税收概论》作业(二)
07税收概论
第7章税收概论第一部分单项选择题1.在下列税种中税负不易转嫁的税种是()。
A.增值税B.公司所得税C.消费税D.营业税答案与解析:选B。
公司所得税属于直接税,不易转嫁。
2.周转税的计税依据是()。
A.V+M B.M C.C+V+M D.C+V答案与解析:选C。
周转税是以商品和非商品的交易额为课税对象的税,其计税依据是C+V+M。
3.下列税种中属于特定受益税的税种是()。
A.消费税B.利息税C.燃油税D.车船使用税答案与解析:选C。
4.在边际效用曲线相同的情况下,如果认定个人收入的边际效用是常数,哪项原则意味着需对高收入者与低收入者征相同的税?()A.比例牺牲B.最小牺牲C.均等牺牲D.均等边际牺牲答案与解析:选C。
5.下述有关从价税表述正确的是()。
A.从价税以课税对象的数量为计税依据B.比例税是从价税C.定额税是从价税D.从价税与商品流转额无关答案与解析:选B。
从量税以课税对象的数量为计税依据;定额税是一种特殊的从量税;从价税与商品流转额有关。
第二部分多项选择题1.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征()。
A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性答案与解析:选BCD。
2.一国在选择主体税种时应考虑的因素有()。
A.经济发展水平B.国家对税收职能的侧重面C.税收成本D.一国的经济管理水平答案与解析:选ABD。
主体税种应的选择应考虑:①国家经济发展水平;②社会政治经济制度;③国家对税收职能的侧重面;④一国的经济管理水平。
3.通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是()。
A.受益量在一定程度上可确认B.受益对象可确认C.消费上具有非排斥性D.税收收入专款专用答案与解析:选ABD。
第三部分判断题1.在市场资源配置相对有效情况下,政府在税制设计中应以校正性原则为主。
()答案与解析:对。
2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。
()答案与解析:对。
3.所得税和消费税都属于直接税。
税收概论练习题
税收概论练习题1. 简述税收的定义和作用。
税收是指政府依法从居民和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的主要作用包括资金来源、经济调节和收入再分配。
作为国家财政的重要组成部分,税收为政府提供了各种公共服务和社会福利项目的资金来源。
同时,税收还可以通过改变税率和税收结构来实现对经济的调节作用,促进经济的稳定和发展。
另外,税收还可以实现收入再分配的目标,通过对高收入群体征收更高的税率,减少社会财富的不平等。
2. 解释税收的分类和税基。
税收可以根据不同的分类标准进行分类。
从征收的主体来看,可以分为中央税和地方税;从征收的对象来看,可以分为直接税和间接税;从征收方式来看,可以分为单纯税和综合税。
税基是指征税对象。
不同的税种有不同的税基。
个人所得税的税基是个人的收入,企业所得税的税基是企业的利润,消费税的税基是商品和服务的价格等。
税基的合理选择对于税收的公平性和效率性具有重要影响。
3. 某国家的税收收入构成为:个人所得税占总税收收入的30%,企业所得税占总税收收入的35%,消费税占总税收收入的20%,其他税种占总税收收入的15%。
请计算该国家年税收收入的构成。
假设该国家的年税收收入为X,个人所得税收入为0.3X,企业所得税收入为0.35X,消费税收入为0.2X,其他税种收入为0.15X。
根据题目所给的信息,可以得到以下等式:0.3X + 0.35X + 0.2X + 0.15X = X整理等式可得:1X = X因此,该国家的年税收收入构成为:个人所得税收入占总税收收入的30%,企业所得税收入占总税收收入的35%,消费税收入占总税收收入的20%,其他税种占总税收收入的15%。
4. 解释税收弹性的概念和影响因素。
税收弹性是指税收收入对税收基数变化的敏感度。
税收弹性可以分为正税收弹性和负税收弹性。
正税收弹性表示税收收入与税收基数变化成正比例变化,即税收收入随税收基数的增加而增加。
负税收弹性表示税收收入与税收基数变化成反比例变化,即税收收入随税收基数的增加而减少。
税法习题税收概论
1 税收概论※<一、单项选择题>1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是( C ).A.属人原则 B。
属地原则C。
属人兼属地原则 D。
属人或属地原则2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( A)来决定的.A.税收法律事实B.权利主体C。
权利客体 D。
税收法律关系内容3。
区分不同税种的主要标志是( B)。
A。
纳税义务人 B。
征税对象C.税目D。
纳税环节4.目前采用超率累进税率的税种是( C )。
A。
个人所得税 B.城市维护建设税C.土地增值税 D。
契税5。
目前不采用比例税率的税种是( C )。
A。
城市维护建设税 B。
企业所得税C.土地使用税 D。
