财政学复习资料

财政学复习资料1、市场失灵的表现及原因有哪些？原因：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

表现：○1垄断○2信息不充分和不对称○3外部效应与公共物品○4收入分配不公○5经济波动2、政府对市场失灵的干预手段有哪些？○1立法和行政手段。

制定市场法规，规范市场行为，实行公共管理制。

○2组织公共生产和提供公共物品。

○3财政手段。

通过征税和收费为政府各部门提供公共物品和组织公共生产筹集经费和资金。

3、如何理解政府的经济作用（国家、政府、财政的理解）。

○1市场在资源配置中起基础性作用，要求政府在资源配置中发挥应用的作用，弥补市场失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品。

○2进行社会主义宏观调控，针对市场机制本身存在的缺陷，通过宏观调控政策协调国民经济健康、稳定运行。

4、财政职能的理解及运用（收入分配职能、资源配置、经济稳定和发展）。

□1资源配置职能。

为满足人们需要，将有限的资源在各种可能的用途空间范围内进行分配和组合，并形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、消费结构和地区结构。

内容：○1调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

○2政府部门内部的合理配置。

○3不同地区间的配置。

○4产业各部门之间的配置。

□2收入分配职能。

内容：○1调节部门及产业之间的收入分配。

○2调节企业之间的收入分配。

○3调节地区之间的收入分配。

○4调节个人之间的收入分配。

实现方式：○1合理界定市场分配和财政分配的界限和范围。

○2改进和完善行政和事业单位职工工资制度。

○3加强税收调节。

○4改进和完善财政转移性支出制度。

□3经济稳定与发展职能。

经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。

实现机制和手段：○1经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。

○2在财政实践中，可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。

○3通过投资、补贴和税收等多方面安排，消除经济增长中的“瓶颈”。

○4切实保证非生产性的、社会的公共需要。

5、治理垄断的措施。

○1制定反垄断法。

○2实行公共管理制。

○3政府规定价格或收益率。

○4矫正竞争垄断，对垄断厂商直接干预：拆分、限产、限价等。

○5矫正自然垄断，建立公共企业，创造可竞争市场。

6、理解公共物品的内涵。

私人物品与公共物品的区别与联系。

公共物品是指能够满足社会公共需要的商品服务。

具有非竞争性、非排他性、外部效应和不可分割性。

私人物品是指能够满足个人需求的商品服务。

具有排他性、竞争性，不具有外部效应、可分割。

7、如果理解财政支出的效率和公平。

效率是生产力范畴，公平是分配范畴。

在社会主义市场经济条件下，公平和效率总体上是一种既统一又矛盾的关系。

统一表现在，一方面公平本身就包含着效率，因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性，可以促进财富的增长；另一方面，效率也内含着社会公平原则。

