稽查局企业所得税业务知识试题
稽查业务类试卷六
稽查业务类试卷六一、填空题1.通过协查信息管理系统发出的协查函,受托方应当在收到协查函后30日内回函。
2. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
3.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
4.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
5.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
6. 税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。
7.税务行政处罚的听证，由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持，当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。
8.为了及时发现和纠正违法的或者不当的具体税务稽查执法行为，国家税务总局制定《税务稽查案件复查暂行办法》。
9.税务稽查案件的复查必须案卷复查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定。
10、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当在 60日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。
11.地税局原针对广告业征收的文化事业建设费3%，营改增试点后由国税局负责征收。
12.试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
13.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知审理部门，并提出向公安机关移送的建议。
14、被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。
税务稽查业务考试试题
工程稽查业务考试试题姓名一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题3分，共30分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B.税收实体违法行为和税收程序违法行为C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为7.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金5.85万元，当期逾期未归还包装物押金2．34万元。
该企业本期应申报的销项税额为（）A.21.87万元B.20.74万元C. 19.55万元D.20.7978万元8.某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。
A.1.98B.2.32C.1.8D.5.139.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）A．285万元 B．298.5万元 C．300万元 D．450万元10. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（）A．1000万元 B．1100万元 C．1200万元 D．1300万元二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题4分，共20分）1．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（）A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B.有法律依据C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D. 对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2 000元以下的罚款2．下列属于税务行政复议特征的有：（）A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合C.税务行政复议前置D. 审查对象是税收抽象行政行为3. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（）。
税务稽查业务基础题库 企业所得税检查专题
税务稽查业务基础题库企业所得税检查专题一、单项选择题1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损。
B.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库。
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款。
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可以在设立地缴纳企业所得税。
参考答案：A答案解析：境外营业机构的亏损不得抵减境内机构的盈利，但是境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损，A选项正确。
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，B选项错误。
应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；企业未依法扣缴的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付款项中，追缴该企业的应纳税款,C选项错误。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税，D选项错误。
2.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在改业务发生的纳税年度其（）年内，进行纳税调整。
A.3B.5C.8D.10参考答案：D答案解析：考核关联方特别纳税调整的追溯期。
3.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）原则进行分摊。
A.内部结算B.互惠互利C.独立交易D.关联交易参考答案：C答案解析：企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
4.税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加（）计算。
A.2%B.3%C.5%D.8%参考答案：C答案解析：加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加5%计算。
(新版)税务稽查业务考试题库(含答案)
本办法追究‛。黄某已调至第二稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，故选 项 B 当选。 6.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收 保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。 A、谁选案、谁执行 B、谁检查、谁执行 C、谁审理、谁执行 D、谁管辖、谁执行 答案：B 解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔201 9〕1 号），按照‚谁检查、谁执行‛的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽 查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。 7.质效管理岗，负责（）。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》11.2 业务岗责，质效管理岗，负责 实施税务稽查质效管理。 8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。 A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到 6 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定 最低计税价格 B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
