3.8.2征税和纳税学案(新人教版必修1)
高中政治 3_8_2 征税和纳税教案 新人教版必修1
3.8.2 征税和纳税一、教学目标（一）知识目标：1.识记税收的含义、理解税收基本特征及三者之间的关系。
2.知道税收与国家、法律之间的关系（二）能力目标通过对各种具体税收的学习，培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；及准确认识有关税收作用的理解能力。
（三）情感、态度与价值观目标认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策，增强学生的国家观念。
教学重点：税收的含义及特征教学难点：增值税和个人所得税二、预习导学（一）税收及其种类1.税收的含义税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的。
是税收的法律依据和法律保障。
2.税收的基本特征税收具有、和的特征。
税收的三个特征是、不可分割的。
税收具有强制性。
国家凭借征税。
纳税人必须纳税，税务机关必须征税。
税收具有无偿性。
国家取得税收收入，既不需要给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收具有固定性。
国家在证税之前就以形式，预先规定了和，不经国家有关部门批准不能。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的。
3.税收与国家、法律的关系（1）有国就有。
通过税收组织收入，为自身的存在和发展提供。
（2）有税就有。
是税收的法律依据和法律保障。
4.我国税收的种类(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为、所得税、、财产税和五大类。
(2)影响最大的两个税种: 和。
①增值税是以生产经营中的为征税对象的一种税。
它可以避免对一个经营额 ,也可以防止前一生产环节企业的行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节、实现的有效手段。
（二）依法纳税是公民的基本义务1.公民必须自觉诚信纳税(1)我国税收的性质是、。
(2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是。
(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。
(4)权力与义务相统一。
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担，自觉。
2.违反税法的行为（1）偷税：纳税人有意违反税法规定，用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
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学案2征税和纳税探究一税收及其种类1．税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
判断：税收收入就是财政收入。
提示：错误。
财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。
其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。
税收本质上是一种特殊的分配关系。
2．税收的基本特征(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
判断：税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。
提示：错误。
税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税，还体现在税务机关必须依法征税。
(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
想一想：税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？提示：不是。
税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。
3．我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。
①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
判断：征税对象就是纳税人。
提示：错误。
征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。
征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。
纳税人是缴纳税款的主体。
小李投资300万元开办了一家塑料公司(生产包装袋)。
由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。
而这时，他遇到了一些困惑。
前些天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。
小李一头雾水：什么是税？不交行吗？若必须交，能不能打折少交点；交完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。
【问题探究】(1)什么是税收？请你为小李讲解一下。
高中政治第3单元收入与分配3.8.2征税和纳税教案新人教版必修1
在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)权利与义务的统一。
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
修改后的个人所得税起征点由原来的3 500元，调整为5 000元。
2.违反税法的行为及处理(1)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)违反税法的处理：对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
巧分违反税法的行为(1)偷税：“偷着不(少)缴”。
(2)欠税：“欠着未缴”。
(3)骗税：“骗取优惠”。
(4)抗税：“抗着不缴”。
3.树立纳税人意识(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
纳税人意识包括权利意识和义务意识。
【练疑难】1．判一判(1)征税必须由一定的国家机关执行。
( )(2)税收是财政收入中最主要的形式。
( )(3)税收对于任何公民都具有强制性。
( )(4)税率一经确定就不再变动。
( )(5)降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。
( )提示：(1)√(2)√(3)×(4)×(5)×2．连一连(1)偷税A．不按时缴纳税款(2)欠税 B．虚报自然灾害骗取税收减免(3)骗税 C．拒绝接受税务机关的纳税检查(4)抗税 D．进行虚假的纳税申报提示：3．想一想(1)每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都应该纳税？(2)推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？提示：(1)①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每一个公民都应该纳税。
高中政治 3.8.2《征税与纳税》教案 新人教版必修1
8.2 征税和纳税税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。
了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。
税收及其种类新课标要求（一）知识目标1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2. 理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
