企业管理控制系统咨询报告.pptx
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企业管理控制系统ppt课件
安达信企业咨询
6
中国北方工业公司
安达信企业咨询
7
中国北方工业公司
安达信企业咨询
8
中国北方工业公司
流程风险－营运风险（续）
10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断. 有经验人员的流失等原因造成业务的中断， 给公司的发展造成不利影响
11. 采购
－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地 造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力
－由于对安全生产不够重视造成员工 的伤亡，给企业造成不必要的损失
16. 商标被侵蚀
10
－由于产品或服务的质量不佳，造成 企业名誉受损
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中国北方工业公司
流程风险－金融风险
1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险
－利率波动可能会增加企业的借款费用和 减少投资项目的产出
3.流动性
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中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
安达信企业咨询
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中国北方工业公司
企业一般运作循环
采购 原材料
存货 生产
销售 产成品
收付款
工资
投资
付款方向
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中国北方工业公司
一般控制点
1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 实 质 性 5. 评 估 6. 资产接触
授权风险 领导力 权力 限制
表现激励 沟通
信息处理/ 技术风险
使用权 完整性 相关性 可得到性
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
产业
决策信息风险
企业管理咨询课件MicrosoftPowerPoint演示文稿
企业管理咨询课件 MicrosoftPowerPoint演示文稿
v 5、独立性 管理咨询组织所从事的工作不为企业领导人的意见或企业职工的情 绪所左右。他们根据调查研究、科学分析所得出的结论，不因外部 的干预而轻易地改变，咨询人员独立思考的工作方法，贯穿于企业 管理咨询的整个过程。
6、艺术性 咨询组织要在了解客户领导及企业文化的基础上，慎选咨询顾问和 工作方式，注意表述方法和分寸，以利于咨询意见被客户理解和接 受。
4、咨询层次的提升
对企业管理咨询层次，由对企业基层的生产经营现场咨询，逐步发 展到对企业中层的专业管理咨询，再发展到企业高层次的战略管理 咨询
5、咨询时限的延伸
由对企业短期性生存问题的咨询，发展到对企业中长期的发展问题的咨
询。
企业管理咨询课件 MicrosoftPowerPoint演示文稿
三、企业管理咨询在我国的兴起和发展
1、咨询主体
由请企业外部的咨询顾问（有关专家）进行咨询，发展到请专业咨 询组织如咨询公司进行咨询。
2、咨询客体的增长
咨询客体即企业咨询的对象由少数工业企业发展到越来越多的工业 企业，由向工业企业咨询发展到向商业、交通运输业、服务业、农 业等各业部门进行咨询。
3、咨询内容的变化
由初级的战术性问题发展到战略性问题咨询为主，战术和战略相结 合。
企业管理咨询课件 MicrosoftPowerPoint演示文稿
v 二、企业管理咨询的特点 1、科学性
管理咨询工作的这个过程都是建立在科学分析的基础上，这种科学 分析不仅必须运用科学的理论、知识和方法，还必须按照反映咨询 工作的客观规律的工作程序进行。 2、创造性 帮助企业探索一条可行的提高经营管理水平和竞争力的道路。 3、系统性 管理咨询要用系统的观点去分析客户企业，全面地把握客户企业的 内外环境，在分析问题的原因时，充分注意各方面的相互联系。 4、合作性 这个咨询小组成员必须相互协作，咨询小组成员与客户企业之间比 寻密切配合
v 5、独立性 管理咨询组织所从事的工作不为企业领导人的意见或企业职工的情 绪所左右。他们根据调查研究、科学分析所得出的结论，不因外部 的干预而轻易地改变，咨询人员独立思考的工作方法，贯穿于企业 管理咨询的整个过程。
6、艺术性 咨询组织要在了解客户领导及企业文化的基础上，慎选咨询顾问和 工作方式，注意表述方法和分寸，以利于咨询意见被客户理解和接 受。
4、咨询层次的提升
对企业管理咨询层次，由对企业基层的生产经营现场咨询，逐步发 展到对企业中层的专业管理咨询，再发展到企业高层次的战略管理 咨询
5、咨询时限的延伸
由对企业短期性生存问题的咨询，发展到对企业中长期的发展问题的咨
询。
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三、企业管理咨询在我国的兴起和发展
1、咨询主体
由请企业外部的咨询顾问（有关专家）进行咨询，发展到请专业咨 询组织如咨询公司进行咨询。
2、咨询客体的增长
咨询客体即企业咨询的对象由少数工业企业发展到越来越多的工业 企业，由向工业企业咨询发展到向商业、交通运输业、服务业、农 业等各业部门进行咨询。
3、咨询内容的变化
由初级的战术性问题发展到战略性问题咨询为主，战术和战略相结 合。
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v 二、企业管理咨询的特点 1、科学性
管理咨询工作的这个过程都是建立在科学分析的基础上，这种科学 分析不仅必须运用科学的理论、知识和方法，还必须按照反映咨询 工作的客观规律的工作程序进行。 2、创造性 帮助企业探索一条可行的提高经营管理水平和竞争力的道路。 3、系统性 管理咨询要用系统的观点去分析客户企业，全面地把握客户企业的 内外环境，在分析问题的原因时，充分注意各方面的相互联系。 4、合作性 这个咨询小组成员必须相互协作，咨询小组成员与客户企业之间比 寻密切配合
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22
中国北方工业公司
警钟长鸣（续）
广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主 要原因：
–长期以来经营管理极其混乱
–存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规 经营活动
安达信企业咨询
23
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
3
中国北方工业公司
企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失／损失
符合性 业务中断 产品／服务失败 环境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
安达信企业咨询
中国北方工业公司
决策信息风险－财务（续）
4.税收
－由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务 机关的罚款
