医院会计科目设置表

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医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明一、会计科目表序号编号会计科目名称(一)资产类01101 现金02102 银行存款03109 其他货币资金04111 应收在院病人医药费05113 应收医疗款06114 坏账准备07119其他应收款08121 药品09122 药品进销差价10123 库存物资11l25 在加工材料12131 待摊费用13141 对外投资14151 固定资产15153 在建工程16161 无形资产17171 开办费18181 侍处理财产损溢(二)负债类19201 短期借款20202 应付账款21204 预收医疗款22205 应付工资23207 应付社会保障费24209 其他应付款25211 应缴超收款26221 预提费用27231 长期借款28241 长期应付款(三)净资产类29301 事业基金30302 固定基金31303 专用基金32305 收支结余33306 结余分配(四)收支类34401 财政补助收入35402 上级补助收入36403 医疗收入37404 药品收入38409 其他收入39411 医疗支出40412 药品支出41415 管理费用42416 财政专项支出43419 其他支出二、会计科目使用说明第101号科目现金一、本科目核算医院的库存现金。

医院内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。

二、医院收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

三、医院应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

有外币现金的医院，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。

第102号科目银行存款一、本科目核算医院存入银行的各种存款。

二、医院收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算，医院将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等科目；提取现金或支付存款时，借记“现金”等科目，贷记本科目。

医院财务制度会计科目

医院财务制度会计科目一、资产类会计科目1. 现金及银行存款这是记录医院现金及存放在银行的存款账户的会计科目，用于核算医院的流动资金。

2. 应收账款这是记录医院向患者、保险公司等机构应收的款项的会计科目，用于核算医院的应收账款，并进行及时的催收和管理。

3. 预付款项这是记录医院预付给供应商或承包商等的款项的会计科目，用于核算医院的预付款项和预付资金。

4. 存货这是记录医院库房中存放的药品、医疗耗材等物资的会计科目，用于核算医院的存货成本和库存量。

5. 固定资产这是记录医院购置的设备、房屋、车辆等固定资产的会计科目，用于核算医院的固定资产原值、折旧和减值准备等。

6. 无形资产这是记录医院取得的专利、商标、软件等无形资产的会计科目，用于核算医院的知识产权资产和价值。

7. 长期待摊费用这是记录医院预付宣传费用、租金、保险费用等长期待摊费用的会计科目，用于反映医院长期权益的实现情况。

二、负债类会计科目1. 应付账款这是记录医院向供应商、承包商等机构应付的款项的会计科目，用于核算医院的应付账款并进行及时的支付和管理。

2. 预收款项这是记录患者、保险公司等机构预付给医院的款项的会计科目，用于核算医院的预收款项和预收资金。

3. 应付工资这是记录医院应付给医生、护士等员工的工资的会计科目，用于核算医院的员工薪酬支出。

4. 应交税费这是记录医院应付给国家税务机关的各种税费的会计科目，用于核算医院的税费负担。

5. 长期负债这是记录医院争取长期债务或长期负债的会计科目，用于反映医院未来的偿债能力和风险。

6. 递延收益这是记录医院取得的预收款项、预付费用等递延收益的会计科目，用于反映医院未实现的收益。

三、权益类会计科目1. 股本这是记录医院股东出资的股本的会计科目，用于核算医院的股东权益。

2. 资本公积这是记录医院除股本外的其他各项出资的会计科目，用于核算医院的资本公积。

3. 盈余公积这是记录医院盈余留存的会计科目，包括盈余积累、公益金等，用于核算医院的盈余情况。

医院会计科目

（1）资产类反映医院全部资产状况的总账科目。

按资金的流动性强弱，分为“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“应收票据”、、“在院病人医药费”、“医疗应收款”、“其他应收款”、“坏账准备”、“药品”、“药品进销差价”、“库存物资”、“在加工材料”、“待摊费用”、“投资”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清理”、“在建工程”、“无形资产”、“递延资产”、“待处理财产损益”等科目。