但是，在两种实现的过程中又不可避免的会出现矛盾。

8、财政支出的影响因素。

宏观因素：○1经济性因素。

经济发展水平、经济体制以及中长期发展规律和经济政策等。

○2政治性因素。

政局是否稳定，政体结构和行政效率，政府干预政策。

○3社会性因素。

人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等。

微观因素：公共部门产出水平的决定，环境对公共物品的影响，公共产品质量的影响，公共部门投入价格的影响等。

9、纯公共物品的提供因素。

政府主要通过强制征税来提供纯公共物品。

10、瓦格纳法则的内容。

运用财政支出增长理论分析财政支出增长的必要性。

内容：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

早期阶段：政府大量投资于基础设施，追求效率。

中期阶段：政府继续投资，但开始向社会公平转移。

成熟阶段：政府支出大量用于提高生活质量和社会公平方面。

11、财政支出的分类（购买性支出和转移性支出，补偿性支出、消费性支出和积累性支出）。

○1按功能分：类、款、项三级科目。

○2按支出产生效应的时间分：经常性支出、资本性支出、净贷款。

○3按支出的经济性质分：购买性支出和转移性支出。

○4按支出的用途分：补偿性支出、积累性支出和消费性支出。

○5国际分类方法。

12、社会保障资金的运筹方式、主要来源。

运筹方式：现收现付制和基金制两种模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。

主要来源：主要来自社会保险税。

13、影响我国行政管理费用的因素及行政管理费用的有效控制。

影响因素：○1政府职能○2机构设置○3行政效率○4管理费用使用效率○5经济总体增长水平○6财政支出规模有效控制：○1明确政府职能，消减政府机构。

○2加强行政方面的法律建设。

○3加速政治体制改革。

○4增强行政性公共物品提供过程的透明度。

14、行政管理支出的具体内容。

○1公共服务。

○2公共安全。

○3外交。

按要素区发：人员经费和公共经费两大类。

15、结合基础设施的特点分析政府对基础设施投资的必要性。

特点：○1基础设施为整个生产过程提供“公共生产条件”。

○2是处在“上游”的生产部门。

○3大都属于资本密集型行业。

必要性：一国的基础设施越发达，该国的国民经济运行就越顺畅、越有效，人民的生活也越便利，生活质量相对来说也就越高。

16、基础设施的提供方式有哪些？○1政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

○2私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资。

○3政府与民间共同投资的提供方式。

○4政府投资，法人团体经营运作。

○5建设—经营—转让投资方式。

（BOT投资方式）17、政府对农业投资的必要性及提供范围。

必要性：○1农业收入是财政收入的源泉。

○2支持农业的发展是政府和财政的一项基本职责。

○3提高农业生产率的必要条件之一。

○4农业生产的特点所决定的。

○5盈利率低，金融机构不可能投入大量资金。

提供范围：主要投资于水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

注重农业科研活动，推动农业技术进步。

18、基础产业的内容。

基础产业是指让社会经济活动所依赖的基础设施与基础工业。

基础设施包括各类交通设施，水利设施，通讯设施及城市公共事业。

基础工业主要指能源工业和基本原材料工业。

19、财政补贴和税收支出基本含义。

财政补贴：是国家为了一定的政治经济目的，无偿的对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。

税收支出：以特殊法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

20、财政补贴的分类、机理和效应。

分类：○1禁止性补贴。

（红箱）○2可诉补贴。

（黄箱）○3不可诉补贴。

（绿箱）机理：○1财政补贴可以改变需求结构。

○2财政补贴可以改变供给结构。

○3将外部效应内在化。

○4财政补贴运用的限度经济。

效应：○1有利于贯穿国家的经济政策。

○2以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。

○3加大技术改造力度，推动产业升级。

○4消除“排挤效应”。

○5社会经济稳定的效应。

21、我国社会保障现状及未来。

现状：○1国家财政对社会保障投入的力度不断加大，并且持续快速增长。

○2在社会保障制度建设上仅农村居民社会保障与福利制度建设得到很大提高。

一是农村五保户实现了由以前的农民供养变成由国家财政供养。

二是农村合作医疗制度，到2010年农村合作医疗覆盖率达到80％以上。

三是农村最低生活保障制度的探索在各地方的进展明显加快。

○3其他社会保障制度建设也在同步加快，例如国民教育福利。

○4社会保障的法制建设的步伐明显加快。

未来：○1效率优先，兼顾公平。

○2政企分开，各尽其职。

○3完善立法。

○4不断进行制度改革。

○5加大财政对社会保障的投入。

22、影响财政收入的因素有哪些？○1经济发展水平和生产技术水平。

包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制、价格水平等。

○2分配政策和分配制度。

○3价格对收入的影响。

包括价格总水平升降的影响、现行税制因素和产品比价关系变动。

23、税收中的公平与效率的理解。

○1税收应以公平为主。

注重公平原则，通过普遍征税和平等征税的方式提高公平程度。

○2税收必须考虑效率的要求。

注重效率原则，讲求效率坚持效率优先思想，包括行政效率和经济效率。

○3税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收公平与效率是相互促进，互为条件的统一体。

24、税收的基本概念（税源、税率、税目、税基）的理解。

税收的特性（“三性”）。

课税对象：税法规定的征税的目的物，是征税的依据。

课税标准：是国家征税时的实际依据或课税依据。

税率：对课税对象征税的比率。

税目：课税对象的具体项目或划分。

税源：征收课税的经济源泉。

课税基础：简称税基，是指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。

税收努力：税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或者说是税收能力被利用的程度。

起征点：税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。

免征额：税法规定的课税对象全部数额中免予征税的税额。

征税能力：应当能征收上来的税收数额，包括纳税能力和征税能力。

特性：强制性、无偿性、固定性25、纳税人和负税人的基本含义。

纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

负税人：是指最终负担税款的单位和个人。

26、税负转嫁机制的特征，转嫁方式以及转嫁条件。

特征：○1与价格升降直接联系，价格升降由税负转移引起。

○2各经济主体之间税负的再分配，即经济利益再分配，必然会导致纳税人与负税人的不一致。

○3税负转嫁是纳税人的一般经济行为，是纳税人的主动行为。

方式：○1前转方式。

抬高销售价格转嫁税负。

○2后转方式。

降低进货价格转嫁税负。

○3其他转嫁方式。

混转或散转。

消转。

提高工艺水平或生产效率进行消化税款。

条件：○1价格自由变动是基本前提条件。

○2商品供求弹性是税负转嫁程度的约束条件。

27、税负不易转嫁的税种。

○1商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

○2供求弹性大，需求弹性小的商品易转嫁；供求弹性小，需求弹性大的商品不易转嫁。

○3课税范围广的商品易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁。

○4垄断性商品容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

○5从价课税容易转嫁，从量课税不易转嫁。

28、税收原则（公平类税收原则、效率类税收原则）。

公平类税收原则：收益原则、能力原则。

效率类税收原则：○1促进经济发展原则。

○2征税费用最小化原则。

○3确实简化原则。

29、税收经济效应分析税收有哪些经济影响（对劳动供给、对储蓄、对投资等）。

收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降。

替代效应：当某种税影响相对价格或相对效应时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。

税收对劳动供给的影响：收入效应：征税后减少了个人可支配收入，人们为维持稳定的收入消费水平，从而减少或放弃闲暇时间，增加工作时间。

替代效应：征税使劳动和闲暇的相对价格变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。