应收账款

医药企业应收帐款管理制度

应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。

分项管理制度: 1客户开户管理:

1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请

表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可

证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核

后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以

开户，相关信息录入档案。

1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为

该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用

额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总

裁、财务总监核决后方可授予信用

额度。

2、客户档案管理:

2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简

称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。

2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通

知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东

构成，并出具由新公司承担原公司债务的

申明。

2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。

2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许

可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与

客户的年协议同步。

2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档

案文本整理完毕统一装订保管。

3、应收帐款信用额度管理：

3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情

况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度

则对所有客户予以全面修订。

3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、

授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，

会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超

出核定信用额度的客户报财务总

监核准。

3-3 临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签

呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签

字后方可发货。

4、销售合同管理：

4-1、销售合同由销售代表整本领用，一次最多2本，交

旧领新，领用者对合同的使用负全责，缴销合同必须整本交

回，作废合同需联次齐全，遗失合同需上级商业经理签字确

认。交回的合同必须为原件（红

章）。

4-2、所有发货合同必须有供销双方盖章签字，合同内容

必须填写齐全、清晰，不得涂改，销售人员不得替

代客户签字、盖章，否则，合同一律退回。

4-3、销售代表发生变动时，其已领用合同要办理移交手

续或退回，否则，给公司造成的经济损失由其直接

主管经理负全责，并对责任人予以处罚。

4-5、对发货、开票或有其他特殊要求的，由业务人员在

合同空白处醒目加注，否则视同一般原则处理。

4-6、合同存根交至会计部后，与计算机中已发货合同核

对，对合同存根件与传真件不符并给公司造成损失的由销售

代表负责。检查后分办事处或分省装订存档备查。

5、销售发票管理:

5-1、依据合同开具发票，发货后其发票联、抵扣联直接

寄往办事处；有特殊要求寄往其他地址的需销售代表提出

书面申请并保证发票安全。

5-2、销售代表将发票交与客户时要签收。

应收帐款帐务管理:

6-1、涉及应收帐款的发票、到款、冲帐费用要求当日入

帐。发货、到款日报表、应收账款帐龄表等统计报表，每

月二十号以前，每三天向相关人员发送一次

（每月二十日后每天发送一次）。

6-2、每月三号之前，会计部将应收帐款帐龄分析表、预

警分析表发往办事处、业务经理、省经理、大区经理以供

参考。并要求销售代表每月对自己经管的应收帐款签字确

认，对异常情况和已发现的入帐错误应及时反馈给应收帐

款会计。

6-3、凡帐龄超过半年以上的欠款，由归管销售代表负担

其相应利息（按贷款利率）的百分之八十，另外百分之二

十上级经理、销售经理平均负担

7-1、从异地库发货的合同必须要有调拨单、客户回执。

7-2、从客户处直接调货给其他客户的必须有调入客户

7、收货回执管理:

的收条。

9、退货管理:

负责收全回执，会计部签收整理保管。

章或业务章或仓储章，收货人签字并注明日期。

为回执，由储运部门保管存档。

应收帐款函证管理:

月末应收账款余额为基准，分两次向客户函证。函

证要求在发函基准日60天内回函，函证要求客户盖

财务专用章，如往来帐在业务部门核算的可由业务

部门盖章，但必须注明欠款构成。函证在规定时间

不能传回会计部或印章不合格的将停止发货（货款

在此期间已结清的除外）。

确认，若不能在次季度 30日内盖财务专用章或院

公章确认的停止供货。

总，上报财务总监，并以此确定需对帐的客户。

请，经销售经理批准后方可退货。退货帐务处理流

7-3、从公司直接发货并由公司汽运送货的由储运部门 7-4、所有客户回执必须反映品种、数量并加盖对方公

7-5、其他方式发货给客户的，以运输邮寄部门的运单

8-1、

为了明确公司债权，会计部以每年 6月末、12

8-2、

医院的应收帐款，一季度发函证一次，予以债权

8-3、

会计部在函证截至10日内依据回函情况整理汇

9-1、客户提出退货时，销售代表必须提出书面退货申

10、调货管理: 程见附表。

货管理流程转移原始凭整。

应由储运部门接收，联系销售代表后进行相应处理。

帐凭证等处理帐务，需要换货的由营销综合办负责按规定办理，业务员在事先未经任何领导书面同意, 私自以任何方式换货，处于额度的罚款，造成损失

的全额赔偿。

的退税证明，并按税后退货总额的 20%处罚。若在退货30天内不能取得退税证明，税款全部由经管人员负担，半年内取回退税证明，销售人员签呈, 销售经理核准后，财务部门将所扣税额返还。

