应收账款管理业务流程
应收账款管理业务流程
5.1 应收款项管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼,减少坏账损失。
2财务目标2.1真实、准确、完整核算应收款项。
3合规目标3.1应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、业务风险1经营风险1.1未能按时足额收回资金，形成坏账。
2财务风险2.1未能真实、准确、完整的核算应收款项。
3合规风险3.1应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1应收款项管理1.1应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部门进行日常管理。
1.2公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办人。
1.3业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续等业务。
2应收款项的审核和记账2.1对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。
2.2对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。
收到的银行承兑汇票立即交银行查验真伪,并根据公司资金情况立即办理贴现手续.2.3财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，进行账务处理。
3应收款项核对3.1财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款项入账及时、准确。
（应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期清查核对，核查表应有财务部门负责人或指定的财务人员审核）。
建筑公司应收账款与收款管理业务流程 模版
应收账款与收款管理业务流程一、业务目标●加强应收账款与收款管理，加速资金回笼，提高资金周转率，减少坏账损失，防范财务危机；●保证应收账款与收款数据的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求；●确保应收账款与收款业务符合国家法律、法规以及公司有关规章制度。
二、业务风险●应收账款回收不及时，可能造成企业周转资金不足，影响企业正常的生产经营效率；●应收账款数据记录不准确，坏账准备计提不及时、不正确，导致不能真实反映企业的财务状况，财务报表披露不真实、不准确；●应收账款与收款业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
三、业务范围该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于应收账款与收款管理的相关流程，主要包括应收账款的确认与回收，账龄分析与坏账准备的计提与核销，应收账款对账管理，客户信用评估管理。
在执行应收账款管理业务过程中，应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述1应收账款的确认与回收1.1每月末，各级公司项目部商务合约人员编制《XX月度已完工程量结算书》，经项目经理审核签字后报给业主，取得经业主批复签字的《XX月度已完成工程量结算书》后，于每月25日上报给公司财务部门，财务部门应收账款核算岗位根据业主批复的《XX月度已完成工程量结算书》确认应收账款并编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签字确认。
《已完工程量结算书》主要包括已完工的分部分项工程量及单价、已完工程量总价款等内容。
1.2根据《股份公司应收账款管理办法》，各级公司各项目经理为应收账款第一责任人，负责应收账款的催收。
项目经理根据经业主批复签字的《已完工程量结算书》和工程施工合同相关条款，按月或按工程进度节点向业主催收工程进度款。
1.3收到应收账款后，各级公司财务部门会计核算岗位人员根据银行进账单、工程款发票等单据编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签字确认。
1.4根据《股份公司应收账款台账管理办法》，每月末，财务部应收账款核算岗位人员根据《月度已完成工程量结算书》及实际收到的工程款金额，及时登记应收账款台账，主管会计审核应收账款台账并签章确认。
应收账款保理业务流程
应收账款保理业务流程1.申请阶段：企业需要先向保理商递交申请，包括公司信息、财务报表、应收账款明细等资料。
保理商会对企业的资信状况进行评估，确定是否接受申请。
2.确定合作模式：保理商和企业在通过资信评估后，会商讨并确定合作的模式，包括明确保理商提供的融资额度、费率、资产管理模式等。
3.业务洽谈与签署合同：双方开始具体商谈合作的细节，包括融资方式、还款方式、业务范围等。
商谈完成后，双方会签署正式的合作合同。
4.企业将应收账款转让给保理商：企业将需要融资的应收账款转让给保理商，包括向保理商提供应收账款的相关信息和证据。
保理商会对这些应收账款进行风险评估，根据评估结果决定是否接受应收账款。
5.保理商提供融资：一旦保理商接受了应收账款，他们会向企业提供融资，通常是以应收账款金额的一定比例进行放款。
融资金额一般在70%至80%之间，具体比例取决于企业的资信状况和应收账款的质量。
6.保理商进行应收账款管理：一旦融资完成，保理商将开始管理和追踪应收账款的回款，包括催收、跟踪、清算等工作。
如果有未付款或逾期款项，保理商会采取相应的措施进行催收和风险管理。
7.应收账款回款：一旦应收账款到期或被付款方进行支付，保理商会将回款金额支付给企业。
