(完整word版)税法期末税种考试计算
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案【正文】第一题1. A 公司在 2021 年度的营业收入为 10 万元，税率为 25%。
计算应缴纳的营业税额。
答案：营业税额 = 营业收入 ×税率 = 10 万元 × 0.25 = 2.5 万元。
第二题2. B 公司在 2021 年度的利润总额为 50 万元，税率为 20%。
计算应缴纳的所得税额。
答案：所得税额 = 利润总额 ×税率 = 50 万元 × 0.20 = 10 万元。
第三题3. C 公司在 2021 年度的增值税销项税额为 40 万元，进项税额为 30 万元。
计算应缴纳的增值税税额。
答案：增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = 40 万元 - 30 万元 = 10 万元。
第四题4. D 公司在 2021 年度的土地增值税收入为 60 万元，税率为 10%。
计算应缴纳的土地增值税额。
答案：土地增值税额 = 土地增值税收入 ×税率 = 60 万元 × 0.10 = 6 万元。
第五题5. E 公司在 2021 年度的消费税应纳税额为 80 万元，税率为 5%。
计算消费税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 80 万元 / 0.05 = 1600 万元。
第六题6. F 公司在 2021 年度的城市维护建设税应纳税额为 50 万元，税率为 7%。
计算城市维护建设税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 50 万元 / 0.07 = 714.2857 万元。
第七题7. G 公司在 2021 年度的印花税应纳税额为 20 万元，税率为 0.1%。
计算印花税的交易额。
解析：交易额 = 应纳税额 / 税率 = 20 万元 / 0.001 = 2000 万元。
第八题8. H 公司在 2021 年度的资源税应纳税额为 30 万元，税率为 5%。
计算资源税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 30 万元 / 0.05 = 600 万元。
(完整word版)2019期末考试--税法
2019期末《税法》复习题A一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的相关规定,下列企业中，按25％的税率征收企业所得税的是(B）A 小型微利企业B 高新技术企业C 居民企业D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2、税收负担可以转嫁的税，属于(B）A价内税B间接税C直接税D从价税3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）A 甲发料，乙加工B甲委托乙购买原材料，由乙加工C 甲发订单，乙按甲的要求加工D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（D)。
A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（A)A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D。
金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是(B)。
A.劳务报酬所得B。
稿酬所得C。
特许权使用费所得 D.工资薪金所得7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。
2017年5月20日,将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（C )万元。
A. 17.65 B。
18。
2 C. 18。
55 D。
20.38、城镇土地使用税的计税依据是(D）。
A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积9、目前我国大多数商品税种的税率实行(B，但是说啥的都有）税率.A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是（D)。
(完整word版)税法所有税种计算公式大全
税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%的应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000 （2）其他账簿应纳税额的计算。
税法知识期末考试试题及答案
税法知识期末考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 工会经费C. 罚款支出D. 职工教育经费答案：C4. 根据我国税法，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 购买商品B. 签订合同C. 支付工资D. 销售服务答案：B...（此处省略其他选择题）二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的征收对象包括个人和企业。
（错误）2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（正确）3. 企业所得税的税率是固定的，不可调整。
（错误）4. 印花税的征收对象是所有经济合同。