营业税6。
目前不采用定额税率的税种是( D )。
A.消费税 B。
车船税C.资源税 D。
营业税7。
税法的主体和核心是( C )。
A.税收普通法 B。
税收程序法C。
税收基本法 D.税收实体法8。
按照税法的职能作用不同,税法可分为( B )。
A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C。
国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法9.有权制定税收法律的是( A )。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.地方人民代表大会及其常务委员C。
国务院 D.税务总局10.《税收征收管理法实施细则》是由( C )制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部11。
由海关负责征收的税收是( D )。
A。
增值税 B。
消费税C。
车船税 D。
关税12。
下列完全由地方税务机关负责征收的税种是( D )。
A.个人所得税B.城市建设维护税C.营业税D.房产税13.下列完全由国家税务机关负责征收的税种是( B ).A.增值税 B。
车辆购置税C。
营业税 D.企业所得税14。
某内资企业于2002年6月1日新注册成立的新企业,其企业所得税归( B )管理。
A。
财政部 B.国家税务局C。
地方税务局 D。
海关15.某内资企业(原归地税管理企业所得税)于2002年6月1日在工商局办理变更手续,其企业所得税归( C )管理。
0028《税收概论》在线作业答案分解
消费税营业税增值税资源税定额税率超额累进税率比例税率全额累进税率若起征点是800元,该纳税人应缴税额是(1000—800)×10%=20元。
若起征点是800元,该纳税人应纳税额是1000×10%=100元。
若免征额是800元,该纳税人应缴税额是1000×10%=100元。
不管免征额是800元还是起征点是800元,纳税人应纳税额都是20元。
直接税与间接税价内税与价外税财产税与所得税含税价格与不含税价格所得额级差收入法定增值额财产收益成本×(1+成本利润率)+ 消费税税额(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)含税销售额÷(1—税率)(到岸价格+关税)÷(1—消费税税率)建筑公司包工包料为某单位盖房建材商店销售建材的同时,也提供装饰、装修业务空调专卖店销售空调并提供安装服务汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理业务卷烟厂与卷烟批发公司白酒批发公司化妆品专卖店收购鞭炮、烟花的供销社由受托方于委托方提货时代收代缴税款由委托方提货时纳税由委托方于销售时纳税不纳税25 000元34 700元35 000元60 000元6千元9千元2万元1万元1500×3%+1000×(1+15%)÷(1-5%)×5% 1000×(1+15%)÷(1-3%)×3%1500×5%+1000×(1+15%)÷(1-3%)×3% 1500×5%(180+3.5)÷(1-30%)×30%;180×30%275×30%;不用缴纳应反映应纳税额计算为20×17%;应反映销项税额的计算为20×(1+10%)×17%应反映销项税额的计算为20×17%;应反映应纳税额计算为20×17%-15×17%城市维护建设税计税实行区域差别比例税率;城市维护建设税不能随三税的减免而减免;由于专款专用于城市的公共事业和公共设施的维护,因而,不在农村征收;城市维护建设税的相关减免规定可概括为“进口不退,出口不征”。
征税与纳税作业第二框
第二框征税和纳税编者选题表一、选择题1.下列对税收表述正确的是( )①税收是国家组织财政收入最普遍的形式②税收有无偿性、法制性、固定性三大特征③我国税收“取之于民、用之于民”④税收是实现国家职能的物质基础A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④解析:C ②说法错误,税收具有无偿性、强制性、固定性三大特征。
①③④说法正确。
2.对漫画中房地产开发企业的行为进行依法制裁,说明税收具有( )A.强制性B.无偿性C.固定性D.返还性解析:A 强制性要求税务机关依法征税,纳税人依法纳税,否则要追究其法律责任。
据此判断,A项符合题意。
3.下图是我国三税改革起征点的变化趋势。
在不考虑其他因素的情况下,这一变化趋势直接带来的良性效应是( )①社会消费增加②企业注重内涵发展③企业生产成本增加④企业周转资金增加A.①②B.①④C.②③D.③④解析:B 增值税和营业税起征点提高,企业缴税减少,周转资金增多,故④正确。
个税起征点提高,收入差距缩小,社会消费增加,故①正确。
②③与题意不符。
4.近年来,为促进经济发展和社会公平,我国充分发挥个人所得税在调节经济等方面的作用。
下列对于个人所得税的作用理解正确的是( )①个人所得税是国家对个人所得征收的一种税②个人所得税是国家财政收入的重要来源③征收个人所得税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争④个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段A.①③B.③④C.②③D.②④解析:D ②④是对个人所得税作用的正确分析,符合题意。