十处罚，其中责任人负担罚款的百分之八十，主管

经理、销售经理平均负担罚款的百分之二十。

因故需从客户处调出公司产品的，必须事先

写签呈报主管经理审批，在调出货物的同时，向客户索取原票或返销发票或经财务盖章确认的无

9-6、凡属非质量原因退货的，按无税退货额的百分二 9-2、

客户退货一律由仓储总库办理验收入库, 并按退

9-3、

公司发至客户，客户未入库便直接退回的产品，

9-4、

退货入库后，会计部依据退货申请、内部退货转

9-5、

客户退货，经管销售人员要索取当地税务局出具

税扣款证明，不能取得上述资料时，调出货物的税款由

经管人员负担。调出货物直接销售给另一客户时，经管

业务员必须提供该客户收货回执和合同及时开票。未经

主管经理审批而私自做主调

货，调货人员负全责，

11、应收帐款对帐管理：

11- 1 、销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责。

负责与客户日常对账是经管销售人员的责任，

对帐的流程和方法可参照“对帐流程及简要方法”。

出现差错及时反馈会计部。

11-2、会计部将依据半年一次的函证结合对方余额、

盖章情况、回款迹象、历史情况、销售代表的

反馈等综合情况确定需对帐的客户。

11-3、销售人员发生变动时，必须在主管经理的监

交下，逐户确认应收帐款，办理接交手续。如果不履行接交

手续，随意接受应收帐款，所发生的一切损失（包括协助

对帐差旅费）由接管人员和

主管经理负责（各负担50%。

11-4、上级经理对所管辖的销售人员的帐目有质

疑，需会计部派人抽查对帐的，可书面申请，会计部视情况

安排对帐。

11-5、会计部前往客户处对帐的，销售人员必须陪同，

对帐结果需填写“对帐调节表”，对帐双方加盖财务专

用章，如对方帐务全部在业务核算，可盖业务章或公

章，但必须加以备注原因，陪同的销售人员、对帐会计

签字，事后要上级经理、销售经理签字确认。

11-6、经对帐需要经管销售人员提供调整凭证的，必须

应收账款的相关研究

西方对于应收账款的相关研究已经有百年的历史了，其信用控制体系已经非常完善，因此，企业对应收账款的控制也相对比较容易［４］。随着经济的发展和现实的需要，西方学术界对传统意义上应收账款的控制研究，逐渐转向对应收账款后期的证券化和保理业务的研究。 [13] 1．应收账款的证券化研究成果。Zweig认为资产证券化为原始权益人提供了一种降低风险、多样化资产组合的手段，增加了一种融资工具。Schwarcz指出，资产证券化之所以具有如此的吸引力是因为证券化引致的交易成本节省远远高于其它融资工具。他还认为发起人证券化资产的投资报酬率小于其它融资方式的融资成本，因而资产证券化也是一种有成本效率的融资工具。 2．应收账款的保理业务研究成果。BenJ.Sopranzetti(1998) 教授从企业的融资的角度探讨了应收账款保理的问题。由于企业应收账款的存在，减少了企业在一定时期的现金流量，应收账款是具有一定信用的资产，那么可以通过信用评估，与金融机构或非金融机构鉴定协议，把应收账款作为金融产品进行交易，从而达到投资融资的经济活动的目的。Lanny Latham （2004）应收账款是各种企业拥有的一项很常见且非常重要的资产，它的安全与否直接影响着企业的可用资源、损益情况、现金流量。从企业内部管理出发，对企业应收账款管理中存在的问题作了剖析，提出了“要加强企业应收账款的管理，必须提高产品竞争力，注重客户资信调查和加强企业内部控制力度”的观点，并对建立企业信用信息管理体系提出了自己的看法。Jamesc.Van.Horne（2003）教授认为整体经济环境和公司的信贷政策是影响公司应收账款管理水平的主要原因 [10]。整体经济环境是不可控制的因素，而信贷政策的变量包括交易账户的质量、贷款期限的长短、现金折扣、季节性延迟付款、收款程序等。企业通过改变这些变量必然导致额外销售产生的边际利润和应收账款增加产生的机会成本。管理应收账款实际上转化为了对额外销售产生的边际利润和应收账款增加投资所要求的收益进行评估，只有两者相等时，应收账款所产生的收益才是最大化的。国内研究现状：由于过去的计划经济体制问题，导致国内对应收账款的研究起步较晚。改革开放以来，国内的企业和学术界逐渐意识到应收账款管理的重要性[3]。因为我国的社会信用体系还不完备，信用管理体系尚在探索和建立中，同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡漠，管理方式比较单一，所以我国的应收账款研究还在起步成型阶段。[7] 1. 关于应收账款的现状研究吴蓬生、张维迎、李恩柱、闫培金等学者从我国应收账款的管理现状出发，努力的从全方位的角度提出改进措施。[2]这其中学者们最初的观点看上去并不能完整的构成一个体系，但是仍具借鉴意义。 2. 关于应收账款法律方面的研究吴蓬生从法律的角度提出，把应收账款看作债权人与债务人的一种契约，解决手段(远期的应收账款)主要是通过法律法规 [8]。他对不良债权涉及的许多缘学科问题进行了大胆的理论探索，并做出回答。 3. 关于应收账款从博弈角度的相关研究应收账款是以信用为基础才得以存在，其价值的实现程度由当事人双方的博弈决定，张维迎从博弈论的角度研究应收账款形成的原因，解决的方法是通过建立健全有效的信用制度，进行信用调查、信息跟踪，把握事前、事中、事后三道关，进行控制管理[6]。 4. 应收账款风险研究李恩柱企业应收账款的风险防范进行了研究，对应收账款对企业产生的分析进行了系统的分析，并对应收账款风险防范对策进行了研究，以确保企业财务的安全性[11]。陈英新从风险

