国库集中支付改革培训课件
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国库集中支付知识PPT课件
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（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
国库集中支付培训实务-PowerPoint演示文稿
一、用款计划编报
（三）用款计划编报方法
1、依据：预算、划分支付方式和范围文件、 规定的表格形式等。
2 、原则：基本均衡、项目进度等。 3 、报送程序：层层上报。
一、用款计划编报
（四）编报用款计划需要注意的问题
❖用款计划中，预算科目统一按照改革后 政府收支分类科目的功能分类，区分类、 款、项填报。
国库集中支付年终结余资金=当年核批的部 门预算指标+上年结余数-当年财政国库已支付 数
二、国库集中支付年终结余资金结转方法
由于2007年实行政府收支分类改革，对 2006年结转到2007年的结余资金处理方法要进 行调整。
二、国库集中支付2006年结余资金结转方 法
❖2007年1月15日前报送新旧两套科目的结余资 金核定表。
三、抓紧做好2007年上半年基本支出和一季度行政事业 类项目支出用款计划的报送工作。一季度行政事业类项目 支出必须编报文字说明，按科目分别说明用款项目情况。
四、做好2006年未报送用款计划的上报工作。请各单位 及时与预算部门联系，对追加预算尽早分解并划分支付方 式，及时上报用款计划。2006年用款计划全部上报，形成 用款计划结余。
第一部分 预算指标管理
一、国库集中支付预算指标控制的原则
预算指标
控制
用款计划
控制
资金支付
二、对预算指标的控制方法
部门预算
追加预算
信息管理系统预算控制 控制
二级预算单位
第二部分 划分支付方式及支付范围
一、划分支付方式 （一）支付方式种类 财政直接支付、财政授权支付 （二）支付方式划分原则 （三）2007年以正式文件为准。
1、是否按规定的时间要求报送计划。 2、执行进度（月度实际资金支付额占 用款计划的比例）。
国库集中支付知识PPT课件
根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革 要达到“横向到边、纵向到底”。
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
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一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
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二、国库集中收付制度改革的背景及进程
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
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一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
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二、国库集中收付制度改革的背景及进程
国库集中支付改革业务培训课件
• 工资统发支出
工资统发入账通知书由原财政打印改为银行打印， 原入账通知书废止。预算单位每月到国库科领取入账通 知书。
• 政府采购支出
原政府采购资金以发票入账，现改为由银行打印的 入账通知书和发票一起作为原始凭证入账。预算单位到 国库科领取入账通知书。
国库集中基本经费支出按年度均衡性原则编制；项 目经费支出按项目实施进度编制。
国库集中支付改革业务培训
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编制用款计划的原则
用款计划报送时间：
• 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一 月用款计划。12月20日前报送下一年一月 用款计划。
• 各基层单位上报一级预算单位用款计划的 时间由一级预算单位确定。
国库集中支付改革业务培训
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财政授权支付——日常业务
支票种类 • 预算单位使用支票方式结算时，须使用由银行在支票上
加盖了“授权支付”戳记的支票 • 现金支票
现金支票 现金支票（限额） • 转账支票 转账支票 转账支票（限额）
国库集中支付改革业务培训
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财政授权支付——日常业务
办理转账业务如何签发支票 • 签发支票时能够明确收款人名称、银行账号等相
国库集中支付改革业务培训
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用款计划管理—— 流程
基层预算单位
1、填写《石景山区预算 单位用款计划申请表》
报一级预算单位
一级预算单位 区财政局科室
3、 批复 基层 预算 单位 的用 款计
划
2、审核
区财政局国库科
国库集中支付改革业务培训
分月用款计划下达流程27图
用款导向与支付方式的关系
直接支付 用款计划
• 用款导向：按照资金的管理方式的不同， 对资金进行的划分。
• 指标摘要：指标通知单上的摘要。
工资统发入账通知书由原财政打印改为银行打印， 原入账通知书废止。预算单位每月到国库科领取入账通 知书。
• 政府采购支出
原政府采购资金以发票入账，现改为由银行打印的 入账通知书和发票一起作为原始凭证入账。预算单位到 国库科领取入账通知书。
国库集中基本经费支出按年度均衡性原则编制；项 目经费支出按项目实施进度编制。
国库集中支付改革业务培训
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编制用款计划的原则
用款计划报送时间：
