“营改增”再扩张减税效应放大
“营改增”对地方财政收入的影响及对策
“营改增”对地方财政收入的影响及对策作者：胡睿来源：《经营者》2016年第07期“营改增”是财税改革的关键步骤。
随着试点方案的有序进行，迎来了“营改增”政策的收官之年，将生活服务业、金融保险业、房地产业、建筑业这四大行业列入其范围内，至此，改革进入到了攻坚的关键时刻，对我国地方财政收入产生了巨大的影响。
一、“营改增”的重大意义（一）解决营业税和增值税重复征收的矛盾营业税是企业劳务和商品课税的传统形式，其目的是取得财政收入，营业税的征税对象比较广泛，平均税率也较低且实行多环节课税，由此产生了重复征税问题，使得企业税负加大，效率大幅度降低，产能下降。
所以“营改增”激励了更多的企业改善生产方式，提高生产效率，促使企业利益最大化。
（二）深化和优化产业结构，促进第三产业发展“营改增”的经济效应，不仅体现为税负减轻对市场主体的激励效应，还有利于完善我国的税收制度，扩充企业的发展方向，还能为第三产业的发展创造契机，从而为经济社会的协调发展创造机会。
（三）“ 营改增”政策给消费者带来利好“营改增”后，增值税的链条将趋于完整，企业税负转嫁过程将更加清晰而直观地让人们看到：增值税只有商品税负，没有企业税负。
而税负的升降，表面上看是关乎于企业，往深层次看则关乎于市场物价，影响最大的还是广大的消费者群体。
“营改增”后相关行业和企业税负的下降，其税负转嫁也会相应减少，让利空间将会更大，让利活动也将会更多，能为老百姓带来实质性的利好。
二、“营改增”对地方财政收入的影响（一）地方财政收入下降短期内地方财政收入将会有较大幅度的减收。
虽然“营改增”试点政策规定，“营改增”收入预算级次仍按原营业税级次入库，但是营业税是地方税收的主体税种，由于“营改增”的减税效应，必将造成地方财政收入的减收。
同时，以企业缴纳的增值税、消费税、营业税为计算征收的城建税和教育费附加、地方教育附加等附加税费也将因营改增后增值税进项抵扣增加而使得应纳税额减少，整体影响地方政府的财政收入。
营改增后企业财税的挑战与减负增效策略
营改增后企业财税的挑战与减负增效策略作者：张群来源：《环球市场信息导报》2016年第20期营改增彻底打通了增值税的抵扣链条，避免了重复征税，有利于减轻企业的总体税费负担，这是供给侧结构性改革的重头戏。
2012年试点以来，我国顺利推进营改增税制改革，为经济发展注入了新的强大动力。
为此，本文介绍了营改增税制改革的背景，分析了企业财税面临的挑战，并从不同角度阐述了企业财税的减负增效策略，以指导企业正确面对新税制、新环境、新挑战。
2015年，我国企业总税率为67.8%，远远超过了很多发达国家和发展中国家，企业生存日益艰难。
实施营改增有利于改变企业税负普遍过重的现状，促进企业转型发展。
但是，企业应对不力的话，税负可能“不减反增”，给自身的生存和发展带来沉重压力。
如何快速适应新的税制环境，实现减负增效的目标，是企业必须面对和解决的问题。
营改增税制改革的背景营改增是指将征收营业税的应税项目改为征收增值税。
2012年1月开始，我国在上海等部分城市的部分行业开始了营改增试点，2013年把试点扩展到全国，之后试点行业逐渐增加，到2015年底覆盖了“3+7”个行业，2016年5月1日起我国全面推开营业税改增值税试点，实现行业领域的全覆盖。
据国税总局统计，2012年到2016年6月底，我国营改增试点已累计减税4848亿元。
营改增是我国一项重要的税制改革措施，可总体降低企业税赋，并促进第二、三产业的有机融合，为产业发展带来新的动力。
营改增后企业财税面临的挑战营改增改变了重复征税、无法抵扣、无法退税的弊端，企业得以大大减轻税务负担。
营业税适用税率一般为3%、5%，而增值税是3%、6%、11%、13%、17%几档税率，无疑增加了纳税成本，因此企业必须从供应商处取得足够的增值税发票，这为采购和财务管理增加了难度。
另一方面，实施营改增对企业会计核算要求更高，难度更大，且纳税申报更为复杂，短时间内企业往往难以适应统一的税收政策。
而且，在税制调整期间，税务部门会加大对营业税的清理与追缴力度，从实际情况来看，2016年前7个月全国一般公共预算的营业税实际增长18.4%，这无疑加重了企业的资金负担。
营改增的好处都有哪些
一、营改增的好处都有哪些１、营改增的最大特点是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。
营改增可以说是一种减税的政策。