（2）负债类反映医院全部负债状况的总账科目。

按不同的债权人和债务类型，分为“医疗预收款”、“应付票据”、“应付账款”、“其他应付款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付社会保障金”、“应交药品收入”、“预提费用”、“长期应付款”等科目。

（3）基金类反映医院全部基金状况的总账科目。

按基金的用途，分为“一般基金”、“专项基金”、“留本基金”、“待转基金”、“调节基金”、“收付结余”、“结余分配”等科目。

（4）收支类反映医院全部收入和费用支出状况的总账科目。

按收入的来源和支出和去向，分为“医疗收入”、“医疗支出”、“其他收入”、“其他支出”、“业务补助”、“药品收入”、“药品支出”、“管理费用”、“离退休人员费用”、“投资收益”等科目。

编辑本段具体规定《医院会计制度》对收支的一二级明细科目作了具体规定。

（1）医疗收入设置的一级明细科目为：①门诊收入，提供门、急诊服务取得的各项收入。

包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、其他收入等二级明细科目。

②住院收入，为住院病人提供诊察服务取得的收入。

包括床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入，为门诊、急诊、住院病人的医疗服务中细科目。

其他医院会计科目的明细科目，以及会计科目的内容、记账方法、核算方法等，《医院会计制度》内均作了明确规定。

编辑本段医院按规定运用的会计科目（一）本制度统一规定会计科目的编号，便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

医院不应随意改变或打乱重编。

医院会计科目设置表

医院会计科目设置表序号编号名称科目内容说明一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 零余额账户用款额度4 1004 其他货币资金100401 银行本票存款100402 银行汇票存款100403 信用卡存款5 1101 短期投资6 1201 财政应返还额度120211 财政直接支付120212 财政授权支付7 1211 应收在院病人医疗款8 1212 应收医疗款121201 应收医保款12120211 应收门诊医保款12120212 应收住院医保款121202 门诊病人欠费121203 出院病人欠费9 1215 其他应收款121501 差旅费借款121502 备用金121503 长期投资利息/利润121504 其他10 1221 坏账准备11 1231 预付账款12 1301 库存物资130101 药品13010101 药库药品1301010101 西药1301010102 中成药1301010103 中草药13010102 药房药品1301010201 门诊药房1301010202 住院药房130102 卫生材料13010201 血库材料13010202 氧气13010203 放射材料13010204 化验材料13010205 其他卫生材料130103 低值易耗品13010301 在库13010302 在用13010303 摊销130104 其他材料13 1302 在加工物资130201 自制物资130202 委托加工物资14 1401 待摊费用15 1501 长期投资150101 股权投资150102 债权投资16 1601 固定资产160101 房屋及建筑物160102 专用设备160103 一般设备160104 其他固定资产16010401 图书16010402 其他设备17 1602 累计折旧160201 房屋及建筑物160202 专用设备160203 一般设备160204 其他固定资产18 1611 在建工程161101 基建工程161102 设备安装161103 建筑工程19 1621 固定资产清理162101 处置资产净额16210101 房屋及建筑物16210102 专用设备16210103 一般设备16210104 其他固定资产1621010401 图书1621010402 其他设备162102 处置净收入16210201 房屋及建筑物16210202 专用设备16210203 一般设备16210204 其他固定资产1621020401 图书1621020402 其他设备20 1701 无形资产170101 专利权170102 非专利技术170103 商标权170104 著作权170105 土地使用权170106 其他无形资产21 1702 累计摊销170201 专利权170202 非专利技术170203 商标权170204 著作权170205 土地使用权170206 其他无形资产22 1801 长期待摊费用23 1901 待处理财产损溢190101 待处理流动资产损溢190102 待处理非流动资产损溢二、负债类24 2001 短期借款25 2101 应缴款项26 2201 应付票据220211 银行承兑汇票220212 商业承兑汇票27 2202 应付账款220211 应付库存物资款22021211 应付药品款22021212 应付卫生材料款22021213 应付其他物资款220212 应付固定资产款220213 应付维修费220214 应付基建工程款28 2203 预收医疗款220301 门诊预收款220302 住院预收款220303 医保周转金29 2204 应付职工薪酬220401 应付工资〔离退休费〕220402 应付地方〔部门〕津贴补贴220403 应付其他个人收入30 2205 应付福利费31 2206 应付社会保障费220601 根本养老保险费220602 医疗保险费220603 失业保险费220604 工伤保险费220605 生育保险费220606 住房公积金220607 其他社保缴费32 2207 应交税费33 2209 其他应付款34 2301 预提费用35 2401 长期借款36 2402 长期应付款三、净资产类37 3001 事业基金38 3101 专用基金310101 职工福利基金310102 医疗风险基金310103 其他专用基金39 3201 待冲基金320211 待冲财政基金32021101 固定资产32021102 无形资产32021103 库存物资32021104 在建工程320212 待冲科教工程基金32021201 固定资产32021202 无形资产32021203 库存物资40 3301 财政补助结转〔余〕330101 财政补助结转33010101 根本支出结转3301010101 事业单位离退休3301010102 公立医院3301010103 住房改革支出3301010104 其他支出33010102 工程支出结转3301010201 医疗卫生工程330101020211 根本建立补助330101020212 设备购置补助330101020213 重点学科开展补助330101020214 公共卫生效劳补助330101020215 其他专项补助3301010202 科学技术工程330101010201 应用研究3301010203 教育工程3301010204 其他工程330102 财政补助结余41 3302 科教工程结转〔余〕330201 科研工程结转〔余〕330202 教学工程结转〔余〕42 3401 本期结余43 3501 结余分配350101 事业基金弥补亏损350102 提取职工福利基金350103 转入事业基金四、收入类44 4001 医疗收入核算医院开展医疗效劳活动取得收入。

