医院会计科目设置表

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新旧医院会计制度会计科目对照表

新旧医院会计制度会计科目对照表

新旧医院会计制度会计科目对照表

注:上表中标有“+”号的会计科目为医院参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。其中,“应付工资(离退休费)”、“应付地方(部门)津贴补贴”、“应付其他个人收入”三个科目取代了原医院会计制度中“205 应付工资”科目。

医院会计科目

医院会计科目

(一)资产类

01 101 现金

02 102 银行存款

03 109 其他货币资金

04 111 应收在院病人医药费

05 113 应收医疗款

06 114 坏账准备

07 119 其他应收款

08 121 药品

09 122 药品进销差价

10 123 库存物资

11 125 在加工材料

12 131 待摊费用

13 141 对外投资

14 151 固定资产

15 153 在建工程

16 161 无形资产

17 171 开办费

18 181 待处理财产损溢

(二)负债类

19 201 短期借款

20 202 应付账款

21 204 预收医疗款

22 205 应付工资

23 207 应付社会保障金

24 209 其他应付款

25 211应缴超收款

26 221 预提费用

27 231 长期借款

28 241 长期应付款

(三)净资产类

29 301 事业基金

30 302 固定基金

31 303 专用基金

32 305 收支结余

33 306 结余分配

(四)收支类

34 401 财政补助收入

35 402 上级补助收入

36 403 医疗收入

37 404 药品收入

38 409 其他收入

39 411 医疗支出

40 412 药品支出

41 415 管理费用

42 416 财政专项支出

43 419 其他支出

医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明一、会计科目表

序号编号会计科目名称

(一)资产类

01 101 现金

02 102 银行存款

03 109 其他货币资金

04 111 应收在院病人医药费

05 113 应收医疗款

06 114 坏账准备

07 119 其他应收款

08 121 药品

09 122 药品进销差价

10 123 库存物资

11 l25 在加工材料

12 131 待摊费用

13 141 对外投资

14 151 固定资产

15 153 在建工程

16 161 无形资产

17 171 开办费

18 181 侍处理财产损溢

(二)负债类

19 201 短期借款

20 202 应付账款

21 204 预收医疗款

22 205 应付工资

23 207 应付社会保障费

24 209 其他应付款

25 211 应缴超收款

26 221 预提费用

27 231 长期借款

28 241 长期应付款

(三)净资产类

29 301 事业基金

30 302 固定基金

31 303 专用基金

32 305 收支结余

33 306 结余分配

(四)收支类

34 401 财政补助收入

35 402 上级补助收入

36 403 医疗收入

37 404 药品收入

38 409 其他收入

39 411 医疗支出

40 412 药品支出

41 415 管理费用

42 416 财政专项支出

43 419 其他支出

二、会计科目使用说明

第101号科目现金

一、本科目核算医院的库存现金。

医院内部各部门周转使用的备用金,通过“其他应收款”科目核算,不在本科目核算。

二、医院收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。

最新医院会计科目对照表

最新医院会计科目对照表

附表:

新旧医院会计制度会计科目对照表

注:上表中标有“+”号的会计科目为医院参照附件一中所指“相关补充规定”增设的会计科目。其中,“应付工资(离退休费)”、“应付地方(部门)津贴补贴”、“应付其他个人收入”

三个科目取代了原医院会计制度中“205 应付工资”科目。

医院会计科目设置表

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序号 三、净资产类 37 38 3001 3101 310101 310102 310103 39 3201 320101 32010101 32010102 32010103 320102 32010201 32010202 32010203 40 3301 330101 33010101 3301010101 330101010101 330101010102 330101010103 330101010104 33010102 3301010201 330101020101 330101020102 事业基金 专用基金 职工福利基金 医疗风险基金 其他专用基金 待冲基金 待冲财政基金 固定资产 无形资产 库存物资 待冲科教项目基金 固定资产 无形资产 库存物资 财政补助结转(余) 本级结转(余) 财政补助结转 基本支出结转 事业单位离退休 公立医院 住房改革支出 其他支出 „„ 项目支出结转 医疗卫生项目 基本建设补助 设备购置补助 按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。 按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。 核算按照部门预算隶属关系本级财政安排的财政补助结转(余)资金。 留本基金,住房基金等 新增科目。本科目核算医院使用财政补助、科教项目收入购建固定资产、无形资产或 购买药品、卫生材料等物资所形成,留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时 予以冲减的基金。 按基金类别设置明细账,进行明细核算。 编 号 名 称 科目内容说明