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C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征 契税 答案：D 解析：选项 A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契 税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔 业生产的，免征契税。 20.某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批 发商 350 箱、零售专卖店 170 箱、某个体烟铺 80 箱，每箱不含税批发价为 1200 0 元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。 A、330000 元 B、367500 元 C、392500 元 D、942000 元 答案：C 解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）* 12000*11%+(170+80)*250=392500 元。 21.在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀 名为： A、AIS B、XLS C、DAT D、BAT 答案：C 解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及 dat 格式。 22.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。 A、5 年
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。
2. 简述企业所得税的纳税义务人。
答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。
税务稽查考试题
税务稽查考试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 办理税收优惠C. 审核财务报表D. 审批企业注册答案：D2. 在税务稽查中，以下哪项不是企业应当提供的资料？A. 财务账簿B. 纳税申报表C. 内部审计报告D. 员工个人消费记录答案：D3. 下列关于税收违法行为的说法，哪一项是错误的？A. 逃税是指纳税人通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款B. 漏税是指纳税人因疏忽或计算错误导致未缴或少缴税款C. 偷税是指纳税人故意违反税法规定，不缴或少缴应纳税款D. 欠税是指纳税人在规定的纳税期限内未缴纳税款，但已申报答案：D4. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、资料C. 封存账簿、资料D. 所有以上措施答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物交付时B. 收到货款时C. 开具发票时D. 合同约定的付款时答案：C二、多项选择题1. 税务稽查中，以下哪些情形可能被视为逃税行为？A. 通过虚开发票抵扣税款B. 故意不报或少报应税收入C. 使用个人账户收取营业款项D. 未按规定保存账簿和凭证答案：ABCD2. 税务稽查人员在执行职务时，不得有哪些行为？A. 泄露纳税人的商业秘密B. 利用职务之便谋取私利C. 对纳税人进行恐吓或威胁D. 擅自改变税收征收标准答案：ABCD三、判断题1. 税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行的全面或专项检查。
（正确）2. 税务稽查只能对已发现有违法行为的纳税人进行。
（错误）3. 纳税人有权拒绝税务机关的稽查请求。
（错误）4. 税务稽查结果不会影响纳税人的信用记录。
（错误）5. 税务机关在稽查过程中发现的违法行为，只能通过罚款来处理。
（错误）四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
税务稽查的主要目的是确保税收法律法规的有效实施，保障国家税收收入的合法、合规和完整。
2023年税务系统企业所得税业务知识试题及答案
2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒:考试时间1５０分钟。
试卷中波及税收政策截止２011年6月3０日。
所有计算成果保留两位小数。
一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、Ｄ中选一种］填入下表中。
本题共３0小题，每题1分，共３0分。
)1．根据现行企业所得税旳规定,下列表述对旳旳是（）。
A.居民企业来源于中国境外旳所得,合用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内旳所得,合用税率为２5%C.非居民企业在中国境内设置旳机构、场所来源于中国境内旳所得,合用税率为25%D.境外注册旳中资控股企业应当认定为居民企业,合用税率为25%2.计算判断企业与否发生税法意义上旳亏损时,不得从收入总额中减除旳是( ）。
A.不征税收入Ｂ．免税收入C．各项扣除Ｄ.容许弥补旳此前年度亏损3．某饭店有限责任企业20２3年从业人数38人,资产总额90０万元，不具有精确核算应纳税所得额旳条件。
２０23年度终了后经核定应纳税所得额为２４０0０元，该企业2０23年度应纳企业所得税( )元。
A．2４０0 Ｂ.３600C．4800 D.６0０04．有关企业境外所得税收抵免,下列表述对旳旳是( )。
A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）旳应纳税所得额×法定税率Ｂ．居民企业在境外设置不具有独立纳税地位旳分支机构获得旳各项境外所得,无论与否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度旳境外应纳税所得额C.企业不能按照有关税收法律法规精确计算实际可抵免旳境外分国别（地区）旳所得税税额旳,由主管税务机关核定税收抵免额D.由居民企业直接持有20%以上股份旳外国企业，才能合用间接抵免政策5．某企业2023年初开业，由于经营不善,201１年3月３1日终止经营活动。
202３年度纳税调整后所得为-80万元，2023年１-3月纳税调整后所得为－５0万元。
4月3 0日清算完毕，所有资产旳计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿所有债务100万元，清算过程中发生有关税费50万元、清算费用１0万元。
企业所得税业务知识竞赛测试题(附答案)
企业所得税业务知识竞赛测试题（附答案）1、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。
A、以经营租赁方式出租的固定资产B、房屋、建筑物C、季节性停用和大修理停用的机器设备D、提前报废的固定资产2、经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为（）的，可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税。
