内部审计工作规范手册
内部审计操作手册
内部审计操作手册第一章：内部审计概述 (2)1.1 内部审计的定义与作用 (2)1.1.1 内部审计的定义 (2)1.1.2 内部审计的作用 (2)1.2 内部审计的发展历程 (3)1.2.1 起源阶段 (3)1.2.2 发展阶段 (3)1.2.3 成熟阶段 (3)1.2.4 创新阶段 (3)第二章：内部审计理论基础 (3)2.1 内部审计的基本原则 (3)2.2 内部审计的目标与范围 (4)2.3 内部审计的方法论 (4)第三章：内部审计组织结构 (5)3.1 内部审计部门的设立与职责 (5)3.1.1 内部审计部门的设立 (5)3.1.2 内部审计部门的职责 (5)3.2 内部审计人员的素质要求 (6)3.2.1 专业知识 (6)3.2.2 个人品质 (6)3.3 内部审计人员的培训与发展 (6)3.3.1 培训内容 (6)3.3.2 培训形式 (6)3.3.3 发展规划 (6)第四章：内部审计作业流程 (7)4.1 内部审计计划与准备 (7)4.2 内部审计实施与记录 (7)4.3 内部审计报告与反馈 (8)第五章：内部审计技术与方法 (8)5.1 文件审查与实地调查 (8)5.2 分析性程序与内部控制测试 (8)5.3 抽样审计与非抽样审计 (9)第六章：企业业务循环内部审计 (9)6.1 销售与收款循环审计 (9)6.2 采购与付款循环审计 (10)6.3 生产与存货循环审计 (10)第七章：建设项目内部审计 (11)7.1 建设项目审计的目标与内容 (11)7.1.1 建设项目审计的目标 (11)7.1.2 建设项目审计的内容 (11)7.2 建设项目审计的程序与方法 (11)7.2.1 建设项目审计的程序 (11)7.2.2 建设项目审计的方法 (12)7.3 建设项目审计的案例分析 (12)第八章：合规性审计 (13)8.1 合规性审计的概念与范围 (13)8.2 合规性审计的程序与方法 (13)8.3 合规性审计的案例分析 (14)第九章：保证性审计 (14)9.1 保证性审计的定义与目标 (15)9.1.1 保证性审计的定义 (15)9.1.2 保证性审计的目标 (15)9.2 保证性审计的程序与方法 (15)9.2.1 保证性审计的程序 (15)9.2.2 保证性审计的方法 (15)9.3 保证性审计的案例分析 (16)第十章：绩效达标/提高审计 (16)10.1 绩效达标/提高审计的概述 (16)10.2 绩效达标/提高审计的程序与方法 (17)10.2.1 审计程序 (17)10.2.2 审计方法 (17)10.3 绩效达标/提高审计的案例分析 (17)第十一章：内部审计管理 (18)11.1 内部审计质量控制 (18)11.2 内部审计风险与应对 (19)11.3 内部审计绩效评价与改进 (19)第十二章：内部审计与外部审计的协同 (19)12.1 内部审计与外部审计的关系 (20)12.2 内部审计与外部审计的协同流程 (20)12.3 内部审计与外部审计的案例分析 (20)第一章：内部审计概述1.1 内部审计的定义与作用1.1.1 内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善其运营。
内部审计工作质量控制手册
内部审计工作质量控制手册一、前言内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康运营、防范风险、提高效益具有不可忽视的作用。
而内部审计工作质量的高低，直接影响着其职能的有效发挥。
为了规范内部审计工作流程，提高审计质量，特制定本质量控制手册。
二、内部审计工作质量控制的目标和原则（一）目标1、确保内部审计工作符合法律法规、企业内部规定以及专业标准。
2、提供准确、可靠、有用的审计结论和建议，为企业决策提供有力支持。
3、提高内部审计工作的效率和效果，降低审计风险。
（二）原则1、独立性原则：内部审计机构和人员应保持独立，不受其他部门和个人的不当影响。
2、客观性原则：审计人员应以客观的态度进行审计，不偏袒、不歧视。
3、保密性原则：对审计过程中获取的信息严格保密，防止信息泄露。
4、系统性原则：从审计计划、实施、报告到后续跟进，进行全过程的质量控制。
三、内部审计工作流程及质量控制要点（一）审计计划阶段1、了解企业战略、经营目标和风险状况，确定审计重点领域。
质量控制要点：对企业的了解是否全面、深入，审计重点的确定是否合理。
2、制定详细的审计计划，包括审计项目、时间安排、人员分工等。
质量控制要点：审计计划是否具有可操作性，资源分配是否合理。
（二）审计实施阶段1、收集审计证据，包括文件资料、访谈记录、实地观察等。
质量控制要点：证据的充分性、相关性和可靠性。
2、进行审计测试，包括符合性测试和实质性测试。
质量控制要点：测试方法的恰当性，测试结果的准确性。
3、编制审计工作底稿，记录审计过程和发现。
质量控制要点：工作底稿的完整性、规范性，是否清晰反映审计思路和证据链。
（三）审计报告阶段1、汇总审计发现，形成审计结论和建议。
质量控制要点：结论的客观性、公正性，建议的针对性和可行性。
2、撰写审计报告，内容包括审计概况、发现问题、结论和建议等。
质量控制要点：报告的结构是否合理，语言表达是否清晰准确，逻辑是否严密。
3、审计报告的审核和审批，确保报告质量。
审计中心内部审计工作手册(WORD83页)
