(完整word版)税法期末税种考试计算

税法计算题

增值税

【5-1】神火厨具公司是一般纳税人。2011年5月业务如下：

1、向某大商场销售厨具100件，增值税专用发票注明价款40000 元，另收取价外费用585 元，款项存入银行；

销项税额=（40000+585 - 1.17）X 17%=6885 （元）

2、向小规模纳税人销售厨具 1 0件，普通发票列明金额4680元，另派车运送货物到指定地点，应收运费1 1 7元，款项未收到。

[（4680+117 ）- 1.17] X 17%=697 （元）

3、用产品换入设备，双方分别开出专用发票，价款200000 元；销项税额=200000 X

17%=34000（元），进项税额=34000（元）

4、以旧换新销售产品，实收价款50000 元，旧货折价8500 元。

销项税额=（50000+8500）- 1.17% X 17%=8500（元）

5、收包装物押金1000元，没收到期未退还包装物押金585元.

销项税额=585 - 1.17 X 17%=85 （元）

6、向一批发商销售厨具售价40 万元，按5%给予折扣，折扣额与销售额开在同一张发票上，另给于对方现金折扣2/10。

销项税额= （400000-20000）X 17%=64600 （元）

7、向灾区赠送厨具200 件，每件生产成本300 元，市价400 元。

销项税额=200 X400 X 17%=13600（元）

8、将20套新品奖励给职工试用，成本1000元/套，利润率10%。

销项税额=20 X1000 X（1+10%）X 17%=3740（元）

【5-2】某工业企业进口一辆小轿车自用，到岸价10万美元，关税25%，汇率1：6.3，消费税税率5%，计算进口环节增值税。

消费税计税价格=（关税完税价格+关税）+ （1-消费税）

=100000 X 6.3X（1+25%）-（1-5%）=828947 （元）应纳消费税= 828947 X 5%=41447（元）

增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

=630000+157500+41447= 828947 （元）

应纳增值税=828949 X 17%=140921 （元）

小轿车购进成本=828947+140921= 969868 （元）【5-3】神火厨具2011 年5月份购货情况如下：

1 、购入一批材料，专票价款

2 万元，付运杂费500 元，款已付。

进项税=20000 X 17%=3400 （元）运杂费无抵扣

2、从小规模纳税人购进原材料，普通发票列明金额10300 元。运费400 元，材料

已验收入库，款已付。

普通发票不能作为抵扣依据；运费抵扣=400 X 7%=28 （元）

3、用产品换入设备，双方分别开出专用发票，价款200000 元；

进项税额=200000 X 17%=34000（元），=34000（元）

4、购进办公楼改建用钢材，专票价款10 万元，货已入库；

办公楼用钢材不得抵扣，如为生产线改造则可抵扣

5、接受投入设备，取得专票注明价款50 万元，已投入使用。

进项税额=500000 X 17%=85000 （元）

6、接受捐赠材料一批，专票列明价款20 万元，货已入库。

进项税额=20 0000X 17%=34 000（元）

7、外购一套新生产线，专票价款30 万元，该生产线未投产；

进项税额=30 0000X 17%=51 000（元）

8、从农村购入大米一批，普通发票列明金额3万元，运费1 000元，准备用于职工福利。

用于职工福利进项税不得抵扣；如用于生产，均可抵扣。

5 月神火厨具应交增值税=132107-207428=-75321 （延期抵扣）【5-4】某商业企业为增值税一般纳税人，2011 年8月业务如下：

1 、购进货物，专票注明价款

2 万元，另付运费500 元；

进项税=20000X 17%+500X 7%=3435（元）

2、购进货物，普票注明金额10300 元，货已入库；不可抵扣

3、从农村购入农产品，收购凭证注明金额 3 万元，付运费1000。

进项税=30000X 13%+1000X 7%=3970（元）

4、进口货物，到岸价1 万美元，汇率1 :6.3，关税1 0% ，凭证全。

组成计税价格=10000 X6.3 X（1+10%）=69300 进项税=69300 X 17%=13090（元）

5、收回委托加工货物，付加工费 5 万元，付增值税0.85 万元。

6、销售货物20万元，另付应有本单位负担的运费1000元；

销项税=200000 X 17%=34000 （元）

进项税=1000 X 7%=70（元）

7、向个人销货，普通发票金额23400；另收价外运费117元；

销项税=（23400+117）+ 1.17 X 17%=3417 （元）

8、用产品换材料，专票金额均为20 万元；进销项均为3.4万元

9、将一批准备用于生产的货物用于福利，不含税进价 2 万。

进项税转出=20000X 17%=3400（元）

10、本月收取销售白酒包装物押金 1 1 70元，没收押金500元。

销项税额=1170 + 1.17 X 17%=170 （元）【500元收取时已纳税】

11 、购入办公用固定资产，专票价款7 万元。另付运费500 元。

进项税额=70000X 17%+500X 7%=11935（元）

12、本月出售A 设备，售价5 万元，账面原值7 万元，累计折旧1 万元，购入日期2008年5月；出售B设备，售价2.34万元，账面原值3万元，累计折旧0.5万元，购入日期2009 年2 月,均开普通发票。

A 应纳增值税=50000+ 1.04X 4%X 50%=961.54（元）

B 应纳增值税=23400+1.17X 17%=3400 （元）应纳税额=74987-71600+961.54=

4348.54 （元）

消费税

【6-1】某啤酒厂本月外销啤酒20吨，含税单价4680元/吨，当月福利发放职工10 升/人，

共有职工988人。1吨啤酒=988 升。

发放给职工吨数=988 X 10 - 988=10 （吨）

应交消费税=（20+10）X 250=7500 （元）

6-2】【某化妆品企业为一般纳税人，10月份销售给商场化妆品一批，专票价款30万元，另开除普通发票收取运费117 元；向某单位销售化妆品，普通发票金额4.68 万元。本月应交消费税几何？