A、90%B、50%C、100%D、60%3、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
A、实际发放的工资总额B、应付工资贷方余额C、计税工资总额D、计提工资总额4、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）。
A、纳税人按规定提取的坏帐准备金B、纳税人转让各类固定资产发生的费用C、纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的保险费用D、纳税人筹办期间发生的利息支出5、某企业当年在册职工1000人，人均月计税工资标准为800元，企业当年发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。
根据税法规定，该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（）。
A、720万元B、630万元C、960万元D、950万元6、可以享受校办企业税收优惠的有（）。
A、将原有的企业转为校办、收入归学校的企业B、学校向外单位投资举办的联营企业C、学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业D、由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业7、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。
A、6个月B、换算成全年C、实际经营期D、3个月8、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。
A、可以扣除B、不准扣除C、只能扣除本金D、只能扣除利息9、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年企业所得税业务知识试题
市地税局企业所得税业务知识试题考试时间150分钟。
试卷中波及税收政策截止2023年6月30日。
A.一人有限责任企业B.个人独资企业C.一般合作企业D.有限合作企业2.企业所得税法实行条例判断股权转让所得是来源于中国境内旳所得还是来源于中国境外旳所得旳原则是（）A.股权协议签订地B.被投资企业所在地C.企业股东所在地D.股权转让所得支付地3.工业企业将购进旳货品用于下列用途, 应视同销售旳是（）A.委托加工B.客户品尝C.移交分支机构D.将其用于生产另一产品4.企业在年度中间终止经营活动旳, 应当在规定旳时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴, 规定旳时间是自实际经营终止之日起（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内5.企业所得税法规定, 不得计提折旧旳固定资产是（）A.经营性出租旳固定资产B.以经营租赁方式租入旳固定资产C.以融资租赁方式租入旳固定资产D.煤矿企业已计提维简费旳固定资产6.A企业吸取合并B企业, B企业资产、负债旳账面价值分别为1000万元、800万元, 公允价值为1200万元、800万元, A企业向B企业旳股东C定向增发市价为380万元旳股票和支付银行存款20万元, 假定符合特殊处理旳其他条件, C企业对B企业旳原始投资成本（计税基础）为300万元, 则C企业应确认对A企业投资旳计税基础为（）A.280万元B.285万元C.305万元D.380万元7.下列固定资产旳折旧年限, 对旳旳是（）A.房屋建筑物一律为23年B.机器、机械等生产设备, 为5年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家俱等最短为5年8.A房地产开发企业采用基价加超基价提成方式委托B房产营销企业销售开发产品,委托销售协议约定每平方米基价5000元, 超过基价旳金额双方提成比例是4: 6。
2023年第三季度, B企业共销售开发产品10000平方米, 销售协议以A企业旳名义与购房人签订, 均价为6800元。
2023年税务系统企业所得税业务知识试题及答案
2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧旳装订线内均要填写你旳工作单位、准考证号和姓名。
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其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有规定外，计算成果均保留两位小数。
（4）考试时间150分钟。
（5）试卷中波及旳税收政策截止时间为2012年6月30日。
一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、D中选一种]填入答题纸中。
本题共30小题，每题1分，共30分。
)1．对非居民企业在中国境内设置旳机构、场所获得旳下列所得合用预提所得税税率旳是（D ）。
A．来源于中国境内旳经营活动所得B．来源于中国境内旳财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联络旳所得D．来源于中国境内但与其无实际联络旳所得2．根据企业所得税法及其实行条例，下列所得为来源于中国境内所得旳是（A ）。
A．不动产在中国境内旳财产转让所得B．境外提供劳务获得旳所得C．境外企业分派旳股息D．境外企业支付旳租金3．有关应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述对旳旳是（B ）。
A．亏损是应纳税所得额不不小于零旳金额B．申报表中旳应纳税所得额不得不不小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算措施和过程相似D．当应纳税所得额不小于零时，可以按规定弥补此前年度旳亏损4．某居民企业2023年成立，当年亏损100万元。
2023、2023、2023、2023年每年纳税调整后所得为20万元。
2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。
2023年上六个月汇算清缴旳纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认旳弥补此前年度亏损前旳所得300万元。
该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。
A．4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”旳二级分支机构，2023年两个分支机构旳经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2023、400和4000、1200、100，该企业在2023年7～12月分派预缴所得税时，甲分支机构旳分摊比例是（B ）。
稽查局企业所得税业务知识试题
稽查局企业所得税业务知识试题姓名分数一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将你认为正确的答案填入括号中。
本题共40小题，每小题0.5分，共20分。
)1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（ C ）. A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10％B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25％C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25％D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25% 2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ D )。
