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纳税实务期末含答案

2021下期纳税实务期末考试试卷〔共120分〕一、单项选择题。

〔每题2分，共20分。

〕1.?税收征管法?规定，从事生产经营的纳税人应当自领取〔A〕之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理方法报送税务机关备案。

2.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起〔C〕日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。

3.按?税法?规定，应征收增值税的是〔C〕A.邮政部门的报刊发行费C.生产企业销售货物时收取的优质效劳费4.以下各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是〔C〕A.7%B.10%C.13%D.17%5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有〔C〕6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，该批烟丝的生产本钱为10000元，其应纳消费税为〔C〕7.以下工程中，目前使用5%税率征收营业税的有〔D〕A.网吧B.图书资料借阅8.我国关税由〔B〕征收。

A.9.以下属于工资薪金所得的工程有〔B〕。

10.对于劳务报酬所得，假设同一事项连续取得收入的，其收入“次〞数确实定方法是〔B〕A.以取得收入时为一次C.以一个季度内取得的收入为一次二、多项选择题。

〔每题2分，共20分。

〕1.按?个人所得税法?规定，以下可以享受附加减除费用的个人有〔〕A.2.以下工程中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有〔〕A.3.关税的纳税人包括〔〕A.4.以下按3%的税率征收营业税的工程有〔〕5.纳税人自产的应税消费品，用于〔〕工程时，应视同销售计征消费税。

6.以下随同销售收取的工程属于计征销售额范围的有〔〕7.按照?增值税暂行条例?的规定，销售〔〕应当征收增值税。

8.将购置的货物用于〔〕时，其进项税不得抵扣。

9.根据?税收征管法?规定，以下情形中，需要办理税务注销登记的是〔〕C.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的D.纳税人破产，依法终止纳税义务的10.根据?税收征管法?规定，税务机关可以采取的税收保全措施有〔〕A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产D.依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产三、判断题。

《纳税基础与实务》机考期末考试答案.doc

《纳税基础与实务》期末考试一、单项选择1 、下列不属于税收的基本特征的是（）。

（难度系数：1.00）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性参考答案：C2 、下列不属于税收制度基本要素的是（）。

（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税期限C、税率D、课税对象参考答案：B3 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（）元（难度系数：1.00）A、1500 – 3000B、2000 – 5000C、5000 – 20000D、 10000 – 20000参考答案：C4 、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）（难度系数：1.00）A、同类新金银首饰的销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D、同期新金银首饰的含税销售价格参考答案：C5 、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。

其组成计税价格为（）（难度系数：1.00）A、（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）B、（成本＋利润）÷（1—消费税税率）C、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）D、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）参考答案：B6、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减去的是（）。

（难度系数：1.00）A、物业公司代收的水、电、气费B、广告公司支付的灯箱广告制作费C、贷款业务的利息支出D、娱乐业收取的烟酒饮料费参考答案：A7、某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。

企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。

（难度系数：1.00）A、300B、180C、120D、 90参考答案：D8 、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（）扣除。

纳税实务试题1及答案

《纳税实务》期末模拟试题一一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。

A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额C. 增加销售费用，减额少当期销项税额D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税2. 城市维护建设税税率采用（）A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 比例税率3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。

A. 利息收入B. 财政拨款C. 租金收入D. 接受捐赠收入4．某企业为增值税一般纳税人，2017年7月份向农业生产者购进农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用17％的增值税税率。

上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。

则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。

A. 0B. 21C. 13D. 265. 下列货物适用17％税率的是( )。

A. 生产销售农产品B. 生产销售暖气C. 生产销售啤酒D. 生产销售居民用煤炭6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。

A. 国内增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。

A. 税源B. 计税依据C. 税目D. 课税对象8. 某百货商店为小规模纳税人，2017年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。

A. 2645.76元B. 4992元C. 3527.68元D. 2568.69元9. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。

A. 偶然所得B. 稿酬C. 工资薪金D. 财产转让10. 纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

A. 包装物的适用税率B. 3％的征收率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 所包装货物的适用税率11. 下列纳税人中应缴纳城建税的是（）。

《纳税实务》期末考试试题1.docx

《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A 、一般性奖金B 、交通费补贴C 、年终劳动分红D 、职务工资E 、年终加薪 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A 、城市建设维护税B 、资源税C 、增值税D 、消费税E 、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A 、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B 、各项税收的罚金和罚款C 、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D 、各种非广告性质的赞助支出E 、非公益、救济性捐赠1、增值税的纳税人2、折扣销售3、印花税4、分税制四、论述题（每题15分，共30分） 1、请论述税收制度的构成要素。

《纳税实务》期末考试试卷A答案

第 1 页，共 1 页学校班级学号姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆××××学院201×-201×学年第×学期《纳税实务》期末考试试卷（A 卷）使用班级：命题教师：考核方式：考试时间：一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。

