个人所得税的各种应税项目
工资扣税标准与工资个人所得税计算方法
工资扣税标准与工资个人所得税计算方法一、工资扣税标准1.个人所得税的基本扣除标准：个人所得税法规定，个人所得税的每年基本扣除标准为5000元。
2.工资的扣税标准：根据中国现行个人所得税法规定，工资的扣税标准是根据月收入额和相关扣除项目来确定的。
具体扣税标准如下：应纳税额=月应纳税所得额×3%-0元应纳税额=月应纳税所得额×10%-2520元需要注意的是，按月计算的相关金额，仅作为基础计算单位。
具体扣税还需根据该月所得到的部分月份来进行计算。
3.专项扣除：根据我国税法，个人所得税的应纳税额可以扣除一些特定项目。
具体的专项扣除项目包括：-住房贷款利息扣除-住房租金扣除-子女教育扣除-继续教育扣除-赡养老人扣除-商业健康保险扣除以上这些扣除项目有一些具体的限制和要求，需要根据自身的具体情况来确定扣除的金额。
个人所得税的计算方法包括以下几个步骤：1.计算月收入总额：将工资、奖金、补贴、津贴等所得项目加总，得到个人的总收入。
2.计算专项扣除：根据自身的实际情况，确定专项扣除的金额。
3.计算税前收入：税前收入=月收入总额-专项扣除金额。
4.计算月应纳税所得额：根据税前收入，按照政府规定的适用的税率表，计算出月应纳税所得额。
5.计算应纳税额：根据月应纳税所得额，使用适用的税率表中的税率计算出应纳税额。
6.计算实际到手收入：实际到手收入=月收入总额-应纳税额。
需要说明的是，以上方法是按照当前个人所得税法规定的税率计算方法。
税率表和扣税标准有可能会随着国家政策的改变而变化，因此在具体计算时需要及时了解最新的税率和扣税标准。
综上所述，工资扣税标准与工资个人所得税计算方法是每个工薪阶层都需要了解的内容。
只有了解扣税标准和计算方法，才能合理规划个人财务，避免不必要的经济损失。
个人所得税主要征收制度一览表
比例税率20%并按应纳税额减征30%
①每次收入不超过4000元：扣除800元
②每次收入4000元以上：扣除每次收入的20%
①每次出版发表取得收入为一次
②再版所得，2次
③连载收入，1次
④先出版后连载，或先连载后出版，2次
⑤预付或分付，1次
⑥加印所得，1次
特许权使用费所得
比例税率20%
①每次收入不超过4000元：扣除800元
30
=20%×（1+50%）
2000
3
超过50000元的部分
40
=20%×（1+100%）
7000
表3个人所得税应纳税额计算公式一览表
应税所得项目
应纳税额计算公式
工资、薪金所得
月应纳税额=（月收入额－2000或4800）×适用税率－速算扣除数
个体工商户的生产、经营所得
年应纳税额=（年收入总额－成本、费用、损失及准予扣除的税金）×适用税率－速算扣除数
稿酬所得
每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额－800）×20%×（1－30%）
每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）
特许权使用费所得
每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额－800）×20%
每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%
表1个人所得税主要征收制度一览表
应税所得项目
税率
费用扣除标准
每次收入的确定
工资、薪金所得
5%—45%的九级超额累进税率（书P279税率表1）
1每月2000元
2每月4800元
按月计征
个体工商户的生产、经营所得
个人所得税分类所得项目
个人所得税分类所得项目个人所得税是个人以各种形式获得的收入而向国家缴纳的税款，是党和政府用以调节收入分配的重要手段。
税法规定了很多种个人所得税的分类所得项目，这些不同的所得项目适用不同的征税方式和税率，因此掌握个人所得税的分类所得项目和其税率，可以有效地避免税收的遗漏和差错，从而保障自身利益和财务健康。
个人所得税的分类所得项目主要包括以下几种：1. 工资薪金所得工资薪金所得指劳动者从雇主或其他支付人获得的报酬和工资，是最普遍的所得项目之一。
工资薪金所得一般按照月份进行计算，随着工资、奖金的增加，税率也会相应地增加。
目前，我国对于工资薪金所得的税率分为7档，具体如下：月应纳税所得额元税率%不超过3000 3超过3000至12000 10超过12000至25000 20超过25000至35000 25超过35000至55000 30超过55000至80000 35超过80000 452. 经营所得经营所得指个人从企事业单位、个体工商户等经营活动中获得的所得，包括但不限于应税销售额、经营利润、提成、特许权使用费等，是常见的非工资性收入来源之一。
目前我国对于经营所得的税率为20%。
3. 财产租赁所得财产租赁所得是指个人从出租财产中获得的收入。
财产租赁所得包括房屋租金收入、车辆租借收入等。
我国对于财产租赁所得的税率为20%。
4. 利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得是指个人从银行存款、证券投资等获得的资金性收入，也是非工资性收入的一种。
我国对于利息、股息、红利所得的税率为20%。
5. 知识产权使用费所得知识产权使用费所得是指个人从为他人使用知识产权、技术合同中获得的收入，包括但不限于专利使用费、技术转让使用费、版权许可费等。
我国对于知识产权使用费所得的税率为20%。
6. 继承、赠与所得继承、赠与所得是指个人从他人遗产继承和受到他人赠予的财产和财产权益所获得的所得。
我国对于继承、赠与所得的税率分为两档，给予高额免征门槛，其明细如下：财产性质免征额度家庭住房、家具家电、个人用品等 60万元其他财产 20万元超过免征额度的继承、赠与所得税率为20%。
半年应税服务扣除项目实际扣除金额
半年应税服务扣除项目实际扣除金额作为纳税人，我们在申报个人所得税时，常常会遇到应税服务扣除项目。
这些项目可以帮助我们减少纳税额，提高个人收入。
本文将重点讨论半年应税服务扣除项目的实际扣除金额，并探讨如何最大化这些扣除额。
让我们了解什么是应税服务扣除项目。
根据国家税务部门的规定，应税服务扣除项目是指个人提供劳务、知识、技术等服务所获得的收入，经过一定的扣除后，纳税人需要缴纳个人所得税的部分。
这些扣除项目包括专利、著作权、专有技术的使用权、技术咨询服务、技术培训服务等。
在半年应税服务扣除项目中，实际扣除金额是指纳税人在半年内提供服务所获得的收入减去相应的费用后得到的金额。
这些费用包括办公租金、设备维护费、差旅费、通讯费等。
纳税人可以根据自身情况，在法律允许的范围内合理地报销这些费用，从而减少个人所得税的负担。
为了最大化半年应税服务扣除项目的实际扣除金额，纳税人应该合理地管理自己的费用。