医院会计科目名称和编号

16 1601 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ7 1602 18 1611 19 1621 20 1701 21 1702 22 1801 23 1901
固定资产累计折旧在建工程固定资产清理无形资产累计摊销长期待摊费用待处理财产损溢
40 3301 41 3302 42 3401 43 3501
财政补助结转(余) 科教项目结转(余) 本期结余结余分配
医疗业务成本财政项目补助支出科教项目支出管理费用其他支出
10 1221 11 1231 12 1301 13 1302 14 1401 15 1501
三、净资产类 37 3001 38 3101 39 3201
事业基金专用基金待冲基金
150101 股权投资 150102 债权投资
320101 待冲财政基金 320102 待冲科教项目基金
120101 财政直接支付 120102 财政授权支付
46 4201 47 4301 五、费用类 48 5001 49 5101 50 5201 51 5301 52 5302
科教项目收入其他收入
7 8 9
1211 1212 1215
应收在院病人医疗款应收医疗款其他应收款坏账准备预付账款库存物资在加工物资待摊费用长期投资
名称
短期借款应缴款项应付票据应付账款预收医疗款应付职工薪酬应付福利费应付社会保障费应交税费其他应付款预提费用长期借款长期应付款
序号编号四、收入类 44 4001
名称
医疗收入
400101 门诊收入 400102 住院收入
45 4101
财政补助收入
410101 基本支出 410102 项目支出

医院会计科目设置表

220401
应付工资
220402
应付津贴
220403
应付绩效工资
220404
应付离退休人员工资
应付离休工资
应付退休工资
220405
应付其他个人收入
30
2205
应付福利费
核算医院按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费。
31
2206
应付社会保障费
核算医院按有关规定应付给社会保障机构的各种社会保障费。
其他卫生材料
130103
低值易耗品
本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的低值易耗品。明细科目设置参考如下：通用工具、医用工具、劳保用品、管理用具、被服用具、计算机配件、炊事用具、其他用具
130104
其他材料
本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的其他材料。明细科目设置参考如下：缝纫材料、印刷品、清洗用具、办公用品、车辆材料、维修配件、修建材料、水暖材料、五金材料、电器材料、其他材料。
按不同的债务人设置明细账
121505
其他
按不同的债务人设置明细账
10
1221
坏账准备
核算医院对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备。
11
1231
预付账款
核算医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。
123101
预付材料款
按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。
123102
预付药品款
核算医院预先提取的已经发生但尚未支付的费用。按照预提费用种类设置明细账。
35
2401
长期借款
核算医院按规定向银行或其他金融机构借入的偿还期限在1年以上（不含1年）的各项借款及发生的相关利息。本科目应当按贷款单位、具体贷款种类等进行明细核算。