２、增加就业岗位：营改增的减税效果，对服务业明显，对中小微企业明显，而这正是就业最大的容纳器。
３、促进经济转型升级：营改增以来，第三产业所占比重逐步提高，优化了产业结构。
４、促进了对外贸易的发展，对我市跨境服务贸易的发展起到了积极的减税激励作用。
５、引导了产业分工细化：固定资产可以抵扣形成了巨大的拉动效应，促进了分工细化，引导了主辅分离。
二、增值税和其他税的区别增值税是世界上最主流的流转税种，与营业税相比具有许多优势。
增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种，即所说的 :交增值税时不交营业税、交营业税时不交增值税。
两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。
1、征税范围不同：凡是销售不动产、提供劳务（不包括加工修理修配）、转让无形资产的交营业税 ,凡是销售动产、提供加工修理修配劳务的交纳增值税。
2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。
所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。
而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
三、增值税的特点营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。
营改增可以说是一种减税的政策。
在当前经济下行压力较大的情况下，全面实施营改增，可以促进有效投资带动供给，以供给带动需求。
对企业来讲，如果提高了盈利能力，就有可能进一步推进转型发展。
每个个体企业的转型升级，无疑将实现产业乃至整个经济体的结构性改革，这也是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革和积极财政政策的重要内容。
“营改增”最大的变化，就是避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。
更重要的是，“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系，把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。
“营改增”税制改革的效应及其应对举措
“营改增”税制改革的效应及其应对举措作者：李静来源：《财经界·学术版》2013年第24期摘要：“营改增”是我国在“十二五”期间提出结构性减税的重要举措，其在减税方面的成果一直被各界所持续关注。
“洼地效应”和经济下行压力一起加速了试点范围的扩展。
吸取上海“营改增”试点的经验及教训之后，积极探索和应对“营改增”的制度改革。
不过，“营改增”的减税力度还稍显不足，需要持续完善减税制度。
从2012年在上海建立“营改增”试点开始，到目前为止，已经有多个省份步入试点行列，这是自2009年至今，税务转型的又一次变革，同时也是一项关键的减税标准。
特别是在当今经济发展速度逐渐放缓的情况下，财政政策更要有所成就，“营改增”就是经济现状下产生的重要改革。
关键词：营改增税制改革效应伴随着当前社会经济的不断发展，服务同商品间的差别越来越不清晰，增值税同营业税并行的模式极容易造成大量征管层面的不足。
扩大增值税的服务范围，利用营业税替代增值税，不仅满足国际一般规律，也是深入国家税制改革及加强第三产业健康发展的必然选择。
一、“营改增”试点的基本内容以及产生的效应（一）基本内容在我国，上海是第一个推行“营改增”的试点，其改革范围涉及部分服务业和交通运输业，从以往的营业税征收业务转变为增值税限定。
主要的优惠政策包含以下几方面内容：其一，免收当前营业税制度，同时变为增值税以后，依旧可以继续免税；其二，对一些营业税推行免税特惠，变为即征即退的标准；其三，如果企业的税负较多，相应给与一定的优惠。
（二）产生的效应（1）从宏观的财政税经济角度来说，其一，推动增值税的链条逐步完善；其二，有助于试点城市及地区享有分割制度的效益，增强企业的市场竞争能力；其三，将房地产领域、建筑领域的营业税变为增值税，有助于发展房地产业务，使房价更为合理；其四，将金融、保险领域的营业税变为增值税，有助于使金融业分工更为标准，推动保险业创新发展；其五，防止出现征税重复问题，降低社会生产过程中的资金投入，有利于控制物价，预防通货膨胀问题。
