物业预算管理

预算编制的内容
• 全面预算是由一系列预算按其经济内容及 相互关系有序排列组成的有机体，主要包 括业务预算、费用预算、资本支出预算、
财务预算、预算说明书五部分。
业务预算
• 业务预算也称经营预算，是对公司未来一年的经营业务所 取得的收入和成本进行测算和规划，业务预算是公司全面 预算的核心，其他预算的编制都是依据业务预算而进行。 具体包括“收入预算”和“成本预算”两部分。应组织业
星河物业公司预算Байду номын сангаас理培训
内容
一、全面预算的概念及作用 二、预算编制的原则 三、预算编制的内容
1、业务预算 2、费用预算 3、资本性支出 4、财务预算 5、预算编制说明
四、预算编制中常见的错误观念和做法 五、预算编制中容易产生的问题 六、预算表的具体编制方法 七、预算编制流程
案 例:
用一年的时间赢得一生的成功。世界著名投资公司 “软银”的创始人孙正义，曾经在２３岁时花了１年多 的时间来想自己到底要做什么。他把自己想做的４０多 种事情都列出来，而后逐一地做详细的市场调查，并做 出了１０年的预想损益表、资金周转表和组织结构图， ４０个项目的资料全部合起来足有１０多米高。然后他 列出了２５项选择事业的标准，包括该工作是否能使自 己全身心投入５０年不变、１０年内是否至少能成为全 日本第一等等。依照这些标准，他给自己的４０个项目 打分排队，计算机软件批发业务脱颖而出。用十几米厚 的资料做事业选择，目光放在几十年之后，这样的深思 熟虑，这样的周密规划，注定了他日后的成功。
预算中常见的错误观念和做法
二、虚假预算 • 增加不存在的业务项目，增加不存在的成本项 目。
预算中常见的错误观念和做法
三、预算宽余
• 是设定宽松的预算数字，从而使预算目标容易实现。预算
宽余和虚报都会使预算列支的费用高于管理者所知的实际 需要，收入低于实际应收的水平，或不需通过努力就可达 成收入目标，管理者常以预算来预防未来事项的确定性。 毕竟，没有人清楚知道未来会怎样，但是，虚报收入、支 出、浪费资源都会妨碍员工尽心尽力地完成或超额完成预 算。在任何情况下，虚报预算数据都是一种不诚实的行为
面预算管理。
全面预算的概念及作用
作用：
• 实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的 理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门 、各级员工的积极性和主动性； • 实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业 内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我 约束相结合； • 实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体 现在全面预算管理之中； • 实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司 预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制 、对经营活动的结果进行考评。
易量、毛利率水平、信用政策、折旧政策、税
收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生
但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及
利息费用情况说明等。
预算中常见的错误观念和做法
一、把全面预算等同于“财务预算”是狭隘的观念
• 很多员工容易把“全面预算”定位为“财务方面的预算”
，甚至定位为“财务部门的预算”。实际上全面预算是全 员预算、全方位的预算，具有全面的控制力和约束力，必 须全员参加，要人人头上有指标，个个肩上有任务；要每 一个环节，每一个层面都实行预算控制，必须横向到边， 纵向到底。而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人 员的事情。是公司全员，各部门参于的管理工作。
全面预算的概念及作用
概念:
• 预算的概念：预算是主要用货币形式表示的用于控制
组织未来经济活动的一种计划，是公司经营决策目标
的货币表现。也是一种机制，即内部控制机制。利用 预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务 资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调 企业的各种经济活动，完成既定的经营目标，称为全