医院会计科目会计科目详解

53010115
53010116
53010117
53010118
530102 53010205 530104
530105 530106
530107 53010701
救济费医疗费
职工医疗费离退休医疗费子女统筹奖励金
住房公积金
提租补贴
购房补助
其他对个人和家庭的补助支出卫生材料费
其他卫生材料固定资产折旧费
岗位工资薪级工资津补贴（特殊岗位津贴）医疗卫生津贴卫生防疫津贴护龄津贴绩效工资基础性绩效工资
生活补贴岗位津贴工龄补贴奖励性绩效工资社会保障缴费
5001010401 5001010402 5001010403 5001010404 5001010405 5001010406 50010105
5301072201 5301072201
办公用品
书报杂志费
其他印刷费
咨询费手续费水费电费邮电费
物业管理费
保安费保洁和服务费绿化费其他差旅费
因公出国（境）费用
维修（护）费
房屋维修设备维修网络维护费
租赁费
会议费
培训费公务接待费低值易耗品劳务费
委托业务费工会经费福利费公务用车运行维护费
住院收入床位收入诊察收入检查收入化验收入治疗收入手术收入护理收入卫生材料收入
40010209 4001020901 4001020902 4001020903 40010210 40010211 40010212
药品收入西药收入中成药收入中草药收入
药事服务收入其他住院收入结算差额
本期结余
结余分配
事业基金弥补亏损提取职工福利基金转入事业基金未弥补亏损医疗收入

医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明、会计科目表序号编号会计科目名称(一)资产类01101现金02102银行存款03109其他货币资金04111应收在院病人医药费05113应收医疗款06114坏账准备07119其他应收款08121药品09122药品进销差价10123库存物资11l25在加工材料12131待摊费用13141对外投资14151固定资产15153在建工程16161无形资产17171开办费18181侍处理财产损溢（二）负债类19201短期借款20202应付账款21204预收医疗款22205应付工资23207应付社会保障费24209其他应付款25211应缴超收款26221预提费用27231长期借款28241长期应付款(三）净资产类29301事业基金30302固定基金31303专用基金32305收支结余33306结余分配(四)收支类34401财政补助收入35402上级补助收入36403医疗收入37404药品收入38409其/、他收入39411医疗支出40412药品支出41415管理费用42416 财政专项支出43419其/、他支出二、会计科目使用说明第101 号科目现金一、本科目核算医院的库存现金。

医院内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。

二、医院收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

三、医院应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

有外币现金的医院，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。

第102 号科目银行存款一、本科目核算医院存入银行的各种存款。

医院成本费用类会计科目明细表

反映政府用于对个人和家庭补助的支出，按《政府收支分类科目》设置明细
01
离休费
02
退休费
03
退职费
……
99
其他对个人和家庭的补助支出
02
固定资产折旧费
反映单位按规定提取的固定资产折旧费。
03
无形资产摊销费
反映单位按规定提取的无形资产摊销。
04
其他费用
反映单位除人员经费、卫生材料、药品、资产折旧（摊销）及提取医疗风险金外的其他医疗业务成本。
培训支出
核算医院的各类办班费用支出。
食堂支出
核算医院非独立核算的食堂支出。
出租固定资产折旧费
捐赠支出
罚没支出
财产物资盘亏或毁损
营业税及附加
城市维护建设税
教育费附加
01
工会经费
反映单位按规定提取的工会经费
02
福利费
反映单位按规定提取的福利费
03
对个人和家庭补助支出
反映政府用于对个人和家庭补助的支出，按《政府收支分类科目》设置明细
01
抚恤金
离休费、退休费、退职费在管理费用中反映
……
99
其他对个人和家庭的补助支出
02
卫生材料费
01
血费
02
氧气费
03
放射材料费
04
化验材料费
05
医用材料费
01
手术器械材料
收费项目中“除外”标明的内容
02
植入材料和人工器官
收费项目中“除外”标明的内容
03
介入器械材料
收费项目中“除外”标明的内容
04
一般医用材料
收费项目中“除外”标明的内容
05