医院会计财务制度科目表

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第一章总则

第一条为规范医院财务管理,保证财务数据的真实、准确、完整和及时,制定本科目表。

第二条本科目表适用于医院财务管理,包括财务会计、管理会计等方面,分为资产类科目、负债类科目、权益类科目、成本类科目、损益类科目等几大类。

第三条各科目表设置应根据实际情况灵活确定,同时应符合会计准则和相关法律法规要求。第二章资产类科目

第四条资产类科目主要包括货币资金、应收账款、存货、长期资产、投资等科目,具体设置如下:

一、货币资金

1. 现金

2. 银行存款

3. 库存现金

4. 其他货币资金

二、应收账款

1. 应收账款

2. 坏账准备

三、存货

1. 材料

2. 在产品

3. 始终供应

4. 待摊费用

四、长期资产

1. 固定资产

2. 在建工程

3. 长期股权投资

4. 其他长期投资

5. 无形资产

五、投资

1. 投资房地产

2. 投资股权

3. 投资债券

第五条负债类科目

负债类科目主要包括应付账款、负债准备、长期负债等科目,具体设置如下:

一、应付账款

1. 应付账款

2. 应付票据

3. 预付账款

4. 应付职工薪酬

二、负债准备

1. 预提费用

2. 递延收益

3. 应计利息

三、长期负债

1. 长期借款

2. 应付债券

3. 长期应付职工薪酬

第六条权益类科目

权益类科目主要包括实收资本、资本公积、盈余公积等科目,具体设置如下:一、实收资本

2. 实收资本

3. 资本公积

二、资本公积

1. 股本溢价

2. 资本公积

三、盈余公积

1. 盈余公积

2. 未分配利润

第七条成本类科目

成本类科目主要包括生产成本、管理费用、财务费用等科目,具体设置如下:

一、生产成本

医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明一、会计科目表

序号编号会计科目名称

(一)资产类

01101 现金

02102 银行存款

03109 其他货币资金

04111 应收在院病人医药费

05113 应收医疗款

06114 坏账准备

07119其他应收款

08121 药品

09122 药品进销差价

10123 库存物资

11l25 在加工材料

12131 待摊费用

13141 对外投资

14151 固定资产

15153 在建工程

16161 无形资产

17171 开办费

18181 侍处理财产损溢

(二)负债类

19201 短期借款

20202 应付账款

21204 预收医疗款

22205 应付工资

23207 应付社会保障费

24209 其他应付款

25211 应缴超收款

26221 预提费用

27231 长期借款

28241 长期应付款

(三)净资产类

29301 事业基金

30302 固定基金

31303 专用基金

32305 收支结余

33306 结余分配

(四)收支类

34401 财政补助收入

35402 上级补助收入

36403 医疗收入

37404 药品收入

38409 其他收入

39411 医疗支出

40412 药品支出

41415 管理费用

42416 财政专项支出

43419 其他支出

二、会计科目使用说明

第101号科目现金

一、本科目核算医院的库存现金。

医院内部各部门周转使用的备用金,通过“其他应收款”科目核算,不在本科目核算。

二、医院收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。

三、医院应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。

医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明

、会计科目表

序号编号会计科目名称

(一)

资产类

01101现金02102银行存款03109其他货币资金

04111应收在院病人医药费05113应收医疗款

06114坏账准备07119其他应收款

08121药品09122药品进销差价10123库存物资

11l25在加工材料

12131待摊费用

13141对外投资

14151固定资产

15153在建工程

16161无形资产17171开办费18181侍处理财产损溢(二)负债类

19201短期借款20202应付账款

21204预收医疗款

22205应付工资23207应付社会保障费24209其他应付款

25211应缴超收款

26221预提费用

27231长期借款

28241长期应付款

(三)净

资产类29301事业基金

30302固定基金

31303专用基金

32305收支结余

33306结余分配

(四

)