二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。

四、不定项选择题：本题共5题，每题2分，共10分。

五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。

1. （1）应纳消费税税额 250×800=200000（元） 5分（2）应纳增值税税额 800×3500×17%-39000=437000（元） 5分 2. （1）会计利润总额=2 500+70−1 100−670−480−60−40−50=170（万元）1分（2）广告费和业务宣传费扣除限额= 2 500×15%=375（万元） 1分广告费和业务宣传费调增所得额= 450−375=75（万元） 1分（3）业务招待费的扣除限额=15×60%=9（万元），因为 2 500×5‰=12.5（万元），9万元＜12.5万元 1分业务招待费调增所得额= 15−9=6（万元） 1分（4）公益性捐赠支出的扣除限额= 170×12%=20.4（万元） 1分公益性捐赠支出应调增所得额= 30−20.4=9.6（万元） 1分（5）税收滞纳金调增所得额= 6万元 1分（6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6=266.6（万元） 1分（7）应纳所得税税额=266.6×25%=66.65（万元） 1分 3. （1）工资收入应纳个人所得税＝（4 800－3 500）×3%＝39（元） 2分（2）培训取得收入应纳个人所得税＝(2 500－800) ×20%＝340（元） 2 （3）购福利彩票中奖收入应纳个人所得税＝20000×20%＝4 000(元) 2分（4）国库券利息收入应纳个人所得税＝0（免征个人所得税） 2分（5）转让自有住房应纳个人所得税＝（ 800 000－500 000－60 000）×20%＝48 000（元） 2分。

税务实务期末考试卷及答案

XX 学期期末考试2.解析：（1）李某子女教育支出扣除金额= （2）李某首套住房贷款利息支出扣除金额=（3）李某赡养老人扣除金额= （4）专项附加扣除合计=（5）应纳个人所得税额=3.解析：（1）该企业的会计利润总额（2）计算企业纳税调整额 1）国债利息：2）广告费：3）招待费：4）新产品开发费用：5）捐赠支出：6）行政罚款：7）企业纳税调整额合计： (3)该企业应纳税所得额：(4)该企业应纳所得税额：《税务会计实务》试卷A卷10×2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！！纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规(不包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。

( )税法是调整税收关系的法律规范的总称。

( )占用农田水利用地从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地( )《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。

()一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。

()酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消()非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场地有实际联系的所()国家机关承受房屋用于办公免征契税。

()进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于()关税是由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。

（）10×2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！！下列税种中，可能由海关代征的税种是（）、教育费附加税B、印花税C、契税D、关税下列选项中，属于“金融服务-贷款服务”的是（）资金结算 B.账户管理金融支付 D.融资性售后回租一般纳税人销售的下列货物中，使用9%增值税税率的是（）洗衣液 B.文具盒杂粮 D.蔬菜罐头4 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。

《纳税基础与实务》期末考试参考答案

A、借：待处理财产损溢贷：库存商品B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）C、借：待处理财产损溢贷：库存商品D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）学生答案：参考答案：B1 、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：B10 、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。

（难度系数：1.00）A、半年B、1年C、2年D、 3年学生答案：参考答案：B8 、出口货物的完税价格应该包括（）。

（难度系数：1.00）A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税学生答案：参考答案：C2 、我国目前个人所得税采用（）。

（难度系数：1.00）A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式学生答案：参考答案：A9 、某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。

该人当年应纳个人所得税为（）。

（难度系数：1.00）A、896元B、868元C、1280元D、 1008元学生答案：参考答案：B7 、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

（难度系数：1.00）A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得学生答案：参考答案：C3 、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（）作为契税计税依据。

（难度系数：1.00）A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价学生答案：参考答案：A5 、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。

《纳税实务》考试试题及答案

《纳税实务》一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是( C )。

A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局3．下列不属于流转税类的是(A )。

A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。

A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是( D )。

A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税6．下列税种中属于价外税的是( B )。

A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。

A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。

A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。

A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D)。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。

A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。

A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。

《纳税实务》期末考试试题1

《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A、一般性奖金B、交通费补贴C、年终劳动分红D、职务工资E、年终加薪2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D、各种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠9、房产税的计税依据是（）A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值10、印花税的具体纳税人有（）A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、营业帐簿的立帐簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人三、名词解释（每题5分，共20分）1、增值税的纳税人2、折扣销售3、印花税4、分税制四、论述题（每题15分，共30分）1、请论述税收制度的构成要素。

《纳税实务》期末考试试卷B答案

第 1 页，共 1 页《纳税实务》期末考试试卷（B 卷）答案一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。