首先，纳税人应该详细记录每笔收入和支出。
这样可以确保在申报个人所得税时，能够提供准确的数据，并避免因为遗漏或错误导致扣除额的减少。
纳税人应该了解国家税法对于各种费用的扣除规定。
例如，根据国家税务部门的规定，纳税人在提供服务时所支付的差旅费可以作为扣除项目。
然而，这些差旅费必须是合理的、与工作相关的费用，而不是纯粹的个人开支。
因此，纳税人需要在记录差旅费时，详细说明费用的用途和目的。
纳税人还可以通过合理的财务管理策略来增加半年应税服务扣除项目的实际扣除金额。
例如，纳税人可以将一部分收入投资于购买设备或办公用品，从而减少办公租金和设备维护费用。
此外，纳税人还可以寻找合适的供应商，以获取更优惠的价格和服务，从而减少半年应税服务的成本。
半年应税服务扣除项目的实际扣除金额是纳税人在申报个人所得税时非常重要的一项指标。
通过合理地管理费用、了解税法规定、制定合理的财务策略，纳税人可以最大化这些扣除额，减少个人所得税的负担。
同时，纳税人还应该保持良好的记录习惯，确保申报数据的准确性和完整性。
个人所得税明细表
对企业、事 个人承包经营或者承 业单位的承 租经营以及转包、转 包经营、承 租取得的所得 租经营所得
以每一纳税年度的收入总额，减除 必要的费用后的余额，为应纳税所 按年计征 得额；减除必要的费用是指按月减 除3500元
适用5% ～35%的 （纳税年度收入总额五级超 3500元×12个月）×适 额累进 用税率-速算扣除数 税率
20%
财产转让所得，是指 个人转让有价证券、 股票、建筑物、土地 财产转让所得 使用权、机器设备、 车船以及其他财产取 得的收入
按次计征
应纳税额=（收入总额20% 财产原值-合理费用） ×20%
（1）对股票转让所得，暂不征收个人所得税。（2）对个人出售自 有住房取得的所得按照“财产转让所得”税目征收个人所得税，但 对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征 个人所得税。
特许权使用费所得是 指个人提供专利权、 商标权、著作权、非 特许权使用费所得 专利技术以及其他特 许权的“使用权”取 得的所得，但不包括 稿酬所得
按次计征
每次收入不超过4000元 的，减除费用800元；每次 收入在4000元以上的，减 除20%的费用，其余额为应 纳税所得额。
（1）每次收入不超过 4000元的：应纳税额= （每次收入额-800）× 计征方法：按次计征：（1）以“某项”使用权的一次转让所取得的收入 20% 20%；（2）每次收入在 为一次。（2）如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入 4000元以上的：应纳税 相加为一次的收入，计征个人所得税。 额=每次收入额×（120%）×20% （1）自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个 人所得税。（2）个人在个人银行结算账户的存款孳生的利息，应按 “利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。（3）对个人购买 福利彩票、赈灾彩票和体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1 万元）的暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税 。（4）个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元） 的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
个人所得税的应税项目的内容有哪些
个⼈所得税的应税项⽬的内容有哪些如果公民的⼯资超过5000的，对于超过部分，是需要按照⽐例缴纳个⼈所得税的，依法纳税是公民的法定义务。
那么个⼈所得税的应税项⽬的内容有哪些?今天，店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
个⼈所得税的应税项⽬包括以下11项：1、⼯资、薪⾦所得⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
这就是说，个⼈取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资⾦开⽀渠道或以现⾦、实物、有价证卷等形式⽀付的，都是⼯资、薪⾦所得项⽬的课税对象。
2、个体⼯商户的⽣产、经营所得个体⼯商户的⽣产、经营所得包括四个⽅⾯：(⼀)、经⼯商⾏政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体⼯商户，从事⼯业、⼿⼯业、建筑业、交通运输业、商业、饮⾷业、服务业、修理业及其他⾏业的⽣产、经营取得的所得。
(⼆)、个⼈经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
(三)、其他个⼈从事个体⼯商也⽣产、经营取得的所得，既个⼈临时从事⽣产、经营活动取得的所得。
(四)、上述个体⼯商户和个⼈去的的⽣产、经营有关的各项应税所得。
3、.对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个⼈承包经营、承组租经营以及转包、转租取得的所得，包括个⼈按⽉或者按次取得的⼯资、薪⾦性质的所得。
4.、劳务报酬所得劳物报酬所得，是指个⼈从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、⼴播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录⾳、录象、演出、表演、⼴告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
5.稿酬所得稿酬所得，是指个⼈因其作品以图书、报纸形式出版、发表⽽取得的所得。
这⾥所说的“作品”，是指包括中外⽂字、图⽚、乐谱等能以图书、报刊⽅式出版、发表的作品;“个⼈作品”，包括本⼈的著作、翻译的作品等。
个人所得税税前扣除项目解读
个人所得税税前扣除项目解读个人所得税税前扣除是指在计算应纳税所得额时，根据税法规定可以从收入中扣除的一些特定项目，以减少纳税人的应纳税额。
税前扣除项目的合理运用，既可以减轻纳税人的负担，又可以激励个人投资与创业，促进经济发展。
本文将对个人所得税税前扣除项目进行解读。
一、教育支出税前扣除根据我国税法规定，纳税人在支付子女教育费用时可以享受教育支出税前扣除优惠。
凡是取得收入的纳税人，在教育阶段，对其配偶、子女的教育支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