收支类

34401财政补助收入35402上级补助收入36403医疗收入37404药品收入

38409其

/、

他收入

39411医疗支出40412药品支出41415管理费用42416 财政专项支出

43419其

/、

他支出

二、会计科目使用说明

第101 号科目现金

一、本科目核算医院的库存现金。

医院内部各部门周转使用的备用金,通过“其他应收款”科目核算,不在本科目核算。

二、医院收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。

三、医院应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。

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序号编号名称科目内容说明

一、资产类

1 1001 库存现金

2 1002 银行存款

3 1003 零余额账户用款额度

4 1004 其他货币资金

100401 银行本票存款

100402 银行汇票存款

100403 信用卡存款

5 1101 短期投资

6 1201 财政应返还额度

120101 财政直接支付

120102 财政授权支付

7 1211 应收在院病人医疗款

8 1212 应收医疗款

121201 应收医保款

12120101 应收门诊医保款

12120102 应收住院医保款

121202 门诊病人欠费

121203 出院病人欠费

9 1215 其他应收款

121501 差旅费借款

121502 备用金

121503 长期投资利息/利润

121504 其他

10 1221 坏账准备

11 1231 预付账款

12 1301 库存物资

130101 药品

13010101 药库药品

1301010101 西药

1301010102 中成药

1301010103 中草药

13010102 药房药品

1301010201 门诊药房

130101020101 西药

130101020102 中成药

130101020103 中草药

1301010202 住院药房

130101020201 西药

130101020202 中成药

130101020203 中草药

130102 卫生材料

13010201 血库材料

13010202 氧气

13010203 放射材料

13010204 化验材料

13010205 其他卫生材料

130103 低值易耗品

13010301 在库

医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明一、会计科目表

序号编号会计科目名称

(一)资产类

01101 现金

02102 银行存款

03109 其他货币资金

04111 应收在院病人医药费

05113 应收医疗款

06114 坏账准备

07119其他应收款

08121 药品

09122 药品进销差价

10123 库存物资

11l25 在加工材料

12131 待摊费用

13141 对外投资

14151 固定资产

15153 在建工程

16161 无形资产

17171 开办费

18181 侍处理财产损溢

(二)负债类

19201 短期借款

20202 应付账款

21204 预收医疗款

22205 应付工资

23207 应付社会保障费

24209 其他应付款

25211 应缴超收款

26221 预提费用

27231 长期借款

28241 长期应付款

(三)净资产类

29301 事业基金

30302 固定基金

31303 专用基金

32305 收支结余

33306 结余分配

(四)收支类

34401 财政补助收入

35402 上级补助收入

36403 医疗收入

37404 药品收入

38409 其他收入

39411 医疗支出

40412 药品支出

41415 管理费用

42416 财政专项支出

43419 其他支出

二、会计科目使用说明

第101号科目现金

一、本科目核算医院的库存现金。

医院内部各部门周转使用的备用金,通过“其他应收款”科目核算,不在本科目核算。

二、医院收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。

三、医院应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。

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科目科目代码科目名称说明编号

1 1001 库存现金核算医院的库存现金。

2 1002 银行存款核算医院存入银行的各种存款。根据开户银行设置明细科目。

100201 人民币存款

100202 外币存款

核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额3 1003 零余额账户用款额度账户用款额度。

本科目核算医院的银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他4 1004 其他货币资金货币资金。

100401 银行本票存款核算医院为取得银行本票按照规定存入银行的款项。

100402 银行汇票存款核算医院为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。

核算商业银行向医院发行,凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金100403 信用卡存款的款项。

本科目核算医院购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)5 1101 短期投资的投资,主要指短期国债。 6 1201 财政应返还额度核算实行国库集中支付的医院应收财政返还的资金额度。

核算代理银行根据国家财政部门的支付指令,将资金直接支付给收款单位120101 财政直接支付或个人的款项。

120102 财政授权支付核算代理银行根据医院的支付指令,将资金支付给医院。 7 1211 应收在院病人医疗款核算医院因提供医疗服务而应向住院病人收取但未实际收到的款项,按住

1

院病人进行明细核算。

核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收8 1212 应收医疗款取的医疗款。

121201 应收医保款

12120101 应收省医疗保险机构医疗款

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