①是个人所得税的含义,而不是作用;③属于征收增值税的意义,故排除①③。
5.经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。
由图可知( )A.税率越高,税收收入就越高B.政府若要增加税收,需要确定合理的税率C.R2是政府调节经济的最佳税率选择D.从鼓励高新技术产业发展看,税率R3优于R1解析:B 税率提高不一定带来税收收入的增加,A项说法绝对化;政府调节经济的最佳税率选择要根据经济发展态势及政府调控目标决定,C项表述不正确;从鼓励高新技术产业发展来看,应采取低税率政策,税率R1要优于R3,故排除D项。
财政学:税收制度概论习题与答案
一、单选题1、按照计税依据的差异,流转税可以分为()。
A.周转税和增值税B.直接流转税和间接流转税C.多环节流转税和单一环节流转税D.货物税和劳务税正确答案:A2、最早开征增值税的国家是()。
A.法国B.英国C.美国D.德国正确答案:A3、以销售收入(或劳务收入)减去所购进的除固定资产以外的投入物后的余额为计税依据的增值税类型为()。
A.收入型增值税B.销售型增值税C.消费型增值税D.生产型增值税正确答案:D4、下列关于增值税和消费税的说法中,正确的是()。
A.我国增值税属于价内税B.我国增值税小规模纳税人适用3%的征收率C.我国消费税的税率为10%D.我国消费税属于一般消费税5、我国适用比例税率与定额税率相结合的消费税税目是()。
A.啤酒和黄酒B.卷烟和白酒C.电池和涂料D.木制一次性筷子正确答案:B6、在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人,为居民个人。
A.365B.200C.183D.100正确答案:C7、下列关于所得税的说法中,错误的是()。
A.所得税属于间接税B.个人所得税综合课征对征管系统的要求较高C.所得税可以分为个人所得税和企业所得税D.个人所得税会影响劳动供给正确答案:A8、下列所得中,不需要在我国缴纳企业所得税的是()。
A.个体工商户的生产经营所得B.股份有限公司在我国境内的生产经营所得C.有限责任公司的投资所得D.外资企业在我国境内的生产经营所得9、以课税范围为依据,财产税可以分为()。
A.静态财产税与动态财产税B.一级财产税和二级财产税C.财产价值税和财产增值税D.一般财产税与特别财产税正确答案:D10、我国资源税的征税范围不包括()。
A.海盐B.原油C.天然气D.森林正确答案:D二、多选题1、根据计税时企业购进的固定资产金额能否扣除以及如何扣除,增值税可以划分为()。
A.消费型增值税B.销售型增值税C.收入型增值税D.生产型增值税正确答案:A、C、D2、我国消费税主要针对下列哪些消费品征收()。
税法 习题答案 第1章税收与税法概述 第2章税收征收管理
第一章税收与税法概述(一)单项选择题1. A2.D3.B4.A 12.A13.A14.B15.C (二)多项选择题1 .ΛB2.ACD3.ACD4.CD15.AB16.ABCD17.ABCD18.ABCD 19. ABCD20.ABCD(三)判断题1 .错2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.对9.对10.对I1错12.对(四)名词解释税收:税收是国家为了满足社会公共需要,按照法律规定的标准和程序,参与社会产品或国民收入的分配,以取得财政收入的一种形式。
税法:税法有广义与狭义之分,广义的税法,其口径基本等同于税收制度,是指国家制定的用以调整税收分配过程中所形成的国家与纳税人之间权利和义务关系的法律规范总和,它的表现形式有法律、条例、决定、命令、公告等。
狭义的税法,仅指税收法律,是指国家权力机关制定的用以调整税收征纳关系的法律制度,它是税收制度的主要构成,是税收制度的核心。
纳税人:纳税人,也叫纳税主体,是指国家税收法律、法规规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人包括一切应履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。
税率:税率,是指应纳税额与征税对象数量之间的法定比例,体现征税的深度。
税率的高低,直接反映国家的经济政策,影响国家的财政收入和纳税人的切身利益,是税法的核心。
超额累进税率:全额累进税率是把征税对象按绝对数额划分为若干等级,对每个等级规定相应的税率,将计税依据的全部数额都按照相对应级数的税率计算出应纳税额。
税收优惠:是指国家为了实行某种政策,达到一定的政治经济目的,而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者减少征税的特殊规定。
其中,减税和免税是国家对纳税人最重要的税收优惠措施,是税法原则性和灵活性相结合的具体体现,是税法的重要组成部分。
税制体系:税制体系也叫税制结构,是指一个国家在一定时期内相关税收法律、法规的框架构成。
在税收实践中,一般来说,税制构成体系和税法构成体系没有显著的区别。