***（集团）股份有限公司******** （HOLDINGS） CO.，LTD 内部审计工作规范手册INTERNAL AUDITING MANUAL1999*** 集团审计中心目录序言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（1）第一部分内部审计办法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（7）第二部分内部审计具体规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17）内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17）内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（21）内部审计具体规范第3 号──审计证据规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（23）内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（26）内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（29）内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（32）内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（35）内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（37）附表一：审计中心发文字号登记目录表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（40）附表二：上行文件登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（41）附表三：下行文件登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（42）附表四：收文登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（43）附表五：审计中心发文征求意见反馈统计表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（44）内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（45）附件：审计档案密级及保存期限表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（48）目录·2·第三部分内部审计实务指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（51）内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（51）附件一：商贸业务内部控制制度要点指引⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（69）附件二：商贸业务内部控制调查问卷⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（82）内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（85）内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（94）附件：各类交易业务错弊指引⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（108）内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯（117）内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（120）内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（125）内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（128）内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（140）附件：经济效益评价指标体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（143）第四部分附录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（149）附录一：审计工作一般流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（149）附录二：投资项目审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（150）附录三：经济效益审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（151）附录四：离任审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（152）第五部分附表审计工作底稿参考格式（略）内部独立审计工作规范手册• 1 •内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明审计中心内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
内部审计工作规范
内部审计工作规范第一章总则第一条为进一步规范内部审计工作，发挥审计监督、评价、建议职能，切实维护单位合法权益，促进公司完善治理、实现发展目标，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会《内部审计具体准则》，结合实际，制定本工作规范。
第二条制定内部审计工作规范的目的是建立系统内部审计工作统一标准，规范各项审计业务流程，提高审计工作质量，更好发挥内部审计职能，促进煤田地质事业高质量发展。