– 1、运输设备：指各种交通车辆、运输车辆、装卸车辆等； – 2、电子信息设备：指各种电子信息设备如电脑、打印机、复印机、 碎纸机、服务器、交换机等； – 3、办公器材：指办公用空调、电冰箱、各种家具等； – 4、经营用工具设备：指归公司经营场所使用的各种设备及工具； – 5、其他固定资产：指除以上的其他固定资产。
编制预算中容易产生的问题
三、虚报预算。
• 有些部门为了资金使用宽松，虚报一些预算的金额。部 分收入项目未预算或保守预算
四、预算期间划分不是很清楚。
• 预算期间跟公司会计期间划分一致，预算按会计年度，
月度为每月的1日至当月最后一日，年度预算为1-12月。
编制预算中容易产生的问题
五、对费用项目的内容介定不是很清楚。
• 发展商按本小区建设总投资的2%交纳公用设施 维修基金
房屋本体维修基金
• 房屋本体维修基金的使用范围： a) 房屋的承重墙的结构部位； b) 抗震结构部位； c) 外墙面； d) 楼梯间； e) 公共通道； f) 门厅； g) 公共屋面； h) 电梯； i) 机电设备； j) 本体消防设施； k) 公共天线； l) 本体上下水共用管道； m) 共用防盗监控设施； n) 其他房屋本体共用部分。
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物业维修基金的分类
• 公用设施维修基金。用于购买管理用房、垫支 购买部分商业用房和住宅区共用设施的重大维 修工程。 • 房屋本体维修基金。用于房屋本体共用部分的 维修养护。
公用设施维修基金
• 公用设施维修基金的使用范围：
a) 小区内的道路； b) 小区内的路灯； c) 小区内园林绿化地； d) 小区内的地下排水管； e) 小区内的文化体育场所； f) 小区内的停车场； g) 其他公用设施。
物料用品
• 物料用品是指不符合固定资产，低值易耗品确认条件的公 司拥有所有权的各种材料物品。单位价值低于200元、一 般为一次性耗用的物品，包括宣传用品、修配材料、办公
用品、工衣服装、购物袋、打印耗材和其他用品7个大类
。对于单位价值在300-1000元的有形资产，如为一次性耗 用，也可作为物料用品进行管理
预算中常见的错误观念和做法
四、用尽预算
• 今年或当月不用完，明年或下月就会少预算；
在预算期末突击使用预算，造成资源浪费以及 资源利用效率降低。
编制预算中容易产生的问题
一、收入项目未完全预算或保守预算，隐瞒部分收 入
• 收入的预算应充分考虑企业的成长性，而仅只参
照现有实际情况做一个简单的估算，应充分全面
– 1、办公用具包括：办公用桌椅、计算机桌椅、文件柜、书柜、保险柜、电 话机、验钞机、传真机、寻呼机等。 – 2、家具用具包括：柜台、货架、展台、展架、门窗、沙发、茶几、各种生 活用具、各种家用电器等。 – 3、工具器具包括：小型仪表仪器、维修器械工具、消防器具、装卸搬运工 具、小型建筑工具、手推车、三轮车等。 – 4、包装物是指用来包装商品，可以多次使用各种包装箱、包装容器等。 – 5、 劳保用品是指劳动保护用品。
资本性支出预算
• 资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业
务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改
建、更新等，必须在投资项目可行性研究的基
础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、
收益以及资金的筹措方式等。具体包括：资产
购置预算、基建改造工程预算、装修工程预算 、IT项目预算、网络建设预算等。
财务预算
务、各部门经理召开业务分析会议，对公司目前的经营状
况、未来的发展趋势、内外部条件变化对公司经营的影响 等进行充分的讨论、分析，制定出公司的经营目标、业务 发展计划和实施方案，然后根据实际确定形成项目的业务 预算。
费用预算
• 费用预算，是指根据业务预算和目标利润的要 求，本着节约的原则，对计划期内各个单位、 每个部门，每一环节必须发生的费用支出所作 的预计和规划。具体包括“管理费用预算”、 “营业费用预算”和“财务费用预算”
房屋本体维修基金
• 房屋本体维修基金的收取程序。 a) 公司财务部应在小区住宅保修期满以后 开始计收房屋本体维修基金，财务部应每 三个月公布一次本体维修基金的收支帐目
预算表的具体编制方法
预算表格的构成:
• 项目年度预算表由张主表及十二张附表组成。