5.福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性
6.投资评估 －管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估，往往造成投资的失败
安达信企业咨询
19
中国北方工业公司
决策信息风险－战略
27
安达信企业咨询
中国北方工业公司
一般控制技术（续）
7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
28
安达信企业咨询
中国北方工业公司
应收帐款
员工的薪酬变化得到批准并同时编入档案备查 员工的薪酬是建立在经批准的
22
中国北方工业公司
警钟长鸣（续）
广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主 要原因：
–长期以来经营管理极其混乱
–存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规 经营活动
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23
中国北方工业公司
目
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一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
3
中国北方工业公司
企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失／损失
符合性 业务中断 产品／服务失败 环境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
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决策信息风险－财务（续）
4.税收
－由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务 机关的罚款
5.福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性
6.投资评估 －管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估，往往造成投资的失败
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19
中国北方工业公司
决策信息风险－战略
27
安达信企业咨询
中国北方工业公司
一般控制技术（续）
7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
28
安达信企业咨询
中国北方工业公司
应收帐款
员工的薪酬变化得到批准并同时编入档案备查 员工的薪酬是建立在经批准的
管理咨询工作汇报管理报告超赞的风格ppt
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安达信—北方工业公司企业管理控制系统咨询报告35页PPT
安达信—北方工业公司 企业管理控制系统咨询
报告
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的 表情， 集体的 信念。 ——马 卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律， 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
10、一个人应该：活泼而守纪律，天 真而不 幼稚， 勇敢而 鲁莽， 倔强而 有原则
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
MCRS-管理控制和报告系统PPT课件
What is the management control and reporting system? 什么是管理控制和报告系统？
恒温水浴锅既是现实生活中MCRS的一个模型： 为了得到某恒定温度的水（啤酒厂实现供应链战略），需要对系统设定温度需如80℃（设定具 体的KPI），系统则会发出信号，使用电热丝对水进行加热（供应链采取的行动措施），水浴锅 中的温度探头对水温进行检测 （KPI tracking），若温度未达到设定的温度，则系统继续发信 号进行加热（会议&行动计划），直到温度探头反馈给系统水温已达到设定值。
How can we give each employee more responsibility, while securing quality and
safety?如何在确保质量和安全的同时，让每个员工赋予更多责任？让 其能够更多的自我解决问题？
How can we engage each employee to contribute to necessary productivity
管理控制汇报系统MCRS
Management Control and Reporting System
Agenda 议程
What is our current SC organizational challenge ? 我们供应链所面临的的组织上的挑战？
What is a management control and reporting system, and why do we need one? 什么是管理控制和报告系统？为什么我们需要这样的系统？
目标——我们需要交出什么？ 更具体的目标
The MCRS consists of 管理控制和报告系 统由如下内容组成
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
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6
中国北方工业公司
流程风险－营运风险
1. 客户满意 －由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 －岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 －新产品无法被市场接受 4. 效率 －企业效率底下令成本高居 5. 能力 －企业生产能力过剩或者不足
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7
中国北方工业公司
流程风险－营运风险（续）
流程风险－金融风险（续）
5. 结算 －企业资金在两国市场上运作，可能由于两个 市场结算时间不同给企业的现金流带来影响
6. 再投资 －资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法 再次获得相同回报的投资机会
7. 信用 －客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占
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12
中国北方工业公司
流程风险－授权风险
5.管理报告－向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及 时，使企业遭受有关方面的罚款等
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中国北方工业公司
决策信息风险－财务
1.预算和计划 －预算和计划不切实际，无法执行
2.完整性和准确性 －企业财务数据不够完整和准确，无法 全面真实地反映企业经营状况