第三条本工作规范对象为各分公司、子公司。
第二章审计计划第四条本规范所称审计计划，是指审计部门为了顺利完成年度审计工作目标，达到预期审计目的，对下一个年度审计工作作出的事先安排。
第五条审计计划的制定应发挥好审计工作为局党委、行政各项重大决策部署在全局系统得到有效贯彻落实的监督保障作用。
围绕单位工作重心，突出审计工作重点，合理安排审计资源，防止不必要的重复审计。
审计计划管理主要包括计划的编制、审批、执行、调整、检查等，实行统一领导，分级负责制。
审计处负责管理全局统一组织的审计计划和本级审计计划，指导全集团审计计划管理工作。
各分公司审计部门负责本单位审计计划管理工作。
第六条审计计划的编制与审批步骤：（一）审计部门根据单位经营管理风险、重大项目实施情况、单位基建项目、组织部门经济责任审计委托、领导和上级部门的工作安排等，初步选择审计项目；%（二）审计部门从审计目标、审计范围、审计重点三方面初步选择审计项目进行分析，确定备选审计项目，并于每年11月30日之前编制审计计划；（三）审计计划报经单位主要负责人批准后实施，并报上级审计部门备案。
第七条在确定年度审计计划前，应当重点了解下列情况，以评价所要审计项目的风险程度：（一）本单位的发展目标及年度工作重点；（二）严重影响经营活动的法律、法规、政策、计划和合同；）（三）内控制度是否有效执行；（四）相关人员的任职能力及近期岗位变动；（五）其他与项目有关的重要情况。
第八条审计计划应当包括下列基本内容：（一）年度审计指导思想及工作目标；/（二）审计项目名称和时间安排；（三）审计范围，即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间；（四）审计重点和审计方式，审计方式通常包括就地审计、报送审计、委托审计、授权审计等方式；第九条年度审计计划一经确定，审计部门应确保完成，不得擅自变更。
内部审计工作规范手册-精品完整版
审计手册前言审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。
就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表各科长岗位工作职责一览表审计人员工作规范组织架构图审计部经理职位说明书1审计经理岗位职责考核 说 明结果应用2审计主管岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用3财务审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用4管理审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用5合同审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用6风险管理审计员岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用7经济责任与绩效审计员岗位职责考核 说 明 结果应用8项目（工程）审计专员岗位职责考 核 说 明 结果应用审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
审计工作第40条主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。
离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。
内部审计工作手册
[XX]集团内部审计工作手册编制日期审核日期审批日期批准日期修订记录目录1内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构-------------------------------------------------- 31.2内部审计职责权限-------------------------------------------------- 31.3内部审计行为准则-------------------------------------------------- 52内部审计工作程序2.1内部审计项目角色分工、岗位职责------------------------------------ 72.2内部审计系统、领域及流程------------------------------------------- 92.3内部审计项目类型及工作程序2.3.1内部审计项目类型------------------------------------------- 102.3.2内部审计项目通用工作程序----------------------------------- 122.3.3 A类内部审计项目工作程序----------------------------------- 132.3.4 B类内部审计项目工作程序----------------------------------- 282.3.5 C类内部审计项目工作程序----------------------------------- 292.3.6 D类内部审计项目工作程序----------------------------------- 312.3.7 E类内部审计项目工作程序----------------------------------- 322.3.8 F类内控自我评估项目工作程序------------------------------- 352.3.9 F类内部审计项目质量检查工作程序--------------------------- 36 3内部审计方法及审计取证规范要点--------------------------------------- 