北京市双软企业税收优惠政策
重点软件企业税收优惠政策
重点软件企业税收优惠政策
自2020年1月1日起，国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第1年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
享受条件：
1、国家鼓励的重点软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息
化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
2、国家鼓励的重点软件企业，除符合国家鼓励的软件企业条件外，还应至少符合下列条件中的一项：
（1）开发基础软件、研发设计类工业软件的企业，汇算清缴年度
软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入（其中相关信息
技术服务是指实现软件产品功能直接相关的咨询设计、软件运维、数
据服务，下同）不低于5000万元；汇算清缴年度研究开发费用总额占
企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%。
（2）开发生产控制类工业软件、新兴技术软件、信息安全软件的
企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）
收入不低于1亿元；应纳税所得额不低于500万元；研究开发人员月
平均数占企业月平均职工总数的比例不低于30%；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于8%。
（3）开发重点领域应用软件、经营管理类工业软件、公有云服务
软件、嵌入式软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信
息技术服务（营业）收入不低于5亿元，应纳税所得额不低于2500万元；研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于30%；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例
不低于7%。
3、符合原有政策条件且在2019年（含）之前已经进入优惠期的
高新技术企业 双软企业优惠政策
高新技术企业及软件企业税收优惠政策
『发布日期』2011-04-01
高新技术企业及软件企业税收优惠政策
（企业所得税部分）
一、新企业所得税法实施后，科技创新税收优惠政策与原有的政策相比有哪些比较明显的变化？
新企业所得税法与原税法相比较，在促进科技创新上的政策变化主要表现在以下四个方面：
一是高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制，原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业，新法将该项优惠政策扩大到全国范围，以促进全国范围内的高新技术企业加快科技创新和技术进步。凡是按照新的《高新技术企业认定管理办法》被认定为高新技术的企业均可享受15%优惠税率。
二是新法新增加了对创业投资企业的税收优惠。
三是技术转让所得税起征点明显提高。旧法规定：企业事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的免征所得税。新法规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
四是新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业
所得税。
二、高新技术企业的认定要具备哪些条件?
新的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】第172号）已出台，高新技术企业需要同时符合以下条件：
1、拥有自主知识产权；
2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
3、科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
双软认证和高新企业认定区别(精)
双软认证：软件企业认证 +软件产品认证
通过两部分认证者才能称之为双软企业, 分别对企业所得税和增值税方面享受国家税收优惠政策
软件企业通过认定后可享受的税收优惠政策
⑴对我国境内新办的软件企业，经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（简称“两免三减半”）。
⑵对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠政策的，减按10% 的税率征收企业所得税。
⑶软件企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
软件产品登记后可享受的税收优惠政策
软件产品经登记生效后，至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
软件产品登记的有效期为五年，有效期满后可申请续延。
一、软件企业认定标准：
（1）、在我国境内依法设立的企业法人；
双软的办理：
一、软件著作权登记需提交的材料：
1、公司营业执照副本复印件
2、程序代码前后各40页（每页不少于50行）
3、操作说明书（电子版）
4、申请表
5、其他相关的证明文件，如先期开发说明，原创等版本说明等
二、评测
如果要办理产品登记必须要先去中国软件评测中心办理评测报告
1．需提供一张能运行的光盘（内容包括：软件运行程序及用户安装用户手册）
2．中软评测申请表
三、产品登记：
所需提供资料列表如下：
□ 法人身份证复印件
□ 营业执照副本原件和复印件1份；
北京税收标准
北京税收标准