• 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一 月用款计划。12月20日前报送下一年一月 用款计划。
• 各基层单位上报一级预算单位用款计划的 时间由一级预算单位确定。
国库集中支付改革业务培训
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财政授权支付——日常业务
支票种类 • 预算单位使用支票方式结算时，须使用由银行在支票上
加盖了“授权支付”戳记的支票 • 现金支票
现金支票 现金支票（限额） • 转账支票 转账支票 转账支票（限额）
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财政授权支付——日常业务
办理转账业务如何签发支票 • 签发支票时能够明确收款人名称、银行账号等相
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用款计划管理—— 流程
基层预算单位
1、填写《石景山区预算 单位用款计划申请表》
报一级预算单位
一级预算单位 区财政局科室
3、 批复 基层 预算 单位 的用 款计
划
2、审核
区财政局国库科
国库集中支付改革业务培训
分月用款计划下达流程27图
用款导向与支付方式的关系
直接支付 用款计划
• 用款导向：按照资金的管理方式的不同， 对资金进行的划分。
• 指标摘要：指标通知单上的摘要。
国库集中收付制度改革PPT参考幻灯片
借：经费支出—项目支出—修缮费580 000
贷：零余额账户用款额度
580 000
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三、事业单位会计核算
1.增设：“零余额账户用款额度”科目 2.财政补助收入核算内容的变化 3.事业支出核算内容的变化
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例17，某事业单位收到代理银行盖章的《授权支付到账通 知书》，其中列明，本月财政授权支付额度为120 000元， 编制会计分录为：
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支出类型
1.工资支出，即预算单位的工资性支出；
2.购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外 购买服务、货物、工程项目等支出；
3.零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分， 除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或 列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规 定数额的支出；
4.转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未 指明具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具 体用途的资金、中央对地方的一般性转移支付等。
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（二）财政授权支付
预算单位根据财政授权，自行开具支付 令，通过国库单一账户体系将资金支付 到收款人账户。 实行财政授权支付的支出包括未实行财 政直接支付的购买支出和零星支出。
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财政授权支付程序
预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划， 向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度 用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的 限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人 民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内， 自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构 转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账 户清算。
借：零余额账户用款额度—预算外
50 000
贷：预算外资金收入—财政授权支付（基本支出） 50 000
例14，某行政单位通过政府采购购买一辆小汽车，价 格为260 000元，由财政专户直接支付。
国库集中支付41页PPT
（4）各预算单位要定 期与国库对账，各直属 海事局财务部门负责下 属单位的对账工作，保 证直属局本级指标数的 正确，还需控制基层单 位各科目指标和具体项 目指标，保证支出既不 超本部门各科目总指标， 也不超各基层单位指标 和具体项目的指标。
一、预算执行指标管理
需要注意的问题：
1.从2014年开始，财政部国库支付外围平台增加预算项 目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台 及时了解相关信息。 2.预算指标接收到8.0软件后，要及时启用控制（提示 性）。各预算单位进行预算指标管理时，应以系统中接 收的预算指标为控制依据，非重点项目及直接支付的项 目计划控制到科目，重点项目及直接支付项目计划在控 制到科目的基础上，增加按单位项目控制。 3.软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。
二、支付方式和范围划分
★第一次报送：按“二上”预算 数编报的范围划分文件，于12月 10日前报送（与报送“二上”预 算数的时间一致）。
★第二次报送：按部门预算数编 报的范围划分文件，仍按原规定 时间上报，即部门预算批复后15 个工作日内。（一般在5月初）