394内部审计工作底稿书写规范--------------------------------------------- 455内部审计评估标准5.1缺陷风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.2流程风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.3内部审计配合度等级及评估标准------------------------------------- 526 内部审计工作手册维护机制---------------------------------------------- 541内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构1.1.1 集团审计部负责履行内部审计组织职责及系统建设与运行。
公司内部审计工作流程手册
公司内部审计工作流程手册公司内部审计工作流程手册（Internal Audit Workflow Manual）目录：1. 引言2. 审计程序3. 审计控制测试4. 风险评估5. 关联方交易审计6. 资产保护审计7. 财务报表审计8. 工作底稿管理9. 报告编制与审阅10. 审计跟踪和后续行动11. 危机响应与纠正措施引言本手册旨在规范公司内部审计工作流程，确保审计工作的高效和准确性，并提供明确的工作指导和要求。
所有审计人员都应依据本手册进行工作，确保审计工作的一致性、可追溯性和可验证性。
审计程序审计程序是指内部审计人员按照一系列标准化的步骤和方法开展审计工作的过程。
本章节将详细介绍审计程序的具体步骤和方法，包括：确定审计目标、制定审计计划、收集相关数据和证据、进行数据分析、开展实地调查、撰写审计报告等。
审计控制测试审计控制测试是用来评估公司内控制度的有效性和合规性。
本章节将介绍如何进行审计控制测试，包括：确定控制目标、选择测试样本、执行测试、评估测试结果、提供改进建议等。
风险评估风险评估是评估公司面临的各种风险的概率和影响程度，并提出应对策略的过程。
本章节将介绍如何进行风险评估，包括：确定评估范围、识别潜在风险、评估风险影响程度、制定风险管理计划等。
关联方交易审计关联方交易审计是评估公司与关联方之间的交易是否合规和公正的过程。
本章节将介绍如何进行关联方交易审计，包括：确定审计目标、收集交易数据和证据、评估交易合规性、提供改进建议等。
资产保护审计资产保护审计是评估公司资产保护措施的合规性和有效性的过程。
本章节将介绍如何进行资产保护审计，包括：确定审计目标、评估资产保护控制措施、收集相关证据、提供改进建议等。
财务报表审计财务报表审计是评估公司财务报表的真实性和准确性的过程。
本章节将介绍如何进行财务报表审计，包括：确定审计目标、进行财务报表分析、收集相关证据、编制审计报告等。
工作底稿管理工作底稿管理是指对审计工作底稿进行记录、归档和管理的过程。
内部审计工作手册
[XX]集团内部审计工作手册编制日期审核日期审批日期批准日期修订记录目录1内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构-------------------------------------------------- 31.2内部审计职责权限-------------------------------------------------- 31.3内部审计行为准则-------------------------------------------------- 52内部审计工作程序2.1内部审计项目角色分工、岗位职责------------------------------------ 72.2内部审计系统、领域及流程------------------------------------------- 92.3内部审计项目类型及工作程序2.3.1内部审计项目类型------------------------------------------- 102.3.2内部审计项目通用工作程序----------------------------------- 122.3.3 A类内部审计项目工作程序----------------------------------- 132.3.4 B类内部审计项目工作程序----------------------------------- 282.3.5 C类内部审计项目工作程序----------------------------------- 292.3.6 D类内部审计项目工作程序----------------------------------- 312.3.7 E类内部审计项目工作程序----------------------------------- 322.3.8 F类内控自我评估项目工作程序------------------------------- 352.3.9 F类内部审计项目质量检查工作程序--------------------------- 36 3内部审计方法及审计取证规范要点--------------------------------------- 394内部审计工作底稿书写规范--------------------------------------------- 455内部审计评估标准5.1缺陷风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.2流程风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.3内部审计配合度等级及评估标准------------------------------------- 526 内部审计工作手册维护机制---------------------------------------------- 541内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构1.1.1 集团审计部负责履行内部审计组织职责及系统建设与运行。