这个回款金额减去之前提供的融资和应收账款管理费用后，剩余的金额会返还给企业。
8.结算与决算：每隔一段时间，保理商会与企业进行结算和决算，包括返还余额、重新核算融资额度等。
如果企业需要继续融资，双方会商讨并决定是否进行新一轮的合作。
总结起来，应收账款保理业务的流程包括申请阶段、合作模式确定、业务洽谈与签署合同、应收账款转让、保理商提供融资、应收账款管理、应收账款回款和结算与决算。
这个流程可以帮助企业解决资金周转困难、提高现金流动性，并减轻应收账款风险。
应收会计工作内容流程及注意事项
应收会计工作内容流程及注意事项随着企业规模的扩大和业务的复杂化，应收会计工作在企业财务管理中扮演着越来越重要的角色。
正确、规范地处理应收会计工作，不仅关系到企业资金的安全和效益，也直接影响到企业的经营成果和财务状况。
深入了解应收会计工作的内容流程及注意事项，对于财务会计人员来说至关重要。
本文将从内容流程及注意事项两个方面进行详细探讨。
一、应收会计工作内容流程1. 应收会计工作内容应收会计工作是指企业在经营活动中形成的应收账款的核算和管理工作。
其主要内容包括：（1）应收账款的确认：根据收入确认原则，当企业的销售业务发生时，应及时确认相应的应收账款，明确债权债务关系，做好账务处理。
（2）应收账款的清理：及时核对应收账款与实际收款情况，针对逾期未收款的账款进行催收，并对坏账进行核销。
（3）应收账款的管理：建立应收账款管理制度，规范应收账款的发生和处理流程，确保应收账款的及时回笼，减少坏账损失。
2. 应收会计工作流程应收会计工作的流程主要包括：（1）销售业务的开展：销售业务形成应收账款的基础，包括签订销售合同、发货、开具发票等环节。
（2）应收账款的确认与登记：销售业务完成后，根据收入确认原则确认应收账款并进行登记。
（3）应收账款的核对和催收：定期核对应收账款与客户实际付款情况，针对逾期未收款的账款进行催收和催款管理。
（4）应收账款的核销：针对坏账进行核销，及时清理账务，保持财务数据的准确性。
（5）应收账款的报表管理：及时编制应收账款管理报表，为企业决策提供参考依据。
二、应收会计工作注意事项在开展应收会计工作时，需要注意以下事项：1. 严格执行相关会计制度和政策，遵循会计准则和法律法规规定，确保会计处理的合规性和准确性。
2. 建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的审计和监管，有效防范财务风险，确保资金安全。
3. 加强与销售、业务部门的交流与协调，及时了解销售业务情况，保障应收账款的准确确认和记录。
4. 定期对应收账款进行风险评估和分类管理，合理评估坏账准备，确保资产负债表的真实性和有效性。
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程一、前言应收账款是企业经营中不可避免的一环，对于企业的资金流动和盈利能力具有重要影响。
为了有效管理和控制应收账款，确保企业的流动性和经济效益，制定一项专门的应收账款管理制度及流程是非常必要的。
本文将针对应收账款管理制度及流程进行细致的探讨。
二、应收账款管理制度1. 政策依据公司的应收账款管理制度应基于国家相关政策依据，例如《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等，保证合规操作。
2. 目标与原则（1）增加现金流：通过合理的应收账款管理制度，提升应收账款回收速度，加速现金流入。
（2）降低坏账风险：建立健全的风险预警机制，严格审核客户信用，并及时采取措施催收。
（3）提高工作效率：明确岗位职责，优化业务流程，提高应收账款管理的工作效率。
3. 组织机构设立专门的应收账款管理部门，明确各个岗位的职责，例如财务部门负责账务处理，销售部门负责与客户的沟通等。
4. 流程规范（1）销售环节：在销售合同中明确付款方式、账期等条款，并与客户签署合同。
（2）账务处理：建立明确的应收账款登记制度，及时准确地记录应收账款的发生和变动。
（3）客户评估：建立客户信用评估制度，根据客户的信用情况确定应收账款的额度和账期。
（4）催收工作：建立健全的催收机制，及时跟进逾期账款，采取催收措施，如电话催收、上门催收等。
（5）坏账处理：建立坏账核销制度，根据实际情况及时核销坏账，并进行相应的财务处理。
5. 内部控制建立健全的内部控制机制，确保应收账款的准确性和安全性。
例如，制定授权制度，明确谁有权批准应收账款的开具和核销。
三、应收账款管理流程1. 销售环节（1）与客户签署销售合同，明确价格、数量、交付日期等条款。
（2）根据客户信用评估结果，确定信用额度和账期。
（3）向客户发货，并及时据此开具发票。
2. 应收账款确认（1）财务部门按照发货和开票情况登记应收账款，确保记录准确无误。
（2）核对销售合同、发货单、发票等相关证据，确保应收账款的真实性和合规性。
完整版)公司应收账款管理办法
完整版)公司应收账款管理办法公司应收账款管理办法第一章总则为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：1.谁主管、谁负责的原则2.分类管理、突出重点的原则3.总量控制、过程管理的原则4.边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：1.集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
2.总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
3.市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。
对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
4.财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
