医院会计科目设置

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1611
在建工程
医院会计科目设置表
序号 161101 16110101 16110102 16110103 161102 161103 19 1621 162101 16210101 16210102 16210103 16210104 1621010401 1621010402 162102 16210201 16210202 16210203 16210204 1621020401 1621020402 20 1701 170101 170102 170103 170104 170105 170106 无形资产 专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 其他无形资产 编 号 基建工程 建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 设备安装 建筑工程 固定资产清理 处置资产净额 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 图书 其他设备 处置净收入 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 图书 其他设备 原账中“无形资产”科目余额反映的是尚未摊销的无形资产价值。 按无形资产类别和项目设置明细帐，进行明细核算。 下级明细科目与“固定资产”明细科目同步设置。 按具体项目设明细核算。 按具体项目设明细核算。 新增科目。 下级明细科目与“固定资产”明细科目同步设置。 按具体工程项目设明细核算。 名 称 科目内容说明
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序号 12 1301 130101 13010101 1301010101 1301010102 1301010103 13010102 1301010201 130101020101 130101020102 130101020103 1301010202 130101020201 130101020202 130101020203 130102 13010201 13010202 13010203 13010204 13010205 1301020501 1301020502 1301020503 130103 13010301 13010302 卫生材料 血库材料 氧气 放射材料 化验材料 其他卫生材料 植入器材费 介入器材费 其他卫生材料费 低值易耗品 在库 在用 按医院内部管理要求，分设明细科目。 按照《医疗器械分类目录》2002版，将按Ⅲ类器械管理、单独计价收费、在其他卫生 材料中占较大比重的高值一次性植入器材单列。 按照《医疗器械分类目录》2002版，将按Ⅲ类器械管理、单独计价收费、在其他卫生 材料中占较大比重的介入器材单列。 编 号 库存物资 药品 药库药品 西药 中成药 中草药 药房药品 门诊药房 西药 中成药 中草药 住院药房 西药 中成药 中草药 明细科目设置与“医疗业务成本”下的“卫生材料费”明细科目对应。 名 称 科目内容说明 新账的“库存物资”核算范围有所扩大，包括了原账中“药品”、“库存物资”的核 算内容，并将原制度药品售价核算改为进价核算。
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序号 三、净资产类 37 38 3001 3101 310101 310102 310103 39 3201 320101 32010101 32010102 32010103 320102 32010201 32010202 32010203 40 3301 330101 33010101 3301010101 330101010101 330101010102 330101010103 330101010104 33010102 3301010201 330101020101 330101020102 事业基金 专用基金 职工福利基金 医疗风险基金 其他专用基金 待冲基金 待冲财政基金 固定资产 无形资产 库存物资 待冲科教项目基金 固定资产 无形资产 库存物资 财政补助结转（余） 本级结转（余） 财政补助结转 基本支出结转 事业单位离退休 公立医院 住房改革支出 其他支出 „„ 项目支出结转 医疗卫生项目 基本建设补助 设备购置补助 按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。 按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。 核算按照部门预算隶属关系本级财政安排的财政补助结转（余）资金。 留本基金，住房基金等 新增科目。本科目核算医院使用财政补助、科教项目收入购建固定资产、无形资产或 购买药品、卫生材料等物资所形成，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时 予以冲减的基金。 按基金类别设置明细账，进行明细核算。 编 号 名 称 科目内容说明
附件1：
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序号 一、资产类 1 2 3 4 1001 1002 1003 1004 100401 100402 100403 5 6 1101 1201 120101 120102 7 8 1211 1212 121201 12120101 12120102 121202 121203 9 1215 121501 121502 121503 121504 10 11 1221 1231 库存现金 银行存款 零余额帐户用款额度 其他货币资金 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 短期投资 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 应收在院病人医疗款 应收医疗款 应收医保款 应收门诊医保款 应收住院医保款 门诊病人欠费 出院病人欠费 其他应收款 差旅费借款 备用金 长期投资利息/利润 其他 坏账准备 预付账款 新增科目。按商品供应单位或服务提供单位，进行明细核算。 指门诊病人应付未付医药费用 指出院病人应付未付医药费用 核算内容较原账中“其他应收款”科目发生变化：一是增加了应收长期投资利息或利 润等核算内容；二是不再核算医院的预付款项，相应内容转由新制度中“预付账款” 科目核算。 按项目分类以及不同债务人设置明细帐，进行明细核算。 核算口径和原制度基本一致。按住院病人进行辅助账明细核算。 核算口径和原制度基本一致。 指应有医疗保险机构支付但尚未结算的医疗款。 从原账“对外投资”科目的余额进行分析，将能够随时变现并且持有时间不准备超过1 年（含1年）的对外投资余额转入“短期投资”科目。 核算口径和原制度基本一致。 核算口径和原制度基本一致。 核算口径和原制度基本一致。 核算口径和原制度基本一致。 核算口径和原制度基本一致。 编 号 名 称 科目内容说明
