深化国库集中支付系统改革的思考
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少来往 ３ 次， 与代理银行 间一次 。在众多的环节中 ， 一旦有一处
文章首先对 现时 国库 集 中支付 系统存在 的风 险及 问题进 行 了
探讨 ， 继 而对 如 何 深化 国库 集 中支付 系统 改 革提 出了几 点 建 议 。
出现延 迟问题 ， 就势必会影响资金 的拨付 日 期 。由此 ， 加大了财 政 部门与 本单位财 务人 员的 工作 量 ， 造成重 复劳动 ， 弱 化 了每
主要有 以下几个方面 。
门对授权支付方式 的管理 和控制不严格 ， 没有硬性 的制度对支 付方式进行划分。第四 ， 直接支付手续繁杂 ， 所需 上报 的原 始资 料多， 部分预算单位 由于地域 距离的影响 ， 为免影响 支付效率 ，
不选择采取直接支付形式。
３ 、 与 国库 集 中 支付 系统 相 关会 计 运 行 中存 在 的 问 题
７ Ｄ Ｄ
（ １ ） 资金拨付程序繁琐 。国库集 中支付 系统改革之后 ， 在一 定程度上 ， 强 化了资金划拨 的便捷性 ， 资金的 支付 已经 不需要 层层拨付 ， 但 是由于支付 流程设计 有欠合理性 ， 导致每 一笔 资 金在支付的过程中需要经历较 多的环 节 。根据实际 调查显示 ，
在整个集中支付过程中， 整个流程需要经历 ２ ０ 个环节， 包括电
捷的优势。 系统 的要求 ， 代理银 行在受理集 中支付业 务时 ， 需 要通过 垫资
的形式先行支付 ，在 当 日 和人 。但 由于 人民银行每天的清算 只有两场 ， 且规 定代理银行 的纸质 清算凭证必须在每天 的 １ ５点前送 到人民银 行， 否则就必须 自行承担隔夜拆借利息。为此 ， 代理银行规定预
基于此 ， 本文将深度分析 国库集 中支付系统可 能存在安全
隐患， 全 面探讨 国库集 中支 付系统的管理 方式 ， 剖 析 目前的 国
库集 中支付系统 在财政管理和安全防护 上存 在的隐患 ， 在改变 传 统观 念和管理 方式的 基础上 ， 力求不 断创新 ， 就 如何健 全我
国国库 集中管理 体制 ， 完善我 国国库集中支付 系统 提出如下 几
子审核 ７ 个环节 ， 财政 部１ ＇ ］ 审核 ６ 个环节 ， 国库处 审核 ３ 个 环 节； 相关凭证的签字就需要 ７ 个人 ， 分别为预算 单位负责人 ， 经
在会计方 面 ，我 国国库集 中支付 系统存 在的问 题主要 包 括： 一是业 务之间的衔接 １ 司题 ， 一方面 是业 务双方之 间使 用的 会计核 算软件 不同 ， 另一方面 是业务上 的重复 问题 ， 如 同一笔
一
【 关键词】国库 集中支付 系统
改革
个审核岗位的责任 ， 无法切实发挥 国库 集中支付 系统 高效 快
（ ２ ） 预算单位 的资金使用不便捷 。根 据现时国库集 中支付
随着计算机 网络技术 的快 速发展 ， 国库集 中支付 系统作为
国家国库集 中支付改革顺 利进 行的根本保障 ， 从根源上避 免了 政府财政 资金 的体外运行 和沉淀 。然而 ， 目前我 国国库集中支 付 系统 仍旧存在 很多问题 ， 如财 政管理 系统不完 善 、 会计 处理 流程不顺畅 、 代理银行服务与监督中出现的缺位现象 等。
、
国库 集 中 支 付 系 统存 在 的 风 险及 问题
１ 、 国库 集 中支付 系统存 在 的风 险
国库集中支付系统的建立是一项 庞大的工程 ， 需要各个 部 门在完善的财政管理体制之下才能 顺利运行 。然而 ， 在 目前的 国库集中支付系统中 ， 仍存 在很多的风险 。如管理制度 的不 完 善造成 的程序繁琐 ， 在 一个个环节 的进程 中 ， 增加 了失误 的机
＿ Ｉ
【 摘 要 】 国库 集 中 支付 系统 作 为 国 家 国库 集 中支 付 改 革 顺