“十八大”后我国减税降费政策效应分析
“十八大”后我国减税降费政策效应分析1. 本文概述自中国共产党第十八次全国代表大会（简称“十八大”）以来，我国政府实施了一系列减税降费政策，旨在激发市场活力、优化经济结构、促进经济高质量发展。
本文将对“十八大”之后我国减税降费政策的效应进行全面分析，旨在评估这些政策对经济增长、企业效益、就业、收入分配等方面的影响。
文章首先回顾“十八大”以来我国减税降费政策的主要内容和特点，然后通过实证分析，探讨这些政策在促进经济转型升级、支持小微企业发展、减轻企业负担等方面的实际效果。
同时，本文还将讨论减税降费政策在实施过程中面临的挑战和问题，并提出相应的政策建议，以期为未来政策制定和完善提供参考。
通过本文的研究，旨在为理解我国减税降费政策的实际效应提供一个新的视角，并为政策优化提供理论依据。
2. 减税降费政策概述党的十八大以来，我国持续实施减税降费政策，旨在通过政府收入的“减法”来换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
这一政策的实施，体现了国家治理的高度和服务国家战略发展的决心。
减税降费政策的演变过程经历了多个阶段。
2008年以来，我国的减税改革经历了“结构性减税”、“结合税制改革完善结构性减税政策”、“定向减税和普遍性降费”、“普惠性减税与结构性减税并举”以及“坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举”等阶段。
这些政策的实施，历时长、规模大，取得了显著的成效。
在减税目标上，我国减税降费政策注重服务国家战略发展需要，通过减税降费为实施创新驱动发展战略、促进产业升级、关键核心技术突破等提供支持。
例如，通过加大研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、固定资产加速折旧等政策的落实力度，降低了企业研发成本，增强了企业创新动能。
在减税对象上，我国减税降费政策注重普惠性和结构性相结合。
一方面，通过普惠性减税政策，如降低增值税税率、增值税留抵退税、个人所得税专项附加扣除等，让广大纳税人普遍受益。
另一方面，通过结构性减税政策，如强化小微企业税收优惠、提高小规模纳税人增值税起征点、对小微企业和个体工商户年应纳税额不到100万元的部分再减半征收所得税等，重点支持小微企业和个体工商户的发展。
会计干货之全面认识营改增的减税效应
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会计实务-全面认识营改增的减税效应
营改增是一项重大的税制改革措施，但是对其减税效果，却在全面实施一段时间后，引起了较大的争议。
全面认识营改增的减税效应，既有助于正确评价改革效果，也有助于纳税人充分享受改革红利。
本文试图分析如何认识营改增的减税效应。
包括如下问题：
一、营改增为什么能够减税
二、四类纳税人税负变动分析
三、三个角度认识营改增减税
四、税负增加的原因和对策
五、比税负更值得关注的问题
一、营改增为什么能够减税
营改增之所以能够减税，是因为营改增之前，营业税和增值税并存，导致重复征税，既体现为原增值税纳税人的重复征税，也体现为原营业税纳税人的重复征税。
营改增之前，原增值税纳税人购进的征收营业税的服务支出，不得抵扣进项税，有关支出作为增值额，又被征收了增值税。
原营业税纳税人购进货物的支出，有进项税，但是购进支出及进项税，作为服务价格的组成部分，又被征收了营业税。
营改增既消除了原增值税纳税人的重复征税，也消除了原营业税纳税人的重复征税，从而起到减税作用。
下面通过一个具体的例子说明。
（一）营业税、增值税并存是如何重复征税的。
“营改增”政策实施前后差异大对比
“营改增”政策实施前后差异大对比
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知终于正式出台了，当然任何政策都不是凭空想象出来的，纵观试点实施办法及其附件的内容，很多政策既熟悉又陌生，现将营改增前后的差异运用对比的方法为大家展示这些政策的“前世今生”，帮助税务从业人员更快的将原营业税政策和新的增值税规定对应起来，更好的掌握增值税新政策的核心，以应对此次调整。
一、基本规定
二、不动产
三、建筑业服务
四、金融服务
五、生活服务业
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营改增税制改革的经济效应分析