教学重难点：1. 税收的含义2. 税收的基本特征及其关系教学方法:教师讲授与学生讨论相结合教学过程（一）导入新课教师：请大家回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
（财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
）教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）讲授新课A. 税收及其基本特征1. 什么是税收教师：请同学阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题。
教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
人教版必修一8.2征税和纳税学案
3.8.2 征税和纳税学案【学习目标】1、记住税收的含义，增值税的征税对象、作用，个人所得税的作用，知道我国税收的种类；2、比较税收的基本特征，掌握税收基本特征之间的关系；3、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
【学习重点】税收的基本特征及其联系【学习难点】区分四种违反税法的行为，增值税和个人所得税【预习导航】（一）预习提纲1、税收及其种类（1）税收的含义：（2）税收的基本特征①特征：②税收三个基本特征的关系（3）税收的种类①分类②增值税③个人所得税2、依法纳税是公民的基本义务（1）依法纳税的必要性（2）违反税法的行为及处理①表现：②处理：（二）基础知识梳理1、税收及其种类（1）税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_______________ ，依法取得________ 的基本形式。
（2）税收的基本特征①______________________ 特征：税收具有____________ 、和的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
②_______________________________________________________ 税收三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的_________________________________________ 要求它具有强制性，_________ 是无偿性的保障。
国家必须凭借政治权力，依照法律_________________ 地_________ 征税。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_______________________________ 。
如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及________________ 。
（3）税收的种类①根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、________________ 、资源税、_____________和行为税五大类，共二十多种。
2019-2020年高中政治 3.8.2《征税与纳税》教案 新人教必修1
2019-2020年高中政治 3.8.2《征税与纳税》教案新人教必修1教学目标：（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税、欠税、骗税和抗税等行为是违法的，可耻的。
教学重点、难点1、税收的含义及其基本特征2、依法纳税是公民的基本义务教学方法创设情境，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
教学过程：一、复习旧知识：1.财政的作用。
2.财政收入的主要来源——设计意图引出本课教学内容《税收》二、说文解字：税——禾和兑。
禾指农产品，兑有送达之意。
二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送交农产品。
思考：1.通过对“税”的解释你能说一说我国古代税收的基本来源和特征吗？2.从字义上看，你能说出来什么是税收吗？————学生阅读教材，找出答案，并回答问题。
点评税收的含义：主体目的凭借依据地位法律财政收入的基本形式三、案例：著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案，已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终结。
自1996年以来，刘晓庆及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1 458.3万元。
税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。
刘晓庆本人也因此案锒铛入狱。
刘晓庆偷税案曝光后，国内众多明星开始补缴税款。
通过这则案例思考：税收具有什么特征？————学生：阅读教材，小组讨论，并回答问题：税收具有强制性。
点评：税收的强制性是指国家凭借政治权利强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
继续思考：税收还具有哪些特征？————学生回答：无偿性和固定性点评：无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
高一政治：3.8.2 征税和纳税 导学案(人教版必修1)
政治：3.8.2 征税和纳税导学案（人教版必修1）知识点一税收及其种类情景诱思思考(1)为什么要征收个人所得税？(2)我国为什么要调整个人所得税的起征点？知识归纳(1)工薪阶层作为中低收入者不在个人所得税应税范围。
个人所得税是指国家对个人所得额征收的一种税。
我国个人所得税的第一对象是工资、薪金，我国税法有规定的起征点，即超过一定收入水平才真正需要缴纳税款。
起征点以下的收入部分并非不征税，而是适用零税率。
(2)征收个人所得税能消除收入差距。
个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，有利于调节人们的收入，缩小贫富差距，实现共同富裕和社会公平。
在市场经济条件下，收入及其差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。
调整贫富不均这种事实上的不平等，应当依靠包括个人所得税、资产税、赠与税、遗产税等在内的税赋体系以及社会保障体系来解决。
(3)所有个人所得税实行的都是累进税率。
个人所得税分不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。
工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率。
稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。
延伸应用1．在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。
然而人们近日发现，在纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中。
“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。
房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。
要改变这种现状必须()①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为②完善税制，提高税率，扩大税目③加强税法教育④使每个公民都成为直接纳税人A．①②③B．②④C．③④D．①③答案 D解析选项②④表述不科学，答案选D。
2．对于违反税法规定，偷税、欠税、骗税、抗税的行为()A．税务机关要对其说服教育、督促其遵守税法B．税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的还要由司法机关予以刑事处罚C．要由税务机关给予法律制裁D．要予以行政处罚答案 B解析此题考查如何处理违反税法的四种行为，答案选B。
