高中政治第三单元第八课第2框征税和纳税学案2新人教版必修1

征税和纳税

学习目标要点晨背

1.识记税收的含义、基本特征、税收的种类。

2.理解税收的本质和基本特征。

3.了解增值税和个人所得税的内容和作用。

4.懂得依法纳税是公民的基本义务。

5.正确区分违反税法的四种行为。1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这

些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标

志。

2.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的

一种税。征收增值税可以避免对一个经营额重复

征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏

税行为。

3.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调

节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

4.在我国，税收取之于民、用之于民，国家利

益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

探究一税收及其种类

1．税收的含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

判断税收收入就是财政收入。

提示错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的分配关系。

2．税收的基本特征

(1)内容：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

判断税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。

提示错误。税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税，还体现在税务机关必须依法征税。

(2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决

定了它必须具有固定性。

想一想税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？

提示不是。税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。3．税收的种类

(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。

征税对象意义

增值税生产经营中的增值额可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

个人所得税个人所得

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分

配、实现社会公平的有效手段

判断征税对象就是纳税人。

提示错误。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商

品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。

2015年我国继续完善结构性减税政策，进一步扩大增值税制度改革试点，将目前征收营业

税的行业逐步改为征收增值税，并在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。各级税务部门必须依法征缴，任何单位和个人都必须依法纳税。

问题探究

(1)上述材料体现了税收的哪些基本特征？

(2)分析增值税改革的意义？答案(1)税收具有固定性，国家新增11%和6%两档低税率，体现了税收的固定性；税收具

有强制性，税务机关依法征税，纳税人依法纳税体现了税收的强制性。

(2)增值税只对生产经营中的增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前

一生产环节企业的偷漏税行为。加快增值税改革，可以减轻企业的负担，为企业的生产增

添新活力，促进经济发展。

名师点拨

1．理解税收的三个基本特征

(1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。

(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直

接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批

准是可以改变的。

(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示：

2．增值税与个人所得税的比较

增值税个人所得税含义

以生产经营中的增值额为征税对

象的一种税

国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额个人所得

纳税人在我国境内销售货物或者提供加

工、修理修配劳务以及进口货物

的单位和个人

在我国境内有住所，或者无住所而在

境内居住满一年的个人，从我国境内

外取得的所得；在我国境内无住所又

不居住或者在境内居住不满一年的个

人，从我国境内取得的所得

基本税率17% 实行超额累进税率和比例税率

作用可以避免对一个经营额重复征

税，也可以防止前一生产经营环

节企业的偷漏税行为

是国家财政收入的重要来源，是调节

个人收入分配、实现社会公平的有效

手段

3.纳税人、负税人和征税对象

含义对象

纳税人税法规定的直接负有纳税义务的

单位和个人可以是自然人，也可以是法人

负税人最终承担税款的单位和个人

征税对象

征税所指向的客体，表明对什么

东西征税可以是商品、所得、财产，也可以是资源

典例1 2016年1月1日，关税调整方案实施，将税率高于5%的27项环境产品税率降至5%，这主要体现了税收具有( )

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自觉性

答案 C

解析根据关税调整方案实施税率调整，体现了税收的固定性特征，C项符合题意。A、B 两项不符合题意；D项不是税收的特征，排除。

探究二依法纳税是公民的基本义务

1．依法纳税的必要性

(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致

的。

(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各

界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2．违反税法的行为及处理

(1)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

(2)违反税法的处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法

的还要由司法部门追究其刑事责任。

3．树立纳税人意识

(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的

征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。

判断中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。

提示错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有纳税人意识。纳税人意识有两

种：一种是义务意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人翁的态度积极关注

国家对税收的征管和使用，不要错误地认为纳税只是纳税人的事。

依据下面漫画，思考问题：

问题探究

(1)漫画中富翁的行为是违反税法的何种行为？请简要分析说明。

(2)假如你是一名税务工作人员，现派你向富翁作税收政策解读，请你列出宣讲提纲。