（错误）5. 个人所得税的征收方式包括预扣预缴和自行申报。
（正确）...（此处省略其他判断题）三、简答题（每题5分，共15分）1. 简述增值税的基本原理。
答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
它以商品和劳务的增值额为征税对象，实行价外税制，即在商品和劳务的售价中不包含税款，由最终消费者承担。
2. 企业所得税的计税基础是什么？答：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业在一定时期内取得的各项收入减去允许扣除的成本、费用和损失后的余额。
3. 个人所得税的征收范围有哪些？答：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。
四、案例分析题（每题10分，共20分）1. 张三是一家企业的员工，2023年1月他的工资收入为8000元，假设没有其他收入和扣除项，计算张三当月应缴纳的个人所得税。
税法的期末试题及答案
税法的期末试题及答案一、选择题1. 下列哪种情况下可以享受税收优惠？A) 具备一定规模的高新技术企业B) 有助于国家经济发展的重点行业C) 参与环保项目的企业D) 以上都是答案：D) 以上都是2. 以下哪种行为可以构成偷税漏税？A) 误填税金申报表B) 利用税收优惠政策减少应缴税额C) 挪用公共资金用于个人消费D) 以上都是答案：D) 以上都是3. 税务行政许可主要包括哪些方面？A) 纳税人的设立B) 纳税人的变更C) 纳税人的登记D) 以上都是答案：D) 以上都是4. 纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种行为？A) 责令其缴纳滞纳金B) 处以罚款C) 扣押其财产D) 以上都是答案：D) 以上都是5. 纳税人因故无法按期申报纳税申报表的，应当如何处理？A) 向税务机关申请延期缴纳税款B) 向税务机关申请展期申报C) 延期申报并缴纳滞纳金D) 直接缴纳滞纳金答案：B) 向税务机关申请展期申报二、问答题1.请简要说明个人所得税的基本征收原则和税率。
个人所得税的基本征收原则是逐项计征，即根据个人不同收入项目分别计算应纳税额。
个人所得税税率分为七档，根据个人年应纳税所得额不同，适用不同的税率。
2.企业所得税的基本计算方法是什么？企业所得税的基本计算方法为“应纳税所得额= 应税收入 - 成本费用- 费用 - 抵免 - 弥补”。
企业利润需要先扣除成本费用、费用，然后再进行抵免和弥补等计算，得出最终的应纳税所得额。
3.简要描述增值税的征收环节及税率。
增值税的征收环节包括销售货物、提供应税劳务和委托加工等三个环节。
销售货物的一般纳税人适用17%的税率，销售应税劳务的一般纳税人适用11%的税率，销售纳税扣除的商品和劳务适用6%的税率。
4.请概述税务行政许可的申请流程。
税务行政许可的申请流程一般包括以下几个步骤：提交申请材料→初审→现场核查→终审→制作行政许可证→领取行政许可证。
5.偷税漏税的危害及防范措施是什么？偷税漏税的危害包括损害国家税收和经济秩序，增加其他纳税人负担，降低国家财政收入等。
税法期末计算试题及答案
税法期末计算试题及答案（正文开始）1. 填空题：a) 企业A的年利润总额为500,000元，应缴纳的税款是__________元。
b) 个人B的月收入为10,000元，按照适用税率表计算，应缴纳的个人所得税是_____________元。
c) 增值税是一种对商品流通环节征税的税种，主要分为一般征税和_____________两种方式。
d) 免税项目中，符合条件的企业所得税适用税率为_____________。
e) 个人在出售房产时，如果持有房产的时间不满_____________年，所得款项需要缴纳个人所得税。
答案解析：a) 企业A的年利润总额为500,000元，根据适用的税率表，应缴纳的税款为利润总额乘以税率。
具体数值需要参考税法相关规定和税率表。
b) 个人B的月收入为10,000元，根据个人所得税适用税率表，计算出应缴纳的个人所得税。
c) 增值税主要分为一般征税和简易征税两种方式，具体征税方式根据企业情况和税法规定来决定。
d) 免税项目中，符合条件的企业所得税适用税率为0%或减按半税。
e) 个人在出售房产时，持有房产的时间超过两年可以免征个人所得税，否则需要缴纳个人所得税。
2. 计算题：某企业的销售额为1,200,000元，成本为800,000元，税率为25%，计算该企业的纳税额。
解答：纳税额=（销售额-成本）×税率=（1,200,000-800,000）×25%=400,000×25%=100,000元该企业的纳税额为100,000元。
3. 分析题：对于个人所得税的计算，简述税法规定中的适用税率表的作用。
解答：适用税率表是个人所得税计算的重要依据。
个人所得税根据收入水平不同，采用不同的税率进行计算。
适用税率表将不同收入区间划分为几个档次，每个档次对应一个适用税率。
个人的实际收入通过适用税率表计算出应缴纳的个人所得税金额。
适用税率表的作用是确保个人所得税的计算公平合理。