支付范 围划分 的报送 时间
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
⊙确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围
单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政 国库集中支付范围。 资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资 金。
⊙确定实行国库集中支付资金的支付方式
1.财政直接支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途， 提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通 过国库单一账户体系中的财政零余额账户支付专户，直接将财政性资金支 付到收款人或收款单位账户。 2.财政授权支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，
国库集中支付相关业务流程培训课件
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（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
8
二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
9
3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
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5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
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30
7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。
（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
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二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
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3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
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5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
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7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。
国库集中支付系统课件
降低行政成本
集中支付系统简化了资金拨付 流程，减少了人工干预，降低 了行政成本。
促进预算管理
集中支付系统要求预算单位在 预算编制阶段就明确各项支出，
有助于促进预算管理的精细化。
国库集中支付系统面临的挑战
技术风险 国库集中支付系统涉及大量的资金流动和数据处理，如果 技术系统出现故障或安全漏洞，可能会造成资金损失或数 据泄露。
资金清算管理
清算账户管理
系统管理清算账户，确保资金清算的顺利进行。
清算指令处理
系统自动处理清算指令，提高清算效率。
清算信息反馈
系统及时反馈清算信息，便于了解清算状态。
资金监控管理
资金流向监控
01
系统实时监控资金流向，确保资金使用合规。
异常交易预警
02
发现异常交易时，系统及时发出预警。
监控信息汇总
代理银行应用
代理银行根据预算单 位的支付指令，完成 资金支付和清算工作。
代理银行可以与财政 部门进行对账，确保 资金清算的准确性和 完整性。
代理银行可以实时监 控支付状态和支付结 果，确保资金安全。
财政部门应用
财政部门通过国库集中支付系统对预 算单位的资金支对账， 确保资金清算的准确性和完整性。
03
系统汇总监控信息，为决策提供支持。
PART 04
国库集中支付系统的应用
预算单位应用
预算单位通过国库集中支付系统 进行资金支付申请，按照规定的 审批流程进行审批，并完成支付。
预算单位可以实时查询支付状态 和支付结果，及时掌握资金动向。
预算单位可以与代理银行进行对 账，确保资金支付的准确性和完
整性。
原则上采用直接支付方 式，减少中间环节，提
国库集中支付制度精品PPT课件
9
6、特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
10
二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部 门预算和支付管理办法的规定编制分 月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接 支付和授权支付的依据。
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• 1、用款计划申报流程
基 层 预 算 单
（
②审核 报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位 出纳
②审核
单位 会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理 银行
供应商 收款人
24
2、财政授权支付清算
国库 单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政 专户资金
代理银行
单位零余额账户