四、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。

1、（1）进项税额＝36＋10×17%＝37.7（万元）（2）销项税额＝（585＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝85.34（万元）（3）进项税额转出额＝5×17%＝0.85（万元）（4）当月应纳增值税税额＝85.34−37.7＋0.85＝48.49（万元）2、年度利润总额＝5 000＋140－2200－1340－960－120－80－100＝340万元(1分) 广告费扣除限额=5 000×15%=750(1分)广告费调增所得额=900－750＝150万元(1分) 业务招待费扣除限额= 5 000×5‰＝25万元 >30×60%＝18万元(1分) 业务招待费调增所得额=30－30×60%＝30－18＝12万(1分) 捐赠支出扣除限额=340×12%=40.8(1分) 捐赠支出调增所得额=60－340×12%＝19.2万元(1分) 工会经费的扣除限额为300×2%＝6万元，实际拨缴6万元，无需调整；职工福利费扣除限额为300×14%＝42万元，实际发生46万元，应调增46－42＝4万元：职工教育经费的扣除限额为300×2.5%＝7.5万元，实际发生10万元，应调增10－7.5＝2.5万元，三项经费总共调增=4＋2.5＝6.5万元。

(1分) 应纳税所得额=340＋150＋12＋19.2＋6.5＋12＝539.7（万元）(1分) 应纳所得税额= 539.7×25%＝134.925（万元）(1分)3.1-12月工资收入应纳税额=[（8400－3500）×20%－555]×12＝5100（元）(2分) 年终一次性奖金应纳税额:年终奖48000÷12=4000（元），找税率为10%，速扣数105，年终奖应纳税额=48000×10%－105=4695（元）(2分)转让房屋所得应缴纳的个人所得税＝（230－100－13.8－3）×20%×10000＝226400（元）(2分)特许权使用费在我国纳税时的扣除限额=＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）(1分) 特许权使用费在我国的应纳税额=9600－7800＝1800（元）(1分)拍卖字画应纳税额=（300000－50000－4000）×20%＝49200（元）(2分)。

纳税实务期末模拟试卷3及答案

纳税实务期末模拟试卷3及答案《纳税实务》期末模拟试题三一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.税收分配对象是（）。

A.流转额B.所得额C.财产D.一部分社会产品2.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。

A.生产关系B.分配关系C.社会关系D.阶级关系3.税收法律关系中的权利主体是指（）。

A.企业B.纳税方C.征税方D.征纳双方4.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。

A.负有纳税义务B.最终负担税款C.代收代缴税款D.承担纳税担保5.体现征税深度的税费要素是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节6.我国对消费品实行（）课征收。

B.双环节C.多环节D.多环节与双环节混合7.不征房产税的地域是（）。

A.城市B.县城C.工矿区D.农村8.某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台不含税销售价为1000元，增值税税率为17%。

则该商场这个月的销项税额是（）。

A.19890元B.198.9元C.17000元D.170元9.车船税实行的是（）税率。

A.比例税率B.定额税率C.累计税率D.超额累进税率10.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价内税11.消费税的征税对象是（）。

A.消费品B.应税消费品C.增值额12.个体工商户的生产经营所得适用（）。

A.七级超额累进税率B.五级超额累进税率C.20%D.35%13.金银首饰缴纳消费税的纳税环节是（）环节。

A.生产B.销售C.消费D.零售14.依对纳税人所得按次征税的是（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得15.依照国际惯例，我国个人所得税法按照（）标准将纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。

A.有无住所和居住时间B.有无房屋和居住时间C.有无国籍和居住时间D.注册和总机构所在地16.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有（）。

纳税实务期末考试

纳税实务期末考试一、单选题（每题2分，共64分）1. 【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

[单选题] *A.平整土地(正确答案)B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权2. 【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。

[单选题] *A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院(正确答案)3. 【单选题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。

甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。

[单选题] *A.10月25日(正确答案)B.11月5日C.9月5日D.11月1日4. 【单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。

咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。

[单选题] *A.（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）(正确答案)B.318÷（1+6%）×6%=18（万元）C.[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（万元）D.318×6%=19.08（万元）5. 【单选题】A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

已知增值税税率为13%。

A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

[单选题] *A．3500×1000×13%B．3500×1000×（1-9%）×13%(正确答案)C．3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D．3500×1000÷（1+13%）×13%6. 【单选题】甲首饰店为增值税一般纳税人。

纳税实务期末模拟试卷3及答案

《纳税实务》期末模拟试题三一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.税收分配对象是（）。

A.流转额B.所得额C.财产D.一部分社会产品2.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。

A.生产关系B.分配关系C.社会关系D.阶级关系3.税收法律关系中的权利主体是指（）。

A.企业B.纳税方C.征税方D.征纳双方4.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。

A.负有纳税义务B.最终负担税款C.代收代缴税款D.承担纳税担保5.体现征税深度的税费要素是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节6.我国对消费品实行（）课征收。