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 偶然所得D. 全部以上答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不可以B. 一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票C. 一般纳税人和小规模纳税人的税率不同D. 以上说法都不正确答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 国家规定的社会保险费B. 国家规定的住房公积金C. 个人取得的一次性工伤医疗补助金D. 个人取得的一次性退休金答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D8. 增值税的税率分为哪几档？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：A, B, C9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售自产货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C10. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。
税法期末试题及答案详解
税法期末试题及答案详解一、选择题1. 关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种间接税，是企业从生产环节到销售环节的货物和劳务增值额按一定比例征税的税种。
B. 增值税是一种直接税，是个人或企业按一定比例缴纳的税种。
C. 增值税是用于纳税人之间的交易征税的税种。
D. 增值税是一种进口货物征税的税种。
正确答案：A解析：增值税是一种间接税，征税的对象是企业从生产环节到销售环节的货物和劳务增值额。
增值税是指在一定的时期内，国家对纳税人的货物销售和进口货物等事务发生的增值额按照一定税率征收的税种。
2. 下列关于个人所得税的说法，错误的是：A. 个人所得税是针对个人的收入征税的税种。
B. 个人所得税的税率是根据个人所得额的大小而不同的。
C. 个人所得税属于间接税。
D. 个人所得税的计算方法是：应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。
解析：个人所得税是针对个人的收入征税的税种，属于直接税。
个人所得税的税率是根据个人所得额的大小而不同的，税率是逐级累进的。
个人所得税的计算方法是：应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。
3. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税是针对企业的利润征税的税种。
B. 企业所得税属于间接税。
C. 企业所得税的税率是固定的。
D. 企业所得税的税率是根据企业的利润额而不同的。
正确答案：A解析：企业所得税是针对企业的利润征税的税种，属于直接税。
企业所得税的税率是根据企业的利润额而不同的，税率是逐级累进的。
4. 下列关于资源税的说法，错误的是：A. 资源税是针对矿产资源的开采征税的税种。
B. 资源税是一种间接税。
C. 资源税的税率是固定的。
D. 资源税的税率是根据矿产资源的类型和开采程度而不同的。
解析：资源税是针对矿产资源的开采征税的税种，属于直接税。
资源税的税率是根据矿产资源的类型和开采程度而不同的，税率是逐级累进的。
5. 关于税法的说法，下列正确的是：A. 税法是规定税收制度和税收管理的法律法规的总称。
税法期末试卷及参考答案
四、计算题(每题10分，共40分)1．某企业以生产白酒为主，适用25％的所得税税率，年终进行所得税纳税申报时，企业计算的全年应纳税所得额为1000万元，并已经按适用税率缴纳了所得税款250万元。
经税务机关查证，发现以下问题：(1)本年2月份购入并投入使用的固定资产，价值130万元，预计净残值10万元，税法规定按5年的直线法计提折旧，本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
①固定资产全额扣除错误本年允许扣除的折旧额=(130-10)÷(5×12)×10=20(万元)调增应纳税所得额=130-20=110(万元)②财政拨款并入应纳税所得额错误财政拨款为不征税的收入调减应纳税所得额50万元③赞助支出扣除错误赞助支出为不得扣除项目调增应纳税所得额200万元(2)本年6月收到财政拨款50万元，已经并入应纳税所得额。
(3)全年发生赞助支出200万元，已经从应纳税所得额中扣除。
要求：(1)分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整?(2)计算调整后全年应纳所得税及年终应补(退)所得税。
2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。
2007年8月发生以下业务：（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
要求：（1）计算该厂8月份应缴纳的增值税；（1）8月份应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（万元）(2)计算该厂8月份应缴纳的消费税；汽车修理修配业务应缴纳增值税＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（万元）8月份应缴纳消费税＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（万元）(3)计算该厂8月份应缴纳的营业税。
税法期末题库及答案详解
税法期末题库及答案详解一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供不动产租赁服务答案：A, B, C2. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产卷烟B. 销售高档化妆品C. 进口高档手表D. 销售金银首饰答案：A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收方式包括综合所得税制和分项所得税制。