授权风险 领导力 权力 限制
表现激励 沟通
信息处理/ 技术风险
使用权 完整性 相关性 可得到性
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
产业
决策信息风险
财务
预算和计划 完整性和精确性
会计信息 税收 福利基金 投资评估
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资金充足性 金融市 场
外部
财务风险
货币 利率 流动性 现金转移／流通速度改变 结算 再投资 信用
内部
战略
环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计划 生命周期
管理决策
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中国北方工业公司
环境风险
1. 竞争者 －竞争者令企业失去原有的市场竞争优势
2. 敏感性 －企业无法对变化的环境作出有效及时的反应
3. 股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力
4. 资本的可获得性 －公司可能无法筹措到足够的资金来 支持自身发展
1. 管理欺诈 －管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导 和投资者
2. 雇员欺诈 －雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失
3. 非法行为 －管理人员或员工擅自以公司名义作出违法 行为使企业蒙受损失
4. 无授权使用－员工未经授权，为其他目的使用公司资产
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中国北方工业公司
决策信息风险－营运风险
流程风险－信息处理 /技术风险
1. 使用权 －对数据使用的权限设置不够安全,造成机密 的泄漏
2. 整合性 －公司两个实体使用的系统不同，造成公司的 数据不具整合性，给管理造成困难
3. 相关性 －所收集的数据与管理所需的数据无关
4. 可得到性－急需的数据无法得到
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中国北方工业公司
流程风险－廉正风险
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5
中国北方工业公司
环境风险（续）
5. 灾难性损失 －自然灾害给企业造成巨大的损失
6. 政策.法规风险 －由政策.法规的不可测性及变化给企 业带来损失
7. 行业风险
－由于行业有关要素变化，使企业丧失 在行业中的优势地位
8. 金融市场风险 －由于金融市场的价格波动给企业的金 融性资产造成损失
1. 领导力 －业务流程的负责人没有领导力
2. 职权
－员工或者不能尽职或者做本不应由其完成 的工作
3. 限制 －管理层超越职权限制，滥用权利
4. 表现激励 －由于表现评估制度不合理致使员工对工作 缺乏兴趣
5. 沟通
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－公司内部上下以及横向沟通不够造成内部 合作不够紧密
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中国北方工业公司
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中国北方工业公司
流程风险－金融风险
1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险
－利率波动可能会增加企业的借款费用和 减少投资项目的产出
3.流动性
－资产变现能力差可能企业陷入财务危机
4.现金转移速度 －现金的回笼速度直接影响企业对现金的 使用效率
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10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断 .有经验人员的流失等原因造成业务的中 断，给公司的发展造成不利影响
11. 采购
－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地 造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力
12. 商品定价 －定价的不合理，比如企业使用现行市价与 客户签订远期合同，由于市场价格的波动 给企业带来可能的损失
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流程风险－营运风险（续）
13. 产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个 形象造成影响
14. 环境
－由于企业破坏环境而受到第三方或 政府的罚款
15. 健康和安全
－由于对安全生产不够重视造成员工 的伤亡，给企业造成不必要的损失
16. 商标被侵蚀
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－由于产品或服务的质量不佳，造成 企业名誉受损
6. 表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存 在巨大的差距
7. 时间拖延 －业务流程耗时过多
8. 存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造 成巨大，造成产品不能符合市场 的需要，无法完成企业的预期目标
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流程风险－营运风险（续）
企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失／损失
符合性 业务中断 产品／服务失败 环境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
流程风险
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一九九九年一月二十三日 安达信企业咨
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中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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中国北方工业公司
1. 定价风险 －定价不合理造成对企业业绩的影响
2. 合同执行 －公司可能由于没能按期完成合同，造成公 司被大量罚款和最终失去某个客户
3. 衡量
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－由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决 策较为随意，容易造成决策失误给企业带 来损失
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中国北方工业公司
决策信息风险－营运风险（续）
4.符合性 －公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与 公司总体的目标所要求的不相符合