利 进 行 的根 本 保 障 ， 从 根 源 上避 免 了政 府 财政 资金 的 体 外运 行 和 沉 淀 。然 而 ， 目前 我 国 国库 集 中支付 系统 仍 旧存 在 很 多 问题 。
办人， 财政局业 务专管 员 ， 负责 人 ， 主管局 长以及国库处专管 员 和负责人 ； 预 算单位财务人 员需要在财政 部门和本单位 之间至
点思考 。
一
算 单位 必须在每 日上午 １ １ 点之 前办理 相关 的资金清 算业 务 ， 预算 单位只能在规 定时 间之前办理现 金提取 业务 ； 同时 ， 预算 单位在转账支票过程也经常由于 以上的规定造成退票 。 在 此情
况下， 对预算单位 与代理银行 的 日常操 作造成极 大不便 ， 不利 于现金 的监督管 理 ， 甚至 出现 部分单位大额套现 或是想方设 法 将 资金转往基本户的涉嫌违规现象。 （ ３ ） 授权支付比例过 高。在 目前的 国库集 中支付 系统改革 中， 授权支付 比例过高 的问题普遍存在 。由于授权支付仅限 于
率； 再如 国库集 中支付系统与 网络系统互联 ， 由于 网络 系统 的
开放型 ， 给国库集中支付系统带来了诸 多的安全隐患 。
２ 、 国库 集 中 支付 系统 存 在 的 问题
国库集中支付 系统的改 革逐渐 解决了原 有的 国库支 付系
统存在 的弊 端 ， 然而随着改革的不断深 入 ， 新 的问题逐渐暴露 ，
预 算单位的零星支出 ， 授权 支付比例过 高显示预算单位的项 目
资金采用授权支付的比例过大 。出现 这种情况 的原 因主要有 ： 第一 ， 授权 支付方式 与原来的 支付 方式相近 ， 符合 预算单位 以 前的支付习惯 。第二 ， 在动态监控系统没有建立以前 ， 授权支付 对支 出的监督控 制比较薄弱 ， 致 使预算 单位有机 可乘 ， 而 这一 点是授权支付比例高的主要原 因 。第三 ， 在集中支付 系统改革 之初 ， 为了降低改革的阻力 ， 将集中支付 系统运 作起来 ， 财政部
文章首先对 现时 国库 集 中支付 系统存在 的风 险及 问题进 行 了
探讨 ， 继 而对 如 何 深化 国库 集 中支付 系统 改 革提 出了几 点 建 议 。
出现延 迟问题 ， 就势必会影响资金 的拨付 日 期 。由此 ， 加大了财 政 部门与 本单位财 务人 员的 工作 量 ， 造成重 复劳动 ， 弱 化 了每
主要有 以下几个方面 。
门对授权支付方式 的管理 和控制不严格 ， 没有硬性 的制度对支 付方式进行划分。第四 ， 直接支付手续繁杂 ， 所需 上报 的原 始资 料多， 部分预算单位 由于地域 距离的影响 ， 为免影响 支付效率 ，
不选择采取直接支付形式。
３ 、 与 国库 集 中 支付 系统 相 关会 计 运 行 中存 在 的 问 题
７ Ｄ Ｄ
（ １ ） 资金拨付程序繁琐 。国库集 中支付 系统改革之后 ， 在一 定程度上 ， 强 化了资金划拨 的便捷性 ， 资金的 支付 已经 不需要 层层拨付 ， 但 是由于支付 流程设计 有欠合理性 ， 导致每 一笔 资 金在支付的过程中需要经历较 多的环 节 。根据实际 调查显示 ，
在整个集中支付过程中， 整个流程需要经历 ２ ０ 个环节， 包括电
捷的优势。 系统 的要求 ， 代理银 行在受理集 中支付业 务时 ， 需 要通过 垫资
的形式先行支付 ，在 当 日 和人 。但 由于 人民银行每天的清算 只有两场 ， 且规 定代理银行 的纸质 清算凭证必须在每天 的 １ ５点前送 到人民银 行， 否则就必须 自行承担隔夜拆借利息。为此 ， 代理银行规定预
基于此 ， 本文将深度分析 国库集 中支付系统可 能存在安全
隐患， 全 面探讨 国库集 中支 付系统的管理 方式 ， 剖 析 目前的 国
