会计硕士MPAcc核心课程详解之《中国税
中国税制课堂笔记
第一章税制概述一、税收的概述（一）、税收的概念及对其的理解★论述1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
财政职能地位：基本职能税收占财政收入95%特点：适用范围的广泛性；取得财政收入的及时性；征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡；调节资源配置；调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
（二）税收的本质☆1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
2.税收本质的内涵：⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的“三性”特征及其关系☆1.“三性”特征：缴纳上的无偿性（核心）；征收方式上的强制性；征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系：⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）；税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
《中国税制》课程教学大纲
《中国税制》课程教学大纲课程代码：12C0082英文名称：Tax System in China课程性质：专业主干课前置课程：基础会计后置课程：税收管理、国际税收、税务筹划学分：3学分课时：51课时课程负责人：主讲教师：考核方式：考试成绩构成：平时成绩+期末考试成绩使用教材：中国注册会计师协会编.税法[M].北京：经济科学出版社，2016年版课程概述：《中国税制》课程是高等财经类院校本科财政学专业的专业主干课。
本课程主要介绍税收制度的基本理论知识和中国现行的税收制度。
其中基本理论知识包括税制概述、税制和税法、税收分类、税制体系。
现行税收制度包括增值税、消费税、资源税、关税、企业所得税、个人所得税、财产税制及其他各税。
教学目的：通过本课程的学习，旨在使学生掌握流转税、所得税、财产税等我国现行税种的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算及申报缴纳管理，熟悉税收制度的基本理论，了解我国税收制度的沿革和改革动态，培养学生处理税收实际问题的能力，同时为系统学习后续课程奠定专业基础。
最终为培养适应社会主义市场经济发展需要、符合财税实际工作要求的高素质应用型财税管理人才而服务。
教学方法：中国税制课程是一门理论和实务相结合并以实务为主的课程。
在教学中以讲授为主，学生自学为辅，同时需要通过大量的练习来让学生巩固消化所学知识。
在讲授中要求将税收制度的基本理论、现行税收制度和改革前沿动态紧密结合，采用互动式和启发式教学方法，注重知识的融会贯通。
对于辅助税种，可以让学生自习，培养学生的学习兴趣和学习能力，从而提高教学效果。
各章教学要求及教学要点导论课时分配：2课时教学要求：通过本章学习，应了解税收制度和税法的关系、税法的作用以及税法体系；熟悉税收法律关系和税收分类；掌握税收制度的概念、税收制度的构成要素和我国税制体系。
本章重点是税收制度的构成要素。
本章难点是税收法律关系。
教学内容：第一节税收制度概述一、税收制度的概念（一）定义（二）税收制度有广义和狭义之分二、税收制度的构成要素（一）课税对象（二）纳税人（三）税率（四）纳税环节（五）纳税地点（六）纳税期限（七）减税免税（八）违章处理三、我国税收制度的沿革（一）1978年以前的税制改革（二）1978年至1982年的税制改革（三）1983年至1991年的税制改革（四）1992年至1994年的税制改革（五）1994年至今的税制改革第二节税收制度和税法一、税法概念和特点（一）税法的概念（二）税法的特点（三）税制与税法的关系二、税法的作用（一）税法的社会经济作用（取得收入、调控经济、处理分配关系、维护国家利益）（二）税法的法律规范作用（指引、评价、强制、教育、预测）三、税法的渊源（具体表现形式）（一）宪法（二）税收基本法律（税法典）（三）税收法律（四）税收行政法规（五）税法解释（六）税收条约四、税收法律关系（一）税收法律关系的概念和特征（二）税收法律关系要素（三）税收法律关系的产生、变更和终止（四）税收法律关系的保护五、税收法律体系（一）税收实体法（二）税收程序法（三）税收处罚法（四）税收争讼法第三节税收分类一、按税收缴纳形式分类分为力役税、实物税、货币税等二、按税收计征标准分类分为从价税和从量税两类三、按税收管理和受益权限分类分为中央税、地方税、中央和地方共享税三类四、按税收负担能否转嫁分类分为直接税和间接税两类五、按税收与价格的组成关系分类分为价内税和价外税两类六、按课税对象的不同性质分类分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等第四节税制体系一、税制体系的概念税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
第一章 税收基础知识 《中国税收》ppt课件
（二）国务院管理权限
经全国人大及其常务委员会授权 • 全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行 条例”的形式发布施行。 • 制定税法实施细则，增减税目和调整税率。 • 税法的解释权
（三）财政部、国家税务总局管理权限