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3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算 业务处
主一
级
管预 部算
款计划 （电子 信息）
资金
支付中心
国 库
门
单 位
处
位
）
采购
采购办
资金
12
2、用款计划批复流程
财 ①批复 政
预算单位
③授权支付 汇总清算额 度通知单
人行 国库处
国代Biblioteka 所库 处②抄送
支付中 心
③授权支付 额度通知单
理
属
银
构
④分解
分 支
行 通知 机
业务处
13
3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在 退库完成后，再做冲销。
6、特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
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二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部 门预算和支付管理办法的规定编制分 月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接 支付和授权支付的依据。
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• 1、用款计划申报流程
基 层 预 算 单
（
②审核 报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位 出纳
②审核
单位 会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理 银行
供应商 收款人
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2、财政授权支付清算
国库 单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政 专户资金
代理银行
单位零余额账户
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3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算 业务处
主一
级
管预 部算
款计划 （电子 信息）
资金
支付中心
国 库
门
单 位
处
位
）
采购
采购办
资金
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2、用款计划批复流程
财 ①批复 政
预算单位
③授权支付 汇总清算额 度通知单
人行 国库处
国代Biblioteka 所库 处②抄送
支付中 心
③授权支付 额度通知单
理
属
银
构
④分解
分 支
行 通知 机
业务处
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3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在 退库完成后，再做冲销。
国库集中支付业务培训PPT课件
第20页/共68页
直接支付申请 录入
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直接支付复核
直接支付申请打印
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• 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对预算单位提出 的财政直接支付申请审核无误后，生成支付指令（电子支付指 令），打印《财政直接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内 财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》 ， 经市财政局国库管理机构加盖印签后，送市人行。
目录
• 一、国库集中支付基本知识 • 二、用款计划管理 • 三、直接支付 • 四、授权支付 • 五、工资发放 • 六、注意事项
第1页/共68页
一、国库集中支付基本知识
（一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或
专门机构开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户 直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国库集中收付制度。
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（二）财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革主要包括： • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付程序
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（三）零余额账户
零余额账户包括： • 财政零余额账户 • 预算单位零余额账户
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1、财政零余额账户
• 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账 户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预 算外资金财政专户进行清算，日终余额为零。
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（二）直接支付的范围
财政直接支付的财政资金范围包括： • 工资支出 • 工程采购支出 • 货物和服务采购支出 • 适宜财政直接支付的其他支出等
直接支付申请 录入