A．不征税收入 B．免税收入C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损3．某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件.2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（ D ）元. A．2400 B．3600C．4800 D．60004．关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是( B ）.A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区)的应纳税所得额×法定税率B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区)的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业,才能适用间接抵免政策5．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。
2010年度纳税调整后所得为—80万元,2011年1—3月纳税调整后所得为-50万元.4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。
企业所得税税务稽查综合题
资料(一)企业基本资料：鹏兴酒厂为增值税一般纳税人。
设有一独立核算的销售公司，生产销售的产品有粮食白酒、粮食白酒和食用酒精。
粮食白酒的平均销售价格500元／箱(不含税)，最高价600元／箱(不含税)，10斤/箱；成本为300元／箱；该企业增值税、消费税都是以一个月为一个纳税期，企业按账面销项税额、进项税额申报增值税，按账面主营业务收入申报消费税。
“应交税费——应交增值税”明细账各月没有留抵税额。
酒精适用的消费税税率为5％。
2009年5月10日至12日税务机关对2008年1-12月份增值税、消费税情况和企业所得税况进行检查。
资料（二）增值税和消费税相关情况：1、3月26日第78号记账凭证摘要；销货借：应收账款——销售公司 889,200贷：主营业务收入——粮食白酒 760,000应交税费——应交增值税(销项税额) 129,200借: 营业税金及附加 167,000袋: 应交税费-应交消费税 167,000后附原始凭证：鹏兴酒厂产品销售普通发票记账联一张，载明：销售粮食白酒3000箱，金额为889,200元；购货单位销售公司。
2、4月30日135号记账凭证摘要：发给粮食白酒借：应付福利费 351,000贷：库存商品 300,000应交税费——应交增值税(销项税额) 51,000借: 营业税金及附加 65,000袋: 应交税费-应交消费税 65,000后附原始凭证：①出库单一张数量：1000箱内容：粮食白酒金额；成本价300,000②“五一”向职工发放粮食白酒的请示报告，有厂长签字同意。
3、9月30日115号记账凭证摘要：销货借：银行存款 819,000贷：主营业务收入——粮食白酒 500,000应交税费——应交增值税(销项税额) 119,000其他业务收入 200,000借: 营业税金及附加 105,000袋: 应交税费-应交消费税 105,000后附原始凭证：①鹏兴酒厂产品销售增值税专用发票记账联一张，载明：销售粮食白酒1,000箱，价款为500,000元，增值税额85,000元，价税合计585,000元；购货单位B市烟酒公司。
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稽查局企业所得税业务知识试题姓名分数一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案填入括号中。
本题共40小题，每小题0.5分，共20分。
)1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（ C ）。
A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25% 2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ D ）。
A．不征税收入 B．免税收入C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损3．某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。
2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（ D ）元。
A．2400 B．3600C．4800 D．60004．关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（ B ）。
A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策5．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。
2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。
4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。
该企业应缴纳清算所得税（ A ）万元。
A．2.5 B．10C．35 D．506．关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（ B ）。
A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一B．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入C．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业D．境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认7．企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（ C ）。
A．国家投资 B．使用后要求归还本金的资金C．先征后退的增值税 D．按规定取得的出口退税款8．某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。
关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（ A ）。
A．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元B．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元C．在供货方发出锅炉时确认收入600万元D．在供货方发出锅炉时确认收入300万元9．企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（ B ）。
A．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品一律按售价确认收入B．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入C．商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额D．以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入10．某企业2010年12月有一项融资性售后回租业务，出售资产的计税基础为800万元，出售价格为1200万元，合同约定租赁期10年、租赁开始日为2011年1月1日、每年支付租金150万元。
关于上述业务，下列表述正确的是（ D ）。
