科目汇总表底稿
合并报表汇总底稿科目
投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 补充资料： 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
应交股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 归属于母公司股东权益小计 少数股东权益 股东权益合计 负债和股东权益总计 利润表项目 一、营业总收入 其中：营业收入 二、营业总成本 其中：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列) 投资收益(损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益 三、营业利润(损失以“－”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 减：所得税费用 五、净利润(净亏损以“－”号填列)
科目汇总表模板
本年利润
借方 号
主营业务成本
借方 号
应付福利费
主营业务收入
借方 号
库存商品
号
主营业务税
计
0.00 计
0.00 计
0.00 计
0.00 计
0.00
计
0.00 计
0.00 计
0.00 计
0.00 计
0.00 计
第 1 页，共 4 页
生产成本
号 借方 号 贷方 号
营业外支出
借方 号 贷方 号
应付工资
借方 号 贷方 号
记 帐 凭 证 汇 总 表
2017年5月18日
现金
号 借方 号 贷方 号
银行存款
借方 号 贷方 号
管理费用
借方 号 贷方 号 借方
应付帐款
号 贷方 号 借方
原材料
号 贷方 号
制造
计 号
0.00 计
0.00 计 贷方 号
0.00 计
0.00 计 贷方 号
0.00 借方
计 号
0.00 计 贷方 号
0.00 计
0.00 计 贷方 号 借方
0.00 计
0.00 计 贷方 号
财务费用
借方 号
应收帐款
借方 号
其他应收款
借方
应交税金
号
预收账款
号
预付
计 号
0.00 计
0.00 贷方 号
0.00 计
0.00 计 贷方 号
0.00 借方
计 号
0.00 计 贷方 号
0.00 计
0.00 计 贷方 号 借方
0.00 计
0.00 计 贷方 号
其他应付款
科目汇总表PPT课件
银行存款
300000 167550
原材料
15000
实收资本
300000
应交税费
2550
应付职工薪酬
150000
生产成本
固定资产
应收帐款
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
库存商品
本年利润
合计
37
617550 617550
科目汇总表
11-20日发生额
借方
贷方
200000 1500
101500 200000
工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账 务处理程序完成该企业的帐务处理流程
12
操练材料
13
资料： 1、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程 序组织会计核算，2009年1月总帐帐户和 明细帐户的余额如下表：
14
会计科目
库存现金 银行存款 应收账款
——四达公司 ——庆丰公司 库存商品
——A产品 固定资产 累计折旧 短期借款 实收资本
记 账凭证
2009 年 1 月20日
总号 06 分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号
2 000 00 00
20000000
合 计 会计主管
24
记帐
￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
会计学基础
课程模块体系
以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系
理论实践 账务处理程序
知识整合 会计报表
记账原理 借贷记账法
财务核算 业务案例操练
科 目 汇 总 表 底 稿
其他业务成本
发
生
额
录
入
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
合计
科目
管理费用
发
生
额
录
入
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
合计
科目汇总表底稿
自2009年12月1日至12月15日记账凭证自第号至第号
科目
库存现金
银行存款
交易性金融资产
应收账款
预付账款
发
生
额
录
入
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
合计
科目
其他应收款
坏账准备
原材料
生产成本
库存商品
发
生
额
录
入
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
合计
科目
无形资产
累计摊销
固定资产
累计折旧
短期借款
发
生
额
录
入
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
合计