医院会计科目设置表

医院会计科目设置表
序号 21 1702 170201 170202 170203 170204 170205 170206 22 23 1801 1901 190101 190102 二、负债类 24 25 2001 2101 短期借款应缴款项核算口径和原账基本一致，按贷款单位或贷款种类设置明细帐，进行明细核算。新制度“应缴款项”科目，其核算内容不同于原制度“应缴超收款”科目，主要核算医院按规定应缴入国库或上级行政主管部门的款项。按应缴款项类别设置明细帐，进行明细核算。新增科目。核算医院购买物资、设备等开出的银行承兑汇票和商业汇票。设置“应付票据备查薄”，登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、合同交易号、收款人姓名或单位名称、付款日期及金额等。应付票据到期结清时，应在备查簿内逐笔注销。编号累计摊销专利权非专利技术商标权著作权土地使用权其他无形资产长期待摊费用待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理非流动资产损溢新增科目。核算分摊期在一年以上的各项费用。按费用项目设置明细帐，进行明细核算。名称科目内容说明新增科目。核算医院无形资产计提的累计摊销。按对应的无形资产类别及项目设置明细账，进行明细核算。
医院会计科目设置表
序号三、净资产类 37 38 3001 3101 310101 310102 310103 39 3201 320101 32010101 32010102 32010103 320102 32010201 32010202 32010203 40 3301 330101 33010101 3301010101 330101010101 330101010102 330101010103 330101010104 33010102 3301010201 330101020101 330101020102 事业基金专用基金职工福利基金医疗风险基金其他专用基金待冲基金待冲财政基金固定资产无形资产库存物资待冲科教项目基金固定资产无形资产库存物资财政补助结转（余）本级结转（余）财政补助结转基本支出结转事业单位离退休公立医院住房改革支出其他支出 „„ 项目支出结转医疗卫生项目基本建设补助设备购置补助按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。核算按照部门预算隶属关系本级财政安排的财政补助结转（余）资金。留本基金，住房基金等新增科目。本科目核算医院使用财政补助、科教项目收入购建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金。按基金类别设置明细账，进行明细核算。编号名称科目内容说明

新旧医院会计制度会计科目对照表

新旧医院会计制度会计科目对照表
新医院会计制度会计科目
原医院会计制度会计科目
+补充规定会计科目
序号
编号
名称
编号
名称
一、资产类
1
1001
库存现金
101
现金
2
1002
银行存款
102
银行存款
3
1003
零余额账户用款额度
+零余额账户用款额度
4
1004
其他货币资金
109
其他货币资金
5
1101
短期投资
6
1201
120101
412
药品支出
49
5101
财政项目补助支出
416
财政专项支出
50
5201
科教项目支出
51
5301
管理费用
415
管理费用
52
5302
其他支出
419
其他支出
注：上表中标有“+"号的会计科目为医院参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。其中,“应付工资（离退休费）”、“应付地方(部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”三个科目取代了原医院会计制度中“205应付工资”科目。
药品进销差价
123
库存物资
13
1302
在加工物资
125
在加工材料
14
1401
待摊费用
131
待摊费用
15
1501
150101
150102
长期投资
股权投资
债权投资
141
对外投资
16
1601
固定资产
151
固定资产