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直接支付复核
直接支付申请打印
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• 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对预算单位提出 的财政直接支付申请审核无误后，生成支付指令（电子支付指 令），打印《财政直接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内 财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》 ， 经市财政局国库管理机构加盖印签后，送市人行。
目录
• 一、国库集中支付基本知识 • 二、用款计划管理 • 三、直接支付 • 四、授权支付 • 五、工资发放 • 六、注意事项
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一、国库集中支付基本知识
（一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或
专门机构开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户 直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国库集中收付制度。
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（二）财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革主要包括： • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付程序
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（三）零余额账户
零余额账户包括： • 财政零余额账户 • 预算单位零余额账户
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1、财政零余额账户
• 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账 户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预 算外资金财政专户进行清算，日终余额为零。
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（二）直接支付的范围
财政直接支付的财政资金范围包括： • 工资支出 • 工程采购支出 • 货物和服务采购支出 • 适宜财政直接支付的其他支出等
国库集中支付培训班资料国库集中支付制度及业务操作.pptx
(二)资金情况
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资 金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直 接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 （初审、复审）——支付局开具支付令——支付 （商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业 银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资 金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直 接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 （初审、复审）——支付局开具支付令——支付 （商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业 银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。
《国库集中支付》课件
发展趋势预测
数字化转型：国 库集中支付系统 将进一步实现数 字化转型，提高 支付效率和透明
度
智能化升级：借 助人工智能、大 数据等技术手段， 实现国库集中支 付的智能化升级， 提高决策效率和
准确性
国际化发展：随 着全球化的加速 推进，国库集中 支付系统将逐步 实现国际化发展， 促进国际间的经
济交流与合作
目的与意义
目的：规范财政资金管理，提高财政资金使用效率 意义：加强财政监督，防止腐败现象发生，促进经济发展
国库集中支付制度
Hale Waihona Puke 制度内容定义与概念：国库集中支付制度是指将政府财政资金通过国库单一账户进行集中管理和支付的制度。
账户设置：国库单一账户是国库集中支付制度的核心，所有财政资金都必须通过该账户进行支付。
规范支付流程和操作规范
强化对代理银行的监管和考 核
管理效果
提高财政资金使用效率
降低财政资金运行成本
增强财政资金透明度
防止腐败行为的发生
国库集中支付风险防范
风险识别与评估
目的：为国库集中支付风险 防范提供依据和支持
定义：识别和评估国库集中 支付过程中可能出现的风险
识别方法：通过收集和分析 相关数据、信息，识别潜在
国库集中支付管理
管理原则
集中支付：所有财政支出通过国库单一账户与商品和劳务供应商结算 分级管理：各级财政部门设立国库集中支付管理机构 专款专用：预算单位按照批准的用途使用资金 及时清算：国库集中支付系统按照清算规则自动完成各级财政之间的资金清算
管理措施
加强预算执行和监督
建立完善的国库集中支付管 理制度
支付方式：国库集中支付制度采用直接支付和授权支付两种方式，直接支付是指财政部门直接将资金支付 给商品或服务的提供者，授权支付是指财政部门授权预算单位自行支付资金给商品或服务的提供者。
国库集中收付改革培训
02
03
对供应商的影响
供应商需要与政府建立规范的资 金结算关系，确保能够及时、安 全地收到财政资金。