保理业务与应收账款质押融资区别

保理业务与应收账款质押融资区别应收账款质押在法律上也是被允许的。《物权法》规定了“应收账款”在可出质的范围内。并且需要在中登网做质押登记。应收账款质押贷款和保理业务本质上都是通过应收账款的债权进行融资。但是两者还是有较大的区别，并且《商业银行保理业务管理暂行办法》也明确说明了应收账款质押不属于保理业务。一、从债权债务关系看应收账款质押业务债权所有权没有转移，仍归融资方所有，资金融出方属于质权人。保理业务则属于应收账款转让，应收账款债权已转让给保理商，属于债权受让人。但是为了防止应收账款多次质押或转让，都需要在中登网进行质押和转让的登记。二、从适用的法律上看应收账款质押适用于《物权法》；保理业务则适用《合同法》。对于业务的生效条件，《物权法》对应收账款质押业务的生效条件是在中登网办质押登记；而《合同法》则要求保理业务通知到债务人才生效。因此上述所说的暗保理业务存在较大的到期无法回收资金的风险。三、从债权追索看应收账款质押的质权人到期无法收回资金。优先质押的，质权人有优先受偿权，并且可以向出质人和债务人主张质权。但是对于保理业务来说，尤其是无追索保理，原债权已经发生转移，并不承担被追索的责任，不能再要求原债权承担付款责任。需要注意的是，应收账款质押和转让的追偿顺序的基本逻辑是： 1、已登记的优先于未登记的； 2、先登记的优先于后登记的，同时登记的按债权比例清偿； 3、均未登记的，则按债权比例清偿。四、从企业降资产负债率的影响方面看

应收账款质押融资是不出表的，资产端计入企业的货币资金，负债端计入借款科目，增大了资产负债率指标。对于企业的财务指标有一定不利的影响。而无追索保理业务，其实是将应收账款转化为货币资金，虽然没有降低企业的资产负债率，但是较前者在都能实现融资功能的情况下，还是有优化财务指标的效果，但是有追索权的保理与应收账款质押业务一样不能出表。五、从业务回款上看应收账款质押业务，首先需要出质人进行偿还，在出质人违约的情况下处置应收账款，可以向应收账款的债务人进行追偿。但是若收到的款项比质押融资金额多，还须要将剩余部分退还给出质人。而无追索的保理业务，应收账款的回收就跟债务人没有关系了，即使有追索保理业务，第一还款人也是债务人，在债务人到期不付款的情况在，再向原债权人进行追索或者要求回购应收账款。六、从能否再转让资产看《物权法》规定应收账款质押不能再转让，但是保理业务可以，也就是市场上所说的再保理业务。因此保理业务的资产流动性方面还是优于应收账款质押融资的。综上，保理业务，尤其是无追索保理业务在优化企业财务指标方面还是优于质押融资，并且保理业务可以转让当对于质押业务有调节保理商资产配置、报表的功能。应收账款质押融资的优势是通知债务人不是业务要件，与暗保理业务相比避免了一定的法律风险。在追索过程中，应收账款质押可以对出质人和债务人进行追偿，但是无追索保理不能对原债权人进行追偿等。

应收账款管理制度77151

***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。组长：副组长：组员：组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制

度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户

公司应收账款定义

_____年____月____日上海设备租赁有限公司与银行通过其上海分行行事

之应收帐款购买协议

目录 1. 定义的术语和解释 (1) 2. 先决条件 (11) 3. 购买 (15) 4. 转让和收款 (16) 5. 对银行的爱护 (17) 6. 付款和税收 (19) 7. 成本 (20) 8. 陈述和保证 (22) 9. 承诺 (25) 10. 触发事件 (28) 11. 触发事件的后果 (30) 12. 协议转让 (30) 13. 通知 (32)

14. 弃权和累加救济 (34) 15. 进一步保证 (34) 16. 其他 (35) 17. 管辖法律、管辖 (37) 附件1 ........................................应收帐款购买申请书格式39附件2 ..................................................转让通知格式41附件3 ..................................................协议转让通知60签署页. (61)