医院会计科目资料

500101010108 500101010109 500101010110 500101010111 500101010112
50010101010401 50010101010402 50010101010403 50010101010404 50010101010405 50010101010406 50010101010407 50010101010408 50010101010409 50010101010410 50010101010411
中成药中草药卫生材料血库材料氧气放射材料化验材料其他卫生材料低值易耗品在库在用摊销其他材料在加工物资自制物资委托加工物资待摊费用长期投资股权投资债权投资固定资产房屋及建筑物专用设备一般设备其他固定资产图书其他设备累计折旧房屋及建筑物专用设备一般设备其他固定资产在建工程基建工程设备安装建筑工程固定资产清理处置资产净额房屋及建筑物专用设备一般设备其他固定资产图书其他设备处置净收入房屋及建筑物专用设备
39
40
3301010201 330101020101 330101020102 330101020103 330101020104 330101020105
3301010202 330101020201 3301010203 3301010204
41 330102 3302 330201 330202 3401 3501 350101 350102 350103
40010111 结算差额
400102 住院收入
40010201 床位收入
40010202 40010203 40010204 40010205 40010206 40010207

医院会计财务制度科目表

医院会计财务制度科目表第一章总则第一条为规范医院财务管理，保证财务数据的真实、准确、完整和及时，制定本科目表。

第二条本科目表适用于医院财务管理，包括财务会计、管理会计等方面，分为资产类科目、负债类科目、权益类科目、成本类科目、损益类科目等几大类。

第三条各科目表设置应根据实际情况灵活确定，同时应符合会计准则和相关法律法规要求。

第二章资产类科目第四条资产类科目主要包括货币资金、应收账款、存货、长期资产、投资等科目，具体设置如下：一、货币资金1. 现金2. 银行存款3. 库存现金4. 其他货币资金二、应收账款1. 应收账款2. 坏账准备三、存货1. 材料2. 在产品3. 始终供应4. 待摊费用四、长期资产1. 固定资产2. 在建工程3. 长期股权投资4. 其他长期投资5. 无形资产五、投资1. 投资房地产2. 投资股权3. 投资债券第五条负债类科目负债类科目主要包括应付账款、负债准备、长期负债等科目，具体设置如下：一、应付账款1. 应付账款2. 应付票据3. 预付账款4. 应付职工薪酬二、负债准备1. 预提费用2. 递延收益3. 应计利息三、长期负债1. 长期借款2. 应付债券3. 长期应付职工薪酬第六条权益类科目权益类科目主要包括实收资本、资本公积、盈余公积等科目，具体设置如下：一、实收资本2. 实收资本3. 资本公积二、资本公积1. 股本溢价2. 资本公积三、盈余公积1. 盈余公积2. 未分配利润第七条成本类科目成本类科目主要包括生产成本、管理费用、财务费用等科目，具体设置如下：一、生产成本1. 材料成本2. 人工成本3. 制造费用二、管理费用1. 行政费用2. 销售费用3. 财务费用第八条损益类科目损益类科目主要包括主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本等科目，具体设置如下：一、主营业务收入1. 诊疗收入2. 药品收入二、主营业务成本1. 诊疗成本2. 药品成本3. 材料成本三、其他业务收入1. 手术收入2. 检查收入3. 床位收入四、其他业务成本1. 手术成本2. 检查成本3. 床位成本第九条其他类科目其他类科目主要包括税金及附加、应收利润、未决负债等科目，具体设置如下：一、税金及附加1. 应交增值税2. 应交所得税二、应收利润1. 递延所得税资产三、未决负债1. 预期妥点击发行收入2. 预期货币支付第十条本科目表应每年评估一次，根据实际情况调整科目设置及内容，确保财务数据的准确性和完整性。