5.企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。
负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。
参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。
负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。
公司应收账款管理办法
应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：(一）“谁主管、谁负责"的原则（二）分类管理、突出重点的原则（三)总量控制、过程管理的原则（四）边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工:（一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案,审定预算边界管控目标,审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
（三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估,执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。
对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门.负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标.参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程.负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
（五)企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。
负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。
参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策.负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度,对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见.（六)审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。
成功的应收账款事前、事中、事后全过程管理
成功的应收账款事前、事中、事后全过程管理谈到应收账款管理，作为营销业务人员，可能会说，营销人员只负责订货签合同，应收账款管理是会计该管的事，与我们无关，其实这样理解是片面的;作为会计，可能会说，应收账款不就是销售了增加应收账款，回款了冲销应收账款吗？有什么好管理的呢？如果会计这么想，这也仅仅是起到记账会计的作用。
实际工作中，应收账款管理不仅仅是关系到一个部门，也不仅仅涉及一个业务节点，它是涉及多个部门多项业务的全过程的管理，本文将着重从内部控制的事前、事中和事后三个方面来讲述应收账款的全过程管理是如何进行的。
一、事前管理（一）风险控制前移，签订销售合同前对客户进行充分的信用调查工作，建立客户信用档案在正式签订销售合同前，应了解顾客的经营状况，可通过以下途径和渠道查询顾客的基本营业信息、信用信息，作为公司的顾客信用档案数据库。
（1）全国企业信用信息公示系统;（2）法院公告网、中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统、人民法院诉讼资产网、北大法律信息网;（3）市场主体信用信息公示系统、11315全国企业征信系统;（4）巨潮资讯网;（5）全国组织机构代码管理中心;（6）有数金服。
并针对客户的不同级别提出不同的付款条款、违约条款及质保金要求，每年进行更新。
对需要垫资的重大项目要分析其宏观经济政策，出具可行性研究报告，作出是否垫资的决策。
（二）制订并不断完善控制不良应收账款发生的制度保障体系制定营销项目评审管理制度，规范公司营销项目在供货合同承签之前的评审管理，规避供货合同风险，满足招标文件要求，提高投标质量和中标率。
制度要规定营销项目的评审员、评审内容、评审方式、产品报价的确定和审批、评审记录的上报和考评、供货合同的合法性审批等方面的管理要求。
建立营销活动法定代表人授权书管理制度，规定营销活动法定代表人授权书的分类、管理人员及格式、材料提供、办理程序、备案、使用期限等方面的管理要求，规范营销活动法定代表人授权书的管理，保证授权书的合法合规使用。
融合全面业务流程的应收账款管理
72应收账款居高不下是不少企业长期困惑的难题，加强应收账款管理是提高企业经济运营质量的重要环节。
如何改变传统的应收账款管理方式，创新运用现代管理会计理念，实行融合于全面业务流程的应收账款管理方式具有重要的现实意义。
本文联系上海电气集团股份有限公司（以下简称“上海电气”或“集团”）收款管理的实际进行探讨。
上海电气是一家国内领先的综合性装备制造业集团，同时在香港和上海两地上市，拥有近200家子公司，5万余名员工，年销售额近800亿元，营业利润近50亿元，主要业务包括新能源设备、高效清洁能源设备、工业装备和现代服务业。
在新■王海燕/文常态下，上海电气坚持转型发展，推进技术创新、产品升级、结构调整、培育新产业，使集团业绩稳步提升，并取得了2000多亿的在手订单，呈现了可持续发展的态势。
但是应收账款等经济运营质量指标仍不理想，引起了管理层的高度重视。
一、应收账款管理融合全面业务流程的必要性1. 从不合理应收账款的成因看在传统观念上，认为资金回笼只是财务部门的责任。