科目
应付账款
预收账款
应交税费
应付股利
应付职工薪酬
发
生
额
录
入
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
XXXX有限公司 记账凭证 汇总表底稿
年 现金 凭 证 号 借方 贷方 凭 证 号 月 日至 月 日 应收账款 贷方 凭 证 号 借方 贷方 凭 证 号 记账凭证 自 原材料 借方 贷方 凭 证 号 号至 号 共 张 附件共 张 银行存款 借方 库存商品 借方 贷方
XXXXXXXX有限公司 汇 总 表 底 稿
年 应交税费 凭 证 号 借方 贷方 凭 证 号 月 日至 月 日 应付工资 贷方 凭 证 号 借方 贷方 凭 证 号 记账凭证 自 生产成本 借方 贷方 凭 证 号 号至 号 共 张 附件共 张 应交税费 借方 制造费用 借方 贷方
XXXXXXXX有限公司 汇 总 表 底 稿
年 应交税费 凭 证 号 借方 贷方 凭 证 号 月 日至 月 日 应付工资 贷方 凭 证 号 借方 贷方 凭 证 号 记账凭证 自 生产成本 借方 贷方 凭 证 号 号至 号 共 张 附件共 张 应交税费 借方 制造费用 借方 贷方
XXXXXXXX有限公司 汇 总 表 底 稿
年 应交税费 凭 证 号 借方 贷方 凭 证 号 月 记账凭证 自 生产成本 借方 贷方 凭 证 号 号至 号 共 张 附件共 张 应交税费 借方 制造费用 借方 贷方
科目汇总表的编制方法
科目汇总表的编制方法首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。
然后根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。
对于科目汇总表中“库存现金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据库存现金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列。
最后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。
具体汇总方式可分为两种：1.全部汇总。
就是将一定时期（10天、半个月、一个月）的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。
2.分类汇总。
就是将一定时期（10天、半个月、一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账凭证进行汇总。
表6-20科目汇总表工作底稿2009年4月科目汇总表财务处理程序的特点、优缺点及适用范围科目汇总表账务处理程序的主要特点有两个：一是根据记账凭证按各个会计科目定期归类、汇总编制科目汇总表（例如，按5日、10日或15日汇总一次）。
实际工作中，也有按一定数量的记账凭证进行汇总的情况，如按每本装订成册的记账凭证汇总一次，并将科目汇总表附在每本凭证前面。
二是根据科目汇总表分次或分期登记总分类账，简化总分类账的登记工作。
总分类账可以根据每次汇总编制的科目汇总表随时进行登记，也可以在月末根据科目汇总表的借方发生额和贷方发生额的全月合计数一次登记。
科目汇总表账务处理程序的优点是：（1）科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做；（2）根据科目汇总表一次或分次登记总分类账，大大减轻了登记总分类账的工作量；（3）科目汇总表可以起到试算平衡的作用，有利于保证总账登记的正确性。
其缺点是：在科目汇总表和总分类账中，不反映各科目的对应关系，不利于根据账簿记录检查、分析交易或事项的来龙去脉，不便于查对账目。
(完整版)科目汇总表空白表
库存现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 在途物资 原材料 库存商品 低值易耗品 包装物 累计折旧 在建工程 工程物资 长期待摊费用 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 长期借款 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 劳务成本 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 所得税费用
合计
附记账凭证 会计主管
张 复核
科目汇总表
2012年3月1日 — 30日
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
本期发生额
借方
贷方
自第 号起至第
记账
制证
汇字1号 总账 页数
号止
科目汇总表怎么填
科目汇总表怎么填
科目汇总表是对学校或公司所涉及的各个科目进行整理和总结的一种表格形式。
在填写科目汇总表时，需要按照一定的规则和字数要求进行填写。
下面是如何填写科目汇总表的步骤。
第一步：表头填写
科目汇总表的表头应包括表格名称、日期、所属学校或公司名称等信息。
在填写表头时，要确保信息准确无误。
第二步：列出科目
在科目汇总表的第一列中，按照一定的顺序列出所有的科目。
通常，科目按照一定的分类标准进行排列，如按照学科分类或部门分类等。
第三步：填写科目相关信息