A.单环节B.双环节C.多环节D.多环节与双环节混合7.不征房产税的地域是（）。

A.城市B.县城C.工矿区D.农村8.某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台不含税销售价为1000元，增值税税率为17%。

则该商场这个月的销项税额是（）。

A.19890元B.198.9元C.17000元D.170元9.车船税实行的是（）税率。

A.比例税率B.定额税率C.累计税率D.超额累进税率10.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价内税11.消费税的征税对象是（）。

A.消费品B.应税消费品C.增值额D.销售额12.个体工商户的生产经营所得适用（）。

A.七级超额累进税率B.五级超额累进税率C.20%D.35%13.金银首饰缴纳消费税的纳税环节是（）环节。

A.生产B.销售C.消费D.零售14.依对纳税人所得按次征税的是（）。

期末复习题纳税实务答案

期末复习题纳税实务答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A, B, D2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。

答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

答案：正确3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。

答案：错误四、计算题1. 假设某企业2019年度的应纳税所得额为100万元，计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：企业所得税额 = 100万元× 25% = 25万元2. 假设某员工2019年12月份的工资为8000元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。

答案：个人所得税额 = (8000元 - 5000元) × 3% = 90元五、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法是按照销售额乘以适用税率计算应纳税额，简易计税方法则是按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

2. 个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。

《纳税基础与实务》机考期末考试答案

《纳税基础与实务》机考期末考试答案9 、某公司本年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。

第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。

已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（）万元。

（难度系数：1.00）A、0B、9C、18D、 33参考答案：B10 、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

（难度系数：1.00）A、超过部分金额B、扣除项目金额C、取得收入全额D、全部增值额参考答案：D二、判断1 、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品需要缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B2 、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A3、资源税采取从量定额和从价定率的办法征收。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A4、稀土矿在资源税的税目中属于有色金属矿原矿类，采用与其他有色金属矿原矿一样的税额范围。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B5 、城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A三、简答1 、请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分（总分40分）：（1）学习参与度：评价个人学习计划的编制及执行和上课出勤情况（列出到课次数）；（8分）（2）学习活跃度：评价个人参与网上讨论和回答其他同学提问的情况（列出发帖数）；（8分）（3）自学情况：在较少参加面授情况下，如何自学（列出自学方法）；（8分）（4）自测情况：是否按时完成形考作业，是自己独立完成还是与同学一起讨论完成；（6分）（5）利用网络教学资源情况：评价自己利用本课程网络资源的程度（列出至少三项经常浏览栏目）。

税法实务期末试题及答案

税法实务期末试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于纳税义务人的主要义务？A. 缴纳税款B. 提供申报材料C. 认真保存会计凭证和其他有关税法的资料D. 参加税务机关的外审答案：D2. 个人所得税的纳税期限是：A. 逐项计税期B. 按季度预缴期C. 按年度征收期D. 按月度预缴期答案：D3. 纳税人享受税收优惠的前提是：A. 个人或单位必须按规定缴纳税款B. 被认定为高新技术企业C. 属于特定的经济行业D. 纳税人必须具备一定的政治条件答案：A4. 下列哪项不属于增值税纳税人的主要义务？A. 缴纳月度申报表B. 开具增值税专用发票C. 提供真实、准确的销售台账和汇总表D. 缴纳预缴税款答案：D5. 在税收征管过程中，税收违法的主管机关是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关D. 税源监督管理部门答案：B二、填空题1. 按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，劳务报酬所得超过6000元的纳税人，应当向税务机关办理 __ 。

答案：自行申报纳税2. 即征即退政策指的是增值税一般纳税人进项税额超过 __ 百分比时，可以申请即时退还。

答案：30%3. 企业所得税税率分为两种，一种是一般企业适用的税率，另一种是高新技术企业适用的税率，高新技术企业税率为 __ 。

答案：15%4. 增值税是一种 __ 税。

答案：间接税5. 综合所得税是根据个人在一年内的 __ 来计算纳税金额。

答案：全年收入三、简答题1. 请简要说明企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法是根据公司的应税所得额来计算的。

应税所得额是指企业在一个纳税年度内的实际利润减去相关准予扣除的费用、损失、贷款利息和税前扣除的项目后所得到的金额。

企业所得税根据不同的税率享受不同的税率优惠，其中一般企业适用的税率是25%；而高新技术企业适用的税率是15%。

2. 请简要说明增值税的征收原则。

答案：增值税的征收原则是按照增值税法规定的应税行为、应税货物和应税劳务的范围，对纳税人销售额、提供服务和进口货物的增值额进行征税的一种税收制度。