教育支出包括学费、住宿费、书籍费等，并且需要提供相关费用凭证以便核实。
但是需要注意的是，教育支出税前扣除的额度并不是无限制的，根据不同情况，有所不同。
二、住房贷款利息税前扣除对个人在购买住房时所贷款的利息，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
这就意味着纳税人在支付住房贷款利息时，可以通过税前扣除来减少应纳税额。
这一政策不仅可以减轻纳税人的经济负担，也可以促进房地产市场的发展。
需要注意的是，住房贷款利息税前扣除有一定的额度限制，并且在具体操作上需要提供相关银行贷款利息凭证。
三、赡养老人等支出税前扣除个人所得税法还规定了对于纳税人赡养老人等亲属所支付的相关支出可以享受税前扣除的优惠政策。
这些支出可以是纳税人支付给被赡养人的生活费、医疗费、住房费等。
赡养亲属支出的税前扣除额度并不是无限制的，而是根据被赡养人的具体情况以及纳税人的收入等因素而确定的。
纳税人在享受该项扣除优惠时，需要提供相关的费用凭证以证明支付的真实性。
四、商务招待费扣除对于从事营业、服务等经营活动的纳税人，其支付的商务招待费可以在计算应纳税所得额时享受税前扣除。
这一扣除项目的设立，旨在鼓励企业加强客户关系、拓宽业务渠道，促进商务交流和经济发展。
需要注意的是，商务招待费税前扣除的额度是有一定限制的，并且在实际操作中需要提供相关的费用凭证以确保合规性。
综上所述，个人所得税税前扣除项目的设立旨在减少纳税人的负担，激发个人投资创业和促进经济发展。
个人所得税扣除项目
个人所得税扣除项目个人所得税是指个人按照法律规定应纳税所得额，依照一定比例缴纳给国家的税款。
在计算个人所得税时，个人可以享受一定的扣除项目，以减少应纳税额。
本文将介绍个人所得税的扣除项目。
1. 基本减除费用个人所得税法规定，个人可以按照法律规定的金额扣除基本减除费用。
根据国家政策的不同，基本减除费用的数额也会有所不同。
这个费用通常是个人所得税的减免额，可以减少个人纳税人的应税所得额。
2. 子女教育费个人所得税法规定，个人可以扣除子女教育费用。
这包括子女的学费、书本费、住宿费等教育费用。
按照国家政策，教育扣除费用有一定的上限，超过上限部分将不再享受扣除。
3. 住房贷款利息个人所得税法规定，凡是贷款购买住房的个人，可以在纳税时扣除购房所支付的住房贷款利息。
这是为了鼓励个人购买住房，减轻个人负担。
但是要注意，此项扣除项目通常有一定的限制条件，例如只适用于首套住房、贷款利息有一定数额等。
4. 职业技能培训个人所得税法规定，个人可以扣除职业技能培训相关费用。
这包括在职培训、进修学习等相关费用。
个人可以在纳税时提供培训费用发票等相关材料，以证明自己进行了合法的职业技能培训。
5. 赡养老人个人所得税法规定，个人可以扣除对赡养自己无法自理的老人所支付的赡养费用。
这包括老人的护理费、医疗费等相关费用。
个人可以提供赡养老人的相关材料，以证明自己支付了赡养费用。
6. 医疗费用个人所得税法规定，个人可以扣除个人的医疗费用。
包括个人支付的医疗保险费、门诊费、住院费等相关费用。
个人可以提供医疗费用的相关凭证，以证明自己支付了医疗费用。
7. 慈善捐赠个人所得税法规定，个人可以扣除个人的慈善捐赠所支付的费用。
这包括对公益事业、慈善机构等的捐赠。
个人可以提供捐赠凭证，以证明自己进行了合法的慈善捐赠。
以上是个人所得税的一些常见的扣除项目。
但是需要注意的是，个人所得税的扣除项目在不同国家和地区可能会有所不同，具体的扣除项目和金额可根据当地相关法律法规进行调整。
个人所得税的税前扣除项目
个人所得税的税前扣除项目个人所得税是指居民个人依法缴纳的针对其所得额征收的一种税款。
在中国，个人所得税的税前扣除项目是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的一些费用、支出或损失项目。
1. 基本扣除根据国家相关法律，每位纳税人都有权享受基本扣除。
基本扣除的数额会根据不同地区、不同收入水平的纳税人而有所差异。
基本扣除的目的是为了减轻低收入人群的税负，并确保其基本生活需求得到保障。
2. 专项附加扣除根据中国个人所得税法的修订，自2019年1月1日起，个人所得税实施专项附加扣除政策。
专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等多个方面。
每个扣除项目都有特定的扣除标准和条件，纳税人可以根据自己的实际情况选择申请相应的专项附加扣除，以降低纳税额。
3. 应纳税所得额的扣除除了基本扣除和专项附加扣除之外，纳税人还可以根据个人所得税法规定的其他项目，扣除一部分应纳税所得额。
例如，对于个体工商户可以扣除必要的业务支出；对于稿费所得者可以扣除创作费用；对于特定职业的个人可以扣除相应的专业费用等。
4. 生产、经营、劳务所得的成本费用和损失扣除对于从事生产、经营以及劳务所得的个人，可以在纳税前扣除与其收入有关的成本、费用和损失。
这包括购买原材料、工资支出、租金、水电费等与经营活动有关的支出。
但是，这些扣除项目需要符合个人所得税法规定的条件和核算方法，需要保留相关的票据和凭证。
个人所得税的税前扣除项目的实施，不仅有利于调节收入差距，缓解低收入人群的负担，也是一种激励和保护纳税人合法权益的措施。
纳税人在申报个人所得税时，应严格遵守相关规定，确保扣除项目的合法性和准确性。
同时，税务部门也应加强对扣除项目的监管和审核，确保个人所得税的公平、公正。
总之，个人所得税的税前扣除项目是纳税人合法减免个人所得税的重要途径。
通过合理运用税前扣除项目，纳税人可以合法地降低个人所得税的税负，实现个人财务规划和财富增值的目标。
个人所得税包含什么内容 个人所得税有哪些
个人所得税包含什么内容个人所得税有哪些个人所得税包含什么内容个人所得税分为境内所得和境外所得。
主要包括以下11项内容：1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
2、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
(二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
(三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
(四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
4、劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
5、稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。