然而，应收账款虽然体现在财务账面，反映了流动资产占用的合理性和流动资金的利用效率。
但是不合理应收账款（一般是指超期应收账款）的形成绝非仅仅是财务问题，它与客户信用的评估、销售合同的签订、产品的交货期、产品的质量、售后服务的及时性和有效性等密切相关。
因此，应收账款的质量在实质上反映了企业经济运营的质量。
只有加强与应收账款相关的全面业务流程的管理，才能有效控制不合理的应收账款。
2. 从集团主要产品的特征看上海电气的产品主要为大型设备，具有批量小、单价高、生产周期长的特点。
如电站设备的生产周期，单件产品一般需要三个季度以上，成套燃煤发电设备需要3—4年，成套核电设备长达4—5年。
产品的所有权逐步转移到用户手中，不同的订单合同约定了不同的收款节点及设备全应收账款居高不下是不少企业长期困惑的难题，加强应收账款管理是提高企业经济运营质量的重要环节。
如何改变传统的应收账款管理方式，创新运用现代管理会计理念，实行融合于全面业务流程的应收账款管理方式具有重要的现实意义。
U9应收账款业务流程
U9应收账款业务流程一、业务流程FI.AR001:销售发票立账处理流程 1、业务流程出货单?发票?凭证转总账2、U9路径全部模块?应收管理?应收单3、业务流程操作说明3.1、销售出货(在销售与分销下的标准出货中输入出货信息) 全部模块?销售与分摊?标准出货3.2、进入界面后输入出货信息如下图所示:完成后点击保存，提交并审核3.3、销售开票(第一步:增加应收单) 全部模块?应付管理?应付单3.3.1、进入界面后，点击新增3.4、销售开票(第二步:输入应收单表头条件)3.5、销售开票(第三步:按来源单据，选择出货单，修改立账数量与立账单价) 3.6、销售开票(第四步:输入发票号与开票日期)3.7、销售开票(第五步:输入单据备注即摘要)3.8、完成后点击保存，提交并审核3.9、到应收转总账，对发票进行生成凭证3.10、生成凭证3.11、对生成的凭证查询3.12、查看凭证(可以点击凭证号查看也可以点击转总账下的交易分录进行查看)二、业务流程FI.AR003:销售收款、核销处理流程1、业务流程收款?核销?凭证转总账2、U9路径全部模块?应收管理?收款单3、业务流程操作说明3.1、输入收款单(增加收款单) 3.2、输入收款单(输入表头信息)3.3、输入备注(即摘要)，完成后，点击保存，提交并审核3.4、核销(进入核销界面)全部模块?应收管理?应收核销3.4.1、进入界面后，点击新增3.4.2、过滤核销单据(点击新增后，在弹出的及界面中输入核销条件)，完成后点击确定3.4.2、查看核销项3.4.3、核销本次金额，打勾选择核销项，并在核销金额中输入金额，完成后点击保存4、对收款单与核销单合并生成凭证4.1、全部模块?应收管理?转总账4.2、进入界面后选择收款单与核销单，进行合并生单5、查询这张凭证6、查看凭证四、业务流程FI.AR004:销售退货、扣款流程(销售退货申请单据出货单生成)1、业务流程退货申请?退货收货?价值重估?应收单2、U9路径3、业务流程操作说明3.1、销售退货申请单产生销售退货时，在销售与分摊下的退回申请中输入退货信息全部模块?销售与分销?退回申请退货申请单3.2、填写退货信息3.3、完成后保存并受理退货申请，受理该退货申请单后提交并审核3.4、完成后，对需要退回的物品进行收货处理申请完成后，点击采购管理下的销售退回收货，对退货物品进行收货全部模块?采购管理?销售退回收货完成后点击保存，提交并审核3.5、在销售与分销下的退货处理中，处理该退货流程全部模块?销售与分销?退回处理3.6、处理该笔退货流程后，填写应收单全部模块?应收管理?应收单3.7、完成后将发票与退货单进行制单全部模块?应收管理?转总账六、业务流程FI.AR006:计提汇兑损益处理流程 1、业务流程平常业务-当月最后一天汇率-计提-凭证传总账 2、U9路径全部模块?应收管理?汇兑损益3、业务操作说明3.1、进入汇兑损益界面后，点击新增3.2、在弹出的界面中，查看汇率信息，当实际汇率与弹出界面中的汇率不一致时，点击表头的汇率进入界面进行修改3.3、查看损益计算结果完成后直接点击关闭3.4、查看完成后的的各项汇率损益3.5、查看生成的凭证点击交易分录3.6、查看凭证。
应收帐款管理流程
上海羿辉源工程有限公司应收帐款管理流程1.目的规范应收账款的管理，以实现销售利润最大化、坏账最小化、运营资本最小化。
2.范围适用于本公司所有工程类销售合同及工程项目的应收帐款管理。
3.规范性引用文件合同管理规定4.定义无5.职责5.1项目开发部：是应收帐款的第一责任部门。
根据应收帐款账龄，及时跟进收款工作并及时将催收情况反馈给财务部、项目管理部及公司相关领导。
5.2项目管理部：是应收帐款的第二责任部门。
全程跟踪项目的进展情况，及时汇总整理收款情况，并负责将应收款信息传递给集团项目开发部及财务部。
5.3财务部：是应收账款的支持部门。
根据发货、开票、到款等相关信息形成应收帐款账龄分析表，并每月通知项目管理部和集团项目开发部召集相关销售人员召开应收帐款会议；每两周汇总客户到款信息，并反馈给集团项目开发部、项目管理部及公司相关领导。
5.4工程部：是应收账款的支持部门。
提供到货证明及验收报告等支持性文件，协助收款工作。
5.5法务部：应商务、财务等部门要求，为前期应收帐款工作提供必要的法律支持和建议，在帐款逾期90日后各部门通过非法律途径无法收回帐款时，采取法律手段进行催收，项目开发部、项目管理部、财务部等应为法律催收提供必要的证据和支持。
6.内容6.1应收节点一：预付款6.1.1所需文件：付款通知书、发票或收据等销售合同规定的付款支持文件6.1.2责任权限：a)项目开发部：若存在预付款情况，销售合同或工程合同签署完毕后，根据相应合同条款规定，由销售业务经办人员完成收取预付款的各项准备材料，发送申请催款通知。
b)项目管理部：在合同条款规定的开票时间内，以邮件形式将开票信息及时提供给财务部。
c)财务部：财务部核对合同条款，若无误，开具发票或收据。