库集 中支付系统 在财政管理和安全防护 上存 在的隐患 ， 在改变 传 统观 念和管理 方式的 基础上 ， 力求不 断创新 ， 就 如何健 全我
国国库 集中管理 体制 ， 完善我 国国库集中支付 系统 提出如下 几
子审核 ７ 个环节 ， 财政 部１ ＇ ］ 审核 ６ 个环节 ， 国库处 审核 ３ 个 环 节； 相关凭证的签字就需要 ７ 个人 ， 分别为预算 单位负责人 ， 经
在会计方 面 ，我 国国库集 中支付 系统存 在的问 题主要 包 括： 一是业 务之间的衔接 １ 司题 ， 一方面 是业 务双方之 间使 用的 会计核 算软件 不同 ， 另一方面 是业务上 的重复 问题 ， 如 同一笔
一
【 关键词】国库 集中支付 系统
改革
个审核岗位的责任 ， 无法切实发挥 国库 集中支付 系统 高效 快
（ ２ ） 预算单位 的资金使用不便捷 。根 据现时国库集 中支付
随着计算机 网络技术 的快 速发展 ， 国库集 中支付 系统作为
国家国库集 中支付改革顺 利进 行的根本保障 ， 从根源上避 免了 政府财政 资金 的体外运行 和沉淀 。然而 ， 目前我 国国库集中支 付 系统 仍旧存在 很多问题 ， 如财 政管理 系统不完 善 、 会计 处理 流程不顺畅 、 代理银行服务与监督中出现的缺位现象 等。
、
国库 集 中 支 付 系 统存 在 的 风 险及 问题
１ 、 国库 集 中支付 系统存 在 的风 险
国库集中支付系统的建立是一项 庞大的工程 ， 需要各个 部 门在完善的财政管理体制之下才能 顺利运行 。然而 ， 在 目前的 国库集中支付系统中 ， 仍存 在很多的风险 。如管理制度 的不 完 善造成 的程序繁琐 ， 在 一个个环节 的进程 中 ， 增加 了失误 的机
＿ Ｉ
【 摘 要 】 国库 集 中 支付 系统 作 为 国 家 国库 集 中支 付 改 革 顺
利 进 行 的根 本 保 障 ， 从 根 源 上避 免 了政 府 财政 资金 的 体 外运 行 和 沉 淀 。然 而 ， 目前 我 国 国库 集 中支付 系统 仍 旧存 在 很 多 问题 。
办人， 财政局业 务专管 员 ， 负责 人 ， 主管局 长以及国库处专管 员 和负责人 ； 预 算单位财务人 员需要在财政 部门和本单位 之间至
点思考 。
一
算 单位 必须在每 日上午 １ １ 点之 前办理 相关 的资金清 算业 务 ， 预算 单位只能在规 定时 间之前办理现 金提取 业务 ； 同时 ， 预算 单位在转账支票过程也经常由于 以上的规定造成退票 。 在 此情
况下， 对预算单位 与代理银行 的 日常操 作造成极 大不便 ， 不利 于现金 的监督管 理 ， 甚至 出现 部分单位大额套现 或是想方设 法 将 资金转往基本户的涉嫌违规现象。 （ ３ ） 授权支付比例过 高。在 目前的 国库集 中支付 系统改革 中， 授权支付 比例过高 的问题普遍存在 。由于授权支付仅限 于
率； 再如 国库集 中支付系统与 网络系统互联 ， 由于 网络 系统 的
开放型 ， 给国库集中支付系统带来了诸 多的安全隐患 。
２ 、 国库 集 中 支付 系统 存 在 的 问题
国库集中支付 系统的改 革逐渐 解决了原 有的 国库支 付系
统存在 的弊 端 ， 然而随着改革的不断深 入 ， 新 的问题逐渐暴露 ，
预 算单位的零星支出 ， 授权 支付比例过 高显示预算单位的项 目
资金采用授权支付的比例过大 。出现 这种情况 的原 因主要有 ： 第一 ， 授权 支付方式 与原来的 支付 方式相近 ， 符合 预算单位 以 前的支付习惯 。第二 ， 在动态监控系统没有建立以前 ， 授权支付 对支 出的监督控 制比较薄弱 ， 致 使预算 单位有机 可乘 ， 而 这一 点是授权支付比例高的主要原 因 。第三 ， 在集中支付 系统改革 之初 ， 为了降低改革的阻力 ， 将集中支付 系统运 作起来 ， 财政部