内部审计工作手册
内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第 2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第 3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
内部审计工作手册
内部审计管理工作手册目录1.目的 .................................................................................................................................... - 1 -2.适用范围 ............................................................................................................................ - 1 -3.管理职责 ............................................................................................................................ - 1 - 3.1管理定位 ..................................................................................................................... - 1 -3.2公司总部内部审计管理职责 ..................................................................................... - 1 -4.管理流程与管控要求 ........................................................................................................ - 2 - 4.1管理框架 ..................................................................................................................... - 2 -4.2管控要求 ..................................................................................................................... - 2 -5.主要风险及预控措施 ........................................................................................................ - 6 -6.支持性文件 ........................................................................................................................ - 7 -内部审计管理工作手册1.目的明确各级内部审计管理职责与管理界面，理顺内部审计管理流程，对内部审计各项管理活动进行全过程有效控制。
集团财务内部独立审计工作规范手册
集团财务内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
2．2 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高业务素质和工作水平。
2．3 明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。
二、审计手册的体系1．审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。
2．审计手册由以下三个层次组成：2．1 内部审计办法。
内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。
2．2 内部审计具体规范。
内部审计具体规范是依据内部审计办法制定的，是对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计报告的具体规范。
2．3 内部审计实务指南。
内部审计实务指南是依据内部审计办法和内部审计具体规范制定的，为内部审计人员依据内部审计办法和内部审计具体规范实施审计工作时，对一般审计和特殊目的、特殊性质的审计工作提供可操作的指导意见。
三、审计手册的约束力1．内部审计办法、审计具体规范是内部审计人员进行审计工作、出具审计报告的基本要求，各审计人员进行审计工作，应当遵照执行。
2．实务指南是对审计人员实施审计工作的具体指导，除非有适当的证据证明有更合适的程序指导某一特定事项的审计，审计人员应当参照执行。
四、审计手册的适用范围1．审计手册仅适用于集团内部审计人员进行审计工作的全过程。
2．审计人员对被审计单位（部门）进行独立审计时，不论该单位（部门）是否以营利为目的，也不论其规模大小和组织关系如何，只要是以发表审计意见为目的，都应遵循审计手册。
内部审计工作规范手册
联创光电科技股份有限公司内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