A．出售资产应确认资产转让所得400万元B．租赁期间每年允许扣除支付的租金150万元C．回租资产的计税基础应重新确定为1200万元D．租赁期间每年允许扣除融资利息为30万元11．甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010年完成了股权变更手续；2011年乙企业支付了股权转让价款。
甲企业确认股权转让收入的年度是（ C ）。
A．2008年 B．2009年C．2010年 D．2011年12．关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（ A ）。
A．企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现B．计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值C．企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入D．取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费13．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（ B ）处理。
A．工资薪金支出 B．职工福利费C．职工工会经费 D．职工家庭生活支出14．企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（ C ）。
A．年金 B．补充医疗保险费C．家庭财产保险费 D．特殊工种职工人身安全保险费15．2010年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元（包括将购买价格为8万元的货物用于职工福利）。
在不考虑增值税的情况下，该企业2010年允许税前扣除的业务招待费是（ B ）万元。
A．25.5 B．25.54C．31.2 D．3616．企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是( D )。
A．建造固定资产 B．购置无形资产C．建造生产周期为18月的存货 D．取得长期股权投资17．关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述正确的是（ D ）。
A．群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格B．国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格C．县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府D．救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出18．关于企业关联方利息支出税前扣除，下列表述正确的是（ C ）。
A．债权性投资包括企业从关联方获得的只需要偿还本金不需要支付利息的借入资金B．企业实际支付给任何关联方的利息支出，超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，均不得在发生当期和以后年度扣除C．如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和D．不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息×（1- 关联债资比例/标准比例）19．下列股权和债权允许作为资产损失在税前扣除的是（ A ）。
A．企业之间与经营活动有关的往来款项B．债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权C．企业未向债务人和担保人追偿的债权D．企业发生非经营活动的债权20．如果发生事故的动车原值为1000万元，会计上已提折旧200万元、计提减值准备100万元，按税法规定应提折旧为220万元；保险公司理赔财产险500万元。
则按税法规定应确认资产损失为（ B ）万元。
A．200 B．280C．700 D．78021．“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。
这些条件不包括（ A ）。
A．金融机构相同 B．贷款期限相同C．贷款金额相同 D．贷款担保相同22．金融企业的下列项目允许在税前扣除的是（ D ）。
A．计提的固定资产减值准备 B．缴存中央银行的准备金C．计提的长期股权投资减值准备 D．计提的贷款损失准备23．某企业2010年将一栋办公楼推倒重置，该办公楼原值1000万元、已提折旧700万元，重置支出3000万元。
按照国家税务总局公告2011年第34号的规定，重置后的办公楼计税成本应确定为（ B ）万元。
A．3000 B．3300C．3700 D．400024．A企业收购B企业的80%实质经营性资产，该批资产作价1500万元、B企业持有时的计税基础为1000万元。
A企业支付的对价为本企业股权1400万元和银行存款100万元。
如当事各方选择特殊性税务处理，则B企业应确认资产转让所得（ B ）万元。
A．0 B．33.33C．100 D．50025．企业拥有的下列无形资产允许在生产经营期间摊销扣除的是（ D ）。
A．接受投资取得的商标权 B．自创的商誉C．外购的商誉 D．已作为研究开发费在税前扣除的专利技术26．关于亏损弥补，下列表述正确的是（ A ）。
A．同一个国家（或地区）不同营业机构之间的盈亏允许互抵B．被合并、分立企业合并、分立前发生的亏损不得由合并、分立企业承继弥补C．计算预缴企业所得税的“实际利润额”时不得弥补以前年度亏损D．减、免征所得额项目与应税项目的盈亏允许互抵27. 关于企业所得税税收优惠及其管理，下列表述正确的是（ B ）。
A．居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于国发[2007]39号第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税可以享受15%税率的减半征税B．居民企业取得公共基础设施项目可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税C．享受减免税优惠的环境保护项目在减免税期限内转让的，受让方不得在剩余期限内继续该项目的减免税优惠D．享受减免税的技术转让所得的计算，不需要分摊期间费用28．下列企业的企业所得税，不得实行核定征收办法的是（ D ）。
A．小型微利企业 B．软件开发企业C．房地产开发企业 D．税务师事务所29．企业转让土地使用权,以下会计核算正确的是(C)A.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产资本公积B.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产盈余公积C.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产营业外收入D.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产其他业务收入30．关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（ C ）。
A．核定征收企业不需要参加汇算清缴B．纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税C．纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报D．分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴31.企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、1.5％B、3％C、10％D、12％32.某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。