税收法律关系:税收法律关系,是指在国家进行税收分配活动过程中,通过税收法律规范予以确认和调整的国家与纳税人之间发生的权利与义务关系。
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题班级:姓名:学号:一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法中,正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.下列关于税收法律关系的陈述中,正确的是( )。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定D.税收法律关系的内容是税法的灵魂3.我国确定纳税人采用的原则是( )。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则4.在税收法律关系中,最实质性的要素是( )。
A.税收负担B.征税对象C.权利与义务D.税收法律事实5.下列项目中,属于税务机关义务的是( )。
A.依法征管B.进行税务检查C.对违法行为进行处罚D.依法受理税务复议申请6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。
A.税收法律法规B.宪法C.税收法律事实D.税收基本法7.下列税种中,适用超率累进税率的是( )。
A.企业所得税B.个人所得税C.城建税D.土地增值税8.按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法,又是普通法B.既是实体法,又是程序法C.既是实体法,又是基本法D.既是程序法,又是普通法10.下列说法中,不正确的是( )。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法11.有权制定税收法律的机关是( )。
2010《税收基础》形成性考核册作业2参考答案
税收基础作业2参考答案1. 我国的消费税征税范围是根据什么原则确定的?为什么这样确定?你认为还有哪些项目应该列入消费税的征税范围?答:确定消费税征税范围的总原则是:立足于我国的经济发展水平、国家的消费政策和产业政策,充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况,注重保证国家财政收入的稳定增长,并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法。
具体表现在以下几个方面:1流转税格局调整后税收负担下降较多的产品o目前我国工业领域中的流转税收入主要集中在卷烟、石化、化工、电力、冶金、汽车等几个工业部门(占50%),加之原流转税税率设计极不规范,税率档次多,税负相差悬殊,实行规范化的增值税以后,必然有一些高税率的产品税负下降,为了确保改革以后财政收入不减少,需要通过消费税、资源税拿回来。
2.非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品D如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。
通过对奢侈品征收消费税,可以调节收入水平,体现多收入多缴税的原则。
3.从保护身体健康、生态环境等方面需要出发,不提倡也不宜过度消费的某些消费品。
如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火等。
对这些消费品征收消费税,可以抑制其消费。
4.一些特殊的资源性消费品,如汽油、柴油等。
对汽油、柴油征收消费税,并实行较高税率,一是因为它们是不可再生资源,需要限制无度消费;二是中间环节利润大,征收的是"倒爷"费;三是污染城市环境;四是国际惯例亦是如此。
按照上述原则,在种类繁多的消费品中,列入消费税征税范围的消费品并不很多,大体上可归为五类:第一类:一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等。
第二类:非生活必需品,如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石等。
第三类:高能耗及高档消费品如摩托车、小汽车等。
第四类:不可再生和替代的稀缺资源消费品如汽油、柴油等油品。
第五类:税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品,如汽车轮胎。
《税收概论》在线作业答案
25 、 26、 28 、 30 题错误,请自己查找正确答案单项选择:第 1 题( 3 分)税目是课税对象的详细化,确立税目常常同确立税率同步进行,并以税目税率表的形式表示出来,以下税种没有列示税率税目表的是()。
花费税营业税增值税资源税单项选择:第 2 题( 3 分)在累进级距临界点邻近可能出现税负增加超出所得额增加的不合理现象的有()。
定额税率超额累进税率比率税率全额累进税率单项选择:第 3 题( 3 分)假定某纳税人的实质收入是 1000 元,应税收入对应的税率是 10%,则以下对于起征点和免征额的有关计算正确的选项是()。
若起征点是 800 元,该纳税人应缴税额是(1000—800)× 10%=20元。