在科目汇总表的剩余列中，根据需要填写与每个科目相关的信息。
这些信息可以包括科目的简介、课程设置、教学大纲、教材、教师信息等等。
填写时要确保信息真实可靠。
第四步：检查和修改
在填写完科目汇总表后，要进行检查和修改，确保表格的准确性和完整性。
特别是对于表格中的关键信息，要仔细核对，防止出现错误。
以上就是填写科目汇总表的基本步骤。
当然，填写科目汇总表也可以根据实际需要进行适当的调整和修改。
希望这些信息对您有所帮助，如果有任何疑问，请随时咨询。
审计工作底稿汇总表
经审计，至2006年末，××（单位）有11辆小车未按规定入账（其中，市财政调拨的9辆、接受捐赠的2辆），价值为1,211,600元，另有5台电脑也未按规定入账，价值55,800元，形成账外资产，不符合《行政单位会计制度》第二十四条“接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值；无偿调入的固定资产，应当按估计价值记账”的规定。应尽快入账，避免国有资产流失。
2、财政、财务收支情况。
1999年10月至2006年12月收入总额为50,027,487.21元，其中：预算内收入48,167,487.21元，预算外收入1,860,000.00元；支出总额49,523,172.12元，其中：预算内支出47,449,578.84元，预算外支出2,073,593.28元；结余504,315.09元。
3、2005年3月，接受××（单位）赞助二辆面包车，价值105,600元。违反了《中共中央办公厅、国务院〈关于坚决制止乱收费乱罚款和各种摊派的决定〉》第四条“......，任何地方，部门不得以赞助，捐赠等名义变相向行政事业单位，企业和个人摊派......”的规定。
见底稿×号
见底稿×号
见底稿×号
制表人
×××
时间
共3页第2页
审计工作底稿汇总表（范本）
审计项目
审计报告所列审计事项
对应底稿
索引号
4、库存现金超限额。
2006年1月，以发放单位春节福利为名，支取现金100,000元作为库存现金，用于单位日常开支，至审计时，库存现金54,864元，其余为借条。违反了《中国人民银行关于印发〈现金管理暂行条例实施细则〉的通知》（银发[1988]第288号）第五条“开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3-5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支”的规定。
科目汇总表的基本的编制方法怎么做？【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
账的一种账务处理程序。 它的特点主要是先定期把全部记账凭证按科目汇总，编制科目汇总
表，然后根据科目汇总表登记总分类账。 会计凭证和账簿的设置 1、凭证设置。采用科目汇总表账务处理程序时，记账凭证的设置如
下： 采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式(经济业务量较多的单位
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
科目汇总表的基本的编制方法怎么做？【会计实务操作教程】 科目汇总表：
科目汇总表(亦称记账凭证汇总表、账户汇总表)，是根据一定时内所 有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是简化总分 类账的登记手续。
科目汇总表的基本的编制方法： 首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表 的“会计科目”栏内。然后根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分 别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在各相应会计科 目的“借方”和“贷方”栏内。对于科目汇总表中“库金”、“银行存 款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据库存现 金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收 款凭证和付款凭证归类、汇总填列。最后还应分别加总全部会计科目 “借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。具体汇总方式可 分为两种： 1.全部汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记账凭 证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。 2.分类汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记账凭 证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账凭证进行 汇总。 科目汇总表账务处理程序： 大部分科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序， 它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类