经国务院授权，财政部、国家税务总局有税收 条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。
• 个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得 税（由国家税务系统征收）外，其余部分的分 享比例与企业所得税相同，由地方税务系统征 收。 • 资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府， 由国家税务系统征收，其余部分归地方政府， 由地方税务系统征收。 • 城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保 险总公司集中缴纳的部分归中央政府，由国家 税务系统征收，其余部分归地方政府，由地方 税务系统征收。 • 印花税：证券交易印花税收入（由国家税务系 统征收）的94％归中央政府，其余6％和其他 印花税收入归地方政府，由地方税务系统征收。
三、我国现行税制体系构成
我国现行的税制体系由税收实体法和税收征收 管理法制度两部分构成。
（一）实体法
1.流转税类 2.所得税类 3.资源税类 4.财产税 5.行为类
（二）征收管理法
1.税务机关负责征收税种的管理 2.海关负责征收税种的管理
第四节 税收管理体制
税收管理体制是中央与地方以及地方各级政府 机构之间在税收管理权限划分、税收收入分配 和税收管理机构设置方面的一种制度。它是国 家财政管理体制的重要组成部分，也是国家税 收制度的组成部分。其实质体现了中央和地方 以及地方各级政府之间在行使课税及其管理权 过程中的权利分配关系。
税收原则是一个国家税收制度建立的指导思想与税 收行为准则，是对一定历史时期税收思想的概括和 总结，并为当时社会普遍接受。在不同的社会形态 及不同的历史时期税收原则又有不同内涵。
《中国税制与税法》课件
税务行政处罚法的目的
保护国家税收利益，维护纳税人合法权益，规范税务行政处罚行为 。
税务行政处罚法的基本原则
公正公开、过罚相当、程序正当、救济保障。
2023
PART 07
税务行政复议与行政诉讼 制度
REPORTING
期和新时代。
在新时代，中国税制改革的主要 目标是建立现代税收制度，推进 国家治理体系和治理能力现代化
。
中国现行税制结构
中国现行税制结构由流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类 构成。
流转税主要包括增值税、消费税和关税；所得税主要包括个人所得税和 企业所得税；财产税主要包括房产税、契税等；行为税主要包括印花税
概述
土地增值税是对土地使用权转让和土地上的建筑物、附着物产权转让 取得的增值额征收的税种。
税率与计算
土地增值税采用超率累进税率，根据不同的增值率区间，采用不同的 税率。应纳税额的计算涉及土地增值额和适用税率的乘积。
税收优惠
国家为了鼓励土地的合理开发和利用，会对土地增值税进行税收优惠 ，如对符合条件的房地产开发企业的税收减免。
税务行政复议制度
01 02
税务行政复议的概念
税务行政复议是指当事人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一 级税务机关提出申请，由上一级税务机关对原行为进行审查并作出裁决 的行政救济途径。
税务行政复议的范围
税务行政复议的范围包括对税务机关作出的行政处罚、行政许可、行政 强制决定等具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议。
印花税
印花税概述
印花税是对经济活动中书立的各类凭证征收 的一种税，属于其他税类。
《中国税制》- 课程教学大纲
《中国税制》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：17002503课程名称：中国税制英文名称:课程类别：课程模块：课程性质：必修学时：48学分：3适用专业：财政税收专业及其他经济管理专业先修课程：《宏观经济学》，《微观经济学》，《财政学》二、课程简介本课程是财经类专业的必修课，主要讲述税收制度的基本原理和我国税收制度的基本构成。
本课程由税制理论和现行税制两部分组成。
税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，全面介绍我国现行税种的各要素。
本课程的教学力求“以案说法”，以提高学生的税收理论水平和实务操作能力，要求学生对我国税制有一个全面和正确的了解，引导学生树立正确的世界观、人生观、价值观、道德观和法制观。
在完成本课程的教学后，学生能在通晓税收理论的基础上，掌握依法纳税和合理节税的基本技能。
三、课程性质与教学目的本课程是财经类专业的必修课。
其教学目的是，学生通过本课程的学习，了解我国现行税收制度的构成，熟悉我国税制的基本内容，并能熟练地运用所学税收知识解决实际操作问题，特别是流转税、所得税的基本核算，更希望学生能够培养社会主义核心价值观和良好的纳税意识。
要求学生积极主动学习，认真完成作业，培养良好的纳税理念。
四、教学内容及要求第一章导论（一）目的与要求1．明确社会主义核心价值观与我国税收制度的关系2．掌握税制要素的具体内容（二）教学内容第一节社会主义核心价值观与我国税收法律制度1.社会主义核心价值观2.税收法律制度3.社会主义核心价值观是我国税收法律制度的内核第二节税制要素1.纳税义务人2.征税对象3.税率4.纳税环节5.纳税期限6.税收优惠7.违章处理（三）思考与实践1.为什么说社会主义核心价值观是我国税收法律制度的内核？2.税制要素的具体内容？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论、调查研究和社会实践。