医院会计科目设置表

170206
应用软件
22
1801
长期待摊费用
核算医院已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用。
180101
租入固定资产支出
180102
经营租赁固定资产的改良支出
23
1901
待处理财产损溢
核算医院在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
190101
待处理流动财产损溢
应收铁路保险机构医保款
1212010401
应收门诊病人医疗款
121201040101
门诊个人账户
121201040102
门诊统筹账户
121201040103
大额补助
1212010402
应收住院病人医疗款
121201040201
住院个人账户
121201040202
住院统筹账户
121201040203
大额补助
公务员补助
121201010204
大额补助
1212010103
保证金
12120102
应收市医疗保险机构医疗款
1212010201
应收门诊病人医疗款
121201020101
城镇职工
12120102010101
门诊个人账户
12120102010102
门诊统筹账户
12120102010103
大额补助
12120102010104
150101
股权投资
按被投资单位设置明细账。
150102
债权投资
按债权投资的种类设置明细账。
16
1601
固定资产
核算固定资产的原价。固定资产指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。

医院成本费用类会计科目明细表

附件4
医院成本费用类会计科目明细表
科目编码
科目名称科目说明一级二级三级四级五级
5001医疗业务成本
01人员经费
01工资福利支出反映单位开支的在职职工和编外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。

按《政府收支分类科目》设置明细
01基本工资
……
99其他工资福利支出02商品和服务支出
01工会经费反映单位按规定提取的工会经费
02福利费反映单位按规定提取的福利费
03对个人和家庭补助支出反映政府用于对个人和家庭补助的支出，按《政府收支分类科目》设置明细
01抚恤金
离休费、退休费、退职费在
管理费用中反映
……
99其他对个人和家庭的补助支出02卫生材料费
01血费
02氧气费
03放射材料费
04化验材料费。

医院会计科目设置表

医院会计科目设置表序号编号名称科目内容说明一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 零余额账户用款额度4 1004 其他货币资金100401 银行本票存款100402 银行汇票存款100403 信用卡存款5 1101 短期投资6 1201 财政应返还额度120101 财政直接支付120102 财政授权支付7 1211 应收在院病人医疗款8 1212 应收医疗款121201 应收医保款12120101 应收门诊医保款12120102 应收住院医保款121202 门诊病人欠费121203 出院病人欠费9 1215 其他应收款121501 差旅费借款121502 备用金121503 长期投资利息/利润121504 其他10 1221 坏账准备11 1231 预付账款12 1301 库存物资130101 药品13010101 药库药品1301010101 西药1301010102 中成药1301010103 中草药13010102 药房药品1301010201 门诊药房130101020101 西药130101020102 中成药130101020103 中草药1301010202 住院药房130101020201 西药130101020202 中成药130101020203 中草药130102 卫生材料13010201 血库材料13010202 氧气13010203 放射材料13010204 化验材料13010205 其他卫生材料130103 低值易耗品13010301 在库13010302 在用13010303 摊销130104 其他材料13 1302 在加工物资130201 自制物资130202 委托加工物资14 1401 待摊费用15 1501 长期投资150101 股权投资150102 债权投资16 1601 固定资产160101 房屋及建筑物160102 专用设备160103 一般设备160104 其他固定资产16010401 图书16010402 其他设备17 1602 累计折旧160201 房屋及建筑物160202 专用设备160203 一般设备160204 其他固定资产18 1611 在建工程161101 基建工程161102 设备安装161103 建筑工程19 1621 固定资产清理162101 处置资产净额16210101 房屋及建筑物16210102 专用设备16210103 一般设备16210104 其他固定资产1621010401 图书1621010402 其他设备162102 处置净收入16210201 房屋及建筑物16210202 专用设备16210203 一般设备16210204 其他固定资产1621020401 图书1621020402 其他设备20 1701 无形资产170101 专利权170102 非专利技术170103 商标权170104 著作权170105 土地使用权170106 其他无形资产21 1702 累计摊销170201 专利权170202 非专利技术170203 商标权170204 著作权170205 土地使用权170206 其他无形资产22 1801 长期待摊费用23 1901 待处理财产损溢190101 待处理流动资产损溢190102 待处理非流动资产损溢二、负债类24 2001 短期借款25 2101 应缴款项26 2201 应付票据220101 银行承兑汇票220102 商业承兑汇票27 2202 应付账款220201 应付库存物资款22020101 应付药品款22020102 应付卫生材料款22020103 应付其他物资款220202 应付固定资产款220203 应付维修费220204 应付基建工程款28 2203 预收医疗款220301 门诊预收款220302 住院预收款220303 医保周转金29 2204 应付职工薪酬220401 应付工资（离退休费）220402 应付地方（部门）津贴补贴220403 应付其他个人收入30 2205 应付福利费31 2206 应付社会保障费220601 基本养老保险费220602 医疗保险费220603 失业保险费220604 工伤保险费220605 生育保险费220606 住房公积金220607 其他社保缴费32 2207 应交税费33 2209 其他应付款34 2301 预提费用35 2401 长期借款36 2402 长期应付款三、净资产类37 3001 事业基金38 3101 专用基金310101 职工福利基金310102 医疗风险基金310103 其他专用基金39 3201 待冲基金320101 待冲财政基金32010101 固定资产32010102 无形资产32010103 库存物资32010104 在建工程320102 待冲科教项目基金32010201 固定资产32010202 无形资产32010203 库存物资40 3301 财政补助结转（余）330101 财政补助结转33010101 基本支出结转3301010101 事业单位离退休3301010102 公立医院3301010103 住房改革支出3301010104 其他支出……33010102 项目支出结转3301010201 医疗卫生项目330101020101 基本建设补助330101020102 设备购置补助330101020103 重点学科发展补助330101020104 公共卫生服务补助330101020105 其他专项补助……3301010202 科学技术项目330101010201 应用研究……3301010203 教育项目3301010204 其他项目330102 财政补助结余41 3302 科教项目结转（余）330201 科研项目结转（余）330202 教学项目结转（余）42 3401 本期结余43 3501 结余分配350101 事业基金弥补亏损350102 提取职工福利基金350103 转入事业基金四、收入类44 4001 医疗收入核算医院开展医疗服务活动取得的收入。