本协议由以下双方于[ ]在[ ]签订: (1) 上海设备租赁有限公司, 一家依据中华人民共和国法律设立的中外合资经营租赁公司, 其注册地址位于上海 (“公司”); 和 (2) 银行, 通过其上海分行行事(“银行”)。 1.定义的术语和解释定义的术语在本协议中: 协议日(Agreement Date)指本协议签署的日期。转让日(Assignment Date)定义见第0款。授权人员(Authorised Officer)指就任何一方而言, 该方任命的、作为本协议项下授权人员的人士。营业日(Business Day)指在北京、-------和上海的商业银行同时开门营业的一日, 星期六、星期天或公共假日除外。买方(Buyer)指抵押物购买协议的一方(除银行和公司外)。

银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义

银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义银行承兑汇票产品定义银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户的客户，出票人，签发,由银行承兑，承兑人，,承诺在到期日无条件向收款人或被背书人支付款项的商业汇票。功能特点办理银行可以为您签发银行承兑汇票,用于远期付款购货。这种方式不仅能够减少银行贷款,降低融资成本,而且等同于现金购货,可获取有利的商业折扣,银行承兑汇票可无限背书转让功能。适用范围适用于法人单位以及其他组织之间的商品或劳务交易,产生的正常款项的支付结算。用于结算购买材料、商品和接受劳务等。收费价格在签发银行承兑汇票时,一次向出票人收取票面金额万分之五的手续费,每笔业务手续费不足10元的按10元计收;敞口金按照敞口部分金额千分之1.5收取(同期6个月贷款利率5.6%)。客户申请材料，1，银行承兑汇票协议书，公司不银行签订，; ，2，银行承兑汇票办理申请表，项目填写提供，，3，购买材料合同或接收劳务合同的复印件，项目提供，; ，4，购买材料发票或劳务发票的复印件，项目提供，; 业务流程，整个办理流程预计3个工作日，，1，项目准备材料向公司提出银行承兑汇票申请;

，2，公司资金管理科报总会计师审核审批; ，3，公司向银行准备材料提出银行承兑汇票申请; ，4，银行审核公司办理银行承兑汇票材料,审批签字,2个工作日，5，企业缴纳承兑汇票手续费及敞口金; ，6，办理银行向企业签发银行承兑汇票; ，7，公司向项目移交办结银行承兑汇票。银行承兑汇票贴现: 原则上项目方只负责提供承兑汇票抵付货款,供货商在自身有需要的情况下,自行背书转让和贴现，贴现利率一般在4.2%-4.5%，,公司最多承担不超过50%的贴现息。账务处理: 材料入库: 借:原材料贷:应付账款使用银行承兑汇票支付货款，劳务款，时: 1.开出承兑汇票,不需要记账,只做应付票据备查登记 2.用承兑汇票支付货款借:应付账款贷:应付票据 3.到期支付承兑汇票支付货款，，借:应付票据贷:银行存款项目保证金:

应收账款管理规定

应收账款管理规定文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]

应收账款管理办法为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，确保应收账款及时收回，特制定本办法。一、应收账款管理的基本原则 1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。 2、销售业务原则上实行“现款交易”方式，但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。赊销业务必须遵循销售部门调查申报、总经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。 3、允许赊销的品种、客户应当每月由有关销售人员在充分调查客户的资信状况及本公司产品的市场适销程度后，提出“赊销授信限额建议”，并向公司提供担保人或担保物，经销售部门审核后报送总经理批准，未经批准任何人一律不得擅自办理赊销业务。 4、“赊销授信限额”包括已开票结算的应收账款及尚未开票结算的发出产品。二、应收账款的监控管理 1、财务部门应当依照每个销售责任人（以下简称业务人员）分别整理账单，定期汇集《应收账款控制表》分送业务人员及有关部门。 2、销售部门接到财务部门送来的《应收账款控制表》，督促业务人员及时收款。对于旧帐未还、新账又欠的销售业务必须进行严格的把关，未经授权销售部门不得擅自办理产品出厂事务。 3、业务人员接到财务部门提交的《应收账款控制表》，依照有关合同规定，迅速落实相关的收款措施。如果发现账单中有不属于本人的应收账款，应当尽速通知销售、财务部门更正。对于一时难以收取的账款，业务人员必须与付款单位办理签认手续，以维护本公司的合法权益。三、收取票据注意事项 1、付款单位提供的银行票据必须清晰无误，票据上记载的金额、出票人的图章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。否则，即使印章齐全也是一张无效的票据。 2、票据抬头上要求写清本公司的全称，如“台州市健行机械有限公司”。 3、涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。 4、收取的票据字迹模糊不清时，应予退回重新开立。

