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2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分）

一、单项选择题。（每题2分，共20分。）

1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。

A.税务登记证件

B.发票领购簿

C.营业执照

D.财务专用章

2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C）

A.邮政部门的报刊发行费

B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

D.招待所预订火车票的手续费

4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C）

A.9个

B.11个

C.14个

D.20个

6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C）

A.4200

B.3000

C.4500

D.4285

7.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D）

A.网吧

B.图书资料借阅

C.水路运输

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

8.我国关税由（B）征收。

A.税务机关

B.海关

C.工商行政管理部门

D.人民政府

9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补贴

10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B）

A.以取得收入时为一次

B.以一个月内取得的收入为一次

C.以一个季度内取得的收入为一次

D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次

二、多项选择题。（每题2分，共20分。）

1.按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ABC）

A.华侨和港澳台同胞

B.临时在国外打工取得工资收入的中国公民

C.在我国工作的外籍专家

D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员

2.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（AC）

A.稿费3500元

B.在有奖销售中一次性获奖2000元

C.提供咨询服务一次取得收入3000元

D.转让房屋收入100000元

3.关税的纳税人包括（ACD）

A.进口个人邮件的收件人

B.进口货物的发货人

C.携带进境物品的携带人

D.进口货物的收货人

4.以下按3%的税率征收营业税的项目有（ABC）

A.装卸运输

B.邮政储蓄

C.建筑物装饰

D.廉租住房

5.纳税人自产的应税消费品，用于（ABC）项目时，应视同销售计征消费税。

A.在建工程

B.广告

C.赞助

D.连续生产应税消费品

6.下列随同销售收取的项目属于计征销售额范围的有（ABCD）

A.货款

B.优质费

C.返还利润

D.包装费

7.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（ABC）应当征收增值税。

A.大型机器设备

B.电力

C.热力

D.房屋

8.将购买的货物用于（BD）时，其进项税不得抵扣。

A.劳动保护

B.免税项目

C.无偿赠送

D.个人消费

9.根据《税收征管法》规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的是（ACD）

A.纳税人解散，依法终止纳税义务的

B.纳税人暂时停业的

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

D.纳税人破产，依法终止纳税义务的

10.根据《税收征管法》规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（AC）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产

D.依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产

三、判断题。（每题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”。）

1.纳税人经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，须向原税务机关办理变更登记。（×）

2.对纳税人采取税收保全措施，须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院执行。（×）

3.免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×）

4.进口货物纳税义务发生时间为报关进口后15日。（×）

5.以1个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税。（×）

6.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（×）

7.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（√）

8.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。（√）

9.个人领取的原提存的住房公积金、医院保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（√）

10.如一国境内设有自由贸易港，关境大于国境。（×）

四、计算题。（共70分。）

1.某市银行2009年第四季度发生以下经济业务：（15分）

（1）取得贷款利息收入600万元，支付单位个人存款利息100万元；

（2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元；

（3）取得金融服务手续费收入15万元。

计算该银行第四季度应纳营业税。

贷款业务应纳营业税=600*5%=30万

债券转让应纳营业税=（1100-900）*5%=10万

手续费收入应纳营业税=15*5%=0.75万

应纳营业税=30+10+0.75=40.75万元

2.A厂委托B厂加工一批应税消费品（化妆品），A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂无同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入89000元，适用税率为30%。计算A厂本期委托加工业务应纳消费税、最终应税消费品销售应纳消费税。（15分）

委托加工应纳消费税=（54000+9000）/（1-30%）*30%=27000元

最终应税消费品销售应纳消费税=89000*30%-27000/2=13200元