第二章增值税（一）目的与要求1.明确社会主义核心价值观在增值税立法中的体现2.掌握增值税税制要素的具体内容（二）教学内容第一节概述1.增值税的内涵及沿革2.社会主义核心价值观在增值税立法中的体现3.做诚实守法的增值税纳税义务人第二节税制要素1.纳税义务人2.征税范围3.税率4.计税依据与计算方法5.征收管理6.税收优惠（三）思考与实践1.社会主义核心价值观在增值税立法中如何体现？2.增值税税制要素的具体内容？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论、调查研究和社会实践。
《中国税制完整讲义》课件
在这份PPT课件中，我们将讲解中国税制的完整内容。通过概述、基本原理、 分类与组成、改革演变史、税收征收与管理、影响与意义，以及现状与未来 展望，帮助大家深入了解中国税制。
概述
历史悠久
中国税制起源于古代社会， 经历多次改革和发展，现 代税制体系逐步形成。
多层次结构
中国税制包括中央税、地 方税、特殊税、间接税和 直接税等多个层次的税种 分类。
税收是国家建设的基础，对国家安全和国防 事业的发展具有重要支撑作用。
中国税制的现状与未来展望
现状
中国税制持续改革中，政策逐 步完善，税收征纳水平不断提 高。
未来展望
随着中国经济的发展和变革， 税制将继续适应新的需求和挑 战。
全球影响
中国税制发展对全球经济和金 融体系产生重要影响，应与国 际接轨。
2
1980s-1990s
税制改革进一步深化，增值税、企业所得税等税种逐步推行。
3
2000s-present
税制综合改革取得突破性进展，推行增值税改革、个人所得税改革等。
税收征收与管理
1 税收征收
通过税务机关对纳税人 的合法收入、财产等进 行核实，依法征收相应 的税款。
2 税收管理
3 税收优惠政策
建立健全税收管理制度， 加强征管工作，提高税 收征纳效率和质量。
财政收入主要来源
税收是中国财政收入的主 要来源，为经济发展和社 会事业提供支撑。
基本原理
1 公平与公正
税制应确保公民和企业在纳税方面享有平等的权益，实现税收的公平与公正。
2 经济调节
税收政策可以通过税率的调整来调节经济，促进产业结构的优化和经济的平稳发展。
3 税收保障
雨课堂中国税法概论
雨课堂中国税法概论
中国税法概论是一门介绍中国税法体系的基础课程，它主要涉及到中
国税法的基本原理、税种、税收征管、税收政策等方面的内容。
在这
门课程中，学生将学习到中国税法的基本概念、税收制度、税收政策、税收征管等方面的知识，为今后从事税务工作打下坚实的基础。
首先，中国税法的基本原理是学习这门课程的重点之一。
税法的基本
原理包括税法的法律性、税法的平等性、税法的公正性、税法的合理
性等。
这些原则是中国税法体系的基石，也是税务工作者必须遵守的
基本规则。
其次，中国税法的税种也是学习这门课程的重点之一。
中国税法的税
种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
学生需
要了解每种税种的征收对象、税率、征收方式等方面的知识，以便在
今后的工作中能够正确地处理税务事务。
除此之外，学生还需要了解中国税法的税收征管和税收政策。
税收征
管是指税务机关对纳税人的税务行为进行监督和管理的过程，包括税
收征收、税收征管、税收征缴等方面的内容。
税收政策则是指国家对
税收政策的制定和实施，包括税收优惠政策、税收调节政策、税收征
管政策等方面的内容。
学生需要了解这些方面的知识，以便在今后的
工作中能够正确地处理税务事务。
总之，中国税法概论是一门非常重要的课程，它为学生提供了了解中国税法体系的基本知识，为今后从事税务工作打下了坚实的基础。
学生需要认真学习这门课程，掌握税法的基本原理、税种、税收征管、税收政策等方面的知识，以便在今后的工作中能够正确地处理税务事务，为国家的税收事业做出贡献。
中国税法概论
中国税法概论中国税法概论税法是研究国家税收制度和税收政策的规范的学科，是指国家税收政策的法律基础和法律规范。
税收是国家收入的主要来源，税法也是现代法律体系中不可或缺的一部分。
中国税法作为我国法律体系中的一个重要分支，对于维护国家税收秩序，促进国家经济发展，保障人民生活水平具有重要意义。
一、中国税法的发展历程中国税法的发展历程经历了几个重要的阶段：新中国成立初期，建立了新中国的税收制度；改革开放以来，我国税制不断调整和完善；进入 21世纪后，我国税法建设不断深化和完善。
1．新中国成立初期，建立了新中国的税收制度。
1949年，新中国成立后建立了一套社会主义税收制度，税收体系以纳税人为核心，实施计划经济与分配制度相结合的税收政策。
中国税制进行了全面的调整和改革，形成了基于人口、地区和生产力三个基本因素的征税制度。
此时期的中国税法以《中华人民共和国税收统计法》为代表。
2．改革开放以来，我国税制不断调整和完善。
1978年，改革开放政策提出并实施，我国税法开始了全面的改革与调整。
1980年代初，我国开始实行税费分离制度。
税费分离制度使税法更加成熟，确立了税法的基本框架。
此时期，我国税务管理体制发生调整和改革，形成了现行的税务管理体制，相应的税收法规也得到了逐步的完善和完备。
3．进入21世纪后，我国税法建设不断深化和完善。
2001年，中国税法进入了新的发展阶段，个人所得税法、企业所得税法、消费税法、增值税法、土地增值税法等一系列税收法规相继出台，中国税法的法制化水平不断提高。