若起征点是 800 元,该纳税人应纳税额是1000×10%=100元。
若免征额是 800 元,该纳税人应缴税额是1000×10%=100元。
不论免征额是 800 元仍是起征点是800 元,纳税人应纳税额都是20 元。
单项选择:第 4 题( 3 分)按税收与价钱的关系分类,税收能够分为()。
直接税与间接税价内税与价外税财富税与所得税含税价钱与不含税价钱单项选择:第 5 题( 3 分)增值税是以()为收税对象的一种税。
所得额级差收入法定增值额财富利润单项选择:第 6 题( 3 分)增值税纳税人销售货物或应税劳务的构成计税价钱的计算公式为()。
成本×( 1+成本利润率) + 花费税税额(资料成本 +加工费)÷( 1—花费税税率)含税销售额÷( 1—税率)(到岸价钱 +关税)÷( 1—花费税税率)单项选择:第 7 题( 3 分)以下属于增值税混淆销售行为的有()。
建筑公司包工包料为某单位盖房建材商铺销售建材的同时,也供应装饰、装饰业务空调专卖店销售空调并供应安装服务汽车制造厂既生产销售汽车,又供应汽车维修业务单项选择:第 8 题( 3 分)以下纳税人中属于花费税纳税人的是()。
《税收概论》作业(二)答案
《税收概论》作业(二)答案客观题部分:一、选择题(每题1分,共10题)参考答案:1C,2B,3B,4A,5B,6 C ,7B,8B,9B,10C,主观题部分:一、简答题(每题5分,共2题)1、答案要点:对企业所得税纳税人的界定(1分);对两类非居民企业的界定(1分);两类非居民企业应税范围的界定(2分);对案例中两种应税行为的界定正确(2分);分析两类行为适用税率不同(1分);境外已纳税款的扣除(1分)结合案例分析总结得体正确(2分)——能反映以下观点即可得满分:从我国税务总局的角度分析,我国对其有税收征管的权利,其依据是我国税法关于非居民企业的界定;从美国的立场上分析,美国该企业是美国的居民企业,因而,美方企业的诉求是合理的,但说会损害纳税利益是不妥的,因为存在已纳税款的扣除;美国对其税收管辖权是依据公司注册地标准,我国对其税收管辖权依据所得来源地标准,因此,双方都对其有税收管辖的权利,但由于境外已纳税款扣除的规定,不会产生重复课征。
2、答案要点:对企业所得税纳税人的界定(1分);对两类非居民企业的界定(1分);两类非居民企业应税范围的界定(2分);对案例中两种应税行为的界定正确(3分);分析两类行为适用税率不同(2分);结合案例分析总结得体正确(1分)——只要说明因为里边涉及两类非居民企业的行为,两类非居民企业适用的税率不同因而合并征收将影响企业纳税利益,即可得满分。
二、计算题(10分,共1题)参考答案:(1)2008年应缴纳的增值税:①销项税=8600×17%=1462万元②进项税=8.5+510+230×7%=534.6万元③应纳增值税=1462-534.6=927.4万元(2) 2008年应缴纳的营业税:700×5%+200×5%=45万元(3)应缴纳的城建税和教育费附加:(927.4+45)×(7%+3%)=97.24万元(4) 2008年实现的会计利润(8600-5660)+(700-100)+200+(50+8.5)+30-1650-850-80-300-45-97.24=806.26万元(5)广告费用应调整的应纳税所得额广告费1400万元销售收入×15%=8600×15%=1290万元故,需要调增1400-1290=110万元(6)业务招待费应调整的应纳税所得额业务招待费90万元实际发生额的60%=90×60%=54万元销售收入的5‰=8600× 5‰=43万元故,需要调增90-43=47万元(7)财务费用应调整的应纳税所得额向非金融企业借款500万元,所支付的年利息40万元500×5.8%=29万元故,需要调增40-29=11万元(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额①职工工会经费应调整的应纳税所得额工会经费15万元540×2%=10.8万元故,需要调增15-10.8=4.2万元②职工福利费应调整的应纳税所得额职工福利费82万元540×14%=75.6万元故,需调增82-75.6=6.4万元③职工教育经费应调整的应纳税所得额职工教育经费18万元540×2.5%=13.5万元故,本期应调增18-13.5=4.5万元(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元,本年度会计利润151.26万元806.26×12%=96.75万元故,本期应调增150-96.75=53.25万元(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额因为除了公益性捐赠之外还有150万元的营业外支出,属于与生产经营活动无关的支出不得税前扣除,因而,除了上述调增项目之外,营业外支出还要再调增150万元806.26+110+47+11+4.2+6.4+4.5+53.25+150=1192.61万元(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税1192.61×25%=298.15万元。
财政与税收作业2