应收账款范文

01应收账款管理制度范文第一条财务部门作为应收账款的管理部门，参与对主要客户的资信分析、核对各客户单位的应收账款余额、向业务部门反馈客户的欠款结算情况，督促应收账款责任部门对未收款项的催讨。第二条公司对外提供劳务，应严格执行合同管理制度。合同签订部门为相关赊销业务形成的应收账款的直接责任部门，并根据公司应收款项催收管理制度有关规定承担该应收款项回收的直接责任，防止和减少坏账损失。第三条公司签订劳务供应合同前，合同签订部门应充分分析客户的信用状况，判断其经营、现金流量情况，必要时由财务部参与分析，慎重处理。第四条业务部门应定期向常年主要客户单位索取相关经营信息，掌握客户的经营状况和资信情况，定期形成客户分析报告，与财务部会签意见后上报分管副总经理，以利公司合理确定下一步服务计划。第五条公司如为新生客户提供赊销性劳务，合同签订部门应向新生客户索取相关资料，取得该公司的企业法人营业执照、税务登记证等相关法律及财务资料，认真分析其资信情况，并根据公司应收款项管理制度的有关规定确定结算政策。第六条在了解客户单位资信状况的基础上，作好应收账款安全性分析并制定催收初步方案，协助责任部门落实风险单位债务的催收，公司必要时通过法律途径予以解决，力求公司损失的最小化。第七条应收账款发生折让时，应填写折让证明单，其折让部分应设销货折让科目表示。第八条财务部门接到银行通知客户退票时，应立即转告营业部门，营业部门对于退票无法换回现金或新票时，应即寄发信函通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。第九条当债权确定无法收回时，应专门报送财务部门，呈总经理核准后，才可以冲销应收账款。第十条财务部门负责其他应收款的催收控制管理工作，建立健全合理的备用金制度，严格按照制度控制备用金的领用及报销，对不及时归还的备用金，从应付给对方报酬中适当扣还。对于各项暂付款，各相关请用部门应严格执行报批制度，并落实责任人负责收回，财务部门应严格按照相关合同、协议进行支付。第十一条依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部门保管，倘事后发现债务人（利益偿还请求权，时效为15年内）有偿债能力时，应依上列有关规定，申请法院执行。第十二条财务部门应做好日常往来账款的核对及对账记录工作。可根据客户业务规模分类进行，年度终了全面核对，对核对中发现的差异应会同责任部门查明原因，及时处理，对公司债权的安全性实施有效监督和管理。第十三条每个定期报告期末，财务部门应对应收款项余额进行账龄分析。公司所属各单位经营负责人对应收款项定期或不定期的组织清理，制定切实可行的催收措施，并督促相关责任部门履行催收职责，加快资金周转。第十四条在债务人发生严重支付困难，并在可预见的未来相当长时间内仍将持续，通过法律诉讼仍可能无法收回时，允许责任部门以物资抵债方式收回欠款，但应经相关部门和财务部门会审，形成书面报告，按公司审批程序报经批准后方可实施。第十五条确因债务人停产、破产等原因无法收回的应收款项，可以确认为坏账。但责任部门应会同财务部门对该等坏账形成的时间及成因做出详尽的分析，明确责任段及责任部门，对相关责任人给予必要的处罚，同时做好账销案存的记录，并要求责任部门进一步催收。

应收账款分析

应收账款管理报告一、应收账款总体情况说明截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，其中已开票应收账款19808.92万元，预估金额为31037.95万元。预估金额占应收账款余额的61.04%，开票金额占38.96%，预估应收账款增加明显。截止6月底应收账款余额相比年初减少了19209.35万元，降低了27%;相比去年同期减少了4863.65万元，降幅8.73%。系统内部单位应收账款余额为45742.29万元，占公司应收账款总额的89.96%。系统外应收账款总额为5104.58万元，占公司应收账款总额的10.04%,金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为42931.27万元，占公司应收账款总额的84.4%。其中，公司余额为37892.4万元，占公司应收账款总额的74.5%；发展余额为1209.92万元，占公司应收账款总额的2.4%，由于年中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。图1:近三年应收账款趋势图(单位:万元)

二、应收账款分析 1.应收账款账龄分析表1：应收账款账龄分析（单位：万元）应收账款期末余额< 6个月6个月-1年1-2年2-3年系统内余额45742.2938716.75876.88693.05455.66系统外余额5104.582694.492089.31338.78-18合计50846.8741411.197966.191031.83437.66 截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款41411.19万元，占81.44%；账龄6个月到一年的7966.19万元，占15.67%，同比增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元，占2.89%，同比变化不大。其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。图2：应收账款账龄分析（单位：万元）