此时期，针对外商投资企业的税收的管理体制、税收优惠政策和税收信息公开制度也得到了进一步的加强和完善。
二、中国税法的性质税法是国家税收政策的法律基础和法律规范，它的性质复杂而多样，有以下几个特点：首先，税法是国家意志的体现，税法的制定旨在维护国家利益，引导社会经济发展，是国家行政权力的体现。
因此，税法具肯定的性质，税法的规定不仅是国家意志的体现，而且是具有法律效力的。
《中国税制》讲座资料重点
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❖ （六）减免税（税收优惠）
减税：少征税
免税：免予征税
起征点：是税法规定的征税对象达到开始征 税的数额界限。征税对象的数额未达到起征 点的不征税；达到或超过起征点的，则就其 全部数额征税。
免征额：是按照税法的规定，在征税对象中 预先确定的免予征税的数额。免征额部分不 征税，只就超过免征额的部分征税。 2例020/:10个/4 人所得税（11年中9国月税制1日始免征3500元） 10
3、小规模纳税人适用的征收率：3% 4、出口货物:零税率
2020/10/4
中国税制
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四、应纳税额的计算
1.一般纳税人应纳税额的计算 应纳税额 = 当期销项税额 — 当期进项税额 销项税额 = 销售额 ×税率
2.小规模纳税人应纳税额的计算 应纳税额 = 销售额 ×征收率
◆注意：计算时的销售额均为不含税销售额 不含税销售额 = 含税销售额/（1+适用税率 或征收率）
2020/10/4
中国税制
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❖ 小规模纳税人的标准为： （一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税
人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税 销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含 本数，下同）的；
（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳 税人，年应税销售额在80万元以下的。
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❖ （二）课税对象
❖ 又称征税对象，或课税客体，是指对什么征 税，这里的“什么” 就是征税对象，即征税 的目的物。
❖ 例如：所得税 :应税所得
增值税:商品或劳务在生产和流通过程 中产生的增值额。
❖ 税目：课税对象的具体项目或具体划分
❖ 例：“消费税 ”中，烟、酒、化妆品等消费
mpacc课件
财务管理
财务管理课程主要涉及企业资金的管 理和运作，包括筹资、投资和资金运 营等方面。
VS
财务管理课程将介绍金融市场和金融 机构的基本知识，以及企业筹资、投 资和资金运营的基本原理和实践。学 生将学习如何评估不同筹资和投资方 案的财务可行性，以及如何进行财务 风险管理。
会计师
负责日常账务处理、财务 报表编制和财务分析等工 作。
内部审计员
对企业财务数据进行审计 ，确保企业财务合规和风 险控制。
金融机构
信贷风险评估员
评估贷款申请人的信用风险，为企业和金融 机构提供风险控制服务。
投资顾问
为客户提供投资咨询和投资建议，帮助客户 实现资产增值。
金融分析师
分析金融市场动态和趋势，为客户提供金融 产品和服务。
03 打印准考证后，务必妥善保管，考试当天需凭准 考证进入考场。
01
MPAcc优秀学员 案例分享
案例一：从基层会计到财务总监的晋升之路
总结词
职业规划与自我提升
详细描述
该案例讲述了一位学员从基层会计岗位开始 ，通过不断学习和努力，逐步晋升至财务总 监的过程。在这个过程中，他不仅积累了丰 富的财务经验，还不断提升自己的领导力和 团队协作能力。
税法课程将介绍税收的基本原则和制 度，包括所得税、增值税、消费税等 各类税种的计算、申报和缴纳等内容 。学生将学习如何遵守税收法规，合 理避税和税务筹划。
公司战略与风险管理
公司战略与风险管理课程主要涉及企业战略规划和风险管理的理论和实践。
公司战略与风险管理课程将介绍企业战略的基本概念和框架，包括SWOT分析、五力模型、价值链分 析等内容。同时，课程还将涵盖风险管理的原理和方法，如风险识别、评估和控制等。学生将学习如 何制定和实施企业战略，以及如何进行有效的风险管理以应对各种不确定性。
中国税制ppt课件
征收管理
实行查账征收或核定征收方式，纳税 人应按月或按季预缴税款，年度终了 后汇算清缴。
个人所得税
征税对象
个人取得的各项所得。
纳税人
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税 年度内在中国境内居住累计满一百八十三天 的个人。
税率
征收管理
综合所得适用3%至45%的超额累进税率，经 营所得适用5%至35%的超额累进税率，其他 所得适用20%的比例税率。
实行源泉扣缴与自行申报并用法，纳税人应 按月或按次缴纳税款。
消费税
征税范围
烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等15类商品。
纳税人
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个 人。
税率
采用比例税率和定额税率两种形式，根据不同商品设置不同的税率。
征收管理