同时财务部有责任提醒和要求项目管理部按照合同条款及时提交开票申请。
1/4上海羿辉能源工程有限公司6.2应收节点二：到货款/进度款6.2.1所需文件：付款通知书、到货签收证明/进度报告6.2.2责任权限6.2.3现场项目经理：现场项目经理应及时将到货签收单/进度报告等相关到货证明反馈给项目管理部，并提醒项目管理部向客户收取到货款/进度款。
应收帐款帐务处理流程
应收帐款帐务处理流程
1.销售商品或提供服务：企业首先根据与客户签订的销售合同或服务
协议进行商品的销售或服务的提供。
销售或服务完成后，将产生相应的应
收账款。
2.确认应收账款：销售或服务完成后，业务部门与财务部门进行核对，确认应收账款的金额和期限。
确定应收账款的具体清单，包括客户名称、
金额、付款期限等信息。
3.记账：财务部门根据销售或服务的凭证，将应收账款的信息记录在
企业的会计账簿上。
包括将应收账款增加至应收账款科目，对应增加营业
收入。
4.开具发票：根据销售合同或服务协议的要求，财务部门开具相应的
发票，制作应收账款的凭证。
同时，将发送发票给客户，通知客户应付账
款的金额和付款期限。
6.款项回收：客户将应收账款的款项支付给企业后，财务部门对收款
进行核对，确认收款的金额和日期，并为其办理相应的发票。
7.记账回款：收到应收账款的款项后，财务部门将应收账款的金额进
行核销，即将应收账款减少至应收账款科目，对应减少营业收入。
同时，
将款项的入账记录在现金账户等账簿上。
8.发票管理：财务部门将已经核销的发票进行管理，包括进行归档和
记录，以备将来审核和查询使用。
10.坏账处理：如果客户长期不支付或无法支付应收账款，财务部门需要将其列为坏账。
对于坏账，可以进行减值准备处理，即将坏账金额从应收账款中减少，并将其记入坏账准备科目。
以上就是应收账款帐务处理流程的详细介绍。
企业通过严格执行这一流程，可以更加准确地管理和掌握应收账款的情况，提高资金回收率，并降低坏账的风险。
公司应收账款管理制度(5篇)
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
批发小企业的应收账款业务环节业务流程
批发小企业的应收账款业务环节业务流程随着经济的持续发展，批发小企业在市场上占据着重要的位置。
而应收账款作为企业的常规经营活动之一，对批发小企业来说具有至关重要的意义。
在进行应收账款业务时，批发小企业需要建立起合理的业务流程，以保证资金的流动和企业的正常经营。
下面，将从客户信用评估、销售订单、发货、应收账款管理等方面对批发小企业的应收账款业务环节进行详细介绍。
一、客户信用评估在批发行业，客户的信用评估是非常重要的一环。
批发小企业需要建立起完善的客户信用评估体系，通过客户的信用记录、经营状况、资信情况等方面的分析，对客户的信用状况进行评估，并据此确定客户的应收额度。
在实际操作中，批发小企业可以通过征信机构的报告、客户的财务报表、企业的信用记录等方式对客户进行信用评估，以确保企业的资金安全。
二、销售订单在获得客户的订单后，批发小企业需要进行销售订单的处理。
在制作销售订单时，必须准确填写客户的信息、货品的名称、数量、价格、付款方式等相关信息，并由客户进行确认。
销售订单的准确性和及时性对于后续的业务流程至关重要，因此批发小企业需要建立起完善的销售订单管理机制，以确保订单的及时处理和跟踪。
三、发货在销售订单确认后，批发小企业需要进行货品的发货工作。
在进行发货时，企业需要核对订单信息，并对发出的货品进行质量检查和包装。
在发货过程中，批发小企业还需要及时通知客户货品的发货时间和物流信息，以确保客户能够及时收到货品。
企业还需要妥善保管发货的相关单据和凭证，并及时录入相关系统进行处理。
四、应收账款管理应收账款管理是批发小企业的重要任务之一。
在客户收到货品后，企业需要及时跟踪客户的付款情况，并进行应收账款的管理和核对。
在应收账款管理中，批发小企业需要建立起完善的账款管理制度，包括应收账款的登记、催款、欠款的清理等环节，以确保企业的资金能够及时回笼。
企业还需要定期对应收账款进行清理和核查，确保账款的真实性和准确性。
批发小企业的应收账款业务环节是一个复杂而又重要的部分。
工程公司业务员应收账款管理制度
工程公司业务员应收账款管理制度第一章总则为了规范公司业务员的应收账款管理工作，加强财务风险管控，提升资金回笼效率，特制定本制度。
第二章应收账款管理流程1. 应收账款的确认公司业务员在与客户签订合同后，应确认应收账款的金额、付款方式和付款时间，并将相关信息录入公司财务系统。
2. 应收账款的跟踪业务员应及时关注客户付款情况，定期向客户发送账单并提醒付款，确保账款及时到账。
3. 应收账款的核销当客户付款到账时，业务员应及时核销应收账款，并在财务系统中更新账款信息。
4. 应收账款的逾期处理对于逾期未付款的客户，业务员应及时联系客户，催促付款，并根据情况采取适当的法律手段追讨欠款。
第三章应收账款管理措施1. 客户信用评估业务员在与客户合作前，应进行客户信用评估，了解客户的信用情况和偿付能力，避免发生坏账风险。
2. 授信额度管理根据客户信用评估结果，公司应为客户设定合理的授信额度，确保客户支付能力与公司的风险承受能力相匹配。
3. 风险预警机制公司应建立客户付款风险预警机制，及时发现并处理可能出现的逾期账款，降低坏账风险。
第四章应收账款管理责任1. 公司财务部门负责监督和审核业务员的应收账款管理工作，及时发现问题并提出改进建议。
2. 公司领导负责对应收账款管理工作进行监督和评估，对于业绩突出的业务员给予奖励，对于业绩不佳的业务员进行督促和培训。
3. 公司业务员应按照公司规定和流程执行应收账款管理工作，确保账款及时到账，降低公司的财务风险。
第五章应收账款管理制度的监督和评估公司应定期对应收账款管理制度进行评估和调整，确保其符合公司的实际情况和发展需求。
本制度自颁布之日起生效，如有需要调整，须经公司领导同意。