营改增税制改革的经济效应分析作者：刘其光来源：《经济技术协作信息》 2018年第8期当前我国经济正处于转型发展的关键时期，在这种经济背景下，为了进一步促进各产业经济的优化升级，国家出台了营改增的税制政策，将征收营业税改为征收增值税，有效的消除了重复征税的弊端，进一步完善我国的税制结构，为各行业的发展奠定了良好的外部环境。
自营改增全面实施以来，取得了良好的成效。
可以说营改增是财政税制体制改革的进一步深化，其对我国经济产生了巨大的效应。
一、营改增税制改革的内容在当前市场经济环境下，为了更好的与市场经济的发展要求相符合，我国加快了税制改革的步伐，以此来对我国税制结构进行优化，更好的促进各产业的协调发展。
在税制改革中，营改增作为其中非常关键的一项内容，其在全国范围内的全面实施，有效的减轻了企业税收负担，规避了营业税重复征税的问题，进一步优化了税制结构，为经济结构调整起到了积极的作用，而且缓解了社会就业压力，为国民经济的健康、持续发展起到了积极的促进作用。
二、营改增税制改革的经济效应分析（一）减少重复征税，降低了企业税收负担营改增实施后，通过征收增值税，允许企业对进项税额进行抵扣，有效的减轻了企业税由负担。
其不仅使服务业和中小企业纳税人受益，而且减轻了增值税一般纳税人的税收负担，全国范围中的大小企业都充分的享受到了营改增带来的好处，各企业都享受到了抵扣优惠，而且企业之间交易不需要再次缴纳营业税，有效的减轻了企业税由负担，为企业的更快更好发展奠定了良好的基础。
可以说营改增实施后，有效的对企业增值税抵扣链条进行了完善，特别是对于企业劳务来讲，不再涉及到征收营业税问题，直接对企业的产品和劳务征收增值税，有效的避免了重复征税，降低了企业赋税，有效的提高了企业的经济效益。
而且不动产领域营改增的实施，也有效规范了我国消费型增值税的制度的发展，并促使其不断完善，有效的增强企业的活力。
基于经济长期发展的视角，营改增政策为经济的稳定和持续发展夯实了基础。
营改增减税效应8大方法及48个难题破解
• 5、邮政行业增值税管理明确 关于发布《邮政企业增值税 征收管理暂行办法》的公告 • 国家税务总局公告2014年第5号 • 为明确营业税改征增值税后邮政企业总分机构缴纳增值 税问题，国家税务总局制定了《邮政企业增值税征收管理 暂行办法》，现予以发布 • 6、铁路运输行业行业增值税管理明确关于发布《铁路运 输企业增值税征收管理暂行办法》的公告 公告2014年 第6号 • 为明确营业税改征增值税后铁路运输企业总分机构缴 纳增值税问题，国家税务总局制定了《铁路运输企业增值 税征收管理暂行办法》，现予以发布。
• 《办法》对国家税务总局公告2013年第47号文件修改、 补充的主要内容 • （1）增加了以铁路运输方式提供国际运输服务、港澳 台运输服务适用增值税零税率的管理规定。 • （2）增加了从事航天运输服务适用增值税零税率的管 理规定 • （3）明确了以期租、湿租等方式租赁交通工具提供国际 运输、港澳台运输服务适用增值税零税率的管理规定。 • 明确了向境外单位和个人提供期租、湿租服务，按规 定适用增值税零税率的出租方，办理增值税免抵退税申报 时，可不提供所申报的增值税零税率应税服务的载货、载 客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证。 • （4）补充了外贸企业从事对外提供研发服务或设计服 务申请适用增值税零税率的管理规定。
• 1、统领第三轮营改增的综合性文件 • 财政部 国家税务总局 关于将铁路运输和邮政业纳入营 业税改征增值税试点的通知 财税〔2013〕106号 自 2014年1月1日起执行。《财政部 国家税务总局关于在全 国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试 点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）自2014年1 月1日起废止。