高中政治 3.8.2征税与纳税导学案 新人教必修1
2013高中政治 3.8.2征税与纳税导学案新人教必修1【学习目标】1、知识目标通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
2、能力目标通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。
3、情感、态度与价值观目标①认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策②树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税【课标导学】一、税收及其种类（一）税收的基本特征1.税收的含义：2.税收与国家、税法的关系3.税收的基本特征（1）特征：（2）三者关系：①区别（含义不同）②联系（二）我国税收的种类1.税收种类：2.目前在我国影响很大的两个税种、二、依法纳税是公民的基本义务1.我国税收的性质：2.违反税法的四种行为、、、3、公民如何增强纳税人意识？【合作探究】材料一：据统计，我们所缴纳的每100元税款中，有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等。
作为一名纳税人，我们也时时刻刻享受税收带来的文明、安宁和幸福的社会环境。
材料二：小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。
爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。
上述材料说明了什么？【当堂达标】1、下列对财政与税收关系理解正确的是：①二者都是国家宏观调控的重要手段②税收是国家财政收入的基本形式③税收的强制性决定了财政的强制性④组织财政收入是税收的基本作用之一A①②③ B①②④ C①③④ D②③③2、社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其它类型税收之处在于A它具有强制性、固定性、无偿性的 B它不是靠国家强制力征收的C它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性D它已经成为国家财政收入最重要的来源3、征收个人所得税：①能够促进生产专业化的发展②对增加财政收入具有重要作用③对调节个人收入发挥着重要作用④有利于实现社会公平A①② B②③ C①②③ D②③④4、我国个人所得税的纳税人为：①从境外取得应税所得并在我国境内居住一年以上个人②从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人③从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人④从境内取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人A①②③ B①②④ C①③④ D②③④5、在社会经济生活中，作为纳税人：①必须是自然人②必须是法人③未必就是负税人④一定取得了应税收入⑤一定发生了应税行为A①②④⑤ B①③④⑤ C②③④⑤ D③④⑤6．下列不属于个人所得税征税范围的是A个人承包、租赁经营企业所得 B劳务报酬所得C偶然所得 D私营企业和股份制企业经营所得7．目前，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。
高中政治3.8.2《征税和纳税》学案(2)(新人教版必修1)
【课程目标与教学要求】1、课程目标：了解税收的含义及其基本特征，分析理解个人所得税、增值税等重要税种的重要作用。
2、教学目标：（1）知识目标纳税人和负税人；纳税人和负税人的区别和联系；依法纳税是公民的基本义务。
偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚信纳税依法纳税的必要性。
（2）能力目标通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力；通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生逻辑思维能力。
（3）情感态度价值观目标通过教学使学生明确我国的税收是取之于民、用之于民，依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是公民爱国行为的具体表现，偷漏税等行为是可耻的、违法的。
同时，还要引导学生懂得，公民既要有自觉纳税的意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自己的合法权益。
【教材梳理】知识结构：纳税人和负税人纳税人和负税人纳税人和负税人的区别和联系依法纳税我国税收的性质依法纳税是公民的基本义务违反税法的行为知识要点1、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是指最终承担税款的单位和个人。
纳税人不一定就是负税人。
2、在我国税收是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3、在现实生活中违反税法的现象有：偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；骗税指纳税人用欺骗方式获得国家税收优惠的行为；抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；4、公民要以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用。
解疑释难：1、纳税人就是负税人。
2、依法纳税是公民的基本义务联系实际2006年3月31日召开“依法诚信纳税，共建小康社会”座谈会。
谢旭人局长作重要讲话，要求各级税务机关加强税法宣传教育，推进依法诚信纳税，营造良好税收法治环境，促进税收事业发展。
高一政治学案：3.8.2征税与纳税(新人教必修1)
第二框征税与纳税一、教学要求1、基本目标：（1）知道税收的含义及其在国家财政收入中的地位（2）了解税收的基本特征及其关系（3）知道我国的主要税种（4）知道增值税、个人所得税的含义及其作用（5）理解依法纳税是公民的基本义务（6）知道偷税、欠税、骗税和抗税是违法行为2、发展目标：（1）理解个人所得税是实现社会公平的有效手段（2）正确理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识二、基础知识（一）税收及其种类1、税收的含义：是国家为实现其，凭借，取得财政收入的基本形式。
①有国就有税——税收为国家的存在与发展提供。
税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。
②有税必有法——是税收的法律依据和法律保障2、税收的基本特征：（税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。
）税收具有、、。
税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割。
税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有，三者统一于税法。
3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收_______________________________五大类，共二十多种。
_________和_____________是影响最大的两个税种。
4、增值税只对征税，这样可以避免，也可以防止。
它有利于促进，也有利于。
5、我国个人所得税，是国家对__________征收的一种税。
按应税项目不同，分别实行________ 税率和税率。
个人所得税是重要来源，也是调节、实现的有效手段。
（二）依法纳税是公民的基本义务1、为什么要依法纳税：①由我国税收的性质决定。
在我国，税收_____________________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是的。