实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法， 纳税人应按月向税务机关申报纳税。
税收情报交换原则
各国税务当局之间应相互交换有关跨 国纳税人的税收情报，以加强国际合 作。
一国政府不能因为纳税人身份、国籍 等不同而给予差别待遇。
避免双重征税协定及实践
1 2
避免双重征税协定的概念 两个或两个以上主权国家，为了消除对同一经济 实体或所得来源地的重复征税，经过谈判缔结的 双边或多边税收条约。
对在我国境内依法应当到车船 管理部门办理登记的车辆、船 舶征收的税种。
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税收征收管理
税务登记与纳税申报
税务登记
纳税人在开业、变更或注销等情况下，依法向税务机关申请办 理税务登记，包括设立登记、变更登记、注销登记等。
纳税申报
纳税人按照税法规定，就纳税事项向税务机关提交纳税申报表 和相关资料，包括按期申报、按次申报、简易申报等。
《中国税制》大纲
中国税制》课程教学大纲一、使用说明（一）课程性质《中国税制》由税制理论和现行税制两部分组成。
税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，重点介绍我国现行税种的基本要素和应纳税额的计算。
在本课程的教学中，力求使学生知税、纳税和节税相结合、以案说法、注重练习，全面提高学生的税收理论水平和实务操作能力。
（二）教学目的在完成本课程的教学后，学生应系统理解和掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论等，熟练掌握我国现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算，一般了解现行税种的其它要素。
（三）教学时数54学时（四）教学方法采用课堂讲授、多媒体课件、讨论、自学等教学方法和形式。
（五）面向专业本大纲适用于我校经济学类、管理学类各本科专业。
二、教学内容第一章税制基本理论（一）教学目的与要求要求学生系统理解税收的基本理论，掌握税制的法律级次、税收制度的构成要素和税制结构，一般了解税收的分类。
（二）教学内容本章的教学重点和难点是税制的法律级次、税制的构成要素和税制结构第一节税制概述一、税收的基本概念二、税制的法律级次第二节税收制度的构成要素一、纳税人二、征税对象三、税率四、纳税环节五、纳税时间六、纳税地点七、特殊条款第三节税收分类一、按征税对象分类二、按计税依据分类三、按计税价格分类四、按征管权限分类五、按征管体系分类六、按税负是否转嫁分类第四节税制结构一、税制结构的概念二、税制结构的分类三、我国税制结构的建立和发展（三）教学方法与形式课堂讲授、多媒体课件。
3 学时第二章增值税（一）教学目的及要求要求学生系统理解增值税的基本理论；掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；般了解增值税的其它要素和专用发票的管理。
（二）教学内容本章教学重点是增值税类型、基本要素、税额计算，难点是增值税应纳税额的计算第一节增值税概述一、增值税的概念二、增值税的类型三、增值税和其它流转税的配合第二节增值税的征收制度一、增值税的纳税人二、增值税的征税范围三、增值税的税率四、增值税税法相关规定第三节增值税的计算与缴纳一、增值税应纳税额的计算二、增值税减免税的规定三、增值税的缴纳四、增值税专用发票的管理（三）教学方法与形式课堂讲授或多媒体课件。
2024版中国税制介绍ppt课件
中国税制介绍ppt课件•税制概述•主要税种介绍•税收征管与纳税服务•税收改革与发展趋势•国际税收合作与交流•总结回顾与展望税制概述01税制定义与作用税制定义税制是指国家以法律形式规定的各种税收法规的总称，包括税收法律、法规、条例、规章等。
税制作用税制是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控经济的重要工具。
通过税制，国家可以调整经济结构、促进经济发展、维护社会公平等。
行为税制以纳税人的某些特定行为为征税对象，包括印花税、城市维护建设税等。
以纳税人拥有或支配的财产为征税对象，包括房产税、车船税等。
资源税制以自然资源和某些社会资源为征税对象，包括资源税、城镇土地使用税等。
流转税制以商品和劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。
所得税制以纳税人的所得额为征税对象，包括企业所得税、个人所得税等。
中国税制体系构成宪法规定了公民的纳税义务和国家的税收权力，是税收法律法规的最高依据。
宪法省、自治区、直辖市人大及其常委会制定的适用于本地区的税收地方性法规。
税收地方性法规全国人大及其常委会制定的税收法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》等。
税收法律国务院制定的税收行政法规，如《中华人民共和国增值税暂行条例》等。
税收行政法规财政部、国家税务总局等部门制定的税收部门规章，如《增值税一般纳税人登记管理办法》等。
税收部门规章0201030405税收法律法规体系主要税种介绍02定义征税范围税率税收优惠增值税01020304增值税是对商品和劳务在流转过程中新增价值征收的一种税。
包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。
一般纳税人的税率为13%、9%、6%等，小规模纳税人的征收率为3%。
对部分行业和项目实行免征或减征增值税的优惠政策。
企业所得税是对企业所得征收的一种税。