最新内部审计规范化工作手册
最新内部审计规范化工作手册一、背景公司为了推进内部审计标准化工作，特制定此规范化工作手册。
二、目的本手册的目的是为了规范内部审计工作的开展，确保内部审计的全面、客观、公正和独立。
三、适用范围本手册适用于公司所有部门、子公司、分支机构和关联企业，适用于内部审计部门在开展内部审计工作时使用。
四、基本原则（一）客观公正原则内部审计应当客观、公正地审计公司的各项业务活动，发现问题并提出建议。
（二）独立性原则内部审计部门应当有完全独立性，不受任何非审计部门和个人的干扰或约束。
（三）保密原则内部审计人员应当严格保守公司的商业秘密和其他涉密信息，不得泄露或利用该等信息谋取不正当利益。
（四）职业行为准则内部审计人员应当严格遵守职业道德规范和行业规范，保持职业操守。
五、内部审计的程序内部审计部门按照VMOSA（宏观分析、目标制定、战略制定、方案制定和实施、评价与监督）模型进行工作，具体程序如下：（一）宏观分析内部审计部门通过全面审查公司的业务活动和相关现象，对公司的风险、机遇进行宏观分析。
（二）目标制定内部审计部门对宏观分析的结果进行优先排序，根据公司的需求和实际情况，为内部审计的工作制定目标。
（三）战略制定内部审计部门编制内部审计计划，明确内部审计任务的范围、对象、标准和方法。
（四）方案制定与实施内部审计部门按照内部审计计划进行实施，开展内部审计工作。
（五）评价与监督内部审计部门对内部审计工作进行评价，确保工作高效、有效和规范。
六、其他本手册的解释权归公司内部审计部门所有，公司内部审计部门有解释、修改、补充和最终解释的权利。
内部审计工作规范手册
联创光电科技股份有限公司内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
行政事业单位内部审计手册
行政事业单位内部审计手册一、内部审计业务综述内部审计是单位内部开展的、独立的、客观的监督和评价活动，是内部控制的重要手段。
内部审计通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助单位实现其目标。
本手册旨在确保单位建立完善的内部审计工作机制，促进单位形成有效的经济活动监督机制；建立内部审计制度、审计标准，为内部审计工作的科学性、规范性提供支持；建立精干、高效的内部审计队伍，促进内部审计工作的有序开展。
本章适用范围：适用于W局及下属行政事业单位。
单位的审计处是单位内部审计的归口管理部门，负责根据本单位的业务特点开展内部审计工作，及时发现管理的薄弱环节和管理中存在的问题，进行不断改进和提升。
各职能处室根据内部审计的要求，配合审计处开展工作。
二、内部审计关注重点（1）在内部审计工作准备阶段，应避免无内部审计计划、未能有序组织的内部审计工作，造成内部审计人力、物力的浪费，影响内部审计工作目标的实现。
（2）在内部审计项目组建时，应当注意内部审计人员的甄选，避免未具备审计专业能力、素质水平要求的人员负责内部审计工作，影响内部审计工作质量。
（3）在内部审计实施过程中，应当注意避免内部审计实施方案制定不完整，审计实施程序不明确，影响内部审计工作的实施。
（4）在内部审计现场工作完成后，避免未能与被内部审计进行充分沟通，或没有针对内部审计问题进行反馈和改进，达不到促进相关部门和责任人进一步完善工作的目的。
三、制定内部审计计划审计处每年初根据单位具体情况及相关负责人要求，确定审计重点，编制年度审计工作计划。
内容包括：纳入内部审计范围的单位、责任人、经费类别等；时间安排；内部审计项目的组织形式，即自行评价、委托中介机构评价、其他方式的评价；拟聘内部审计项目的负责人。
年度审计工作计划根据单位授权情况，经相关负责人审批后执行。
四、组建内部审计项目组审计处根据经批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，组织审计小组，并制定项目负责人。
行政事业单位内部审计手册
行政事业单位内部审计手册内部审计是行政事业单位（以下简称“单位”）内部控制体系的重要组成部分，旨在提高风险管理水平，保障单位经济活动的合法性、合规性和效益性。
为了规范内部审计工作，提高内部审计质量和效果，本文将详细介绍内部审计的基本概念、审计计划、审计程序、审计报告、审计档案等事项，以期为单位的内部审计工作提供全面的指导。
内部审计是指单位内部设立的审计机构或审计人员，依据国家法律法规和单位内部规章制度，对单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行的独立、客观的监督、评价和建议。
内部审计的目的是提高单位的经济效益和管理水平，保障单位经济活动的合法性、合规性和效益性。
审计计划是内部审计工作的基础和指导。
在制定审计计划时，应考虑单位实际情况、风险评估结果、政策法规要求等因素，确定审计重点和时间安排。
同时，还应建立审计计划调整机制，根据实际情况及时进行调整。
审计程序是内部审计工作的具体实施步骤。
一般包括以下步骤：审计准备：确定审计对象、制定审计方案、组建审计小组等。
审计实施：收集审计证据、记录审计工作底稿、进行现场调查等。
审计报告：撰写审计报告、提出审计建议、报送领导审批等。
审计整改：督促被审计单位进行整改、跟踪整改情况等。
审计报告是内部审计工作的核心成果，应客观、真实地反映审计情况。
审计报告应包括以下内容：审计档案是内部审计工作的重要资料，应按照档案管理的要求进行整理和保存。
审计档案应包括以下内容：本文对行政事业单位的内部审计工作进行了全面的介绍和指导，包括内部审计的基本概念、审计计划、审计程序、审计报告和审计档案等方面。
希望通过本文的介绍，能够帮助单位规范内部审计工作，提高内部审计质量和效果，保障单位经济活动的合法性、合规性和效益性。
也希望各单位能够根据实际情况，不断完善内部审计制度，加强内部审计队伍建设，推动内部审计工作的深入发展。