保理融资款催款通知书

保理融资款催款通知书号： _______________ 致：【此处填写卖方单位全称】贵方与我方已签订了编号 _______________ 的《有追索权商业保理合同》（以下简称保理合同”和编号 _________________ 的《应收账款转让协议》（以下简称转让协议”。依照保理合同和转让协议的约定，基础合同债务人【此处填写买方单位全称】应在 __________________ 年______ 月______ 日向我方支付应收账款的票面金额人民币【此处填写小写金额】元（大写：【此处填写大写金额】）。具体应收账款的票面金额参见本通知书附录中的《应收账款转让清单》。但截至本通知书向贵方发出之日，基础合同债务人仍未支付上述应收账款。现我方通知贵方立即向我方偿还与上述应收账款相对应保理融资款人民币【此处填写小写金额】元（大写：【此处填写大写金额】）。若贵方未能在收到本通知书后三日内支付上述保理融资款，我方将随时采取包括但不限于停止受理新的保理融资款申请、贵方回购、担保人代偿在内的一切法律措施，以保障我方权益。特此通知！发件人：【此处填写保理商全称】日期：《保理融资款催款通知书》回执【此处填写保理商全称】：贵方编号《保理融资款催款通知书》于本回执落款之日已收悉，我方已阅知以下内容：贵方与我方已签订了编号 _______________ 的《有追索权商业保理合同》（以下简称保理合同”和编号 __________________ 的《应收账款转让协议》（以下简称转让协议”。依照保理合同和转让协议的约定，基础合同债务人【此处填写买方单位全称】应在年月日向我方支付应收账款的票面金额人民币【此处填写小写金额】元（大写：【此处填写大写金额】）。具体应收账款的票面金额参见本通知书附录中的《应收账款转让清单》。但截至本通知书向贵方发出之日，基础合同债务人仍未支付上述应收账款。现我方通知贵方立即向我方偿还与上述应收账款相对应保理融资款人民币【此处填写小写金额】元（大写：【此处填写大写金额】）。若贵方未能在收到本通知书后三日内支付上述保理融资款，我方将随时采取包括但不限于停止受理新的保理融资款申请、贵方回购、担保人代偿在内的一切法律措施，以保障我方权益。

应收账款管理制度

****应收账款管理制度第一章：总则第一条：根据《公司法》、《企业会计准则》、《会计法》、《企业财务与会计制度》及其他有关法律、法规规定，为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高公司资金的使用效率，特制定本制度。第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。清欠办负责合同的审核，归档，和应收款的呆坏账清理。稽查办负责应收款及其帐务的巡查监视监督。第二章：客户资信管理制度第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立客户信息档案，销售经理为该档案的最终责任人。第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到100万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情

应收账款

医药企业应收帐款管理制度应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。分项管理制度: 1客户开户管理: 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理:

2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面修订。 3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超出核定信用额度的客户报财务总

应收账款保理业务会计处理

一、保理业务简介保理业务（又称福费庭，即FORFAITING），是指银行（保理商）与卖方企业（供应商）之间签署协议，卖方企业（供应商）将现在或将来的基于其与买方企业（购货商）订立的货物销售合同所产生的应收账款转让给银行（保理商），由银行为其提供与此相关的包括应收账款回收，销售分账管理，贸易融资，信用风险控制以及坏账担保等单项或多项服务。国际贸易中信用证使用比例的下降，赊销比例的不断上升为保理业务在国际贸易中发挥作用创造了条件，而且进口保理商的介入和提供信用担保，可以使出口商在赊销的方式下，消除由于对进口国催收账款的法律和实务缺乏理解带来的困难和风险。保理业务为以赊销方式进行销售的企业设计了一种综合性金融服务，它作为一种融资方式可以有效地解决企业流动资金的需求。保理业务对于我国来说，尚属新兴的金融服务品种。目前，国内银行已有中国银行、交通银行、光大银行等数家银行加入了国际保理商联合会（FCI），能够开展该业务。二、保理业务的基本分类在现实运作中，保理业务有不同的操作方式，因而有多种类型。按照风险和责任的原则，保理可以分为如下几类：（一）有追索权保理和无追索权保理按照保理商是否有追索权来划分，保理可以分为有追索权保理和无追索权保理。有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，如购货商破产或无力支付，只要有关款项到期未能收回，保理商都有权向供应商进行追索，因而保理商具有全部“追索权”。我国许多商业银行在选择保理业务时特别谨慎，大都选择有追索权保理。无追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，当购货商拒绝付款或无力付款时，保理商放弃对供应商追索的权力，保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。（二）明保理和暗保理按供货商是否将保理业务通知给买方来划分，保理业务可以分为明保理和暗保理。明保理是指债权一经转让，供货商立即将保理商参入保理的情况通知给购货商，并通知购货商将应付账款直接付给保理商。我国《合同法》规定供应商在有应收账款转让时，要在购销合同中约定且必须通知购货商，所以我国的保理业务必须是明保理。而暗保理则是供货商为了避免让他人知道自己流动资金不足而转让应收账款，并不将保理商参入保理的情况通知购货商。暗保理的特点就是供应商将应收账款转让给保理商的情况不通知给购货商，购货商的货款到期时仍由供货商出面催款，收回之后再交给保理商的一种经济行为。（三）融资保理和到期保理融资保理又称为折扣保理，是指保理商能够为供货商提供预付款融资。在融资保理形式中，只要供货商将发票交给保理商，并且应收账款在信用销售额度内的已被核准，保理商应立即支付不超过发票金额80％的货币资金，余额等待保理商向购货商全部收回应收账款以后，保理商再向供应商结清。