汇总报表审计底稿(B类)
xx公司
xx年度财务报表审计汇总报表审计工作底稿
汇总报表审计工作底稿
索引号：B05
其他分公司审计底稿
编制说明：对具有总、分公司核算体制的公司进行审计时，审计人员应选择一个主要组成
部分来编制一套完整的工作底稿，其他分公司（一般不单独出具审计报告）的工作底稿在本类
底稿反映，一般至少包括审计汇总表（试算平衡表，调整分录）、未审报表（签字盖章）、管理
层声明书和其他审计底稿；如有多个分公司的，应按如下目录整理。
序号分公司名称
1、 A分公司 B05/1
2、 B分公司 B05/2
3、 C分公司 B05/3
索引号：B05/1 A分公司审计底稿
1、审计汇总表（试算平衡表，调整分录） B05/1/1
2、未审报表（签字盖章） B05/1/2
3、管理当局声明书 B05/1/3
4、其他审计底稿 B05/1/4。
(完整版)科目汇总表的编制,推荐文档
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表又称记账凭证汇总表，它也是一种记账凭证。
科目汇总表账务处理程序是将所有记账凭证定期（10 天、半月或月末一次）编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。
其特点是：定期根据记账凭证编制科目汇总表并据以登记总分类账。
二、科目汇总表账务处理程序的基本内容1.科目汇总表账务处理程序下记账凭证、会计账簿的种类在科目汇总表账务处理程序下，除了和记账凭证账务处理程序一样设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还需增设“科目汇总表”这种具有汇总性质的记账凭证。
科目汇总表是指根据记账凭证汇总编制，列示有关各总分类账户的本期发生额，据以登记总分类账的一种记账凭证汇总表。
使用的会计账簿和记账凭证账务处理程序相同。
2.科目汇总表账务处理程序的步骤如下：(1)根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证：(2)根据收款凭证和付款凭证及所附的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；(3)根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表逐笔登记各种明细账； (4)根据各种记账凭证定期编制科目汇总表；(5)根据科目汇总表登记总分类账；(6)按照对账的要求，定期将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账余额相核对；（7）月终，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。
（8）根据会计报表资料进行会计报表分析。
科目汇总表账务处理程序如图 14—3 所示。
科目汇总表账务处理程序图图 14—33.科目汇总表的编制方法科目汇总表的编制方法是科目汇总表账务处理程序的核心。
其编制的方法是：将一定时期内全部记账凭证按照相同会计科目的借方和贷方归类，定期(每 10 天或 15 天，或每月一次)汇总每一账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写到科目汇总表的相关栏目内，可以反映全部账户的借方本期发生额和贷方本期发生额。
登记总分类账时，只要将科目汇总表中各科目的借方发生额和贷方发生额分次或一次记入相应总分类账户的借方或贷方。
财务科目汇总表
科目汇总表科目汇总表目录目录什么是科目汇总表科目汇总表的编制汇总记账凭证和科目汇总表的区别什么是科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表帐务处理程序的核算步骤编制科目汇总表应注意的问题编辑本段什么是科目汇总表科目汇总科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。
定期对全部记账凭证进行汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。
定期对全部记账凭证进行汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。
定期对全部记账凭证进行汇总，，按各个按各个会计科会计科目列示其借方发生额和贷方发生列示其借方发生额和贷方发生额的一种额的一种额的一种汇总凭证汇总凭证。
依据。
依据借借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷科目的借方发生额合计与贷方发生额合计方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具应该相等，因此，科目汇总表具应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。
科目汇有试算平衡的作用。
科目汇总表是科目汇总表是科目汇总表核算形式下总表核算形式下总表核算形式下总分类账总分类账登记的依据。