北京作为我国的首都和经济中心，税收政策一直备受关注。北京税收标准的制定对于促进经济发展、调节社会收入分配、改善民生等方面都具有重要意义。下面将从个人所得税、企业所得税和增值税三个方面来介绍北京的税收标准。
首先是个人所得税。根据北京市的规定，个人所得税分为七个级别，分别对应不同的税率。对于月收入不超过1500元的居民，税率为3%，超过1500元至4500元的部分为10%，超过4500元至9000元的部分为20%，超过9000元至35000元的部分为25%，超过35000元至55000元的部分为30%，超过55000元至80000元的部分为35%，超过80000元的部分为45%。此外，北京还对一些特定群体实行税收优惠政策，如对高校毕业生、留学归国人员等实行个税优惠政策。
其次是企业所得税。北京市对企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业，税率为20%。此外，北京还对高新技术企业、科技型中小企业、研发机构等实行税收优惠政策，鼓励企业加大科技创新力度，提高企业的竞争力。
最后是增值税。北京市对于一般纳税人的增值税税率为16%，对于小规模纳税人的增值税税率为3%。此外，北京还对一些行业实行不同的增值税优惠政策，如对于文化创意产业、高新技术产业等实行减免税政策，鼓励这些行业的发展。
总的来说，北京税收标准的制定充分考虑了经济发展、社会公平和民生改善的需要，通过合理的税收政策，促进了企业的发展，提高了居民的收入水平，为北京的经济社会发展做出了重要贡献。同时，北京还不断完善税收政策，加大对于税收违法行为的打击力度，确保了税收的公平、公正和及时性。希望未来北京的税收政策能够更加符合经济发展的需要，为北京的繁荣稳定做出更大的贡献。
双软认证条件和优惠政策
双软认证条件和优惠政策
双软认证条件：
1、企业法人是我国的境内设立的企业法人；
2、企业计算机的软件开发和生产、系统集成、应用服务等。
双软认证的优惠政策：
1、对新办软件生产企业经认定后，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；
2、软件产品经登记生效后，对一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。
双软评估认定
双软评估认定
双软评估认定是指在我国软件和信息技术服务业中，企业应经过一系列评估认定程序，才能被认定为“双软企业”，获得相关优惠政策和扶持措施。以下将从评估认定的重要性、评估认定的程序以及评估认定的优势等方面，进行双软评估认定的介绍。
首先，评估认定对企业具有重要意义。双软评估认定是企业参与软件和信息技术服务业发展的重要准入门槛，可以提高企业的品牌知名度和市场竞争力。获得双软认定后，企业可以享受税收优惠政策、获得政府资金支持、参与各项技术创新和合作等，为企业的发展提供了良好的条件和支持。
其次，评估认定的程序一般包括申请、审核、认定等环节。企业首先需要根据双软认定的要求，提交申请材料，包括企业的注册情况、软件产品或服务的开发情况、企业的研发实力等相关证明。然后，由专业评审机构对企业进行审核，检查企业提供的材料是否真实、合规，并进行现场考察。最后，根据评审结果，评审机构对企业进行认定，认定成功后颁发双软认证证书。
最后，评估认定的优势主要体现在三个方面。首先，评估认定有利于提升企业的技术实力和综合能力。通过评估认定的过程，企业需要进行全方位的自查和整改，不仅能够发现和解决存在的问题，还能推动企业的技术创新和研发工作的不断改进。其次，评估认定有助于提高企业的信誉和形象。获得双软认证后，企业可以证明自己具备一定的技术和服务水平，增强了在市场上的竞争力和公信力。最后，评估认定还可以为企业带来更多
的商业机会。双软认定可以让企业有机会与其他认定企业、政府机构以及顶尖高校等进行更深入的合作，共同开展项目、转化技术等，为企业的业务拓展提供更多的机遇。
「财税」“双软”企业税收优惠政策详解
「财税」“双软”企业税收优惠政策详解
工作中的一个专题总结：
一、“双软”认定标准
（一）什么是“双软”认证
"双软认证"是指软件企业的认定和软件产品的登记。企业申请“双软”认证除了获得软件企业和软件产品的认证资质，同时也是对企业知识产权
的一种保护方式，更可以让企业享受国家提供给软件行业的。
按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国
发〔2023〕11号）和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》
（国发〔2023〕27号）规定，集成电路生产企业、集成电路设计企业、
软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业（以下统
称软件、集成电路企业）的税收优惠资格认定等非行政许可审批已经取消。现在，“双软认证”工作在中国软件行业的统一指导下，具体由各地方软
件行业协会负责执行，即在办理税收优惠事项时不再进行“双软”企业的
认定，在税务部门进行备案后即可享受相应的税收优惠。“双软”认证流
程见下图：
（二）认定标准
软件企业认定标准
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展
企业所得税政策的通知》（财税〔2023〕27号）所称软件企业是指以软
件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：
①在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；
②汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人
数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业
月平均职工总数的比例不低于20%；
③拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度