应收账款融资案例两篇

应收账款融资案例两篇篇一：应收账款融资案例一、应收账款融资案例 1销售合同产生的应收账款质押给商业银行获得贷款 XX市XX某古典家具制造厂，生产的主要产品是仿古家具。该厂所生产的家具产品对原材料的要求较高，采购原料时必须现货付款。而销售产品后，货款回收期较长，一般为30至90天付款。由于工厂自有资金有限，且没有固定资产可以融资，造成资金缺乏，无力接受大的订单，在扩大经营规模时造成阻碍。就在该企业为了融资一筹莫展的时候，一次偶然的机会，该厂管理者听说某商业银行有专门针对中小企业的信贷业务，随即与该行进行沟通。银行对该企业的融资需求和经营特点进行调查了解。该企业的固定客户均为高档家具的销售公司，与该企业已有两年以上的业务往来，付款能力较强且均能按时付款，而且一般单笔订单的金额较高。通过这些了解，银行提出了应收账款质押融资的方案，即企业将未来销售家具产生的应收账款质押给银行作为贷款的担保。20XX 年10月份该企业尝试做了第一笔应收账款质押融资业务，贷款金额500万元。10月初，企业接到了一笔金额为850万元的订单意向，企业管理层随及与银行联系，银行对下订单的客户公司实际情况进行了调查，认为该客户实力雄厚，该笔订单符合融资的条件。于是企业提交了基本资料、订单的详细信息以及质押融资的书面申请。之后，银行与该企业签订了融资协议和应收账款质押合同，并在中国人民银行征信中心的应收账款质押公示系统将该笔业务进行了登记。

随后银行发放了500万元贷款。该企业在获得贷款后随即开始采购原材料，并加班加点开始生产，在11月中旬生产完毕并交货，比合同约定时间提前了一个星期。12月中旬客户将款项支付给该古典家具制造企业。企业按照贷款合同的规定，在12月底将银行贷款还清。至此该企业首次通过应收账款质押获得贷款的尝试获得了成功，并且银行与企业之间也建立了良好的合作关系。 2企业与企业之间的应收账款质押业务 20XX年8月，XX市XX工业有限公司（简称“XX公司”）因正常的生产需要，向XX市XX化工有限责任公司（简称“XX公司”）购买原材料及辅助材料。因企业资金紧缺，固无力支付购买原材料的定金。该企业与XX公司已有五年的合作历史，彼此经营情况都比较了解。XX公司有一个长期固定客户是XXXX国际贸易有限公司（简称“XX公司”），XX公司每年与XX公司都会有1500万元左右的交易额，并且在20XX年8月、9月和11月分别有500万元、350万元和400万元的贷款到期。因此XX公司与XX公司约定，可以将应收账款作为购买原材料合同的担保。双方签订了原材料的买卖合同，合同金额1000万元，并另外签订了应收账款质押合同，合同写明XX公司将其对XX公司的8月份至11月份共计1250万元应收账款质押给XX公司，作为购买原材料的买卖合同的担保。XX 公司在20XX年3月份之前应将买卖合同的货款付清，如果到期未付清货款，XX 公司有权就XX公司归还的1250万元用于清偿货款。协议签订后，XX公司委托律师事务所在中国人民银行征信中心的应收账款质押登记公示系统将该笔业务做了登记，声明出质人XX市XX工业有限公司将其对XXXX国际贸易有限公司的20XX年8月至11月到期的所有应收账款，质押给XX市XX化工有限责任公司。

应收账款

医药企业应收帐款管理制度一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理：

应收账款程序文件(含流程图)

1 目的加强应收帐款管理。 2 适用范围适用于对产品验收、开票、回款、管理工作控制。 3 职责 3.1 根据相关的规章制度和经济活动的核算流程，来加强应收帐款的管理工作。 3.2负责产品验收、开票、回款会计核算，定期与营销中心销管（以下称销管）核对应收账款和预收账款。 3.3建立健全产品验收交付货款登记工作，指导销管建立健全发货申请单登记工作，做到账账相符、帐表相符。 3.4严格按照财务制度管理应收帐款，并根据需要对应收帐款进行定期的统计和分析。 4 流程 4.1制造部根据产品交付验收单（发货申请单）登记发货记录并提交产品交付验收单复印件至销管。 4.2销管收到制造部提交的产品交付验收单复印件登记应收帐款报表并将相关资料存档客户档案，同时通知财务登记货款，月底与财务核对应收帐款往来帐。 4.3财务部根据产品交付验收单复印件及发货申请单（出库单）登记应收帐款发货记录，月底与销管核对应收帐款往来帐。 4.4销管根据产品制造部递交产品交付验收单通知业务人员提供客户（工作令号）开票资料。 4.5销管持开票申请单和发货申请单开票联递交财务申请开票。 4.6财务部开票员根据销管提供资料进行审核无误开票，并登记发货开票记录。 4.7销管将开具的发票传递给业务人员，同时根据合同规定要求回款。 4.8法务部根据销管提供客户无理拒付货款申请法律途径回款。 4.9财务部根据银行回款信息反馈给销管。 4.10销管根据财务部提供的回款信息反馈业务员，确认客户（工作令号）回款信息1个工作日内反馈给财务部，同时登记客户档案。 4.11销管每月底（节假日顺延）出具月度应收帐款明细表。 4.12财务部审核销管提供应的应收帐明细表内容是否符合例会工作要求。 4.13销管根据财务部通知联系相关部门负责人约定应收帐款会议时间（规定时间：次月3日，节假日顺延）。 4.14应收帐款会议由财务部总帐会计主持，营销中心（南部、北部）董事长、营运总裁参加。