包括居民企业和非居民企业。
企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
允许企业在计算应纳税所得额时扣除与取得收入有关的、合理的支出。
第十四章 印花税 《中国税收》PPT课件
”两项的合计金额为税基。
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第三节 税基与税率
• 一、税基
（二）从量计征的印花税税基 • 1.权利、许可证照以应税凭证的件数为税
基。 • 2.营业账簿中记载资金以外的账簿以凭证
件数为税基。
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第三节 税基与税率
• 二、税率
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第三节 税基与税率
• 二、税率
第十四章 印花税
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第一节 税种的设置
• 一、印花税的性质与类型
（一）印花税的性质
• 印花税是对用以证明权利创设及变更的凭 证以粘贴印花税票的方式课征的一种税。
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第一节 税种的设置
• 一、印花税的性质与类型
（二）印花税的类型
• 1.商事凭证印花税和人事凭证印花税
• 商事凭证印花税是对商事活动中所书立或使用的货票、银行 收据、账单、货物运输合同、购销合同等各种经济类凭证征 收的印花税。
• 一、征税对象
（二）产权转移书据 （三）营业账簿 （四）权利、许可证照 （五）经财政部确定征税的其他凭证
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学习与思考1
• 下列凭证是否应当征收印花税？
• （1）各类出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊以及音像制品
的征订凭证（包括订购单、订数单等）；（2）运输单据、仓储保管单或栈
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第一节 税种的设置
• 三、印花税的产生与发展
• 印花税于1624年创立于荷兰,由于缴税时是在凭证上用刻 花滚筒推出“印花”戳记,以示完税,因此被命名为“印 花税”。
• 印花税是中国效仿西洋税制的第一个税种。 • 中华人民共和国成立后,中央人民政府政务院于1950年1
第四章 消费税 《中国税收》PPT课件
• 消费税是世界上产生时间最早、存续时间最长的一种税。在 西方,早在古罗马时期,就出现了对特定消费品征收的税。
• 中国早在2 000多年前就开始征收消费税。 • 消费税的法律依据主要是《中华人民共和国消费税暂行条例
》(国务院1993年12月13日颁布,2008年11月修订,简称《消 费税条例》)和财政部、国家税务总局颁发的《中华人民共和 国消费税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局2008年 12月第51号令发布,简称《消费税实施细则》)。
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第三节 税基与税率
• 进口卷烟消费税适用比例税率：
• 首先,每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比 例税率的价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税 )÷(1-消费税税率)。
• 其次,每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比 例税率的价格≥70元人民币的,适用比例税率为56%; 每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率 的价格<70元人民币的,适用比例税东率北财为经大3学6出%。版社
• 延伸型消费税的征税对象除包括有限型消费税、中间型消
费税的征税对象外，还包括更多的奢侈品和一些用于生产
消费的物品。
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第一节 税种的设置
• 一、消费税的性质与类型
（二）消费税的基本类型
• 3.直接消费税和间接消费税
• 直接消费税是向消费者直接征收的消费税。它以 消费者为纳税人，也由消费者负担。
• 间接消费税是向消费品的生产者或销售者征收的
消费税。
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第一节 税种的设置
• 二、消费税的特殊作用
（一）矫正外部成本，优化资源配置 （二）缩小贫富差距，实现社会公平 （三）鼓励储蓄，激励投资，促进经济增
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结
中国税制是指中国政府为筹集国家财政收入而制定和实施的税收法律法规体系。
下面是中国税制的一些知识点总结：
1. 税种分类：中国税制包括直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税，以个人或企业的收入为征税依据。
间接税是指增值税、消费税、关税等，以商品和服务的交易额为征税依据。