财政与税收作业2 Array一、单项选择题(每小题1分,共计20分)(1)消费型增值税的特点是()。
A、将当期购入固定资产价款一次全部扣除B、不允许扣除任何外购固定资产的价款C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D、以上都不是(2)按照规定可以免征增值税的是()。
A、钢材B、销售粮食C、销售古、旧图书D、图书(3)一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()。
A、销售图书B、销售烟叶C、销售化妆品D、销售医疗器材(4)某零售企业为一般纳税人,月销售收入为234.00元(价税合计款),则该企业当月作为税基的销售额为()。
A、234.00B、200 000C、268 000D、180 000(5)消费税主要采取在()环节计征。
A、批发B、消费C、生产或进口D、出口(6)现行营业税是按()设计税目税率的。
A、行业B、产品C、地区D、纳税人的性质(7)营业税的纳税义务人,是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的()。
A、企业B、单位和个人C、事业单位D、机关团体(8)我国营业税采用()税率。
A、定额税率B、累计税率C、超额累计税率D、比例税率(9)纳税人用于公益、救济性的捐增,在年应纳税所得额()以内的部分,准予扣除,超过部分不得列支。
A、5%B、3%C、10%D、1%(10)纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,下一纳税年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过()A、10年B、5年C、3年D、2年(11)某企业年应纳税所得额为70 000元,其应纳的企业所得税税额是()。
A、18 900元B、23 100元C、12 600元D、12 200元(12)设在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,征收企业所得税的适用税率为()。
A、33%B、15%C、18%D、27%(13)个体工商户的生产经营所得,适用()的超额累计税率。
A、5%~25%B、5%~35%C、5%~45%D、5%~55%(14)下列各项所得中,哪一项适用于加成征税规定()。
财税专业《税收概述及税收制度》知识试题与答案
财税专业《税收概述及税收制度》知识试题与答案目录简介一、单选题:共70题二、多选题:共33题三、判断题:共84题四、填空题:共15题五、简答题:共5题一、单选题1.税收的主体是()。
A、国家B、纳税人C、企业D、行政机关正确答案:A2.国家征税凭借的是()。
A、财产权力B、政治权力C、行政权力D、所有权正确答案:B3.国家征税的目的是为了满足()A、企业需要B、社会公共需要C、私人需要D、国家需要正确答案:B4.税收参与国民收入的()分配A、初次B、再C、每次D、多次正确答案:B5.政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是()。
A、货币发行B、举借公债C、税收D、专卖收入正确答案:C6.税收的()是税收首要的、基本的职能。
A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、监督管理职能正确答案:B7.市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用,但是市场调节有一定盲目性,需要国家从全社会的整体利益出发,通过()实现资源的合理配置。
A、宏观调控B、税收作用C、价格杠杆D、行政法规正确答案:B8.经济稳定的最主要特征是()。
A、经济增长.物价稳定C、充分就业D、国际收支平衡正确答案:B9.税收制度的核心是()。
A、税率B、税法C、税目D、税收要素正确答案:B10.按税负是否转嫁分类,税收可分为()A、从价税和从量税B、国内税和涉外税C、中央税和地方税D、直接税和间接税正确答案:D11 .税法规定征税对象开始征税的数额叫()A、免征额B、计税依据C、起征点D、从量税正确答案:C12.课税对象亦称()。
A、计税依据B、税源C、课税客体D、税基正确答案:C13.税种与税种的区别以及税种的名称,通常取决于不同的()A、计税依据B、税源C、税目D、课税对象正确答案:D14.税目体现征税的()。
A、深度B、灰度C、广度D、亮度正确答案:C15.税率体现征税的()。
A、深度B、灰度C、广度D、亮度正确答案:A16.对同一课税对象,无论其数额大小,都按照相同比例征税的税率是()。
税收学作业