双软认证的作用是什么
双软认证的作用是什么
近年来，很多企业都在积极的进行双软认证，双软认证能够为企业带来很多的优惠政策，国家也大力支持企业的发展，那么双软认证的作用是什么呢?下面来详细看看双软认证的作用。
什么是双软认证
双软认证是指在国家经济与信息主管部门为鼓励支持软件产业重点领域发展，对拥有核心自主知识产权的企业予以软件产品的登记和软件企业的认定。除了获得软件企业和软件产的认证资质，同时也是对企业知识产权的一种保护方式，更可以让企业享受国家提供给软件行业的税收优惠政策。
双软认证的作用
1、税收优惠：
双软认证企业，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，即两免三减半。
2、政策支持：
各地政府对于科研专项资金、税收减免科技计划、资金奖励等多种政策措施逐渐在信息科技领域倾斜，政策支持力度空前。
3、扩大市场：
双软认证具有经营、销售软件产品的特定权限，有助于企业承接工程项目，参加投标，促进项目成交和市场营销，扩大市场。
4、品牌形象：
双软认证可以显示企业的实力和市场价值，提升品牌形象，同时也便于进一步申报软件企业和高新技术企业认定双重证书。
5、吸引投资：
双软认证企业在融资方面具有竞争优势，还可以实现技术入股以及上市融资。双软认证的资质可作为投标融资的重要依据。
6、企业荣誉：
双软认证证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力，对企业广告宣传和企业形象树立起到良好作用。
企业在进行双软认证的时候，需要清楚双软认证都有哪些证书，双软认证的证书其实包括两个部分，一个是软件著作权证书;一个是软件企业证书。
北京高新技术企业税收优惠政策
北京高新技术企业税收优惠政策
一、政策简介
(1)新技术企业自开办之日起，前三年免交企业所得税，第4-6年交7.5%，第7年以后交15%。
(2)企业出口产品的产值达到当年总产值40%以上，经税务部门核定，减按10%税率征收所得税。
(3)高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的，当年经主管税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。
(4)对单位和个人在本市从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税；对从事软件著作权转让业务和软件研制开发业务，比照技术转让与技术开发业务免征营业税。
(5)高新技术企业在工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的，实际发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除。二、如何办理减免企业所得税
(1)适用范围
北京市科学技术委员会和中关村科技园区批准认定的高新技术企业。
(2)提交材料
①请减免税报告即《纳税单位企业减、免税申请书》；
②税人的财务会计报表；
③“企业法人营业执照”复印件；
④“务登记证”复印件；
⑤新技术企业批准证书”复印件及企业年审资料；
⑥择减免税时间申请表。
(3)联系单位
北京市地方税务局
电话：88371639三、企业如何获得高新技术企业认定
(1)范围和条件
①申请认定的企业必须拥有适合首都经济发展特点的高新技术及与下述十大领域配套的相关技术产品：
电子与信息技术
生物工程和新医药技术
新材料及应用技术
先进制造技术
航空航天技术
现代农业技术
2021双软企业认定条件与优惠政策
一、双软认定条件
1、依法在中国境内成立的法人企业;
2、签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%;
3、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;
4、集成电路设计企业的集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%;软件企业的软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例一般不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%)，其中软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例一般不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);
5、主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》;
6、具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录;
7、具有与集成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境(如EDA工具、合法的开发工具等)，以及与所提供服务相关的技术支撑环境;
公司成立至少6个月以上，上一年度收入至少达到5万元。
个人所得税退税政策--双软退税 -北京
个人所得税退税政策:
1.退税政策生效日期:2001年1月1日.
2.必须在北京买车或买房(即有北京税务局正式发票).
3.只要在申报之前买车或买房的发票均有效.
4.户口不限.
5.配偶在北京买车或买房也有效.
6.退税金额为上一年工资奖金所得税的80%,逐年累计退税总额封顶为第一次买车和(或)买房发票总金额.
7.雇主必须是双软企业.
8.退税年度必须是在双软企业工作满一整年的正式员工.例如,2001年的退税要求是:2001年1月的第一个工作日到2001年12月的最后一个工作日在双软企业工作,2002年依此类推.
9.现在必须仍然在双软企业工作.
10.年薪十万以上(工资和奖金总收入).
11.大学本科及以上学历.