（）答案：正确2. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以适用税率计算应纳税额。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的税率优惠？答案：企业所得税的税率优惠是指对符合条件的企业给予的税率减免。
例如，高新技术企业、小型微利企业等可以享受低于标准税率的优惠税率。
五、案例分析题案例：某公司2023年销售货物取得收入1000万元，购买原材料支付600万元，支付工资等其他费用200万元。
请计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先，计算该公司的增值额为1000 - 600 = 400万元。
然后，根据增值税的一般计税方法，假设适用税率为13%，则应缴纳的增值税额为400 * 13% = 52万元。
六、计算题1. 某自然人2023年取得工资收入12万元，年终奖3万元，无其他收入。
请计算该自然人应缴纳的个人所得税。
答案：首先，计算综合所得税前的收入总额为12 + 3 = 15万元。
根据个人所得税法，起征点为5000元，该自然人年收入超过起征点，应纳税所得额为15 - 5000 * 12 = 3万元。
税法期末考试试题及答案(K12教育文档)
税法期末考试试题及答案(word版可编辑修改)编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（税法期末考试试题及答案(word 版可编辑修改)）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。
本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以下为税法期末考试试题及答案(word版可编辑修改)的全部内容。
税法期末考试试题及答案1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）A．居民企业和非居民企业B．内资企业和外资企业C．中国企业和外国企业D．法人企业和非法人企业2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法(A）A．个人独资企业B．事业单位C．个人独资有限公司D．民办非企业单位3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A．民办非企业单位B．基金会C．合伙企业D．社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括(B).A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C)。
税法期末复习题与答案
税法期末复习题与答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于消费税的征收范围？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 汽车D. 食品答案：D5. 企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C6. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的交货日期D. 货物验收的当天答案：A7. 企业所得税的年度汇算清缴应在何时完成？A. 次年1月31日前B. 次年3月31日前C. 次年5月31日前D. 次年6月30日前答案：D8. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 法人答案：C9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 符合条件的非营利组织的收入答案：B10. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要是什么？A. 销售额的多少B. 能否使用增值税专用发票C. 税率的不同D. 纳税申报方式的不同答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受增值税的免税政策？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务C. 国际运输服务D. 教育服务答案：A, B, C2. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 财产转让的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D3. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 赡养老人答案：A, B, C, D4. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产销售高档化妆品B. 进口高档手表C. 生产销售汽油D. 销售烟酒答案：A, B, C, D5. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业或产品的不同而变化。
税法大题期末考试题及答案
税法大题期末考试题及答案一、简答题（每题10分，共20分）1. 简述增值税的基本概念及其主要特点。