②国家的、与每个公民息息相关，税收是国家实现各项的物质基础。
因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、违反税法的行为:，，，。
三、思考问题1税收具有固定性，所以税率一旦确定就是固定不变的了吗？2、税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志：注意：这些行为都是违法行为和不道德的行为，但不一定是犯罪行为四、深化拓展12、增值税与个人所得税比较：（1）增值税：①增值税含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
高中政治 《经济生活》征税和纳税学案 新人教版必修1
《征税和纳税》学案一、重点1、理解税收的基本特征2、理解增值税和个人所得税的意义3、理解依法纳税是公民的基本义务。
二、基础知识1、税收是_____________________________________________________________2、税收的基本特征（1）税收的三个基本特征是、、。
（2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
①税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的保障。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。
3、个人所得税（1）含义：是指国家对征收的一种税。
（2）计税方法：按不同，分别实行税率和税率;（3）作用：①______________________________;②_________________________________。
4、依法纳税是公民的基本义务（1）依法纳税的必要性：①在我国，税收、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是的。
②国家的兴旺发达、繁荣昌盛与每个公民息息相关，国家，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担，自觉诚信。
（2）公民要增强纳税人意识：①当发生应税行为时，公民要自觉诚信。
②反对、、、等违反税法的行为。
③增强对国家公职人员及公共权力的。
三、易错易混1、不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。
（）2、税收具有固定性，一旦确定就不能改变。
（）3、在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。
（）4、纳税人意识，就是指公民要诚信纳税。
（）5、偷税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。
（）6、我国个人所得税都实行超额累进税率。
（）四、课堂检测1、从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_________依法取得财政收入的基本形式．（）A.经济权力B.社会权力C.政治权力D.法律权力2、国家征收个人所得税（）A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平B.是我国财政收入的主要来源C.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，实现同步富裕3、我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。
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382 征税和纳税学案（新人教版必修1）、学习内容和解析内容：税收的含义和基本特征；税收的种类；目前我国影响很大的两个税种；依法纳税是公民的基本义务；偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。
解析：税收是组织国家财政收入基本形式，与每个人生活密切联系。
了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
二、学习目标和解析目标：1、识记税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。
2、通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。
解析：高考多以主观题的形式出现三、问题诊断分析问题诊断：重点1、税收的含义及基本特征。
2、难点是违反税法的几种表现，诊断分析：教学重、难点知识多是概念性的知识，理论性较强，学生对税收的知识接触不多，所以难免会出现对知识点理解不深和不透的情况。
为加强学生对知识的理解，因此本框教学应注意加强事例论证，教师通过选用相关经济报道、引用鲜活的事例来证明教学内容。
从学生生活入手，从中找一些典型例子来创设问题情景，以设问的形式来启发学生对新知识的理解和学习。
四、教学过程设计（一）教学基本流程情景分析—' 课本内容分析目标检测—配餐作业（二）教学过程一、税收及其种类（板书）1•税收的含义（板书）情景一税”问题1：禾”和兑”分别是什么意思，合起来又是什么意思?学生看书思考，然后回答。
教师概括出税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2•税收的特征（板书）情景二为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识，2006 年11 月8 日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（实行）》。
首次明确提出个人年收入所得12 万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。
问题2：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？税收具有强制性。
情景三伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。
”问题3：这说明了税收具有什么特征？税收具有无偿性。
税收具有强制性，国家又是无偿征收的，那么国家是否可以随意征收呢？情景四：“国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
”问题4：这句话说明税收具有什么特征？税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
但我这里有个困惑，需要同学帮我解决：情景五我国自2007 年8 月15 日起，将储蓄存款利息税的适用税率由20%调减为5%。
2008年10 月8 日，国务院又决定2008 年10 月9 日起储蓄存款免征利息税。
问题5：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？（学生讨论、回答）税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。
国务院根据具体的经济形势依法对税收政策进行调整，不能说是违反税收的固定性。
问题6：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？为什么？我们已经知道了税收具有无偿性、强制性、固定性三个基本特征。
那么，他们之间有什么联系呢？三者是紧密联系不可分割的。
无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障，强制性和无偿性要求其必然具有固定性。
了解了税收的含义和基本特征，那么现阶段，我国的税收有哪些种类呢？3.税收的种类（板书）我国税收的种类：根据征税对象（征税对象：又称课税对象，是指对什么东西征税，是征税的客体）划分，分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
师：根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类、二十多种，其中增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
