增值税专项练习Microsoft Word 文档

会计专业.财政与税务基础-----增值税专项练习1.某公司为一家综合性商业企业，经认定为一般纳税人，该企业使用的增值税税为17%。

该公司2010年10月发生下列业务：（1）购进商品一批，取得增值税专用发票，其中不含税价款200000元，同时支付运费2000元；（2）外购自用设备一台，增值税专用发票注明：设备价款20000元，增值税3400元，设备已投入使用；（3）批发专柜本月批发商品收入3500000元，均批发给一般纳税人；（4）本月零售商品收入合计2995200元，价税混合收取。

要求：根据以上材料，计算该公司本月应纳增值税税额。

2.某啤酒生产企业为小规模纳税人，2010年2月发生以下业务：（1）5日购进生产用材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税额为17000元。

材料已验收入库，价税款已用银行存款支付。

（2）8日，又购进生产用材料一批，取得普通发票上注明的金额为3000元。

材料已验收入库，款项暂欠。

（3）20日，销售啤酒200吨，每吨售价1590元（含税），开出的普通发票上注明的金额为318000元，款项已存入银行。

（4）25日无偿赠送给某酒店啤酒5吨。

要求：计算该企业2010年2月应纳的增值税税额。

3.某商场为增值税一般纳税人，在2010年10月发生以下购销业务：（1）购入服装一批，取得增值税专用发票上注明贷款为36万元，增值税税额为6.12万元，支付运费4万并取得承运单位开具的普通发票。

（2）批发销售服装一批。

取得不含税销售额18万元，采取委托银行收款方式结算，货已发出并办妥收手续。

（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

（4）销售家用电脑20台，每台零售价为6500元。

要求：计算该商场本月应缴纳的增值税。

4.某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，在2011年某纳税期限内发生以下业务：(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)。

(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税)。

(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税)。

、(4)外购机器设备1台，单价为200000元，取得增值税专用发票注明税款34000元，机器设备验收入库；并支付运费5000元取得运输结算单据。

(5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。

(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。

本月共取得运输劳务收入10000元。

根据上述材料，依据税法规定,计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额。

5.宿州市某汽车厂(增值税一般纳税人)，在2011年某纳税期限内发生以下业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元；(2)销售汽车取得销售收入16380万元（含税)；(3)外购机器设备1台，单价为200万元，取得增值税专用发票注明税款34万元，机器设备验收入库；并支付运费5万元取得运输结算单据；根据上述材料，依据税法规定,计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税。

6.某汽车轮胎厂(小规模纳税人)，2012年6月购进橡胶1．5吨，购进原价24500元，生产汽车轮胎300套，价税合并定价销售取得销售款80000元。

请计算该厂应纳增值税多少?7.产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税率为17%，2013年5月发生下列生产经营业务：（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业的在建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品的市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购进货物运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付购进价30万元，支付运输单位的运费5万元，取得相关合法票据，农产品验收入库。

请根据上述给定资料计算该企业2004年5月应缴纳的增值税额。

8.某企业(增值税一般纳税人)2013年5月销售产品收入实现销售额100万元，当月购进生产用原材料,增值税专用发票上注明购货金额20万元。

当月购进电脑（注：不属固定资产）一批，取得的增值税专用发票上注明的税额是50 000元；还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机，取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。

请计算该企业当月应纳增值税额。

9.某商厦（系增值税小规模纳税人)2012年9月初从某电视机厂购进电视机50台，每台6 000元。

当月批发给有关经销点30台，售价（含税）9000元，商厦零售10台，售价（含税）9500元。

请计算该商厦当月销售电视机的应纳增值税。

10.某机床厂系增值税一般纳税人，1999年7月份发生下列经济业务：（1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款200 000元，增值税税额34 000元，原材料已验收入库。

（2）外购低值易耗品工器具一批，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税税额510元。

工器具已验收入库并部分地投入使用。

（3）外购办公用消费材料一批，取得增值税专用发票，价款1 000元，增值税税额170元。

办公用材料直接交付办公科室使用。

（4）外购质量检测用设备一台，价税合计为4680元，已取得相关的合法票据；该台设备已投入使用。

（5）销售机床2台并向购货单位开具普通发票，价税合计为351 000元；销售下脚料，取得含税收入2 340元。

已知该厂上月留抵税额1200元，根据税法规定，计算该厂7月份应缴纳的增值税税额。

11．某涂料厂系增值税一般纳税人，1999年8月份发生下列经济业务：（1）购进化厂原料一批，取得增值税专用发票，价款100 000元，增值税税额17 000元；化工原料已验收入库并部分地投入使用。

在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元；建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。

（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款5 000元，增值税税额850元，月末，该批包装物尚未运达企业。

（3）销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150 000元；同时收取包装押金29250元。

请根据税法的有关规定，计算该涂料厂本期应纳的增值税税额。

12.某工业企业系增值税一般纳税人，2009年8月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税税额为51 000元；材料已验收入库，货款尚未支付。

（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；材料已验收入库。

（3）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元。

（4）本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2 900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。

（5）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税）5850元。

已知该企业各类货物适用的增值税税率为17%。

请计算该厂本月申报增值税。

13.某商场是增值税一般纳税人，2009年6月发生下列购销业务：（1）零售A型热水器300台，每台含税价3000元，商场同时收取安装费每台200元（算价外费用）；（2）采取有奖销售方式销售电视机100台，每台含税价2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价含税价200元，共计送出50只电子石英手表；（3）销售给某单位热水器10台，已开具的增值税专用发票注明价款26000元；（4）购进B型热水器100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，货款已付并已验收入库；（5）购进A型热水器20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付但在运输途中；计算该商场当月应纳增值税税额。

14.某公司为增值税一般纳税人，2009年10月发生如下经济业务：1）购进一批用于生产的花生油,金额为50000元，已取得相关的合法票据。

2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤,已取得相关的合法票据。

3）购置办公用电脑10台，单价20000元，收货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。

4）向某商店销售月饼5000公斤，取得含税销售收入10000元，5）零星销售月饼300公斤，取得含税销售收入1400元。

要求：计算该公司当期的进项税额、销项税额、当期应纳的增值税；。

花生油适用增值税率13%。

15、某新闻出版社2003年某月发生以下几笔业务：(1)购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购的运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。

纸张已验收库。

(2)支付印刷厂印刷装订费用，增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元。

(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。

(4)支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元。

其中保险费为1000元。

(5)向有关高校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。

计算该出版社当月应纳增值税税额。

16、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务。

（1）销售给某商场货物一批，开具的增值税专用发票，注明销售额450万元，该商场尚未付款提货。

（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明销售额100万元、税额17 万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5 万元，保费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元.（3）批发销售一批货物，专用发票上注明销售额80万元。

（4）销售给增值税一般纳税人货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万。

要求：据以上资料，计算该企业应纳增值税额。

17.某公司为增值税一般纳税人，2009年8月发生如下业务：(1)购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款150 000元，增值税额25500元。

(2)购进化工原料，取得普通发票上注明价款23400元。

(3)购进包装物，取得增值税专用发票上注明价款40000元，已验收入库，货款已经支付；购进车间使用的低值易耗品，取得普通发票注明价款1170元；(4)销售化工产品一批，开出专用发票上注明价款250000元，增值税4250元，并收取包装押金3 510元；(5)向个体经营者销售涂料产品并开具普通发票，价格34800元，并收取运输费300元。

要求：请计算该企业当月应纳增值税税额。