税收学作业班级:学号:姓名:2011 年9 月第一部分问答题一、简答题1.税收的基本特征是什么?2.如何理解税收是以国家为主体?3.税收既是一个历史范畴,也是一个经济范畴?4.什么是税制?它由哪些基本要素构成?5.什么是税负转嫁?由哪些基本形式?6.社会主义税收的本质是什么?7.税收如何配合价格调节生产与消费?8.纳税人与负税人有何区别?9.什么叫价内税?举例说明?10.节税和偷税有何区别?11.增值税的主要优点是什么?12.我国现行个人所得税的主要特点是什么?13.什么叫税率?它在税制中有何地位?14.什么叫流转税?我国现行流转税有哪些?15.税收与收费有何区别?16.生产型增值税与消费型增值税有何区别?17.消费税的特点是什么?18.企业所得税的立法原则是什么?19.税收的职能包括哪些?20.税费改革的近期目标是什么?21.流转税和所得税的作用何不同?22.免征额与起征点的异同点有何异同?23.税负后前转与税负后转有何异同点?24.税收负担如何衡量?25.纳税筹划的基本方法有哪些?二、论述题1.税收与经济的辩证关系:2.选择我国的税制结构模式:3.税收的基本功能;:4.运用税收杠杆与实现国家客观调控目标:5.举例说明如何进行税收筹划:作业一增值税、消费税计算题一、增值税1.某综合商场2007年10月份销售农药取得不含税销售额100万元,销售文教用品取得不含税销售额200万元,销售化妆品取得不含税销售额160万元,本月购进货物300万元已取得专用发票,货物已验收入库,专用发票注明税金为42万元,另外,商场购进一批自用柜台,总计花费5万元,取得专用发票注明税金为8500元。
按生产型增值税计算,该综合商场2007年10月份应纳增值税税款。
2.某公司2004年5月购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明税款为4万元。
(2)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购税证上注明价款为50万元。
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《税收概论》作业(二)本次作业在第七章企业所得税讲完之后做。
本课程作业由两部分组成。
第一部分为“客观题部分”,由10个选择题组成,每题1分,共10分。
第二部分为“主观题部分”,由简答题和计算题组成,共15分。
作业总分30分,将作为平时成绩记入课程总成绩。
客观题部分:一、选择题(每题1分,共10题)1、下列对我国企业所得税居民企业和非居民企业的说法正确的有( C )A、居民企业一定是我国境内的盈利性企业;B、居民企业一定是按照我国相关法律成立的具有法人资格的企业;C、非居民企业有一部分满足相关条件的境外所得要在我国申报纳税;D、居民企业和非居民企业所适用的税率是不同的。
2、某企业2008年12月接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,企业另支付运输费0.8万元,该项受赠资产应缴企业所得税为( B )A、3.32万元;B、2.93万元;C、4.03万元;D、4.29万元。
3、某公司2008年度实现会计利润总额25万元。
经注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为(B)万元。
A、21;B、26;C、30;D、334、某贸易公司2008年3月1日,以经营租赁的方式租入固定资产使用,租期1年,按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金1.5万元。
当年企业核算应纳税所得额时应扣除的租赁费为( A )。
A、1.0万元;B、1.2万元;C、1.5万元;D、2.7万元5、某外商投资企业2008年度年度利润总额40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。
该企业2008年应缴纳的企业所得税为( B )。
A、12.5万元;B、12.55万元;C、13.45万元;D、16.25万元6、下列各项中,不属于我国企业所得税纳税人的企业为( C )。
A、在国外成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内没有设立机构场所,但有来源于中国境内所得的企业7、下列项目收入中,不需要计入应纳税所得额的有( B )。
A、企业的债券利息收入;B、居民企业之间的股息收益C、债务重组收入;D、接受捐赠的实物资产价值8、根据企业所得税的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是( B )。
A、土地增值税;B、增值税;C、消费税;D、营业税9、下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的是( B )。
A、建造固定资产过程中向银行借款的利息;B、诉讼费用;C、对外投资的固定资产计提的折旧费;D、非广告性的赞助支出。
10、下列对居民企业和非居民企业的说法正确的有( B )A、居民企业适用的税率是25%,非居民企业适用的税率是10%;B、外国企业一定是我国的非居民企业,国有企业一定是居民企业;C、对在我国无机构场所的非居民企业从我国境内取得的所得实行源泉扣缴;D、非居民企业在我国境外取得的所得一概不需要在我国申报纳税。
主观题部分:一、案例分析题(每题5分,共10题)1、美国A公司在北京设有经营销售办事处B(以下简称B办事处),并作为A公司在中国制造和销售的营业基地。
在B办事处设立经营一段时间后,我国税务部门与A公司驻B 办事处的常驻代表就B办事处的所得税登记与缴纳问题发生了争议:A公司代表提出,A公司为美国注册公司,而B办事处仅为A公司的驻外机构,不具有独立纳税主体地位,B办事处的所得应纳入A公司的所得,并向美国的税务机关按美国的税率缴纳企业所得税。