最佳答案
"双软认定"是指软件企业和软件产品认定。
不知道你是哪个地方的，我这儿是北京的！
做双软认证，主要针对以下几点：
（1），软件产品登记认证：需要有国家版权中心出具的“软件著作权登记证书”以及国家信息中心软件评测中心出具的“软件产品登记测试报告”。
（2），软件企业认证：需要有国家版权中心出具的“软件著作权登记证书”之后，再按照网上申请流程进行申请。
值得注意的是：软件产品登记认证和软件企业认证，是互相不干涉的，可以单独申请软件企业认证，也可以单独申请软件产品登记认证，同样，也可以同时申请，没有任何影响！
这个是北京地区申请双软的情况，如果你要不是北京的，可以咨询当地的软件协会，不过我相信应该相差不了多少，因为毕竟双软认证也属于全国性的认证，政策都没什么差别，只不过个别可能存在地方上的差异！如果有问题可以和我联系！
国务院取消“双软”认定
国务院取消“双软”认定，税收优惠继续有效么？
(2015-08-18 10:55:54)
转载▼
分类：观察
税务筹划业务部
【编者按】2015年3月13日国务院发布《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》，取消和下放了90余项行政审批项目，其中就包括软件企业和软件产品的认证和备案。2015年5月27日工业和信息化部、国家税务总局发布《关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知》（工信部联软函〔2015〕273号），进一步明确了软件企业认定取消的相关事项。然而，这两个文件仅仅取消了此项审批，对于取消后新设企业的的资质及软件企业如何享受税收优惠的问题，并未予以明确。那么“双软认定”的取消会不会影响税收优惠政策呢？这一举措又会给软件企业带来哪些影响呢？本期华税律师将就这些问题进行分
析。
一、“双软认定”享受的税收优惠政策一览
近年来，国家为了推进创新性国家建设，鼓励高科技企业尤其是软件、集成电路产业的发展，先后出台了《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）、《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）等一系列税收优惠政策。我国软件产业和集成电路产业获得了较快发展。
税种税收优惠政策法律依据
企业所得税在2017年12月31日前自获利年度起计
双软企业的税收优惠政策
双软企业的税收优惠政策
“双软认定”是指软件产品评估和软件企业评估。企业申请双软认定除了获得软件产品和软件企业的认证资质，同时也是对企业知识产权的一种保护方式，更可以让企业享受国家提供给软件行业的税收优惠政策。今天小编就给大家详细介绍一下双软企业的税收优惠政策以及认定条件！
双软企业的税收优惠政策
1、税收优惠：双软认证企业，自获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税，即两免三减半。
2、政策支持：全国各地机构针对科研专项资金，税收减免科技计划、资金奖励等多种政策措施逐渐在信息科技领域倾斜，政策支持力度前所未有。
3、扩大市场：双软认证具备经营、销售软件产品的特定权限，有利于企业承揽工程项目，参与投标，推动项目成交和市场营销，扩大市场。
4、品牌形象：双软认证可以展现企业的实力和市场价值，提高品牌形象，另外也有利于更进一步申报软件企业和高新技术企业认定双重证书。
5、吸引投资：双软认证企业在融资层面具备竞争优势，还能够实现技术入股及其上市融资。双软认证的资质可作为投标融资的重要凭证。
6、企业荣誉：双软认证证实企业在本领域有很强的技术创新能力、高端技术开发能力，对企业广告宣传和企业形象塑造起着良好的作用。
软件企业评估：
1、大专以上学历职工占职工总数的40%以上，其中研发人员占比不低于20%；
2、上年度的研发费用总额占企业销售收入总额6%以上；其中，国内发生的研发费用占60%以上；且符合研发费加计扣除相关规定；
3、软件产品开发销售收入占企业收入的50%以上（嵌入式软件
北京市发展和改革委员会关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知
北京市发展和改革委员会关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通
知
文章属性
•【制定机关】北京市发展和改革委员会
•【公布日期】2021.04.02
•【字号】京发改〔2021〕424号
•【施行日期】2021.04.02
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】企业管理
正文
北京市发展和改革委员会关于
做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、
软件企业清单制定工作的通知
各相关单位：
为落实国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、国家税务总局联合印发的《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号，以下简称《通知》）要求，现就有关事项通知如下：
一是各区发展改革委、北京经济技术开发区管委会积极做好政策宣贯解读工作，指导属地相关企业于4月16日前通过信息填报系统提交申请（具体方法参阅国家发展改革委网站相关内容）。
二是请领域内相关企业按照《通知》要求进行线上填报。由各区发展改革委、北京经济技术开发区管委会做好纸质材料代收工作，指导企业按照模板准备有关材料（模板通过安邮发送至各区），并于4月16日将所有材料（纸质版一套、电子版光盘一张）报送至我委。
三是清单制定完成后，已享受税收优惠政策的企业或项目发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，应及时向各区发改部门报告，并提交相关材料。
四是各区发改部门会同经信、财政、海关、税务部门加强对清单内企业的主动服务和日常监管，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时上报我委。
北京科技企业扶持政策
北京科技企业扶持政策
北京市出台了一系列的科技企业扶持政策，旨在促进科技创新和企业发展。以下是一些主要政策措施：
1. 创新创业项目扶持：对符合一定条件的科技创新创业项目，提供资金支持、场地优惠、税收优惠等扶持措施。
2. 创新载体建设：加大对科技创新载体的投入和支持力度，包括建设科技园区、孵化基地，并提供场地租金减免、资源共享等支持。
3. 科技人才引进和培养：提供高层次科技人才的引进和培养支持，包括资金补贴、生活保障、子女入学等方面的扶持。
4. 科技成果转化支持：鼓励科技创新成果的转化和推广，提供知识产权保护、科技成果评估等支持措施，并加大政府采购力度。
5. 融资支持：提供风险投资支持，支持科技企业融资，扶持科技创业公司上市，并鼓励银行等金融机构加大对科技企业的信贷支持。
6. 国际合作交流：支持科技企业与国际科技创新机构进行合作交流，鼓励企业参与国际科技领域的交流和竞争。
需要注意的是，具体的扶持政策可能会根据企业所属行业、企
业规模、创新层次等条件有所不同，企业可以根据自身情况了解相关政策并申请相应的扶持措施。
软件企业税收优惠政策汇总
