2、资源配置——P 11是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和
不同收益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效益。

3、财政收入——15又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者
身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。

4、财政支出——15又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，
取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。

5、财政收入规模——21指一国在一定时期内财政收入的总水平。

它是衡量
一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。

6、财政支出规模——25是指一国在一定时期内财政支出的总水平。

它是衡
量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。

7、财政收入结构——29是指各种财政收入的比例关系。

8、财政支出结构——34是指各项财政支出所占的比例。

9、税收收入——42是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定
标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。

征税的主题是国家，纳税主体是经济组织、单位和各人。

征税主体代表整体利益，纳税主体代表局部利益，征纳双方形成一种特殊的分配关系。

10、流转税——44是指以商品生产流通的商品销售收入额提供劳务的营业额
税、关税等。

11、所得税——44是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收
的统称。

12、财产税——44是指以特定财产为征税对象的各种税收的统称。

13、价内税——44是指税金构成价格的组成部分，其计税依据称为含税价格。

14、价外税——44是指税金附加在价格之外，其计税依据为不含税价格。

15、税收效率——45指的是以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收
入。

16、税收制度——48简称税制，它是国家对税收这种无偿、强制和规范性的
分配活动以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。

17、税率——49是指国家征税的比率，即税额与课税对象数额之间的比例。

18、复合税制结构——54多种税同时存在，且主次有序、互相配合、相辅相
成的税收体系。

19、税收负担——59指的就是整个社会或单个纳税人承受税收的水平和能
力。

20、税负转嫁——60是纳税人通过购入或卖出商品的价格的变动，将全部或
部分税收转嫁给他人负担的过程。

21、商品课税——65是指以商品为课税对象的税类。

22、增值税——65是指以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象
的一种流转税。

23、增值额——65是指纳税人的生产经营活动所创造的新的价值。

24、混合销售——67一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务。

25、消费税——72是以消费品销售额或者消费支出额作为课税对象的各种征
26、关税——76是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的
税收和进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。

27、所得课税——78是以所得额为课税对象的税种的总称。

28、应税所得额——80是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣
除项目后的余额。

29、房产税——86是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房
产所有人或经营人征收的一种税。

30、资源税——87是就占用开发国有自然资源课税的一种税。

31、城镇土地使用税——88是我国对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内
使用土地的单位和个人征收的一种税。

32、车船使用税——90是对行使于境内公共道路的车辆和行于境内河流湖泊
和领海的船舶征收的一种税。

33、印花税——91是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种
税。

34、契税——94是国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合
同，以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。

35、城市维护建设税——95是为了扩大和稳定城市维护建设资金来源而开征
的一个税种，是特定目的税。

36、耕地占用税——96是国家对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和
个人征收的一种税。

37、土地增值税——97是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取
得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

38、农业税——99是对一切从事农业生产、有农业收益的单位和个人征收的
一种税。

40、国有资产收入107
41、经营性国有资产收入108
42、非经营性国有资产收入108
43、行政性收费收入114
44、事业性收费收入116
45、基金收入119
46、国债收入122
47、强制国债收入128
48、自由国债收入128
49、财政投资136
50、社会消费性支出145
51、行政管理支出146
52、国防支出150
53、科教文卫事业支出151
54、政府采购制度153
55、社会保障支出157
56、社会保险支出158
57、社会救济支出158
58、社会优抚支出159
59、财政补贴163
60、捐赠支出168
61、债务支出169
62、预算管理体制171
63、国家预算174
65、复式预算174
66、零基预算174
67、增量预算174
68、经常性预算179
69、建设性预算180
70、分税制191
71、政府间转移支付197
72、一般均衡补助199
73、专项补助200
74、财政政策207
75、宏观财政政策212
76、微观财政政策219
77、税收管理225
78、税收立法227
79、税收的法律体系227
80、税收法规228
81、税收规章228
82、税收立法权228
83、税收立法程序229
84、税收计划230
85、税收会计232
86、税收统计233
87、税务登记235
88、纳税申报238
90、完税凭证241
91、税款征收241
92、税款征收方式242
93、税收保全措施244
94、税收强制执行措施244
95、税务行政处罚252
96、税务行政复议259
97、税务行政诉讼264
98、税务行政赔偿270
99、税务行政追偿制度274
简答题
1、如何理解财政的概念？3
1）财政分配活动的主体是国家。