这里所说的作品，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品; 个人作品，包括本人的著作、翻译的作品等。
个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。
6、特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
个人所得税如何申报免税项目
个人所得税如何申报免税项目个人所得税是指个人根据国家税法规定，从各种来源取得的所得，依法缴纳的一种税收。
然而，根据相关税法规定，个人在特定情况下可以享受免税的待遇。
本文将重点介绍个人所得税如何申报免税项目，并提供相应的申报流程。
一、免税项目的概念与种类免税项目是指符合国家税法规定，个人在特定情况下可以免于缴纳个人所得税的项目。
根据国家税法的规定，个人所得税的免税项目主要包括以下几种：1. 工资薪金所得中的免税项目：如基本养老保险、基本医疗保险、失业保险，住房公积金等个人缴纳的社会保险费用。
2. 个人劳务报酬所得中的免税项目：如取得收入的劳务合同上明确约定享受个税免征、减半征税或者按比例征税。
3. 个人稿酬所得中的免税项目：如取得版权费、特许权使用费等个人稿酬所得，出版、广播、电影、电视、摄制等业务所得。
4. 个体工商户经营所得中的免税项目：如依法规定有关中小企业享受免征、减征、延缓征收个人所得税政策。
二、个人所得税免税项目的申报流程申报个人所得税免税项目需要按照以下流程进行：1. 首先，个人需对自己的收入来源、税前扣除项目进行清晰明确的了解，判断是否符合免税项目的条件。
2. 其次，根据免税项目的种类，准备相应的材料，包括但不限于社会保险费缴纳证明、劳务合同、版权费合同、相关经营收入证明等。
3. 接下来，个人需要登录所在地税务局的官方网站或个人所得税APP进行申报，选择相应的申报表格进行填写。
填写时要准确无误地填写个人信息、收入来源、免税项目等，确保信息准确。
4. 在完成填写后，个人需要对填写的内容进行审核确认，确保信息完整且正确。
5. 最后，个人需要按照税务局的要求，将填写完的申报表格以及相关材料进行递交。
递交方式可以选择线上提交或线下递交，具体要求可在所在地税务局官方网站上查询。
三、注意事项在申报个人所得税免税项目时需要注意以下几点：1. 准确了解免税项目的条件和要求，确保自身符合申请条件。
2. 仔细审查填写的信息，确保信息的完整性和准确性。
2019年个人所得税标准
2019年个人所得税标准2019年个人所得税标准是根据国家相关法律法规规定的，对个人所得税纳税人的收入进行征税。
个人所得税是一种直接税，是指个人从各种来源取得的经济收入，按照国家规定的税率和扣除标准计算应纳税额，并由纳税人自行申报和缴纳的一种税收。
首先，个人所得税的纳税对象包括中国境内居民个人和非居民个人。
中国境内居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所或者在中国境内居住不满一年的个人。
其次，个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
不同类型的所得按照不同的税率和扣除标准计算个人所得税。
2019年个人所得税的税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其中，3%的税率适用于月应纳税所得额不超过1500元的纳税人；10%的税率适用于月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分；20%的税率适用于月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分；25%的税率适用于月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分；30%的税率适用于月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分；35%的税率适用于月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分；45%的税率适用于月应纳税所得额超过80000元的部分。
此外，个人所得税的起征点是每月应纳税所得额不超过5000元的纳税人，按月计算。
对于年终奖等一次性收入，可以采取以平均税率计算的方式，也可以采取加计扣除的方式计算。
综上所述，2019年个人所得税标准是根据国家相关法律法规规定的，对个人所得税纳税人的收入进行征税。
个人所得税的纳税对象包括中国境内居民个人和非居民个人，征税范围包括各种类型的所得。
个人所得税的税率分为7个级别，起征点为每月应纳税所得额不超过5000元。
个人所得税知识点归纳
分录概念纳税义务人 税种 税目 税率 应纳税额 纳税办法 免征个人所得税情况是 指 以个人（自然人）取得 的 各项 应 税所 得 为征 税 对象 的 一种 所 得税。
还 包 括 1. 居民纳税义务人 个人所得税的纳税义务人是指在中 国 境 内有 住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。
负有 无 限 纳 税 义务。
就来源于中国境内和境外的全部所得征税。
11 个项目： 实行超额累进税率工资、薪金 和比例税率相结合所得；个体 的税率体系，具体户 的 生 产 如下： 经营所得， 企 事 业 单 1. 工资、薪金适用 位 的 承 包 3% —45% 的七级超 额累进税率。
经营、承租 经营所得； 2. 个体户生产经营劳 务 报 酬 所得和企事业单位所得；稿酬 承包经营、承租经所得；特许 营所得适用 5% — 1、工资薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额计算，公式为： 应纳税额=应纳税所得的×适用税率－速算扣除数应纳税所得额=每月收入额－3500 2、个体户经营所得 ,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额，具体为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额=全年收入总额－成本、费用及损失 3、企事业单位承包经营、承租经营所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额=年度收入总额－必要费用（3500/ 月） 4、劳务报酬所得应纳税所得额的计算公式： 纳税办法为：自行申报和代扣代缴。