摘要：本文旨在探讨行政事业单位内部审计工作的问题与对策，通过对内部审计制度的理论基础、工作内容、方法及政策建议等方面的深入研究，旨在提高内部审计工作的质量和效率，促进行政事业单位的管理水平和风险防范能力。
内部审计工作手册
内部审计工作手册(试用）一、为保证审计工作质量,规范审计工作行为，提高审计工作效率，依据《中国内部审计准则》的规定，编制工作手册。
二、本手册以“审计小组”为最小工作单元，设计业务流程，提出工作要求.三、审计室以所长批准的年度工作计划和临时下达的工作指令为依据，确定审计项目,制定项目审计计划和方案，组织审计工作的开展。
四、每年12月，审计室向部长提交下一年度的内审工作计划。
工作计划经部长确定后,报所长审批.五、审计小组成员由室主任根据项目情况指定，并明确项目主审员（审计小组长）。
主审员负责审计项目的实施.同时开展多项审计时，审计员可以相互兼任其他项目的主审员。
重大审计项目,由室主任担任项目主审员，部长负责工作底稿及报告的复核和审查。
六、室主任在制定项目审计计划和方案时,应征求项目主审员的意见。
七、审计方案应该明确项目审计的目的和项目审计的目标.八、项目主审员接到具体项目的审计计划和方案后，应按照审计计划和方案的要求，明确每位审计员所承担的具体工作及工作要求.九、审计人员应根据审计对象的基本情况，以自己的专业知识,通过对被审计单位（部门）经营管理活动的监督审查，就其财务收支的规范性、真实性、效益性及内部控制的适当性、合法性、有效性作出客观的职业判断。
十、对被审计单位(部门）经营管理活动的监督审查应包括以下方面及事项：(一)会计基础一般包括：现金、票据、印鉴保管、使用的安全性及合规程度；保险柜使用、管理的合规程度；现金、票据收、付的合规程度；现金管理及日记帐的规范程度;记帐凭证、原始凭证的完整性及真实性；帐务处理的及时性、准确性、规范性；稽核制度的健全性及有效性。
(二）资产管理一般包括：存货管理的规范程度；债权、债务处理的及时性和风险程度；固定资产管理、使用的合规程度及其效率。
资产经营的效益性;投资权益的保障及风险程度;财务收支预算管理的规范性。
(三）物资采购一般包括：制定物资采购计划的客观依据及其程序;物资采购制度的健全性及有效程度；物资管理制度的健全性及有效程度。
内部审计工作手册
内部审计工作手册一、引言内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险防控和价值提升具有至关重要的作用。
为了规范内部审计工作流程，提高审计工作质量和效率，特制定本工作手册。
二、内部审计的定义与目标（一）定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
（二）目标1、提供独立、客观的保证，确认组织的运营是否符合法律法规、政策和程序。
2、评估风险管理和内部控制系统的有效性，发现潜在的风险和漏洞。
3、促进组织运营的效率和效果，提出改进建议，帮助组织实现价值最大化。
三、内部审计的职责与权限（一）职责1、制定审计计划，包括年度审计计划和专项审计计划。
2、执行审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。
3、出具审计报告，提出审计意见和建议。
4、跟踪审计整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。
（二）权限1、有权获取与审计事项相关的信息和资料，包括财务报表、业务文件、会议记录等。
2、有权参加与审计事项有关的会议和活动。
3、有权对审计发现的问题进行调查和取证。
4、有权向被审计单位提出改进管理、加强内部控制的建议。
四、内部审计的流程（一）审计计划阶段1、了解组织的战略目标、业务流程和风险状况。
2、评估以往审计的结果和整改情况。
3、与管理层和相关部门沟通，确定审计重点和范围。
4、制定年度审计计划和专项审计计划，并报审计委员会批准。
（二）审计准备阶段1、成立审计小组，明确小组成员的职责和分工。
2、收集被审计单位的相关资料，包括财务报表、内部控制制度、业务流程等。
3、制定审计方案，包括审计的目标、范围、程序和方法。
4、下达审计通知书，通知被审计单位审计的时间、范围和要求。
（三）审计实施阶段1、召开审计进点会，向被审计单位介绍审计的目的、范围和要求。
2、实施审计程序，包括审查财务数据、业务文件、访谈相关人员等。
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1．有自主开展内部各项审计工作的权力
2．掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。
3．具有与所执行审计业务相匹配的经验。
4．具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。
5．具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效的沟通。
第5条审计人员日常行为规范。
1．全心全意为企业的改革和发展服务，忠于职守，勤奋工作。
2．努力学习，不断更新知识，学以致用，积极进取。
在授权范围内审批审计报告；
审核审计部年度审计工作计划
监督和指导审计部开展审计工作
受理并处理审计争议和申诉
确定进行内审外评的实施单位
参与具体的审计项目；
内部审计外评单位的选择；
4、审计部长
编制内部审计管理制度
审核各审计项目的实施方案
根据企业经营状况，制定年度审计工作计划
组织审计工作按计划和程序展开，指导审计项目的实施
第8条本规范自发布之日起施行。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
组织架构图
部门
部门负责人
直属领导
部门组织结构图
部门编制
经理级人
主管级人
专员级人
职责
1．制定和完善企业审计管理制度，建立企业内部审计监督控制体系