应收账款管理流程(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】文件更改页应收账款管理流程流程一、【管理目的】●为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范公司业务处理，特制定本管理流程；●应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、【运作控制要点】●销售收款与发票开具。
财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金税系统开具发票）并作账务处理。
销售收款应当通过企业核定的账户进行结算；●赊销款的监控。
销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。
财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警；●欠款催收。
对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时催收。
三、【部门权责】●负责部门：财务部，1、负责应收账款的核算和确认；2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询；3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票；4、核对应收账款，编制应收账款计划，督促和检查应收应收账款计划的完成情况。
●连责部门：销售部门，1、负责对客户的信用进行管理；2、办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接；3、办理开具销售发票申请的审核、发票签收等；4、建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核对；5、核对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。
●配合部门：公司高层领导，负责赊销款项的审核，批准赊销款信用额度、回款时间等工作。
●监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果的监督工作。
四、【支持文件】●应收账款管理流程●成品出库流程五、【引用文件】●无六、【流程图示】七、【流程说明】八、【主要涉及文档/信息流程】。
公司应收款流程管理制度
公司应收款流程管理制度一、目的与原则为规范我公司的应收账款管理，确保应收账款的安全性、流动性和收益性，特制定本制度。
本制度遵循公正、客观、透明的原则，旨在通过标准化流程，降低坏账损失，提高资金使用效率。
二、适用范围本制度适用于我公司所有产生应收账款的业务活动，包括但不限于产品销售、服务提供、融资租赁等。
三、职责分配1. 销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款条件和收款时间。
2. 财务部门负责应收账款的记账、催收、监控和报告工作。
3. 审计部门负责对应收账款管理流程进行监督和审计。
四、操作流程1. 合同签订：销售部门与客户协商确定付款条款，签订销售合同，并确保合同的合法性和可执行性。
2. 发货与开票：根据合同约定，销售部门负责组织发货，财务部门负责及时开具发票。
3. 记账管理：财务部门应当按照会计准则和公司规定，准确记录应收账款的发生、变动和回收情况。
4. 收款跟踪：财务部门应定期对应收账款进行跟踪，包括到期提醒、逾期催收等。
5. 坏账处理：对于无法回收的应收账款，应当按照公司规定和相关法律进行处理。
五、风险控制1. 信用评估：在与客户建立业务关系前，应对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果设定信用额度。
2. 账期管理：合理设置账期，避免过长的账期导致资金周转不灵。
3. 逾期预警：建立逾期应收账款预警机制，一旦发生逾期立即采取措施。
六、考核与激励公司应将应收账款管理情况纳入相关部门及员工的绩效考核体系，对于催收效果好、坏账率低的员工或部门给予相应的奖励。
七、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，需经公司管理层批准后修订。
应收账款全过程管理
应收账款全过程管理应收账款全过程管理是指企业通过科学、规范的管理方法来对企业应收账款全过程进行有效管理，以确保企业能够及时收回应收款项，提高资金利用率，降低坏账风险，促进企业的健康发展。
应收账款全过程管理包括应收账款的建立、核对、催收和结清等多个环节，需要企业全面、系统的管理手段来保障各环节顺利进行。
一、应收账款的建立应收账款的建立是应收账款全过程管理的第一步，也是全过程管理的基础。
应收账款的建立主要包括三个环节：销售业务的开展、应收账款的确认和应收账款的登记。
销售业务的开展是应收账款建立的前提。
企业通过销售商品或提供服务向客户收取货款，形成应收账款。
在销售业务中，企业需要与客户签订合同或协议，明确商品或服务的交付时间、价格、数量和结算方式等条款，以确保应收账款的合法性和有效性。
应收账款的确认是应收账款建立的核心环节。
企业需要根据客户与企业的交易情况，确认客户应支付的货款金额。
确认应收账款金额的依据包括销售合同、交易凭证、客户欠款明细表等。
企业需要及时明确客户应收款项的金额和到期日，以便后续的催收工作。
应收账款的登记是应收账款建立的最后一步。
企业需要对确认的应收账款进行登记和核对，确保应收账款金额和客户信息准确无误地记录在企业的账簿中。
登记应收账款的工作要求企业财务部门或相关人员按照规定流程进行，同时做好相关凭证和票据的保存工作，以备查询和核对。
应收账款的核对是应收账款全过程管理的重要环节，通过核对工作可以及时发现和纠正应收账款方面的问题，确保应收账款的准确性和有效性。