医院会计科目设置及使用说明

医院内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。

二、医院收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

三、医院应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

有外币现金的医院，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。

第102号科目银行存款一、本科目核算医院存入银行的各种存款。

医院新会计制度明细科目设置及说明

因公出国（境）费用维修（护）费房屋维修设备维修网络维护费租赁费会议费培训费公务接待费低值易耗品劳务费委托业务费工会经费福利费公务用车运行维护费维修费燃料费其他其他交通费用
5301072201 维修费 5301072201 燃料费 5301072201 其他 53010723 其他商品和服务支出 5301072301 燃气燃料费 5301072302 洗绦费 5301072303 提取坏帐准备 5301072304 其他
其他印刷费咨询费手续费水费电费邮电费物业管理费
5301070801 保安费 5301070802 保洁和服务费 5301070803 绿化费 5301070804 其他 53010709 差旅费 53010710 53010711 5301071101 5301071102 5301071103 53010712 53010713 53010714 53010715 53010716 53010717 53010718 53010719 53010720 53010721 5301072101 5301072102 5301072103 53010722
岗位工资薪级工资津补贴（特殊岗位津贴）医疗卫生津贴卫生防疫津贴护龄津贴绩效工资
5001010301 基础性绩效工资 5.00101E+11 生活补贴 5.00101E+11 岗位津贴 5.00101E+11 工龄补贴 5001010302 奖励性绩效工资 50010104 社会保障缴费 5001010401 养老保险 5001010402 医疗保险 5001010403 失业保险 5001010404 工伤生育保险 5001010405 残疾人就业保障金 5001010406 其他社会保险 50010105 伙食补助费 50010106 其他工资福利支出 5001010601 5.00101E+11 5.00101E+11 5001010602 50010113 5001011301 5001011303 50010114 50010115 50010116 50010117 50010118 500102 50010201 50010202 50010203 50010204 50010205 500103 50010301 50010302 50010303 500104 500105 500106 500107 50010701 5001070101 5001070102 5001070103 50010702 50010703 50010704 50010705 50010706 50010707