国家居于主导地位，企业和个人处于从属地位。

国家是决定者、组织者和执行者。

2）财政分配的对象是一部分社会总产品。

主要是剩余产品价值的部分，还有一部分来自劳动者报酬部分。

3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力。

4）财政分配的目的是为了实现国家的职能。

取决于国家的履行职责、提供公共产品的需要，而不取决于任何单个人的需要。

2、什么是财政？财政有何基本特征？
3、4
1）强制性。

依靠国家政治权力和法律手段强制实施。

通常是以强制的税收形式获得。

2）补偿性。

以国家提供公共服务为前提，形成一种利益补偿关系；税收与利益没有一一对应性。

3）无偿性。

取得财政收入时时无偿的征收；财政收入不再直接的返还给纳税者；无偿拨付；财政的无偿性是以财政的强制性为前提的。

4）非营利性。

财政活动的目标是公共利益的最大化。

3、什么是资源配置？财政的资源配置职能的范围有哪些？11、12
1）资源配置于社会公共部门。

2）资源配置于具有准公共产品性质的教育、医疗、保健等部门；
3）配置资源与于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门；
4）配置资源于基础产业以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。

4、财政收入应按哪些标志进行具体分类？17
1）按财政收入形式分类。

税收收入、非税收收入；
2）按财政收入来源分类。

A、地域来源：国内收入、国外收入；
B、经济成分来源：国有经济收入、集体经济收入、外商投资企业收入、
股份制经济收入、联营企业收入、私营企业收入、个
体经济收入、其他收入；
C、按产业来源：第一产业、第二产业、第三产业；
5、财政支出应按哪些标志进行具体分类？19
1）按照国家职能分类行政支出包括立法、司法、行政机构的；
国防支出包括军事人员给养、军事设施建设、军事装备购置、军
事科学研究
经济发展支出公益设施、国有企业、公用事业
社会发展与保障支出科学教育、文化卫生、社会保障2）按是否构成当期总需求分购买性支出国家投资支出和消费性支出
转移性支出社会救济、补贴
3）按形式分类无偿性支出社会保障、财政补贴、税收支出、捐赠支出
有偿性支出到期还本付息支出
4）按安排次序和使用结果分维持性支出行政管理、国防
经济性支出基础产业、基础设施建设、
社会性支出教育保健、社会保障
5）与分类相对应按地域国内、国外
按预算管理方式预算内、预算外
按管理权限中央、地方
6、影响财政收入规模的因素有哪些？他们是如何影响财政收入规模的？24
1）经济发展水平。

水平高，经济效益好，社会产品丰富，国内生产总值多，财政收入谁之提高。

2）不同经济体制。

自由的资本主义国家参与资源分配的范围很小，财政收入规模不大，使得国家干预的资本主义国家的财政收入规模不断增大。

3）技术进步。

技术进步会扩大生产规模，增加社会产品量，提高产品质量，进而增加国内生产总值。

4）分配政策和分配制度。

通过调节财政收入占国内生产总值的比重来影响财政收入规模。

7、过度财政支出规模的危害有哪些？25
1）过多增加财政支出，会减少相应企业投资，产生“挤出效应”；
2）过度的财政支出会导致支出超过收入，造成通货膨胀；
3）过度的财政支出会造成对本国货币的需求增加，汇率提高，形成国际收支逆差；
8、影响财政支出规模因素有哪些？他们是如何影响财政支出规模的？28
9、影响财政收入结构的因素有哪些？
10、影响财政支出结构的因素有哪些？37
11、什么是税收？它有何基本特征？42、43
12、税收如何进行具体分类？43
13、税收原则的具体内涵有哪些？45
14、什么是税收制度？税收制度的具体构成要素有哪些？48
15、全额累进税率与超额累进税率有何异同点？51
16、增值税的具体征收范围有哪些？67
17、什么是增值税？增值税的主要特点是什么？75
18、什么是消费税？消费税的主要特点是什么？75
19、什么是所得课税？为什么要对所得课税？78
20、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠有哪些？81、82
21、。