应收账款的核对主要包括客户应收账款的对账单制作、与客户对账和内部对账。
客户应收账款的对账单制作是应收账款核对的前提。
企业需要按照客户交易情况和应收账款明细，制作客户应收账款对账单，列明客户的欠款金额、交易明细、到期日等内容。
对账单的制作要求准确清晰，方便客户核对和确认。
与客户对账是应收账款核对的重要环节。
企业需要将制作好的客户应收账款对账单发送给客户，要求客户核对对账单的准确性和完整性，同时核对客户对企业的付款情况。
应收账款管理流程与实施细则
应收账款管理流程与实施细则一、应收账款管理流程1.订单确认：客户下达订单后，销售人员应确认订单的真实性和可行性。
确认无误后，将订单信息录入系统，并通知其它部门开始准备生产或提供服务。
2.账款核销：客户在支付货款的过程中，销售人员应及时核对收款金额是否与订单金额相符。
如有差异，应及时与客户进行协商并调整账务。
3.应收账款录入：收到支付货款后，财务人员将款项录入系统，并做好相关凭证的记录和归档工作。
5.记账核算与账务调整：财务人员应定期对应收账款进行核算，并根据实际情况进行账务调整。
如有需要，应及时调整账务凭证。
6.坏账处理：如果客户长时间未付款，或者已无力支付货款，应将其列为坏账，并进行相应的冲销处理。
此时，应及时将坏账情况上报给上级主管部门，以便纳入公司的财务计划。
二、应收账款管理实施细则1.对客户的资信评估：在与客户建立业务合作关系前，应对其进行资信评估。
评估内容包括客户的信用状况、还款能力、经营状况等，以此来确定合理的信用额度和支付期限。
3.设立专门的应收账款团队：企业应成立专门的应收账款管理团队，负责日常的应收账款管理工作。
团队成员应具备良好的沟通技巧和谈判能力，以便能及时催收款项。
4.建立严格的付款政策：企业应对客户制定明确的付款政策，包括支付期限、优惠条件、罚款条款等。
并在与客户签订合同时明确约定，并及时与客户沟通。
5.使用专业的软件系统进行管理：现代化的企业应使用专业的财务软件系统进行应收账款的管理。
软件系统能够自动跟踪和记录应收账款情况，减少人为的错误和漏项。
6.与银行建立良好合作关系：企业应与银行建立良好的合作关系，并及时了解客户的资金状况。
如客户出现资金短缺问题，可以及时协助其解决，避免应收账款的不良后果。
以上是对应收账款管理流程和实施细则的简要介绍。
应收账款管理是一个综合性强、关联性大的工作，需要企业各部门的密切配合和有效沟通，只有保持严密的管理和规范的操作，才能够最大程度地减少坏账损失，确保企业财务的安全稳定。
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5.1应收款项管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
1.1 明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼,
减少坏账损失。
2 财务目标
2.1 真实、准确、完整核算应收款项。
3 合规目标
3.1 应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内
部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
1.1 未能按时足额收回资金，形成坏账。
2 财务风险
2.1 未能真实、准确、完整的核算应收款项。
3 合规风险
3.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以
及公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点
1 应收款项管理
1.1 应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部
门进行日常管理。
1.2 公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清
理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办
人。
1.3 业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务
经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有
关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务
部门方可办理对外付款手续等业务。
2 应收款项的审核和记账
2.1 对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团
财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公
司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财
务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理
结算。
2.2 对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户
信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公
司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇
票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业
务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。
收到的银行承兑汇票立即交银行查验真伪,并根据
公司资金情况立即办理贴现手续.