2. 个人所得税：中国个人所得税采用综合征税制度，根据个人的收入总额来计算税款。
税率分为7个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
3. 企业所得税：中国企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税。
一般企业所得税税率为25%，小型微利企业所得税税率为20%。
4. 增值税：中国增值税是一种间接税，适用于商品和服务的交易。
增值税税率分为17%、13%和6%三档，不同商品和服务适用不同税率。
5. 消费税：中国消费税是一种特殊税种，适用于特定消费品，如烟草、酒类、汽车等。
消费税税率根据不同消费品的类别和规格而定。
6. 关税：中国关税是对进出口商品征收的税费。
关税税率根据商品的类别和原产地而定，一般分为普通关税和优惠关税。
7. 税收优惠政策：中国税制中还设置了一系列税收优惠政策，如企业所得税减免、个人所得税减免等，以鼓励特定行业和个人的发
展。
8. 税收征管：中国税制实行税收征管的制度，税收征管机构主要为国家税务局，负责税收的征收、征管和执法工作。
以上是中国税制的一些知识点总结，税制在中国经济和社会发展中起到了重要的作用，对个人和企业都有着重要的影响。
《中国税制完整讲义》课件
消费税的征收方式
消费税的征收方式包括查账征收、核定征收和定期定额征收等，具体方式根据不同应税消费品的特点和实际情况确定。
消费税的监管与检查
税务机关应当加强对消费税的监管与检查，确保纳税人依法纳税，防止税收流失和税收违法行为的发生。
04
企业所得税
VS
征收管理与合规要求
详细描述
企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、汇总纳税、税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等方面的规定。企业应遵守税收法律法规，建立健全内部财务管理制度，准确核算所得额，及时缴纳税款，确保税收合规。
定义
征收标准
作用
关税的征收标准通常基于货物的价值、种类、用途等因素，税率因不同商品而异。
关税可以调节进出口贸易，保护国内产业，增加国家财政收入。
03
02
01
土地增值税是对土地使用权及其地上建筑物转让时产生的增值额征收的税收。
定义
土地增值税的征收标准基于土地增值额和适用税率计算得出，税率分为多个档次。
总结词
05
个人所得税
基本定义与特征
个人所得税是对个人所得额征收的一种税，具有调节收入分配、缩小贫富差距、增加财政收入等作用。其特点包括以个人收入为征税对象、实行超额累进税率、税收优惠等。
总结词
详细描述
总结词
税率与计算方式
详细描述
个人所得税的税率根据所得额的不同而有所差异，一般分为超额累进税率和比例税率两种形式。计算方法包括分项计算和综合计算两种，具体计算公式和适用范围根据税法规定有所不同。
03
消费税
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。
消费税的概念
消费税是一种间接税，纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，最终负担人是消费者。
课程名称《中国税制》
课程名称《中国税制》一、引言中国税制是指中国政府对国内居民和企业征收的各类税收的制度和政策。
税收作为国家财政收入的重要来源，对于维护国家经济发展和社会稳定具有重要意义。
中国税制的形成和发展经历了多个阶段和改革，不断适应国家经济发展和社会需求的变化。
本课程将对中国税制的历史演变、税种和税制特点等方面进行深入介绍。
二、中国税制的历史演变2.1 清朝税制清朝时期的税制主要以农业税为主，对农民的压力较大。
税收征收和管理不完善，导致农业生产受到严重影响。
2.2 民国时期税制民国时期，中国税制经历了一系列改革，引入了新的税种和税制。
但由于政治动荡和战乱的影响，税收征收效果不佳。
2.3 新中国税制新中国成立后，中国税制开始迈向正常化和规范化。
建立了社会主义市场经济体制，实行计划经济和市场经济相结合的税收制度。
2.4 改革开放以来的税制变革改革开放以来，中国税制经历了一系列重大改革和调整。
取消了一些过时的税种，引入了新的税种，实行了税制分类改革，建立了现代化的税收制度。
三、中国税制的税种和税率中国税制包括直接税和间接税。
直接税主要包括个人所得税、企业所得税和房产税等，税率根据不同税种和税务主体的不同而有所调整。
间接税主要包括增值税、消费税和关税等，税率也根据不同商品和服务的不同而有所调整。
3.1 直接税3.1.1 个人所得税个人所得税是针对个人从各种经济收入中获取的所得征收的一种税收。
根据个人所得的不同水平，采用不同的税率进行征收。
3.1.2 企业所得税企业所得税是针对企业从各种经济活动中获得的所得征收的一种税收。
税率根据企业所得额的不同进行分档征收。
3.1.3 房产税房产税是针对个人和企业拥有的房地产财产征收的一种税收。
税率根据房产的评估价值和居住用途的不同而有所调整。
3.2 间接税3.2.1 增值税增值税是针对商品和服务的增值部分征收的一种税收。
根据不同商品和服务的分类，采用不同的税率进行征收。
3.2.2 消费税消费税是针对特定消费品征收的一种税收。
《中国税制》课程教学大纲
《中国税制》课程教学大纲课程模块1：导论【教学目的与要求】本章作为中国税制基础知识的介绍，是本课程学习不可缺少的部分，学习时重在理解，以便为今后各章学习奠定基础。
通过本章教学，应使学生掌握税制概念及相关内容。