答案：增值税是一种间接税，对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的一种税收。
其主要特点包括：（1）税基广泛，覆盖所有商品和劳务；（2）实行多级征收，逐级抵扣；（3）税率分档，通常分为基本税率、低税率和零税率；（4）税负转嫁，最终由消费者承担。
2. 什么是企业所得税，其征税对象有哪些？答案：企业所得税是对企业法人在一定时期内取得的所得征收的一种税收。
征税对象包括：（1）企业的利润；（2）企业从股息、利息等投资收益中取得的所得；（3）企业从转让财产取得的所得；（4）企业从其他经营活动取得的所得。
二、案例分析题（每题30分，共30分）案例：某公司2023年销售收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包含购买固定资产支出1000万元。
该公司当年还取得银行存款利息收入100万元。
请计算该公司2023年应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：首先，计算增值税。
假设该公司适用的增值税率为13%，且购买固定资产支出可以抵扣进项税。
增值税 = 销售收入× 税率 - 可抵扣进项税额由于购买固定资产支出1000万元，假设该项支出的进项税率为13%，则可抵扣进项税额为1000 × 13% = 130万元。
增值税= 5000 × 13% - 130 = 650 - 130 = 520万元接下来，计算企业所得税。
假设企业所得税率为25%。
企业所得税 = （销售收入 - 成本费用 - 固定资产折旧 - 其他允许扣除项）× 税率由于购买固定资产支出1000万元，假设该固定资产折旧年限为10年，则当年折旧额为1000 / 10 = 100万元。
企业所得税 = (5000 - 3000 - 100 - 100) × 25% = 1800 × 25% = 450万元综上，该公司2023年应缴纳的增值税为520万元，企业所得税为450万元。
《税法》期末试题及答案
《税法》期末试题及答案一、选择题1. 租用国家土地使用权属于下列哪一种税收？A. 房产税B. 土地增值税C. 土地使用税D. 固定资产税答案：C2. 个人对外承包经营费用的计算方法是：A. 应减除务工和材料费用后的余额B. 应减除税前净利润金额C. 应减除税后净利润金额D. 应减除承包人报酬后的余额答案：A3. 下列哪一项不属于增值税纳税义务人的基本义务？A. 应当按期申报纳税B. 应当按照法定税率缴纳增值税C. 应当开具专用D. 应当纳税期满后申请退税答案：D4. 公司A在公司B购买货物，按照合同要求该交易属于下列哪种税收范畴？A. 资源税B. 个人所得税C. 财产税D. 增值税答案：D5. 个人转让住房所得超过免税额的部分，按照下列哪个比例计算缴税？A. 5%B. 8%C. 10%D. 20%答案：C二、简答题1. 简述营业税的征税对象及征税方式。
答案：营业税的征税对象是国内企事业单位、个体工商户和其他组织，征税方式是按照销售额或营业额的一定比例进行征税。
2. 解释增值税的免税、减免和优惠政策。
答案：增值税的免税是指某些特定商品或行业不需要缴纳增值税；减免是指按照法定规定减少或免除增值税的应税额；优惠政策是指给予一些特定条件下的纳税人在缴纳增值税时享受优惠待遇。
3. 个人所得税如何计算？答案：个人所得税根据个人的收入金额、收入来源以及税法规定的税率分档进行计算，根据个人所得税法的相关规定计算个人应当缴纳的所得税。
4. 房产税的征税依据是什么？答案：房产税的征税依据是纳税人的房产的估价，根据税法规定的税率计算纳税人应当缴纳的房产税。
5. 简述资源税的征税对象和税率计算方法。
答案：资源税的征税对象是在国家规定的资源开采范围内从事资源开采活动的单位和个人；资源税的税率计算方法根据不同的资源种类和开采地区，按照一定比例计算单位或个人应当缴纳的资源税。
以上是《税法》期末试题及答案。
希望对您有帮助！。
税法期末考试计算题
1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。
（2）取得年终奖金20000元。
（3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。
（4）取得储蓄存款利息2000元。
（5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。
（6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。
计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。
（1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555（2）年终奖个税：20000*10%-105（3）免税（4）免税（5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000（6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=4402高校教授李某，2月份取得收入如下：（1）2月取得的工资为10000元，（2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。
（3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。
（4）出版一本专著，取得稿酬8000元。
（5）彩票中奖5000元。