(完整版)公司应收账款管理办法

应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：（一）“谁主管、谁负责”的原则（二）分类管理、突出重点的原则（三）总量控制、过程管理的原则（四）边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：（一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。（二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。（三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时

应收账款与保理区别

作为供应链融资的一种方式，应收账款由于其流动性强、权利关系明确而成为各家银行资产业务的媒介“宠儿”。应收账款融资目前存在两种方式，一是保理，二是应收账款质押。虽然都将应收账款作为还款来源，但两者的性质区别甚大。保理（factoring）一词是舶来语，我国法律及相关司法解释并没有对其进行明文规定。按照国际保理商联合会的《国际保理通则》定义，保理合约“意指一项契约，据此，供应商可能或将要向一家保理商转让应收账款，不论其目的是否为了获得融资，至少需要满足以下职能之一：账款分户账管理、账款催收、坏账担保。”从概念上可知，提供融资并不是保理业务的必要构成条件，如果某销售商只是向保理商申请销售分户账管理或账款催收，那也构成保理业务。只是目前在中国大陆，为企业提供保理业务的机构基本上是银行，而不是像其他国家和地区，由专门的保理公司提供保理服务（如台湾的中租迪和），所以，保理更多的是与融资结合在了一起。保理的概念也在中国发生了某种程度的异化，在许多金融工作者的眼中，保理就是一种融资方式，一种基于应收账款转让条件下的融资产品。由于我国法律没有对保理进行明文规定，因此，保理的法律适用主要集中在合同法对债权转让的相关规定中。我国合同法第80条规定“债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。”由此可见，债权转让并不需要得到债务人的同意，只需要通知债务人，债权转让就得以成立。一般银行的保理业务对应收账款转让有两种操作模式，一种是要求债务人在银行的应收账款转让确认书上签章，表示对应收账款转让事实的确认；另外一种是公证送达，即不需要得到债务人的确认，通过公证机关见证银行向债务人邮寄债权转让通知书并出具书面公证书。法理上，这两种方式都不是法律规定的必要条件，而只是一种证明作用。只是在第一种方式下，银行一般还要求债务人承诺未经银行同意，不得更改回款账号，从而加强了银行的授信保证。当然，采取第一种方式需要债务人的配合，需要债务人接受商业信用向银行信用的转变。在应收账款的操作过程中，还涉及到应收账款单笔转让和全部转让的问题。单笔转让由于债权债务关系明确，比较容易理解。但全部转让涉及到未来债权转让的法律效力问题，法律对此没有明文规定，然而，根据我国法律“意思自治”的原则，可以推定未来债权转让是有效的。这里需要指出的是，一般企业对应收账款全部转让认识不足，在办理保理业务后，会计上没有做出相应的变更处理。从法律上讲，债权人向债务人发送债权全部转让通知书后，债权人已经变更为银行，但由于应收账款转让前债权人与银行签订了保理协议，协议会约定在银行扣除保理融资款以及相关融资费用后，剩余应收账款仍将转回给债权人，该笔债务的应收对象对原债权人来说已经由原债务人变更为了银行。因此，在会计的处理上，应该将应收账款科目变更为其它应收款科目，应收对象也应该变更为银行。但在实际的操

应收账款管理业务流程

5.1应收款项管理业务流程一、业务目标 1 经营目标 1.1 明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼, 减少坏账损失。 2 财务目标 2.1 真实、准确、完整核算应收款项。 3 合规目标 3.1 应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。二、业务风险 1 经营风险 1.1 未能按时足额收回资金，形成坏账。 2 财务风险 2.1 未能真实、准确、完整的核算应收款项。 3 合规风险 3.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。三、业务流程步骤与控制点

1 应收款项管理 1.1 应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部门进行日常管理。 1.2 公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办人。 1.3 业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续等业务。 2 应收款项的审核和记账 2.1 对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。 2.2 对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。

有限公司应收账款管理制度(最终版)

目录第一章总则 (1) 第二章应收账款管理中各部门职责 (2) 第三章客户信用政策制定 (3) 第四章应收账款管理和催收 (4) 第五章问题账款管理 (6) 第六章坏账处理 (8) 第七章附则 (10)

第一章总则第一条目的为确保伟***有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。第六条公司计划财务部（一）负责应收账款的核算和监控；（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；（三）负责坏账处理的财务操作；（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；（五）监控、协调和支持催收工作；（六）负责问题账款案件的诉讼工作。第七条营销中心（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；（三）对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。第八条业务员（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心；（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。