具体要求是：应使学生了解税收制度；掌握税收制度和税法；掌握现行税收分类；了解税制体系。
【重点难点】本章重点与难点问题主要有：税收制度的概念和构成要素，税收法律关系。
【教学内容】第一节税收制度概论一、税收制度的概念二、税收制度的构成要素第二节税收制度和税法一、税法概念和特点二、税法的作用三、税法的渊源四、税收法律关系第三节税收分类一、按税收缴纳形式分类二、按税收计征标准分类三、按税收管理和收益权限分类四、按税收负担能否转嫁分类五、按税收与价格的组成关系分类六、按课税对象的不同性质分类第四节税制体系一、税制体系的概念二、影响税制体系设置的主要因素三、不同类型的税收体系及其主要特点四、我国现行税制体系课程模块2：货物与劳务税制一、增值税【教学目的要求】本章作为流转税中最重要的税种，是中国税制教材中内容最丰富、篇幅最长、重点难点最多的一章。
应首先使学生对增值税的原理有一个正确理解；应使学生掌握税法的各种规定；使学生能够熟练地进行应纳税额的计算。
【重点难点】本章重点内容有：应纳税额计算，几种经营行为税务处理，出口退税。
本章难点问题是：应纳税额计算中销售额的确定，允许抵扣和不允许抵扣的进项税额规定，出口退税中“免、抵、退”计算方法的应用等。
【教学内容】第一节征税范围及纳税义务人一、征税范围二、纳税义务人和扣缴义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、小规模纳税人的认定及管理二、一般纳税人的认定办法三、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理第三节税率与征收率的确定一、基本税率二、低税率三、征收率第四节一般纳税人应纳税额的计算一、销项税额的计算二、进项税额的计算三、应纳税额的计算第五节小规模纳税人应纳税额的计算一、应纳税额的计算公式二、含税销售额的换算三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算四、销售特定货物应纳税额的计算五、购置税控收款机应纳税额的计算第六节电力产品应纳增值税的计算及管理一、电力产品的销售额二、电力产品的征税办法三、销售电力产品的纳税义务发生时间四、发、供电企业办理税登记、纳税申报五、发、供电企业销售电力产品票据的使用第七节几种特殊经营行为的税务处理一、兼营不同税率的货物或应税劳务二、混合销售行为三、兼营非应税劳务第八节进口货物征税一、进口货物的征税范围及纳税人二、进口货物的适用税率三、进口货物应纳税额的计算四、进口货物的税收管理第九节出口货物退（免）税一、出口货物退（免）税基本政策二、出口货物退（免）的适用范围三、出口货物的退税率四、出口货物应退税额的计算五、出口货物退（免）税管理第十节纳税义务发生时间与纳税期限一、纳税义务发生的时间二、纳税期限第十一节纳税地点与纳税申报一、纳税地点二、增值税一般纳税人纳税申报办法三、增值税小规模纳税人纳税申报办法第十二节增值税专用发票的使用及管理一、专用发票领购使用范围二、专用发票开具范围三、专用发票开具要求四、专用发票开具时限五、电子计算机开具专用发票的要求六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理八、加强增值税专用发票的管理二、消费税【教学目的与要求】本章作为流转税中的主要税种，通过本章教学，应使学生从消费税与增值税的区别掌握消费税的各种规定，能够熟练地进行应纳税额的计算。
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会计硕士MPAcc核心课程详解之《中国税制》
《中国税制》一、教学目的和要求《中国税制》是会计专业硕士的主要核心课程之一，其主要教学目的包括：1、系统讲授中国现行税收制度所涉及的重大理论和实务问题，结合案例对我国主要税种进行详细介绍，使学生系统、准确地把握我国现行税制的实质，为在今后的实际工作中解决各种涉税问题奠定良好的专业基础（即理论联系实际目标）；2、拓宽学生分析视野，使他们能运用新的理论、观点和方法分析、解决和看待我国现行税制和税收征管存在的问题（即中国国情和国际惯例相结合目标）；
3、立足现实，放眼未来，使学生不但系统了解现行中国税制和历史沿革，并为有兴趣的学生从经济全球化的视角，在科学发展观指导下，进一步思考和探讨我国税制和征管改革的发展趋势提供一个分析框架（即现实性和前瞻性相结合目标）。
《中国税制》的主要教学要求包括：（1）系统性与专题性并重，既注重学科的完整性，对中国税制进行全面系统的介绍，又突出重点、难点和热点问题；（2）课堂讲授和案例教学并用，使学生能够运用所学理论分析和解决实际问题；（3）现实性和前瞻性兼顾，既重点介绍现行税制，又展望税制和征管改革发展趋势；（4）中国国情与国际惯例结合，既要使学生立足社会主义市场经济的中国国情，又开拓学生的视野，使其能在经济全球化的宏观背景下思考现实问题。
二、主要教学内容《中国税制》的主要教学内容应当涵盖以下三大方面： 1.税收基本理论，包括：（1）税收的基本概念；（2）税收原则；（3）税收制度与税制改革；（4）税收的经济效应分析；（5）现代税收与会计关系辨析。
2.全面系统地介绍我国现行税制和税收征管体制，包括：（1）中国税制的沿革与发展；（2）增值税；（3）消费税；（4）营业税；（5）关税；（6）企业所得税；（7）外商投资企业和外国企业所得税；（8）个人所得税；（9）其他各税；（10）国际税收；（11）现行税收征管体制。
3.分析我国税制和税收征管改革的发展趋势，包括：（1）面向经济全球化的中国税制改革总论；（2）流转税改革；（3）所得税改革；（4）其他各税改革；（5）税收征管改革。