• 7、新增行业纳税申报明确 关于铁路运输和邮政业营业 税改征增值税后纳税申报有关事项的公告 • 国家税务总局公告2014年第7号 • 1）应按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关 事项的公告》（公告2013年第32号）的规定进行增值税 • 2）公告2013年第32号第二条第（二）款第3项“符合 抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、 购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复 印件”，修改为“符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关 进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复 3）一般纳税人按规定仍可以继续抵扣的铁路运输费用 结算单据，其复印件可以继续作为纳税申报其他资料报送。
税务工作总结：税收政策变化对企业的影响与应对之策
税务工作总结：税收政策变化对企业的影响与应对之策税收政策变化对企业的影响与应对措施2023年是税务工作的重要节点，全球经济形势的不确定性和税收政策调整的频繁性，都给企业的经营带来了一定的挑战。
在这样的情况下，企业需要紧密跟随税收政策的变化，及时调整企业策略，有效运用税收政策，使企业的经营更加稳健和可持续。
一、税收政策变化对企业的影响在新的经济形势下，税收政策变化对企业的影响愈发明显。
在2023年，税收政策的核心思想仍然是促进经济发展，推动财政收支平衡，但具体实施方式发生了一些变化。
1.增值税税率下调2019年中国开始实施增值税税率下调政策，由此带来的效果已经开始显现。
2023年，增值税税率将会进一步下调，尤其是减税优惠力度更大的制造业和小微企业。
这对企业的发展有着显著的促进作用，减轻了企业的负担，增强了企业的竞争力。
2.税收优惠政策调整随着税收政策的变化，企业享受税收优惠政策的门槛将会进一步提高，政策条件也会发生一些变化。
这对那些没有达到政策条件的企业来说将是一种考验。
同时，企业还需要密切关注税收政策的调整，及时调整企业的发展策略，保证企业能够享受到税收优惠政策。
3.数字经济税收政策的落地数字经济是当今世界经济发展的重要方向，税收政策的调整也必须紧跟数字经济发展。
2023年，数字经济税收政策的实施会带来一些调整。
例如，企业需要适应新的数字经济环境下所产生的税负压力，并应该密切关注有关税收政策的调整，尤其是对于互联网服务和电子商务领域的企业，需要特别关注这些政策的动态变化。
二、企业应对税收政策变化的应对策略面对税收政策的变化，企业需要采取一些具体的应对策略。
1.规范财务核算制度企业必须建立和完善财务核算制度，提高财务核算的规范性和准确性。
企业管理者应该密切关注财务政策的变化，及时调整企业核算制度，确保财务核算的准确性和规范性，避免因此产生罚款甚至经营风险。
2.提高企业的合规能力企业必须密切跟随税收政策的变化，利用税收政策的优势，推动企业合法合规经营。
关于企业增值税改革效应分析
关于企业增值税改革效应分析作者：徐妍王虹来源：《经济技术协作信息》 2018年第18期2018 年以来国务院推出的一揽子减负政策旨在促进实体经济发展，提高企业在市场竞争中的动力和活力。
此次三项增值税改革举措是对现行增值税制度的一次重大调整，是降低企业税负、服务国家战略的重要举措，是促进税收公平、优化营商环境的重要途径。
一、增值税改革的重要意义于税收体制而言，为形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系奠定基础。
全面推行“营改增”至今，税制过渡平稳，减税额增多，改革基本达到预期效果，此次增值税改革将深化税收制度改革又推进一大步。
其中，统一增值税小规模纳税人标准更加有利于税收公平。
“营改增”后，改征增值税的行业小规模纳税人年应税销售额标准为500 万元，但工业和商业小规模纳税人仍适用于50 万元和80万元标准，不利于税收公平，此次统一增值税小规模纳税人标准，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业可以转登记为小规模纳税人，也可自愿选择登记成为一般纳税人，享受抵扣进项税额的红利，不但有利于税收公平，也体现了对于中小企业的大力支持。
于企业而言，降低税率是最直接的减税措施。
将17%、11%的增值税税率下调为16%、10%，虽然税率下降“一个点”，但是却使得企业发展迈进“一大步”，降低税率政策能进一步减轻企业负担，节约税金，进而降低成本，提高在市场中的竞争力。
同时增强企业资金周转，盘活现金流，更多资金可以用于企业的研发和生产，为企业技术改造和产品升级提供有力的支持，为增强企业盈利能力和发展提供重要保障。