自行申报人员： 1、年所得 12 万元以上的； 2 、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的； 3 、从境外取得所得的； 4 、取得应纳税所 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2、国债和国家发行的金融债券利息； 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4、福利费、抚恤金、救济金； 5、保险赔款； 个具 有 自 权 使 用 费 35% 的五级超额累 ①每次不足 4000 的： 得，没有扣缴义务 6、军人的转业费、复员费； 然 人 性 人质 的 企业，个人 所独 资 企业 和 合 得伙企业。
个人所得税应纳税所得额的确定
个人所得税应纳税所得额的确定个人所得税是指个人根据其取得的各类收入，按照法定的税率和税法规定，缴纳给国家的税金。
要确定个人所得税应纳税所得额，需要考虑以下几个方面。
一、所得项目的确定个人所得税的所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
在纳税时，需要对每一项所得进行详细的细分和确认。
二、所得减除的确定在确定个人所得税应纳税所得额时，可以进行相应的减除，以减少纳税人的税负。
常见的减除项目包括基本减除费用、专项附加扣除、依法享受的其他适用性税收优惠政策等。
这些减除项目的具体情况需根据税法规定和个人的实际情况来确定。
三、税率与税额的计算个人所得税的税率采用分级累进税率，税率根据不同的所得额档次有所调整。
税率的计算需要按照当地税务部门发布的最新个税税率表进行，以确定适用的税率。
根据税率和纳税人的应纳税所得额，可以计算出相应的个人所得税税额。
四、其他应注意的问题在确定个人所得税应纳税所得额时，还需要注意以下几点：1. 各类所得项目的计算应准确无误，避免遗漏或错误。
2. 税务部门对于个人所得税的征收和管理工作要求严格，纳税人应保留与所得有关的相关凭证和资料。
3. 对于存在多个纳税人身份或同时在多个地区工作的个人来说，可能涉及跨地区纳税的问题，需要了解和遵守当地税务部门的相关规定。
个人所得税的确定是个人义务和责任的体现，合理确定应纳税所得额有利于维护公平和社会公正。
纳税人应根据税法规定，按照实际情况准确申报纳税，做到合法避税和合理减税，同时保证个人纳税义务的履行。
税务部门也应加强纳税宣传和指导，提供便利的纳税服务，以确保个人所得税的正常征收和管理。
个人所得税的确定是税收制度的重要组成部分，有效的个税征收和管理是国家财政收入的重要来源。
因此，纳税人和税务部门都应严格遵守税法规定，共同维护税收秩序，为国家的经济发展和社会进步做出贡献。
个税抵扣项目和标准
个税抵扣项目和标准完全抵扣：1、社会保险费及住房公积金：社会保险费和住房公积金是养老金、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险和住房公积金的缴费金额。
缴费及社会保险费及住房公积金既可以抵扣相应的个人所得税，也可以增加应征税人的应纳税所得额。
2、教育费用：可抵扣的教育费用指按照学校、所向政府教育部门或其他部门批准发出的收据所支付的各类费用，包括学杂费、学费、住宿费、实习费等，但不包括书籍费、服装费、礼品费、旅费以及学生购买站台票等费用。
3、奖金及特许金额：特许金针对具有合法性的特许权收取的相关费用，包括以营利性质经营的特许经营费、品牌使用费。
非营利性质经营专利权费、技术使用费、商标使用费等。
该项可以从个人所得税中抵扣。
4、研发技术费和财政补助：其中技术开发活动定义为采用新技术、新产品或新工艺研发新的经济产品的研究、设计、产品开发、成套装备生产等。
研发技术费可以从个人所得税中抵扣。
5、捐赠：受援助机构是收受公共捐赠的政府部门、社会组织或是合法经济法律法规规定的国家及地方税收优惠机构等，捐赠额可以抵扣当年应纳税所得额的10%。
部分抵扣：1、居民个人的住房贷款利息：居民本人可抵扣住房贷款利息限额为36000元/年，累计抵扣7个年度，未抵扣的金额可以累计至下一年抵扣。
2、专项护理费用：指按照国家规定，在家庭护理病残老人，孤残儿童等可以报销的相关费用，以及护理费用可以抵扣4000元/年，但是受护人年龄不能超过65周岁。
3、居民购买商业保险：居民购买商业保险时可以抵扣保险费用的限额为12000元/年，但是当购买的保险的产品的实际所抵扣的金额低于12000元/年，则应以实际投保金额作限。
4、养老保险金：养老保险金指参加公共基本养老保险制度的个人，从本人参加养老保险开始，每年按相关规定由社会保险基金支付的养老保险金，可以抵扣2500元/年，但是养老保险金额低于2500元/年则应以实际金额作限。
个人所得税的税前扣除项目
个人所得税的税前扣除项目个人所得税是指个人按照一定的税率和税额，对其在一定时期内取得的各项所得缴纳的一种税种。
在确定个人所得税应纳税额时，我们可以通过申报一些税前扣除项目来降低应纳税额，从而减少个人所得税的负担。
本文将介绍一些常见的个人所得税的税前扣除项目。
1. 基本养老保险费基本养老保险费是指个人为参加基本养老保险所支付的费用。
根据税法规定，个人缴纳的基本养老保险费可以在计算个人所得税时予以扣除。
这意味着，个人可以在税前将缴纳的基本养老保险费用从应纳税所得中先扣除，从而降低应纳税额。
2. 基本医疗保险费个人缴纳的基本医疗保险费也可以纳入个人所得税的税前扣除项目之中。
个人缴纳的基本医疗保险费用可以在计算个人所得税时予以扣除，以减少应纳税额。
3. 住房公积金个人缴纳的住房公积金也是可以纳入税前扣除项目之中的。
个人缴纳的住房公积金金额可以在计算个人所得税时进行扣除，以降低个人应纳税额。
4. 子女教育支出个人支出的子女教育费用也可以被视为个人所得税的税前扣除项目。
根据税法规定，个人可以在计算个人所得税时将支出的子女教育费用予以扣除，从而减少应纳税额。
5. 住房贷款利息对于个人购买首套住房所支付的贷款利息，也可以作为个人所得税的税前扣除项目。
个人在计算个人所得税时，可以将支付的住房贷款利息予以扣除，从而降低应纳税额。
总结：个人所得税的税前扣除项目可以在一定程度上减少个人的应纳税额，从而减轻个人所得税的负担。
这些税前扣除项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、子女教育支出和住房贷款利息等。
通过合理利用这些扣除项目，个人可以在计算个人所得税时减少应纳税额，达到节税的目的。
需要注意的是，不同地区和国家的个人所得税法规可能存在差异，具体的税前扣除项目和扣除标准可能会有所不同。
因此，在申报个人所得税时，需要根据当地法律法规的规定进行具体操作，并咨询税务专业人士的建议，以确保合规申报并享受相应的税前扣除项目。
个人所得税扣除标准
个人所得税扣除标准个人所得税是指居民个人、非居民个人及相关法人和其他组织依法缴纳的税种。
在税法规定的范围内，个人可以享受一定的扣除标准，以减轻个人税务负担。