计算李某本月应纳的个人所得税？（1）工资个税：（10000-3500）*20%-555（2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20%（3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20%（4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%）（5）偶然所得个税：5000*20%1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)销售税金160万元(含增值税120万元);(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
税法期末考试题型及答案
以上为税法期末考试的题型及答案，供参考。
22.简述我国企业所得税的优惠政策。
答案：我国企业所得税的优惠政策包括对符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；对符合条件的创业投资企业，按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额等。
五、案例分析题（本题共20分）
23.某企业2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，税金及附加50万元，损失20万元，不征税收入100万元，免税收入50万元，各项扣除30万元。请计算该企业2023年度应缴、单项选择题（本题共20分，每题2分）
1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.稿酬所得
D.政府发放的救济金
答案：D
2.我国增值税的征税对象是什么？
A.货物的生产、批发、零售
B.货物和劳务
D.财产租赁所得
答案：ABCD
12.我国增值税的征税范围包括哪些？
A.货物
B.劳务
C.服务
D.不动产
答案：ABCD
13.企业所得税的优惠政策包括哪些？
A.减半征收
B.免征
C.减征
D.加征
答案：ABC
14.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房屋
B.建筑物
C.土地使用权
答案：C
10.根据《中华人民共和国关税法》，下列哪项不是关税的征税对象？
税法教程期末考试题及答案
税法教程期末考试题及答案# 税法教程期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 我国个人所得税的征收方式主要有哪两种？A. 按月征收和按季征收B. 按月征收和按年征收C. 按季征收和按年征收D. 按次征收和按年征收答案：B...（此处省略剩余选择题）二、填空题（每空1分，共10分）1. 我国增值税的纳税人分为______和______。
答案：一般纳税人；小规模纳税人2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除______后的余额。
答案：不征税收入、免税收入和各项扣除3. 个人所得税的税率采用______累进税率。
答案：超额...（此处省略剩余填空题）三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的征税范围。
答案：增值税的征税范围包括货物的生产、加工、修理、劳务的提供以及无形资产和不动产的转让等。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定纳税年度内取得的全部收入总额，减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
3. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
四、计算题（每题15分，共30分）1. 某企业在2024年的总收入为500万元，其中不征税收入为50万元，免税收入为10万元，各项扣除为100万元，请计算该企业2024年的应纳税所得额。
税法期末考试试题
（名词解释5个、简答题3题、论述题2个、计算题3个）1、税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地且固定地取得财政收入的一种方式。
2、直接税：纳税义务人就是税收的实际负担人（负税人），纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种，如企业所得税、个人所得税、车辆购置税等。
3、间接税：纳税义务人不是税收的实际负担人（负税人），纳税义务人能够通过销售产品或提供劳务来把税收负担转嫁给别人的税种，如关税、消费税、增值税等4、征税对象按其性质不同，可划分为流转额、所得额、资源、财产、行为五大类5、增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务（也可以称为“销售加工修理修配劳务”，“加工修理修配劳务”简称“劳务”），销售服务、无形资产或者不动产、进口货物的企业单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的增值额和进口货物金额为计税依据而课征的一种流转税。
6、增值税的基本税率为13%，适用于纳税人销售或者进口货物（适用9%的低税率的除外）、提供加工修理修配劳务、销售有形动产租赁服务。
7、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支个或者负担的增值税额。
8、企业所得税是对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
企业所得税纳税义务人依据注册地标准和实际管理机构标准分为居民企业和非居民企业。