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序号 130104 13 1303 130301 13030101 13030102 130302 14 15 1401 1501 150101 150102 15010201 15010202 16 1601 160101 160102 160103 160104 16010401 16010402 17 1602 160201 160202 160203 160204 编 号 13010303 摊销 其他材料 在加工物资 自制物资 直接费用 间接费用 委托加工物资 待摊费用 长期投资 股权投资 债权投资 成本 应收利息 固定资产 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 图书 其他设备 累计折旧 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 “图书”参照固定资产管理，不计提折旧。 医院应当按照新制度的要求，在按国家有关规定单独核算基本建设投资的同时，将基 建账相关数据并入医院会计“大账”。医院应当在新账中“在建工程”科目下设置“ 基建工程”明细科目，核算由基建账套并入的在建工程支出。医院执行新制度后，应 当至少按月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业 务进行会计处理。 新增科目。“累计折旧”所属明细科目与“固定资产”同步设置 按照《医院财务制度》附件1中设备分类归类。同时在明细账中登记每项固定资产原价 中财政补助资金、科教项目资金、自有资金的金额及比例。 如为到期一次还本付息的长期债权投资还应设置“成本”和“应收利息”明细科目。 核算口径和原账基本一致，按新账设置的明细科目分析转入。 新制度将医院的对外投资划分为短期投资和长期投资 按被投资单位设置明细帐，进行明细核算。 按医院内部管理要求，分设明细科目。 核算口径和原账基本一致，按新账设置的明细科目分析转入。 根据需要建立辅助帐 名 称 科目内容说明
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序号 编 号 330101020103 330101020104 330101020105 3301010202 330101020201 3301010203 3301010204 33010102 3301020201 3301020202 3301020203 3301020204 3301020205 330102 33010201 3301010201 3301010202 33010202 41 3302 330201 330202 42 43 3401 3501 350101 350102 名 称 重点学科发展补助 公共卫生服务补助 其他专项补助 „„ 科学技术项目 应用研究 „„ 教育项目 其他项目 财政补助结余 事业单位离退休 公立医院 住房改革支出 其他支出 „„ 非本级结转（余） 财政补助结转 基本支出结转 项目支出结转 财政补助结余 科教项目结转（余） 科研项目结转（余） 教学项目结转（余） 本期结余 结余分配 事业基金弥补亏损 提取职工福利基金 新制度未设置“收支结余”科目，但设置了“本期结余”、“财政补助结转（余）” 科目。其中，“本期结余”科目的核算内容较原账中“收支结余”科目的主要区别是 不再包括财政专项补助结余。 新制度设置了“结余分配”科目，其核算内容与原制度相应科目基本相同。 按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。 按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。 核算非本级财政安排的非科教项目财政补助结转（余）资金。 按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。 科目内容说明
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2201
应付票据
220101 220102 27 2202 220201 22020101 22020102 22020103
银行承兑汇票 商业承兑汇票 应付账款 应付库存物资款 应付药品款 应付卫生材料款 应付其他物资款 按债权人设置明细帐，进行明细核算。
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序号 220202 220203 220204 28 2203 220301 220302 220303 29 2204 220401 220402 220403 30 31 2205 2206 220601 220602 220603 220604 220605 220606 220607 32 33 34 35 36 2207 2209 2301 2401 2402 编 号 应付维修费 应付基建工程款 预收医疗款 门诊预收款 住院预收款 医保周转金 应付职工薪酬 应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入 应付福利费 应付社会保障费 基本养老保险费 医疗保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费 住房公积金 其他社保缴费 应交税费 其他应付款 预提费用 长期借款 长期应付款 新增科目。 新制度“其他应付款”科目的核算范围比原账小，不包括代扣代交的住房公积金、应 交的各种税费、尚未使用的科研、教学项目资金等，相应内容转由新制度下“应付社 会保障费”、“应交税费”、“科教项目结转(余)”科目核算。 核算口径和原制度基本一致，按预提费用种类设置明细帐，进行明细核算。 核算口径和原制度基本一致，按贷款单位、具体贷款种类设置明细帐，进行明细核算 。 核算口径和原制度基本一致，按长期应付款种类设置明细帐，进行明细核算。 新增科目。 新制度“应付社会保障费”科目的核算范围比原账大，包括了代扣代交的住房公积金 等。 按社保类别设置明细帐，进行明细核算。 新制度“应付职工薪酬”核算内容涵盖了原账中“应付工资(离退休费)、“应付地方 (部门)津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目内容。 核算口径和原制度基本一致。 名 称 应付设置表