依据。
科目汇总科目汇总表账务处理程序亦称“记账凭证表账务处理程序亦称“记账凭证表账务处理程序亦称“记账凭证汇总表账务处理程序”，是汇总表账务处理程序”，是根据记账凭证根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，并据定期汇总编制科目汇总表，并据定期汇总编制科目汇总表，并据以登记总分类账的一种账务以登记总分类账的一种账务处理程序。
处理程序。
编辑本段科目汇总表的编制科目汇总科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序表的编制是科目汇总表核算程序表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据的一项重要工作，它是根据一定时期内的一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类全部记账凭证，按科目作为归类全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。
标志进行编制的。
标志进行编制的。
其编制过其编制过程和方法如下：程和方法如下：程和方法如下：首先，将汇总期内各总期内各项项经济业务所涉及的会计科目填制在目填制在“会计“会计科目”栏。
科目汇总表的制作步骤
科目汇总表的制表步骤1.按例表，拖出大概的框架；1)选中单元格A1，格式→列→列宽（宽度为14）；2)选中B1、C1、D1、E1、F1、G1、H1、I1、J1、K1、L1、M1、N1、O1、P1、Q1、R1、S1、T1、U1、V1、W1,选择格式→列→列宽（宽度为1）；3)选中单元格X1，格式→列→列宽（宽度为14）；4)选中Y1、Z1、AA1、AB1、AC1、AD1、AE1、AF1、AG1、AH1、AI1、AJ1、AK1、AL1、AM1、AN1、AO1、AP1、AQ1、AR1、AS1、AT1,选择格式→列→列宽（宽度为1）；5)选中L1，选择格式→列→列宽（宽度为4.25），同样的方法对W1、AI1、AT1处理；6)最后表格的大致轮廓（如下图）2.按例表，详细设置表格；1)选中B1、C1、D1、E1、F1、G1、H1，选择（合并及居中）按同样的方法合并B2~H2和B3~H3；2)选中I1、J1、K1、L1，选择（合并及居中；以下简称合并）按同样的方法合并I2~L2和I3~L3；3)选中N1~AI3，然后合并；4)选中X4~AI4、然后合并，按同样的方法对AK4~AT4操作；5)选中A6、A7、A8，然后合并；按同样的方法对X6、X7、X8操作；6)选中B6~W6，然后合并。
按同样的方法对Y6~A T6操作；7)选中B7~K7，然后合并。
按同样的方法对M7~V7、Y7~AH7、AJ7~AS7分别进行操作；8)选中L7~L8，然后合并。
按同样的方法对W7~W8、AI7~AI8、AT7~AT8分别进行操作；9)最后表格的大致轮廓（如下图）2.按例表，在对应的地方输入相应的文字。
输入之后的样子（如下图）在L7中输入‘过账√’时，先输入‘过账’。
然后选择插入→特殊符号。
单击‘数学符号’找到‘√’→确定。
1)选中A1~A3，将字号改为10，右对齐。
2)将光标放在‘号至’前，按3下空格，‘号’前也是2下空格。
实训报告2——编制科目汇总表
最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。
实训总结
指导老师评议
成绩评定:指导老师签名:
根据记账凭证编制科目汇总表：
科目汇总表
科目名称
湖南科技学院经济与管理学院
实训报告二
学号_________姓名_______年级_______专业第_14-15_周星期_
课程名称
基础会计学
实训课时
4
实训项目
编制科目汇总表
实训日期
实训目的
和要求
了解科目汇总表账务处理程序，汇总记账凭证。
实训内容
编制科目汇总表
操作方法与步骤
第一，将汇总期内各项经济业务所涉及到的会计科目全部填制在“会计科目”栏。为了便于登记好总分类账，会计科目的排列顺序理应与总分类账上的会计科目上的顺序一致；
本期借方发生额
本期贷方发生额
银行存款
应收票据
原材料
库存商品
固定资产
累计折旧
制造费用
生产成本
应付账款
应付职工薪酬
应交税费主营Βιβλιοθήκη 务成本管理费用销售费用
所得税费用
主营业务收入
实收资本
本年利润
利润分配
存货清查工作底稿汇总表
编制单位：
清查基准日:
基础表18
序号
存货种类
明细账面余额
盘点价值
其中：
基准数
清查值
新制度跌价准备与原跌价准备差额
新制度数
关键证据描述
底稿索引号
备注（账务处理办法）
会计技术差错
预计可收回
应调整清查损溢
1
2
4
5
6
7=1+4+5
8=7+6
9
10=8-91112131原材料
2
燃料
3
备品备件
4
包装物
5
低值易耗品
6
材料成本差异
7
在产品(不包括商品房存货)
8
产成品(不包括商品房存货)
9
商品进销差价
10
库存商品
11
待销售商品房
12
未竣工商品房
13
委托加工物资
14
自制半成品
15
分期收款发出商品
16
库存商品设备
17
委托代销商品
18
受托代销商品
19
物资采购(在途物资)
20
其他
21
合计
单位负责人：
财务负责人：
制表人：
填报日期：