本文将详细介绍个人所得税的扣除标准。
一、工资、薪金所得对于工资、薪金所得，扣除标准主要包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金缴费以及税法规定的其他专项扣除。
1.基本养老保险费：按照个人实际缴纳的基本养老保险费标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
2.基本医疗保险费：按照个人实际缴纳的基本医疗保险费标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
3.失业保险费：按照个人实际缴纳的失业保险费标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
4.住房公积金缴费：按照个人实际缴纳的住房公积金标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
5.其他专项扣除：根据税法规定，还可享受子女教育、继续教育、赡养老人等专项扣除。
二、劳务报酬所得对于个人提供劳务获得的报酬所得，扣除标准主要包括费用扣除和税法规定的其他专项扣除。
1.费用扣除：根据税法规定，个人可以按照实际发生的必要支出，扣除在获取劳务报酬所得过程中的费用。
2.其他专项扣除：与工资、薪金所得类似，个人提供劳务获得的报酬所得也可以享受子女教育、继续教育、赡养老人等专项扣除。
三、财产租赁所得个人从财产租赁中获得的所得，可以按照税法规定享受一定的费用扣除。
根据实际情况，个人可以扣除财产租赁所得中的房屋租金收入中实际发生的必要支出，比如房屋的折旧、维修费用等。
四、利息、股息、红利所得对于个人从银行存款、债券、股票等投资中获得的利息、股息、红利所得，可以按照税法规定享受一定的费用扣除。
个人可以按照实际发生的利息、股息、红利等所得中实际发生的必要支出进行扣除。
五、偶然所得个人偶然获得的所得，比如中奖所得、继承遗产等，按照税法规定可以享受一定的费用扣除。
个人可以按照实际发生的必要支出进行扣除，减少对偶然所得的个人所得税。
个人所得税的各种应税项目
个人所得税的各种应税项目一、正常月薪收入1、税目为工资薪金，应税项目为“正常月薪收入2、关于“标准扣除费用”：（1）税款所属期为2011年9月（含9月）以后的，适用费用扣除标准为：国籍为中国的：一样人员费用扣除标准为3500元；退休返聘人员费用扣除标准为3500元；专门行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。
（2）税款所属期为2008年3月（含3月）至2011年8月（含8月），适用费用扣除标准为：国籍为中国的：一样人员费用扣除标准为2000元；退休返聘人员费用扣除标准为2000元；专门行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。
3、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－标准扣除费用－捐赠扣除额及其他。
若运算结果为负数，则默认为0。
4、税率和速算扣除数依照“应纳税所得额（计税金额）”对比税率表自动填列（附对比表于后）。
5、应扣缴税额＝应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数。
6、“捐赠扣除额及其他”、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填项，如填写应为正数。
7、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若运算结果为负数，则默认为0。
附：对比税率、速算扣除数表二、补发工资收入1、税目为工资薪金，应税项目为“补发工资收入”。
本表仅运算补发工资收入的税额，不包括当月正常工资税额的运算。
当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行申报。
此外，应注意“补发工资收入”是指在会计上已作处理，但由于企业资金紧张等问题延迟几个月才发放的工资。
2、税款所属期为实际发放工资的时刻。
例如3月份发放1月份的工资，税款所属期为“2005-03-01”至“2005-03-31”。
个人所得税应税项目
个人所得税应税项目一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得工资薪金所得征收范围工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
税率：超额累进税率计税依据：应纳税所得额=月工资薪金收入－800元应纳税所得额=月工资薪金收入－800元－3200元注1：按月计征、定额扣除注2：实际中扣除额为：860元计算1、个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红的纳税问题（1）税收政策对在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红（不包括应按月支付的奖金），可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。
对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。
如果纳税人取得奖金当月的工资、薪金所得不足800元的，可将奖金收入减除“当月工资与800元的差额”后的余额作为应纳税所得额，并据以计算应纳税款。
（2）法律依据国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知文号：国税发[1996]206号（3）案例分析【案例1】某人为中国公民，2004年12月份在中国境内取得工资收入1400元、年终奖10000元。
计算该人12月份应缴纳个人所得税为（（1400-800）*10%-25）+（10000*20%-375）=1660元。
【案例2】接上例，如果工资为500元，该个人12月份应缴纳个人所得税为（（10000-300）*20%-375）=1565元。
2、个人取得的“双薪”的纳税问题（1）税收政策国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”后，个人因此而取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。
个人所得税的免税项目与免税额度
个人所得税的免税项目与免税额度个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，按照国家税法规定，需要缴纳税款的一种税收制度。