三、国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税 《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业 和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发 展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）规定，自2020年1月1日起， 国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所 得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。 国家鼓励的重点软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部 会同相关部门制定。 注意：软件企业同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业 选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业 在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。
享受此政策的软件企业需满足国家鼓励的软件企业的相关条件。 注意：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业的不征税收入 用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销 扣除。
五、符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展 企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第六条规定，自2011年1 月1日起，符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际 发生额在计算应纳税所得额时扣除。
四、软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生 产的可作为不征税收入
《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业 发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）的规定，符合条件 的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用 于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入， 在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
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北京市双软企业税收优惠政策
(汇总篇)
一、双软认定申报的范围与条件
“双软认定”指的是软件产品登记和软件企业认定。也就是说享受税收优惠的软件企业是有界定条件的，包括两个方面：一是软件生产企业或软件产品要经过认定机构的认定，认定的条件是：自行开发，从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50％以上。开发经费占年软件收入8％以上，年软件销售收入占总收入的35％以上。其中自产软件收入占软件收入的50％以上，达不到指标，就不能视为软件企业。二是国家对软件企业的优惠政策并不适用于硬件。对软硬件兼营的，企业必须自行划分清楚，混合核算的。视同硬件看待。除了上述条件外，一般软件服务企业还须符合以下几个方面的条件：
在我国境内依法设立的企业法人；以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术职务为其经营业务和主要经营收入；具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等技术服务；具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。
二、双软企业税收优惠政策总结
根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知（财税[2000]25号）文件规定、《北京市地方税务局转发北京市人民政府关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策实施意见的通知》（京地税企[2001]386号）和北京市财政局、北京市地方税务局《转发财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发
展税收政策的通知》（京财税［2003］112号）文件规定，现总结双软企业的税收优惠主要体现在营业税、企业所得税、增值税和个人所得税上。
第一：营业税优惠政策
软件企业营业税优惠政策一般包括以下内容：
一是对单位和个人从事“技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
二是财政部、国家税务总局、商务部《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》(财税[2010]64号)文件规定，自2010年7月1日起至2013年12月31日，注册在北京、南京、无锡等21个中国服务外包示范城市的企业对从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。2010年7月1日至本通知到达之日已征的应予免征的营业税税额，在纳税人以后的应纳营业税税额中抵减，在2010年内抵减不完的予以退税。
第二：企业所得税优惠政策
根据财政部和国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定：一是我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起。第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。二是国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。三是软件生产企业的职工培训费用。可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。四是企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
此外，软件企业还有以下三个方面可以享受优惠：
(一)是进行技术转让时,居民企业技术转让所得在500万元以下的部分免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
(二)是技术开发费加计扣除，企业为研究开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础
上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150％摊销。
(三)是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
第三：增值税和个人所得税
一是对增值税一般纳税人销售其自行。开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。同时所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。