04
03
国库集中收付改革的具体实施方案
实施步骤和时间安排
步骤一：调研与准备 （1-2个月）
制定改革的目标、原 则和预期成果。
对现有收付流程进行 全面调研，了解存在 的问题和瓶颈。
实施步骤和时间安排
看法和评价。
专家评估法
邀请专家对改革的效果 进行评估，提出改进意
见和建议。
成本收益分析法
对改革的成本和收益进 行分析，评估改革的经
济效益和社会效益。
改革效果的初步评估结果
01
提高财政资金使用效率
通过集中收付，减少了资金滞 留和浪费，提高了财政资金的 使用效率。
02
加强财政监督
集中收付改革加强了对财政资 金的监督和管理，减少了违规 操作和腐败现象的发生。
启示二
改革需要加强宣传和培训，提 高相关人员的认识和参与度。
启示三
改革需要建立完善的监督机制 ，确保改改革需要不断总结经验教训， 及时调整和完善相关政策措施
。
感谢您的观看
THANKS
03
促进预算管理现代化
改革推动了预算管理向现代化 、信息化、规范化的方向发展 ，提高了预算管理的科学性和 准确性。
04
提升政府形象
改革提高了财政透明度和公开 度，增强了政府公信力和形象 。
对改革的改进建议和未来发展方向
扩大改革覆盖范围
完善法律法规
加强相关法律法规的制定和完 善，为改革提供更加有力的法 律保障。
对预算单位的影响
预算单位需要规范财务管理和预 算执行，确保财政资金按照预算 用途使用。
国库集中支付改革概述课件
内部控制与风险管理
改革建立了完善的内部控制机制和风 险管理流程，提高了财政资金的安全 性和可靠性。
促进预算执行与透明度
预算执行规范性
国库集中支付改革规范了预算执行的流程和标准，确保了预算执 行的合规性和严肃性。
预算执行效率
改革提高了预算执行的效率，确保了财政资金及时、准确地支付到 最终收款人。
预算透明度提升
国库集中支付改 革概述课件
• 国库集中支付改革背景 • 国库集中支付制度介绍 • 国库集中支付改革成效 • 国库集中支付改革挑战与对策 • 国库集中支付改革未来展望
01
CATALOGUE
国库集中支付改革背景
改革前的支付制度
01
02
03
分散支付制度
各预算单位自行开设银行 账户，自行办理资金拨付。
改革强化了对财政资金的监管，通 过实时监控和数据分析，及时发现 和纠正违规支付行为，减少了财政 资金的浪费和滥用。
加强财政监督与管理
预算执行与监督
信息公开与透明度
国库集中支付改革强化了对预算执行 的监督，通过实时监控和数据分析， 确保预算执行的合规性和有效性。
改革要求财政资金使用情况公开透明， 便于社会监督，增强了财政管理的公 信力和透明度。
培训内容设计
02
培训内容应涵盖国库集中支付改革的相关知识、技能以及意识
培养等方面，以提高人员的综合素质。
意识培养与考核
03
在培训过程中，注重培养人员的改革意识、责任意识和风险意
识。同时，建立考核机制，对培训效果进行评估和反馈。
05
CATALOGUE
国库集中支付改革未来展望
进一步优化改革措施
完善国库单一账户体系
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是
清算流 程
支付凭证
否
作废
动态监控系统
代理银行
44
直接支付与授权支付的主要区别
一是支付令（支付凭证）的主体（名义付款人）不同。 直接支付是财政部门，授权支付是预算单位。
1
国库集中支付的指导思想和基本原则
➢ 指导思想
以《预算法》、财政部《国库集中支付改革》有关 制度为指引，本着“一级政府一级预算”的原则， 在坚持“预算管理权、资金所有权、使用权、财务 审批权和各级财政监管责任不变”的基础上，形成 一套既适合我国国情，又符合国际通用做法的支付 体系，为进一步深化了财政体制改革、加强预算的 执行和监督创造了条件，提高了资金的使用效率。
额账户 国库单一账户进行清算。零余额账户当天余额必须清零。
单位零余 财政部门为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和与
国库单一账户进行清算。一个单位只允许有一个单位零余额账户。
额账户 并且需要经过财政部门备案。
允许保留 根据财政部《关于全面清理规范地方财政专户有关事宜》的规定， 的专户 允许保留的7种常规类专户和12种专项支出类专户。
审核人审核
主管部门审 核
基建项目
是否 基建 项目
非基建
经办人填写 建议数
经办人填写 建议数
审核人审核
经办人确定采 购方式、采购
内容
审核人审核
审核人审核
经办人审核
审核人审核
经办人生成打 印批复单
结束 接收额度到 账信息
基层预算单位
主管部门
部门预算管理处
经建处
政府采购监督管理处
预算执行局
30
非政府采购用款计划审批流程图
如果操作失误，在哪一步失误后， 用相反的流程操作。除了生成用款 计划生成和批复这两步。如果用款 计划已经生成，需要（国库股经办 人登录）调减计划冲减已经批复的 额度。
用款计划申报、审批
部门预算批复后，预算单位根据预算执行进度及事 业发展推进情况的需要，编制分月用款计划，并根 据批复的计划，办理资金支付事宜。
支付经办人支 付申请录入
公务卡支付 申请录入
公务卡支付 申请审核
审核人审核
支付凭证生 成
公务卡消费
是否 电子 支付
是
否 支付凭证 打印
支付凭证 签章
判断 结算 方式
转账或公务卡
现金
银行柜面办 理
支付凭证 签章
支付凭证 发送银行
自助柜面办理
电子回单登 记
预算单位
是
是否
电子
支付
否
纸质回 单登记
是
是否 支付 成功
第二部分 支出经济分类科目改革的主要 内容
纳入国库集中支付管理的资金范围
国库集中支付管理的资金范围是所有 财政性资金，主要包括：一般公共预 算资金、政府性基金、财政专户资金。
国库集中支付制度是现代财政国库管理制度的核 心内容，是财政资金运作方式的一场根本性变革，是 加强财政资金监管、实现财政管理科学化精细化的重 要举措，也是强化预算执行，提高资金运行效率，预 防腐败的有效途径。
国库单一账户体系
国库单一账户体系：是一系列账户的统称，全面反映财政 资金收付的各类资金账户的总和。
国库存款户
国库单一账 户体系
财政管理 资金专户
财政零余 额账户
预算单位 零余额账
户
特设账户
第二部分 国库集中支付改革的主要内 容