然而，在个人所得税的征收中，也存在一些免税项目和免税额度。
本文将介绍个人所得税的免税项目与免税额度，并对其进行逐一分析和解释。
（段一：免税项目）首先，让我们来看一下个人所得税的免税项目。
根据我国税法的规定，以下几种情况下的收入是不需要缴纳个人所得税的。
1. 工资收入：对于广大劳动者而言，一定金额以下的工资收入是免征个人所得税的。
具体来说，目前我国规定的个人所得税免税额度是5000元，即每个纳税人的工资收入在5000元以下，可以不缴纳个人所得税。
2. 奖金收入：如果个人获得的奖金属于国家和地方税收法规定的免税项目，那么该奖金收入可以被免税。
例如，国家奖、地方奖、科技发明奖等都属于免税项目，因此不需要缴纳个人所得税。
3. 基本生活费：个人所得税法规定，对于个人获取的基本生活费，也是可以免税的。
基本生活费一般是指在特定情况下由国家或者单位支付给个人的生活补贴、伙食费等，用于个人基本生活开支。
4. 抚恤金和赡养费：对于一些特殊群体，比如烈士家属、因公牺牲者家属等，所得到的抚恤金、赡养费等也是可以免税的。
这是国家对于这些特殊群体的一种特殊优惠政策。
5. 教育、医疗和科研津贴：对于从事教育、医疗和科研工作的个人而言，他们获得的相关津贴属于免税项目。
这是对于这些行业从业人员的一种特殊奖励和激励政策。
（段二：免税额度）除了上述具体的免税项目外，个人所得税还存在一些免税额度的规定。
免税额度是指在一定范围内的个人所得税可以被免征。
1. 非工资所得免税额度：对于个人的非工资所得，目前我国规定的免税额度为800元。
如果个人从投资、经营等非工资渠道获得的收入在800元以下，可以不缴纳个人所得税。
2. 特定劳动报酬免税额度：对于特定劳动报酬，包括个人劳务报酬、经营所得中的服务业务报酬等，我国规定每年免税收入为4800元。
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工资薪金——一、正常月薪收入1、税目为工资薪金，应税项目为“正常月薪收入2、关于“标准扣除费用”：（1）税款所属期为2011年9月（含9月）以后的，适用费用扣除标准为：国籍为中国的：一般人员费用扣除标准为3500元；退休返聘人员费用扣除标准为3500元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。
（2）税款所属期为2008年3月（含3月）至2011年8月（含8月），适用费用扣除标准为：国籍为中国的：一般人员费用扣除标准为2000元；退休返聘人员费用扣除标准为2000元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。
3、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－标准扣除费用－捐赠扣除额及其他。
若计算结果为负数，则默认为0。
4、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对照税率表自动填列（附对照表于后）。
5、应扣缴税额＝应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数。
6、“捐赠扣除额及其他”、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填项，如填写应为正数。
7、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。
附：对照税率、速算扣除数表工资薪金税率表适用于2011年9月及以后取得的工资薪金所得级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分45 13505 注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
适用于2011年8月及之前取得的工资薪金所得级距含税级距不含税级距税率％速算扣除数1不超过500元不超过475元的502超过500元至2000元的超过475元至1825元的10253超过2000元至5000元的超过1825元至4375元的151254超过5000元至20000元的超过4375元至16375元的203755超过20000元至40000元的超过16375元至31375元的2513756超过40000元至60000元的超过31375元至45375元的3033757超过60000元至80000元的超过45375元至58375元的3563758超过80000元至100000元的超过58375元至70375元的40103759超过100000元的超过70375元的4515375注:1、表中所列含税级距与不含税级距的，均为按照规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得，不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
二、补发工资收入1、税目为工资薪金，应税项目为“补发工资收入”。
本表仅计算补发工资收入的税额，不包括当月正常工资税额的计算。
当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行申报。
此外，应注意“补发工资收入”是指在会计上已作处理，但由于企业资金紧张等问题延迟几个月才发放的工资。
2、税款所属期为实际发放工资的时间。
例如3月份发放1月份的工资，税款所属期为“2005-03-01”至“2005-03-31”。
3、“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。
4、“已发工资”填写所属月份已发的工资。
如补发1月份的工资，则应填写1月份当时发放过的工资收入额。
如不存在已发放工资额，应填录0。
同时，要记得在“已缴纳税额、抵扣额”填写之前已申报缴纳过的1月份工薪税额，避免重复缴税。
如未缴纳过，则填录0。
5、“捐赠扣除额及其他”通常应无填写数据。
只有存在特殊可扣除事项，例如个人捐赠属于可扣除后计税的，才予填写。
“减免额”用于填写减免税额。
以上数字填写均应为正数。
6、应纳税所得额（计税金额）＝补发工资额（含税）＋已发工资－标准扣除费用－捐赠扣除额及其他。
若计算结果为负，则默认为0。
7、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对照税率表自动填列（对照表见《工资薪金税率表》）。
8、应扣缴税额＝应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数。
9、已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数。