于消费者而言，直接享受企业让利。
随着国务院出台的降税措施的不断推进，企业因成本的减少进而降低产品价格，让利于消费者，消费随之增长，为服务业进一步提供增量创造条件，促进消费对经济的拉动作用，形成经济的良性循环，保证经济平稳健康发展。
二、企业减税效应分析税率下降的减税效应凸显。
从5 月1日起，制造业等增值税税率从17%降至16%；将交通运输、基础电信等行业增值税从11%降至10%。
减税降费政策效应显著
减税降费政策效应显著近年来，减税降费成为中国国家政策的重要组成部分，通过降低企业税负和提高居民收入，旨在促进经济发展和改善民生。
这一政策的推行对经济和社会产生了显著的影响，有效激发市场活力，提升企业竞争力，并为居民增加了可支配收入。
本文将探讨减税降费政策的效应，从宏观和微观层面分析其对经济增长、就业、投资和个人消费的积极影响。
首先，减税降费政策对经济增长具有积极作用。
通过降低企业负担，政府鼓励了企业的创新和发展。
减税措施有效促进了经济活动增加，激发了企业投资和研发的热情。
企业利润的增加，为其扩大规模和提升生产效率提供了资金支持，从而推动了经济的持续增长。
同时，减税还鼓励了创业和就业，为经济增长提供了更多的动力和动力。
其次，减税降费政策对就业市场也产生了积极影响。
纵观近年来的就业数据，可以明显看到减税降费政策对就业市场的推动作用。
减税措施降低了企业的用工成本，促进了企业的招聘和扩大就业规模。
同时，个人所得税的调整使得劳动者能够享受更高的收入，提高了人们的消费能力，进一步刺激了就业增长。
这些举措对于解决就业压力、促进社会稳定具有重要意义。
减税降费政策还对投资产生了积极促进作用。
降低企业税负和个人所得税，释放了更多的资金用于投资。
企业投资的增加，推动了制造业和服务业的升级和发展，提高了生产力水平。
个人投资的增加，为股市和房地产市场注入了更多的资金，促进了资本市场的活跃和稳定。
投资的增加不仅推动了经济增长，也为人们提供了更多的投资机会，增加了个人和家庭的财富。
最后，减税降费政策对个人消费产生了积极的影响。
个人所得税的调整使得个人可支配收入增加，增加了人们的购买力。
人们有更多的钱用于日常消费、旅游、教育和医疗等服务，促进了消费的增长。
消费的增加不仅推动了相关行业的发展，也提高了人们的生活质量，促进了社会的进一步繁荣。
综上所述，减税降费政策对经济和社会产生了显著的影响。
通过降低企业税负和个人所得税，政府为企业创新和个人消费提供了更多的机会。
营改增减税效果明显文档2篇
营改增减税效果明显文档2篇Document of obvious effect of business tax increase and decrease编订：JinTai College营改增减税效果明显文档2篇前言：细则也称实施细则，是有关机关或部门为使下级机关或人员更好地贯彻执行某一法令、条例和规定，结合实际情况，对其所做的详细的、具体的解释和补充。
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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：营改增减税效果明显：营改增再添增效剂让企业更“有感”文档2、篇章2：营改增减税效果明显：为全球减税提供“中国样本”文档营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。
下文是小泰收集的关于最新营改增实施细则，欢迎阅读!篇章1:营改增减税效果明显：营改增再添增效剂让企业更“有感”文档大力度减税的营改增，如何让企业更“有感”?这也是今年继续深化这项改革的重要着力点，即针对试点纳税人的需求进行“优化”。
对此，税务总局货物和劳务税司副司长林枫在20日举行的新闻通报会上表示，近日税务总局再出台十条新措施。
一方面，明确政策口径，减轻纳税人税收负担。
比如，明确了植物养护服务按照“其他生活服务”缴纳增值税，统一园林绿化行业政策执行口径。
对纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务的，允许分别核算销售额，分别适用税率或征收率，进一步减轻建筑企业税收负担。
明确了建筑企业内部分包模式中的纳税主体和发票开具抵扣问题，帮助纳税人消除潜在涉税风险，为纳税人正常开展经营提供宽松的税收管理环境。
再如，明确了电梯企业安装服务的计税方式。