9、企业所得税取得的收入指销售货物收入（不同销售方式下）、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。
10、某企业201×年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？【答案及解析】确定计算业务招待费的基数=3000+300+100+600=4000（万元）转让商标所有权、捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴，不能作为计算业务招待费的基数。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税法计算题增值税【5-1】神火厨具公司是一般纳税人。
2011年5月业务如下：1、向某大商场销售厨具100件，增值税专用发票注明价款40000 元，另收取价外费用585 元，款项存入银行；销项税额=（40000+585 - 1.17）X 17%=6885 （元）2、向小规模纳税人销售厨具 1 0件，普通发票列明金额4680元，另派车运送货物到指定地点，应收运费1 1 7元，款项未收到。
[（4680+117 ）- 1.17] X 17%=697 （元）3、用产品换入设备，双方分别开出专用发票，价款200000 元；销项税额=200000 X17%=34000（元），进项税额=34000（元）4、以旧换新销售产品，实收价款50000 元，旧货折价8500 元。
销项税额=（50000+8500）- 1.17% X 17%=8500（元）5、收包装物押金1000元，没收到期未退还包装物押金585元.销项税额=585 - 1.17 X 17%=85 （元）6、向一批发商销售厨具售价40 万元，按5%给予折扣，折扣额与销售额开在同一张发票上，另给于对方现金折扣2/10。
销项税额= （400000-20000）X 17%=64600 （元）7、向灾区赠送厨具200 件，每件生产成本300 元，市价400 元。
销项税额=200 X400 X 17%=13600（元）8、将20套新品奖励给职工试用，成本1000元/套，利润率10%。
销项税额=20 X1000 X（1+10%）X 17%=3740（元）【5-2】某工业企业进口一辆小轿车自用，到岸价10万美元，关税25%，汇率1：6.3，消费税税率5%，计算进口环节增值税。
消费税计税价格=（关税完税价格+关税）+ （1-消费税）=100000 X 6.3X（1+25%）-（1-5%）=828947 （元）应纳消费税= 828947 X 5%=41447（元）增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=630000+157500+41447= 828947 （元）应纳增值税=828949 X 17%=140921 （元）小轿车购进成本=828947+140921= 969868 （元）【5-3】神火厨具2011 年5月份购货情况如下：1 、购入一批材料，专票价款2 万元，付运杂费500 元，款已付。
进项税=20000 X 17%=3400 （元）运杂费无抵扣2、从小规模纳税人购进原材料，普通发票列明金额10300 元。
运费400 元，材料已验收入库，款已付。
普通发票不能作为抵扣依据；运费抵扣=400 X 7%=28 （元）3、用产品换入设备，双方分别开出专用发票，价款200000 元；进项税额=200000 X 17%=34000（元），=34000（元）4、购进办公楼改建用钢材，专票价款10 万元，货已入库；办公楼用钢材不得抵扣，如为生产线改造则可抵扣5、接受投入设备，取得专票注明价款50 万元，已投入使用。
进项税额=500000 X 17%=85000 （元）6、接受捐赠材料一批，专票列明价款20 万元，货已入库。
进项税额=20 0000X 17%=34 000（元）7、外购一套新生产线，专票价款30 万元，该生产线未投产；进项税额=30 0000X 17%=51 000（元）8、从农村购入大米一批，普通发票列明金额3万元，运费1 000元，准备用于职工福利。
用于职工福利进项税不得抵扣；如用于生产，均可抵扣。
5 月神火厨具应交增值税=132107-207428=-75321 （延期抵扣）【5-4】某商业企业为增值税一般纳税人，2011 年8月业务如下：1 、购进货物，专票注明价款2 万元，另付运费500 元；进项税=20000X 17%+500X 7%=3435（元）2、购进货物，普票注明金额10300 元，货已入库；不可抵扣3、从农村购入农产品，收购凭证注明金额 3 万元，付运费1000。
进项税=30000X 13%+1000X 7%=3970（元）4、进口货物，到岸价1 万美元，汇率1 :6.3，关税1 0% ，凭证全。
组成计税价格=10000 X6.3 X（1+10%）=69300 进项税=69300 X 17%=13090（元）5、收回委托加工货物，付加工费 5 万元，付增值税0.85 万元。
6、销售货物20万元，另付应有本单位负担的运费1000元；销项税=200000 X 17%=34000 （元）进项税=1000 X 7%=70（元）7、向个人销货，普通发票金额23400；另收价外运费117元；销项税=（23400+117）+ 1.17 X 17%=3417 （元）8、用产品换材料，专票金额均为20 万元；进销项均为3.4万元9、将一批准备用于生产的货物用于福利，不含税进价 2 万。
进项税转出=20000X 17%=3400（元）10、本月收取销售白酒包装物押金 1 1 70元，没收押金500元。