1、增值税（板书）（师生互动）填充下列表格（幻灯片）师：在我国二十多种税中，增值税是第一大税种, 关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容：①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。
③税率：基本税率为17%。
情景六某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。
纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000X 17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。
问题7:请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额=商品销售额＞税率—上一环节已缴税金= 20000X 17%- 1700= 1700 （元）④增值税的作用问题&通过增值税的计算你发现它有哪些优点或作用了吗？请互相交流你们的发现。
A、避免重复征税（因为姚扣除上一环节的增值税额，这样可以避免重复征税）B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
（因为增值税是按增值额征税，采用税收抵扣的方法，即每一道环节征税取决于本环节的销售税额，及前一道环节的销售税额。
在实行税收抵扣时必须凭前一道企业开具的增值税专用发票抵扣税款，企业必然会要求前一道企业开发票，前一道企业偷逃税就不能开出增值税专用发票。
所以各关联企业在纳税上互相监督，增值税纳税人要进行专门的税务登记，建立纳税人购销双方进行交叉审计的稽核体系, 偷税漏税。
）C、减少乃至杜绝促进生产专业化，体现公平竞争，保证财政收入的稳定增长。
2、个人所得税（板书）①征税对象：个人所得额②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人教师在学生回答的基础上，概括总结为两点：境内居住，在境内外取得收入的个人；不居住，在我国境内取得收入的个人问题9：一个外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理中心代扣了他应邀的个人所得税款。
但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。
你认为这名旅游者是否应该缴纳个人所得税？为什么？要缴税的，因为他虽然不在中国境内居住，但在中国境内取得收入，所以要缴税。
个人所得税的应税项目，属于偶然所得。
③税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率。
如增值税，个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等。
超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率可见超额累进税率有什么样的特点？纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
高收入者多纳税，少收入者少纳税。
过渡：为什么全月应纳税所得额是指个人月工资、薪金所得减去2000 元以后的余额？情景七：2007 年10月29 日，全国大人常委会通过了修改后的个人所得税法。
根据修改后的内容，个人所得税起征点自2008 年3 月1 日起由1600 元提高到2000 元。
问题10：做这样的调整有什么意义？学生回答：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段。
因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，依法纳税。
二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性请同学们阅读书本71 页的内容，并思考公民为什么要积极纳税？学生活动：阅读课本，认真总结，发表见解。
国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。
因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。
2、违反税法的行为收利益的驱使，现实生活中仍然存在着种种违反税法的现象，拒不履行自己的义务。
（1）偷税情景八王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销售不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。
王某经过苦思冥想，想出一条“妙计”，他采取销售收入不记帐，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业的流动资金。
后经举报，检查院一举破案，王某被提到公诉。
问题11：王某虽然没有把钱塞进自己的腰包，但他的行为已经违反税法。
那么，这是哪种违反税法的现象呢？偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。
材料中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。
偷税的手段还有很多，例如：伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润等。
（2）欠税情景九某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。
司法机关对刘某依法拘留。
拘留期间，该厂缴清了全部税款和罚款。
问题12：刘某的行为属于违反税法的什么行为？欠税。
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
应税项目的纳税期限是1－15 天，但超过5 天还未缴纳税款；或者纳税期限是30 天，但超过7 天还未缴纳税款，就属于欠税行为。
再看第三个案例。
（3）骗税情景十某市五金电线厂等5 家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的4 个月内，开出227 份，总金额1.92 亿元的空头发票和45 份假已税证明。
国家根据有关税收政策，返还退税款1218 万多元。
此案已告破。
（4）抗税教师：经济生活中，还有一种违反税法的行为。
陈某是一家国有企业的经理。
2006 年，该厂应缴税715 万元，但他拖拖拉拉地只交了16 万元。
2007 年6 月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。
陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。
2007年10月7日，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。
作为一名中学生，是祖国未来的主人翁，更应从小做起关注税收。
目标检测1、下列属于偷税行为的是（）答案：A（1）伪造、涂改账本和票据（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A. （1）（3）B.（1）（4）C.（2）（3）D.（2）（4）2、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（）答案AA. 关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为3、（2009年高考•全国文综25题）某餐馆适用的营业税税率为5%.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法（）答案B①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求A.①③B.②③C①④ D.②④配餐作业A组1 •财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税（原车辆购置税统一税率为10%）。