2.3 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证
后，进行账务处理。
3 应收款项核对
3.1 财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化
集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款
项入账及时、准确。
（应收票据要建立备查簿逐笔
登记，定期清查核对，核查表应有财务部门负责人
或指定的财务人员审核）。
3.2 财务部门组织业务部门每季与外部单位或个人对
账，编制对账差异调节表，经财务部门负责人审阅
后及时调整差异。
4 账龄分析
4.1 财务部门每月编制应收款项账龄分析表，由业务部
门对应收款项的可收回性进行分析。
5 催收欠款
5.1 对逾期的应收款项，经财务部门负责人审阅后向分
管经理报告，及时通知业务部门并由业务部门责成
有关责任人或应收款项管理人员催收欠款。
6 计提坏账准备
6.1 财务部门要定期根据账龄及应收款项的可回收性计
提坏账准备，计提坏账准备要经总会计师或分管经
理审核。
7 处置应收款项
7.1 应收款项在收回款项或收到货物后，要及时核销。
7.2 公司对于往来单位以非现金资产清偿欠款的，要签
定协议或取得法院判决裁定书以明确责任。
协议必
须经总会计师或分管经理审批，金额重大的要报股
份公司批准。
7.3 对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准
后作为坏账损失处理。
已处理的坏账要建立备查簿
逐笔登记，以保留追索权。
8 对清欠工作的考核
8.1 公司实行的应收款项限额控制，下达清欠指标，要
求清欠责任人在指定期限内收回欠款，并对完成情
况进行考核、奖惩。
四、业务流程图表
业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图
3.2财务部门组织业务部门每
季与外部单位或个人对账，编制对账差异调节表，经财务部门负责人审阅后及时调整差异。
3.2检查应收账款对账单，调节表。
4.账龄分析
4.1财务部门每月编制应收款
项账龄分析表，由业务部门对应收款项的可收回性进行分析。
4.1检查是否进行应收款项月度分析。
5.催收欠款
5.1对逾期的应收款项经财务
部门负责人审阅后向分管经理报告，及时通知业务部门并由业务部门责成有关责任人或应收款项管理人员催收欠款。
5.1检查应收款项清欠工作进展情况。
6.计提坏账准备
6.1财务部门要定期根据账龄及应收款项的可回收性计提坏账准备，计提坏账准备要经总会计师或分管经理审核。
6.1检查计提坏账准备是否符合规定并经总会计师或分管经理审核。
7.处置应收款项
7.1应收款项在收回款项或货物后，要及时核销。
7.1检查已收回应收款项是否及时核销。
7.2公司对于往来单位以非现
金资产清偿欠款的，要签定协议或取得法院判决裁定书以明确责任，协议必须经过总会计师或分管经理审批，金额重大的要报股份公司批准。
7.2检查对于应收单位以非现金清偿欠款的是否签定协议明确责任并报股份公司批准
7.3对于确实无法收回的款项
按照规定审批程序批准后作为
坏账损失处理。
已处理的坏账
要建立备查簿逐笔登记，以保
留追索权。
7.3检查坏账处理是否经规定审批程序，是否建立备查簿进行登记。
8.对清欠工作的考核
业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图
8.1公司对应收款项实行限额
控制，下达清欠指标，要求清
欠责任人在指定期限内收回欠
款，并对完成情况进行考核、
奖惩。
8.1检查应收款项和清欠指标的实际完成情况。
五、相关制度目录
1
《中国石油化工股份有限公司内部会计制度》(石化股份财[2001]239号)
2 中国石油化工股份有限公司应收款项管理暂行办法（石化股份财[2003]215号）
3 关于印发中国石油化工股份公司有限公司资产管理内控制度《资产处置操作实施
细则》《产、股权管理有关规定》的通知(石化股份财 [2003]281号)
六、主要控制点相关资料
1 业务合同
2 销货发票
3 其他应收、暂付款项的凭证
4 月结单及对账差异调节表
5 应收款项账龄分析表。