销项税额=1170 + 1.17 X 17%=170 （元）【500元收取时已纳税】11 、购入办公用固定资产，专票价款7 万元。
另付运费500 元。
进项税额=70000X 17%+500X 7%=11935（元）12、本月出售A 设备，售价5 万元，账面原值7 万元，累计折旧1 万元，购入日期2008年5月；出售B设备，售价2.34万元，账面原值3万元，累计折旧0.5万元，购入日期2009 年2 月,均开普通发票。
A 应纳增值税=50000+ 1.04X 4%X 50%=961.54（元）B 应纳增值税=23400+1.17X 17%=3400 （元）应纳税额=74987-71600+961.54=4348.54 （元）消费税【6-1】某啤酒厂本月外销啤酒20吨，含税单价4680元/吨，当月福利发放职工10 升/人，共有职工988人。
1吨啤酒=988 升。
发放给职工吨数=988 X 10 - 988=10 （吨）应交消费税=（20+10）X 250=7500 （元）6-2】【某化妆品企业为一般纳税人，10月份销售给商场化妆品一批，专票价款30万元，另开除普通发票收取运费117 元；向某单位销售化妆品，普通发票金额4.68 万元。
本月应交消费税几何？应税销售额=300,000+117 - 1.17+46,800 -1.17=340,100 （元）应交消费税=340,100 X30%=102,030（元）增值税销项税额=340100 X 17%=57,871 （元）【6-3】某卷烟生产企业，8 月份对外销售卷烟30 箱，含税价2340 元/箱；当月赠送关系户卷烟10条，税率56%，定额税率1 50元/箱，每箱250条（50000支）。
缴纳消费税若干？10 条卷烟=10 - 250=0.04 （箱）应交消费税=（30+0.04）X 2340- 1.17X 56%+ =（30+0.04）X 150=38,150.80 （元）销项税额==（30+0.04）X 2340 - 1.17X 17%=10,213.60 （元）【6-4】某卷烟厂8 月份业务：期初结存烟丝20万元，期末结存烟丝5万元，本期购入已税烟丝10万元，取得专票；27日销售卷烟100箱，税56%，定额税1 50元/箱，含税收入1521000 元；28日没收逾期未退还押金23400元。
8月份应交消费税几何？扣除外购烟丝已交消费税=（20+10-5）X 30%=7.5（万元）消费税=100 X 150+（152.1+2.34）- 1.17X 56%-7.5=67.92 （万元）销项税=（152.1+2.34）- 1.17X 17%=22.44 （万元）【6-5】某汽车制造公司将自产一辆小汽车，转为固定资产。
该车外销不含税售价18万元，生产成本15万元，消费税税率5 % ，行业成本利润率8%。
计算其应交消费税。
应交消费税=180000 X 5%=9000（元）销项税=180000 X 17%=30600 （元）▲如没有同类售价组成计税价格=（15+15 X 8%）-（1-5%=170526 （元）应交消费税=170526 X 5%=8526（元）增值税组成计税价格=15 X（1+8%）+0.8526=17.0526 （万元）销项税额=170526 X 17%=28989（元）【6-6】A 卷烟厂产销卷烟。
2 月10 日发出烟叶一批，委托加工烟丝，发出烟叶成本20 万元，支付不含税加工费8 万元。
B 厂没有同类烟丝价格。
2 月20 日，收回烟丝，售出40% （不含税售价25 万元），60%为生产卷烟所用。
消费税计税价格=（20+8）-（1-30%）=40 （万元）应交消费税=40X 30%=12（万元）应交增值税=8X 17%=1.36（万元）（如有专票即可抵扣【6-7】某公司从国外进口一批化妆品，关税完税价格5 万元，关税税率50%，消费税税率30%，增值税税率1 7% ，款已付货已到。
应交关税=50000X 50%=25000（元）消费税组成计税价格=（50000+25000）- （1-30%）=107142.86 （元）应交消费税=107142.86X 30%=32142.86 （元）增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税= 50000+25000+32142.86=107142.86 (元)应交增值税=107142.86 X 17%=18214.29 (元)【6-8】某外贸公司从国外进口卷烟1 00箱，海关审定完税价格150万元，关税税率20%，消费税税率56%，消费税定额税率150元/箱，增值税税率1 7% ，款已付，烟已验收入库。
进口环节应税多少？定额税额=100 X 150=15000 (元)应交关税=1500000 X 20%=300000 (元)组成计税价格=(150+30+1.5 ) -( 1-56%) =412.5 (万元)应交消费税=412.5 X 56%+1.5=232.5(万元)应交增值税=412.5 X 17%=70.125(万元)【6-9】某酒厂10月份业务( 1 )销售瓶装白酒2 0吨,6000元/吨；销售散装白酒8吨, 4500 元/吨。
(2)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，3200元/吨；(3)自产散装白酒10 吨，从农民手中换回玉米，开出收购发票，玉米已入库； ( 4)委托加工酒精，收回生产套装白酒6吨，8000 元/吨。
(0.5 元/500克，20%)(1) 消费税=(20X 600+8 X 4500) X 20%+(28 X 2000) X 0.5=59200(2) 消费税=4 X 3200 X 20%+4 X 2000 X 0.5=6560(元)(3) 视同销售，按最高税率计税。