三 国库集中支付系统操作流程 国库集中支付系统也叫河南省财政预算执行系统，
①财政直接支付
纳入国库集中支付 的预算单位直接支
付业务
预算单位申请、支付局审核，用以办 理物品和服务采购支出、工程采购支 出和其他直接支付支出
支付局根据预算执行局代编生成的财 政代扣类用款计划直接办理的支付业 务，包括财政代扣的工会经费等
由国库支付局根据统发工资单位报 送的工资数据由系统自动生成的工 资支付
一是基本支出（人员经费及公用经费）用款计划由 财政部门根据设定的规则分月均衡自动下达。
二是项目支出由预算单位根据批准的部门预算、纳 入专户管理的教育收费收入完成情况，编制分月用 款计划，报省财政厅审核后，批复用款单位。
用款计划调减流程图
经办人录入计 划调减申请
根据相关纸质材 料申请
审核人审核
经办人额度到 账通知书生成
简称“支付系统”
第二部分 国库集中支付改革的主要内容 指标管理
指标录入
本级财力
上下对接
指标审核
指标送审
业务股室进 行指标再分
配
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
直接支付
乡镇 远程打印
支付管理 用款计划录入
用款计划批复
录入支付申请
代理银行垫款支付 人行清算
授权支付
县直
打票
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
40
直接支付流程图
经办人录入 支付申请
支付申请初审
工资统发
转拨支出计划 单接收登记
审核人审核
支付申请复审
经办人生成打 印入账通知书
基层预算单位
生成支付凭证
转拨支出批 量录入
是否
否
电子
支付
是
支付凭证初审 签章
支付凭证复审 签章
支付凭证 打印
支付凭证发送 银行
支付凭证 回单登记
国库支付局
支付凭证加 盖印鉴
2 财政管理体制的演变过程
两第度一个集阶中阶段的：段建计国划初经-济--体-1制98下0年长，期我实国行在高“
统收统支，收支两条线”的财政管理体 制。 第二阶段：1980年----1993年，这一时期 我国财政管理体制统称为“包干”体制 ，地方分包任务，超支不补，结余留用 。
第一部分 国库集中支付改革的背景
2001年开始试点，但西方国家
从20世纪20年代就已经普遍实
行国库集中支付制度。
第一部分 国库集中支付改革的背景
2
我县国库集中支付的过程
➢2013年10月开始，我县县直推 行国库支付改革。
➢2015年10开始，我县各乡镇推 行乡镇国库集中支付改革。
第一部分 国库集中支付改革的背景 3 国库集中支付改革的必要性
开始 经办人录入 计划申请 审核人审核
接收额度到 账信息
主管部门用 款计划合单
经办人填写 建议数
基建项目
是否 基建 项目
非基建
经办人填写 建议数
审核人审核
经办人初审支 付方式
审核人审核
审核人审核支 付方式
结束额度到账通知 书成成打印
基层预算单位
主管部门
部门预算管理处 经济建设处
国库支付局
经办人审核
审核人审核
一步将对国库集中支付系统升级，把支出经济分类到款 级维护进去，（款级进行了详细细化和说明）省财政厅 利用扶贫资金动态监控系统直接从支付系统、专户系统 中抓取扶贫资金信息。
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
3 支付方式 直接支付
直接:就是不通过中间环节
授权支付
授权：委托别人代行权力
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
4.有利于促进部门预算的细化,加强预 算的执行和监督,增加财政资金支出的 透明度。
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
第二部分
国库集中支付改革的 主要内容
1 国库集中支付改革的指导思想和基本原则 2 国库单一账户体系 3 国库集中支付系统操作流程 4 支付方式
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
因为各单位资金使用时间规模 不一，有一个逐渐使用的过程，造 成一方面财政该拨的资金因库款紧 张无法按时拨付，另一方面大量财 政资金沉淀于各商业银行。
第一部分 国库集中支付改革的必要性
3.财政资金不安全。
拨款通过层层下拨，拨款环 节多，资金流转过程长，易导致 财政资金截留挪用,在一定程度 上容易滋生腐败。
第三阶段：1994年----2001年，我国推进以“分税制” 为主体的一系列改革，主要包括：财税体制改革，税费 改革，收支两条线管理改革。
： 第四阶段 2001年----至今，以部门预算、国库集中
支付、政府采购为新时期财政管理体制改革的三驾马车。
第一部分 国库集中支付改革的背景
我国国库集中支付改革从
1 什么是国库集中支付改革
1.以国库单一账户体系为基 础。
第一部分 国库集中支付改革的背景
2. 以 健 全 的 国 库 支 付 系统和银行间实时清 算系统为依托。
第一部分 国库集中支付改革的背景
3. 将 资 金 通 过 单 一 账 户 体系支付给收款人的制 度。
第一部分 国库集中支付改革的背景
第一部分 国库集中支付改革的必要性
➢ 为什么要进行国库集中支 付改革？
1.是社会主义市场经济体制下建立 公共财政的必然要求。
2.有利于建立有效的财政监督机制 ，从源头上防治腐败。
第一部分 国库集中支付改革的必要性
3.有利于节约库款，降低了财政资金运 行成本，减少资金拨付的中间环节， 提高财政资金使用效率。
直接支付
财政直接支付通过财政零余额账户与国库单一账户进 行清算。财政直接支付的支出主要包括：工资支出、 政府采购支出、上级转移支出、项目工程支出等。只 能转账。
直接支付业务是指由财政部门向 代理银行发送财政资金支付凭证， 代理银行依据财政资金支付凭证， 通过财政零余额账户将资金直接 支付到商品或劳务供应商等最终 收款人银行账户或单位基本账户 的支付业务。
打印
经办人计划批 复单生成/打印
基层预算单位
预算执行局
支出经济分类科目改革后，增加了预算单位发起用款计划调减的流程 。
流程为：预算单位经办人录入-----〉预算单位审核人审核 -----〉预算执行局经办人审核-----〉预算执行局审核人审核。 29