• 主表包括：〈管理处收支汇总表〉 • 附表包括(1)收入预算明细表；(2)人工成本预算明细表；(3) 外包费预算明细表；（4）水电费预算明细表（5）维修费及 电梯费用预算明细表； (6)物料消耗用品预算明细表；(7)低
六、混淆固定资产、低值易耗品、物料三者的概 念。 • 不能准确归集固定资产、低值易耗品、物料三 者的需求。影响费用预算和货币资金需求编制 的准确性。
固定资产：
• 固定资产是指单位价值在2000元以上，且使用年限在一年 以上的房屋、建筑物、设备、运输工具等。一些单位价值 不足2000元，预计使用年限超过一年，且数量较多，在企 业经营中发挥较大作用的有形资产，根据实际情况可列入 固定资产管理。 • 分类：固定资产按其用途可分为运输设备、电子信息设备 、办公器材、经营用工具设备、其他固定资产等五大类。
• 可参看预算表中的科目参考表。特别值得注意的项目有以 下几个： • 工资：含基本工资、加班工资以及年终双薪。 • 奖金：分绩效奖金和其他奖金, • 福利费：为职工支付各种福利费，标准为：福利费≤工资 总额*8%，职工生病的慰问金，节假日发放给员工的礼品 ，含年终员工会餐，利是。
编制预算中容易产生的问题
地考虑收入的各种来源，以资源最大利用为目的
考虑各项收入预算，并拟定达成目标的方法。
编制预算中容易产生的问题
二、具体项目没有计算依据和说服力，只是一个简
单的数字。
• 预算编制的每一具体项目必须有计算依据和说服
力，费用支出并且是必须支出的费用，文字不容
易阐述清楚的必须附公式和表格提供出计算的依
据，使预算的项目具有说服力。
物料用品
• • 分类：物料用品按照使用用途分类，包括各种消耗性材料、修理用零配件 及材料、办公用具及用品、广告宣传用品、汽车用各种油料等。 1、修理材料：是指用于修理公司的固定资产、低值易耗品等资产购置的各 种材料、配件、零件等。如灯具、插头、插座、开关、锁、水龙头、保险 丝、管、螺丝、钉子等 2、办公用品：笔、信笺纸、胶水、涂改液、即时贴、透明胶、针、刀、尺 、橡皮、印油台、点水台、档案袋 、文件袋、文件夹、复写纸、打孔机、 订书机、取钉器、信封、标签纸、文件栏、资料盒、订书针、回形针、双 面胶纸、笔记本、计算器等。 3、打印耗材：打印机色带、收银机色带、墨盒、碳粉、色带盒、带芯、打 印纸、传真纸、复印纸。 4、标识：公司LOG,停车场内指示牌等 5、其他用品：卡座、卡套、标价签、标价牌、封箱胶、伞套、电池、药箱 、座垫、收银机套、打价机、打包机、喊话器、充电器、太阳伞、人字梯 、各类清洁用品如：洗洁精、喷雾剂、地刮、拖把、扫把、垃圾袋、清洁 剂、洗手液、纸篓等
低值易耗品
• 低值易耗品是指单位价值在2000元以下200元以上，且使用年限 在一年以上的各种财产物资。单位价值超过2000元，但预计使用 年限低于一年，在使用过程中基本保持原有形态的物品，根据实 际情况可列入低值易耗品管理 。 • 分类：按照其用途可分为办公用具、家具用具、工具器具、包装 物、劳保用品等几大类。
预算编制的原则
• 目标控制原则。年度预算应以公司的年度经营目标为依据，以公 司的业务经营计划/管理目标为主线，确定全面预算编制内容和编 制方法； • 严谨性原则。各编制单位负责人对预算工作的严肃性负责，确保 预算编制全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规”，成 本费用采用适度从紧原则； • 先进合理性原则。各编制单位应从实际出发，在充分调查和分析 的基础上编制预算，使各项预算指标既要保持一定的合理性，又 要做到科学先进性，使预算起到激励员工士气，又能切实可行 • 权责明确原则。各责任中心严格按照预算规定开支，预算的实施 要层层分解，分级负责，落实责任，严格考核。 • 各项预算指标要求是具体的，可衡量的、数字化的、可实现的、 有时间限制的。
• 财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财
务状况有关的各项预算，主要包括：预计损益
表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键
营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括
反映经营预算和资本支出预算的结果。
预算说明书
• 主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算
有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表
。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交