也就是说，电梯企业销售电梯并提供安装服务，和客户别处采购电梯后委托其安装，安装服务都可以选择适用简易计税方法计税。
营改增的宏观经济效应
营改增的宏观经济效应营改增的宏观经济效应有哪些，你是否了解过营改增取得了哪些成效呢?下面是大学生小编为大家收集的关于营改增的宏观经济效应，欢迎大家阅读!●营改增带动投资、消费和净出口的增长，能顺应经济新常态要求，有利于供给侧改革，。
●营改增在合理引导产业分工与深化协作基础上，促进结构优化、层次提升、重点产业发展。
●营改增顺应企业体制机制转变的内在要求，促进产业主辅分离、服务外包、总部集聚和服务制造等组织结构调整和方式转变。
●营改增从总体上降低家庭税负，低收入者从改革中的得益高于高收入者，使收入不平等程度有所改善。
自2012年1月1日营改增试点至今已5年，营改增由不为人知到深入人心，已成为我国全面深化经济体制改革中最为重要、卓有成效的改革项目之一。
营改增最为直接的影响和成效是国家减税、企业减负。
从国家宏观经济效应层面分析，通过减少重复征税和减税减负，营改增在经济增长、结构优化、产业转型和居民福利等方面的效应十分明显。
经济增长效应营改增主要是通过中性税收、结构性减税，体现提高资源配置效率的正向效应。
营改增通过带动投资、消费和净出口的增长来带动国内生产总值(GDP)增长，顺应经济新常态要求，有利于供给侧改革。
顺应新常态要求。
营业税是对企业营业额征税，企业税负高低主要由税率高低决定，不管企业利润高低、盈利亏损，只要企业存有销售额都要按同样税率缴纳营业税。
这种按营业收入不考虑企业成本和利润的征税方式，在经济膨胀、利润率提高时，相对企业的营业利润，往往减负;而经济下行利润率降低时，相对企业的营业利润，往往增负。
在经济新常态下，随着经济下行，企业利润下滑，企业缴纳的营业税占其利润比重会随之上升，不能顺应经济新常态发展要求。
与营业税相比，增值税在计算销项税时尽管仍取决于销售额，但进项税取决于成本，可在经济下行、企业营业收入增长放慢和成本占收入比上升，以及利润率整体降低时，在一定程度上，相对于企业的营业利润，降低企业税负，缓解经济下行税负压力，有利于经济下行新常态下的企业生存发展。
营改增后税收政策效应分析
营改增后税收政策效应分析“营改增”试点的政策效应分析2011年10月26日，国务院总理温家宝主持召开的国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。
从2012年1月1日起，市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
由此，先行进行营业税改征增值税试点工作正式展开。
一、进行营业税改征增值税试点的政策影响本文主要从对试点行业的税负、税务部门的征管权限以及对试点地区的财政收入等三个方面对该政策的效应进行分析。
（一）营业税改征增值税对试点行业的税负影响。
1、营业税改征增值税对交通运输业的税负影响。
在营业税改征增值税之前，交通运输业在营业税税目中属于“交通运输业”的征收畴，税率为3%，营业税改征增值税后，交通运输业的企业会涉及两个税率：如果是一般纳税人，按照11%的税率征收；如果是小规模纳税人，按照3%的征收率征收。
对于前者来说，貌似税率提高，税负增加，其实不然。
根据《财政部国家税务总局关于在市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》的规定，一般情况下年不含税应税服务额达到500万才会被认定为一般纳税人，同时，根据现行增值税条例和实施细则的规定，增值税一般纳税人可以享受进行抵扣政策，也就是说交通运输业企业购进的作为经营用的汽车、固定资产、汽油以及其他材料的进项税额可以予以抵扣，由于抵扣的影响，试点交通运输企业的最终税负率会远远低于上述名义税率11%。
根据分析可以得出，此次营业税改征增值对于交通运输业的税负影响是结构调整，稳中有降。
2、营业税改征增值对现代服务业的税负的影响。
此次营业税改征增值试点的另一个行业就是部分现代服务业，主要包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
这些行业在营业税改征增值前，属于营业税的“服务业”税目征收畴，按照5%的税率征收营业税；营业税改征增值后如果是一般纳税人，其中有形动产租赁服务按照17%的税率征收增值税，其他行业按照6%的税率征收增值税，如果是小规模纳税人，则统一按照3%的征收率征收增值税。