增值税专项练习Microsoft Word 文档

会计专业.财政与税务基础

-----增值税专项练习

1.某公司为一家综合性商业企业，经认定为一般纳税人，该企业使用的增值税税

为17%。该公司2010年10月发生下列业务：

（1）购进商品一批，取得增值税专用发票，其中不含税价款200000元，同时支付运费2000元；

（2）外购自用设备一台，增值税专用发票注明：设备价款20000元，增值税3400元，设备已投入使用；

（3）批发专柜本月批发商品收入3500000元，均批发给一般纳税人；

（4）本月零售商品收入合计2995200元，价税混合收取。

要求：根据以上材料，计算该公司本月应纳增值税税额。

2.某啤酒生产企业为小规模纳税人，2010年2月发生以下业务：

（1）5日购进生产用材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税额为17000元。材料已验收入库，价税款已用银行存款支付。（2）8日，又购进生产用材料一批，取得普通发票上注明的金额为3000元。

材料已验收入库，款项暂欠。

（3）20日，销售啤酒200吨，每吨售价1590元（含税），开出的普通发票上注明的金额为318000元，款项已存入银行。

（4）25日无偿赠送给某酒店啤酒5吨。

要求：计算该企业2010年2月应纳的增值税税额。

3.某商场为增值税一般纳税人，在2010年10月发生以下购销业务：

（1）购入服装一批，取得增值税专用发票上注明贷款为36万元，增值税税额为6.12万元，支付运费4万并取得承运单位开具的普通发票。

（2）批发销售服装一批。取得不含税销售额18万元，采取委托银行收款方式结算，货已发出并办妥收手续。

（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

（4）销售家用电脑20台，每台零售价为6500元。

要求：计算该商场本月应缴纳的增值税。

4.某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，在2011年某纳税期限内发生以下业务：

(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)。

(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税)。

(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税)。、

(4)外购机器设备1台，单价为200000元，取得增值税专用发票注明税款34000

元，机器设备验收入库；并支付运费5000元取得运输结算单据。

(5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。。

(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入

10000元。

根据上述材料，依据税法规定,计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额。

5.宿州市某汽车厂(增值税一般纳税人)，在2011年某纳税期限内发生以下业务：

(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元；

(2)销售汽车取得销售收入16380万元（含税)；

(3)外购机器设备1台，单价为200万元，取得增值税专用发票注明税款34

万元，机器设备验收入库；并支付运费5万元取得运输结算单据；

根据上述材料，依据税法规定,计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税。

6.某汽车轮胎厂(小规模纳税人)，2012年6月购进橡胶1．5吨，购进原价24500元，生产汽车轮胎300套，价税合并定价销售取得销售款80000元。请计算该厂应纳增值税多少?

7.产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税率为17%，2013年5月发生下列生

产经营业务：

（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，；

另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业的在建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品的市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购进货物运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付购进价30万元，支付运输单位的运费5万元，取得相关合法票据，农产品验收入库。

请根据上述给定资料计算该企业2004年5月应缴纳的增值税额。

8.某企业(增值税一般纳税人)2013年5月销售产品收入实现销售额100万元，当月购进生产用原材料,增值税专用发票上注明购货金额20万元。当月购进电脑（注：不属固定资产）一批，取得的增值税专用发票上注明的税额是50 000元；还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机，取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。

9.某商厦（系增值税小规模纳税人)2012年9月初从某电视机厂购进电视机50台，每台6 000元。当月批发给有关经销点30台，售价（含税）9000元，商厦零售10台，售价（含税）9500元。请计算该商厦当月销售电视机的应纳增

值税。

10.某机床厂系增值税一般纳税人，1999年7月份发生下列经济业务：

（1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款200 000元，增值税税额34 000元，原材料已验收入库。

（2）外购低值易耗品工器具一批，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税税额510元。工器具已验收入库并部分地投入使用。

（3）外购办公用消费材料一批，取得增值税专用发票，价款1 000元，增值税税额170元。办公用材料直接交付办公科室使用。

（4）外购质量检测用设备一台，价税合计为4680元，已取得相关的合法票据；该台设备已投入使用。

（5）销售机床2台并向购货单位开具普通发票，价税合计为351 000元；销售下脚料，取得含税收入2 340元。

已知该厂上月留抵税额1200元，根据税法规定，计算该厂7月份应缴纳的增值税税额。

11．某涂料厂系增值税一般纳税人，1999年8月份发生下列经济业务：（1）购进化厂原料一批，取得增值税专用发票，价款100 000元，增值税税额17 000元；化工原料已验收入库并部分地投入使用。在购货过程中

支付运输费用2400元，其中：运费1950元；建设基金50元，装卸费、

保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。

（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款5 000元，增值税税额850元，月末，该批包装物尚未运达企业。

（3）销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150 000元；同时收取包装押金29250元。

请根据税法的有关规定，计算该涂料厂本期应纳的增值税税额。