10、入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。
11、2011年9月起，补发工资与已发工资税款所属期如果分别适用新旧两套税法，计算方法可选择以下两种计算方法中税负最轻的方法缴纳：（1）将补发工资直接并入发放补发工资的当月正常月薪中一并计算；（2）将补发工资归并至原应发工资月份已发工资，按旧税法计算应纳税款后，减去原应发工资月份已发工资已缴纳的税款后的余额为补发工资实际应纳税款。
按方法（2）计算的税款大于按方法（1）计算的税款，因此可按第（1）种方法计算税款。
明细申报时，扣缴单位应选择明细正常月薪申报，将工资的发放月份作为税款所属期，税目为工资薪金所得，应税项目为正常月薪项目。
如果按方法（2）计算的税款小于按方法（1）计算的税款，可按第（2）种方法计算税款。
明细申报时，扣缴单位应选择明细补税申报方式申报，将补发工资的发放月份作为税款所属期，税目为工资薪金所得，应税项目为补发工资项目。
三、年度奖金1、税目为工资薪金，应税项目为“年度奖金”。
本表仅计算年度奖金收入的税额，不包括当月工资税额计算。
对于当月发放工资的个人所得税纳税人或扣缴义务人应另行按“正常月薪收入”进行申报。
2、可扣除费用（实际可扣除额）＝“费用扣除标准”－当月发放工资金额“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。
假设A（实际可扣除额）＝标准扣除费用－当月发放工资金额；如该计算结果为负，则A默认为0。
3、“捐赠扣除额及其他”为选填。
以上数字填写均为正数。
4、应纳税所得额（计税金额）＝年度奖金（含税收入额）－A（实际可扣除额）－捐赠扣除额及其他。
若计算结果为负则默认为0。
5、税率和速算扣除数根据（“应纳税所得额（计税金额）”÷12）的计算结果，对照税率表自动填列（对照表见《工资薪金税率表》）。
6、应扣缴税额＝应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数。
7、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数。
8、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。
四、解除合同一次性补偿金1、税目为工资薪金，应税项目为“解除合同一次性补偿金”。
2、如有补交社保则“含税收入”为收入扣除补交社保和上年3倍平均工资总额；如不补交社保，则当月社保扣除金额填写在“捐赠扣除项目及其他”栏里。
3、分摊月份数应大于等于1，小于等于12（最长只能分摊12个月）。
4、“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。
5、应纳税所得额（计税金额）＝(补偿金（含税收入额）－捐赠扣除额及其他)÷分摊月份数－可扣除标准扣除费用。
若计算结果为负则默认为0。
6、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对照税率表自动填列（对照表见《工资薪金税率表》）。
7、应扣缴税额＝【应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数】×分摊月份数。
8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。
9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。
五、内部退养一次性补助1、税目为工资薪金，应税项目为“内部退养一次性补助”。
本表的税额计算包括当月工资的税额计算。
2、分摊月份数应大于等于1，小于等于720（最长只能分摊60年即720个月）。
3、“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。
4、“捐赠扣除额及其他”为选填。
以上数字填写均为正数。
5、应纳税所得额（计税金额）＝(一次性补助（含税收入额）－捐赠扣除额及其他)＋当月发放工资金额－可扣除标准扣除费用。
若计算结果为负则默认为0。
如果【(一次性补助（含税收入额）－捐赠扣除额及其他)÷分摊月份数＋当月发放工资金额－可扣除标准扣除费用】的计算结果为0的，应纳税所得额也默认为0。
6、税率和速算扣除数根据【(一次性补助（含税收入额）－捐赠扣除额及其他)÷分摊月份数＋当月发放工资金额－可扣除标准扣除费用】的计算结果，对照《工资薪金税率表》自动填列。
7、应扣缴税额＝应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数。
8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。
9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。
六、股票期权所得1、税目为工资薪金，应税项目为“股票期权所得”。
本表仅计算股票期权所得的税额。
2、分摊月份数应大于等于1，小于等于12（最长只能分摊12个月）；3、“含税收入额”指员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额。
4、“捐赠扣除额及其他”为选填。
以上数字填写均为正数。
5、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－捐赠扣除额及其他。
6、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数”的计算结果，对照税率表自动填列（对照表见《工资薪金税率表》）。
7、应扣缴税额＝【应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数×税率－速算扣除数】×分摊月份数；若计算结果为负则默认为0。
8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数；9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。
七、企业年金企业缴费部分所得1、税目为工资薪金，应税项目为“企业年金企业缴费部分所得”。
本表仅计算“企业年金企业缴费部分所得”的税额，不包括当月正常工资税额的计算。
当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行申报。
2、“含税收入额”指企业年金的企业缴费部分3、“发放当月的正常工资”指当月个人工资薪金所得，此栏数值作为计算“企业年金企业缴费部分所得”应纳税额的计算参数使用，必须填写数值。