而我国税务部门则提出,B办事处虽非中国法人,但我国税务部门对其收入所得也具有税收征管权,该办事处在中国的所得税缴纳不影响美国税务机关的税收管辖权,也不影响A公司的缴税利益。
请从企业所得税的纳税人、课税范围以及避免重复课征等角度分析我国税务部门和A 公司的观点。
分析:从我国税务总局的角度分析,我国对其有税收征管的权利,其依据是我国税法关于非居民企业的界定;从美国的立场上分析,美国该企业是美国的居民企业,因而,美方企业的诉求是合理的,但说会损害纳税利益是不妥的,因为存在已纳税款的扣除;美国对其税收管辖权是依据公司注册地标准,我国对其税收管辖权依据所得来源地标准,因此,双方都对其有税收管辖的权利,但由于境外已纳税款扣除的规定,不会产生重复课征。
2、日本A公司在北京建立一办事处,主要用于接收、发送货物及订立合同,提供售后服务。
A公司董事长在美国参加地区性经济论坛期间,与中国的B公司签订了销售A公司产品的合同。
产品的运输提供均由B公司负责。
A公司的北京办事处对此并不知情,但纳税时,却被要求将A公司与B公司直接订立合同产生的利润纳入应税所得。
A公司的北京办事处对此表示不同意,认为其总机构A公司的利润与该办事处没有联系,不应由其纳税。
你如何看待该案例?分析:因为里边涉及两类非居民企业的行为,两类非居民企业适用的税率不同因而合并征收将影响企业纳税利益二、计算题(10分,共1题)某市一居民企业为一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2008年度经营业务有:1)销售彩电取得不含税收入8600万元,销售成本5660万元;2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元,所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题:(1)企业2008年应缴纳的增值税;(2)企业2008年应缴纳的营业税;(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(4)企业2008年实现的会计利润;(5)广告费用应调整的应纳税所得额;(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;(7)财务费用应调整的应纳税所得额;(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额;(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。
解析:(1)2008 年应缴纳的增值税:①销项税=8600×17%=1462 万元②进项税=8.5+510+230×7%=534.6 万元③应纳增值税=1462-534.6=927.4 万元(2)2008 年应缴纳的营业税:700×5%+200×5%=45 万元(3)应缴纳的城建税和教育费附加:(927.4+45)×(7%+3%)=97.24 万元(4)2008 年实现的会计利润(8600-5660)+(700-100)+200+(50+8.5)+30-1650-850-80-300-45 -97.24=806.26 万元(5)广告费用应调整的应纳税所得额广告费1400 万元销售收入×15%=8600×15%=1290 万元故,需要调增1400-1290=110 万元(6)业务招待费应调整的应纳税所得额业务招待费90 万元实际发生额的60%=90×60%=54 万元销售收入的5‰ =8600× 5‰=43 万元故,需要调增90-43=47 万元(7)财务费用应调整的应纳税所得额向非金融企业借款500万元,所支付的年利息40 万元500×5.8%=29 万元故,需要调增40-29=11 万元(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额①职工工会经费应调整的应纳税所得额工会经费15 万元540×2%=10.8 万元故,需要调增 15-10.8=4.2 万元②职工福利费应调整的应纳税所得额职工福利费 82 万元540×14%=75.6 万元故,需调增 82-75.6=6.4 万元③职工教育经费应调整的应纳税所得额职工教育经费 18 万元540×2.5%=13.5 万元故,本期应调增 18-13.5=4.5 万元(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 150 万元,本年度会计利润 151.26 万元806.26×12%=96.75 万元故,本期应调增 150-96.75=53.25 万元(10)企业 2008 年度企业所得税的应纳税所得额因为除了公益性捐赠之外还有 150 万元的营业外支出,属于与生产经营活动无关的支出不得税前扣除,因而,除了上述调增项目之外,营业外支出还要再调增150 万元 806.26+110+47+11+4.2+6.4+4.5+53.25+150=1192.61 万元(11)企业 2008 年度应缴纳的企业所得税1192.61×25%=298.15 万元。