2．制订企业年度审计工作计划，对下属企业及直属单位的经营效益、财务收支、预算执行情况、经济合同、内控制度等进行审计
审核审计项目的工作底稿和审计报告
初选内审外评实施单位，报上级批准
及时汇报发现的舞弊行为，并给出处理建议
审批审计工作底稿及审计报告；
审批内审外评的实施单位；
对违纪单位进行处罚；
处理审计争议和审计申诉
5、审计项目组长
拟订审计项目实施方案，报上级审批
编制审计工作底稿，报上级审批
编制审计工作报告，报上级审批
3．严格遵守国家法律、法规，依法审计，保证审计材料的真实性、合法性。
4．办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保持严谨、稳健、负责的职业态度。
5．不得参与被审计单位的经营活动。
6．办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
7．对在执行审计任务中知悉的国家、企业和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任。
审计管理控制岗位
主要职责
不相容职责
1、董事会
审批内部审计管理制度；
审批内部审计年度工作计划；
审批内部审计重要审计报告；
对重大舞弊、过失行为的处理裁决；
编制内部审计报告和工作计划；
2、总经理
根据审计结果对相关责任人员进行处罚；
根据审计结果指导被审计部门开展整顿工作；
审核、审批审计报告
3、审计委员会
审核内部审计管理制度；
全责
5
征求被审计对象对审计报告的意见，得到确认后上报审计报告
全责
6
对所发现的审计问题提出整改措施并进行后续审计工作
支持
确认
我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！
确认人：
确认日期：
生效日期
批准日期
审计人员工作规范
制度名称
审计人员工作规范
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1条为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家有关法律法规和企业内部规定，特制定本规范。
全责
5
组织开展业务学习、培训，不断提升自身和下属的业务能力和职业素养
全责
6
协调并配合好企业开展的外部审计及内审外评工作
支持
确认
我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！
确认人：
确认日期：
生效日期
批准日期
各科长岗位工作职责一览表
岗位名称
部门名称
直接上级
工作联系
内部
部长、处长、企业被审计相关部门或人员、审计专员
8．谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。
第6条审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律。
1．在实施审计期间，不得参加可能影响公正执行任务的宴请。
2．到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定的接待标准。
3．不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利。
4．不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。
第7条本规范由审计部负责解释。
外部
审计机关、会计事务所
工作目标
组织实施内部审计工作，维护企业利益，保证企业经营、发展目标的实现
序号
工作职责
负责程度
1
制定审计工作制度及工作程序，并监督指导审计人员执行
全责
2
根据企业发展要求制订审计工作计划，并组织实施
全责
3
监督审计项目的实施，审核审计工作底稿和审计报告，给出指导建议
全责
4
研究舞弊行为涉及的范围和可能存在的隐患，做好预防、检查、汇报工作
组织开展审计项目的后续审计工作
审批审计项目的实施方案、工作底稿、审计报告
对被审对象实施处罚
6、被审计部门
配合审计部完成对本部门的审计
对审计报告、处理意见提出意见或进行申诉
根据审计结果对本部门工作进行整改
执行或参与审计项目
孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表
岗位名称
部门名称
直接上级
工作联系
内部
董事会、总经理、审计委员会、部长、企业内各相关部门
3．对企业内控制度执行及经济运行情况进行全过程监督，组织对下属企业和直属单位主要领导人的任期（任中、离任）经济责任进行审计
4．对下属企业的重大投资、重点项目、项目资金使用、设备和物资采购招投标、重大经济合同的履行进行等审计
5．协调配合政府与上级各主管部门对企业的审计工作，按时完成领导交办的其他相关工作
外部
审计机关、会计事务所
工作目标
组织完成内部审计项目，检查舞弊隐患行为，保证审计工作合理、有效
序号
工作职责
负责程度
1
参与审计计划、审计工作制度和程序的制定工作
部分
2
根据审计任务制定具体审计项目的工作方案，并组织实施
全责
3ห้องสมุดไป่ตู้
针对具体审计项目组织开展调查、取证工作，编制审计工作底稿
全责
4
根据确凿的材料和证据得出审计结论，编制审计报告
审计手册
前言
审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表
第2条审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。
第3条审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。
第4条审计人员应具备的素质。
1．熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策。