所得税会计试题
税务会计试题库及答案
税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
会计个税面试题及答案解析
会计个税面试题及答案解析一、单选题1. 根据我国个人所得税法规定，以下哪项收入属于综合所得？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A解析：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
2. 个人所得税中，专项扣除包括哪些项目？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 住房租金D. 所有上述选项答案：D解析：专项扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息、住房租金以及大病医疗支出。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受个人所得税的免税额度？A. 退休工资B. 离休工资C. 离退休人员再就业收入D. 离退休人员一次性补贴答案：A、B解析：根据税法规定，退休工资和离休工资属于免税收入，而离退休人员再就业收入和一次性补贴需要按规定缴纳个人所得税。
2. 以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得答案：A、B、C、D解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金；个体工商户的生产、经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得等。
三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况调整。
答案：错误解析：个人所得税的起征点会根据国家政策调整，并且个人还可以享受专项扣除和专项附加扣除，从而降低应纳税所得额。
2. 个人所得税的税率是统一的，对所有纳税人都适用相同的税率。
答案：错误解析：个人所得税的税率是分档的，根据不同的应纳税所得额，适用不同的税率。
四、简答题1. 请简述个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式主要包括以下几种：自行申报纳税、代扣代缴、预扣预缴和汇算清缴。
五、案例分析题案例：张三在2023年1月获得了工资收入20000元，同时获得了稿酬收入5000元，假设没有其他专项扣除和附加扣除，计算张三1月份应缴纳的个人所得税。
答案：首先，根据综合所得的税率表，张三的应纳税所得额为20000+5000=25000元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。
（对/错）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（对/错）3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。
（对/错）4. 企业所得税的计税基础是利润总额。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 描述企业所得税的计算方法。
四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 企业所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。
2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税
2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹，不征收个人所得税 B、杂技演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C、企业在年中开业的，应当在开业后的次月15日内，向税务机关申报纳税 D、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。
A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地二、多项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。
A、企业向个人借款，支付给个人的利息，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 B、企业在年度中间终止劳动合同，按照国家规定支付给职工的经济补偿金，免征个人所得税 C、个人取得由单位支付的计划生育奖励金，免征个人所得税 D、企业在解除劳动合同支付劳动者经济补偿金，免征个人所得税2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。
A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地三、判断题1、个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”，但不需要缴纳个人所得税。
（）2、临时工从任职受雇取得的收入，需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
（）3、个人通过招标采购等活动，获得的奖励收入，需要按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。
（）4、个人销售自己使用过的物品，可以免征个人所得税。
（）5、个人转让房产等不动产的，需要缴纳个人所得税。
会计所得税试题及答案大全
会计所得税试题及答案大全一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行决定答案：A3. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 企业所得税税款C. 企业为员工支付的社会保险费D. 企业为员工支付的住房公积金答案：B二、多项选择题1. 根据《企业所得税法》，以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 企业发生的合理的业务招待费B. 企业支付的罚款C. 企业发生的广告费和业务宣传费D. 企业支付的滞纳金答案：AC三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。
答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内取得的应纳税所得额，它是通过收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 请列举至少三种可以作为企业所得税税前扣除的项目。
答案：企业所得税税前可以扣除的项目包括：（1）合理的工资、薪金支出；（2）企业为员工支付的社会保险费；（3）企业为员工支付的住房公积金。
五、计算题1. 某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含合理的业务招待费10万元，广告费和业务宣传费50万元。
该企业在2023年度还支付了员工社会保险费20万元，住房公积金10万元。
请计算该企业2023年度的应纳税所得额。
答案：首先计算收入总额：1000万元。
所得税试题三
企业所得税考试培训习题集姓名分数一、单项选择题1．企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。
A.20%B.25%C.30%D.33%2．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按（）办法计算缴纳企业所得税。
Ａ．股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额Ｂ．转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额Ｃ．利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额Ｄ．境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额3．企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（）。
A.发生收入占总收入的比例B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.已完工作的测量4．甲企业2009年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17%，该企业适用25%的企业所得税税率。
假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（）万元。
A.1.5B.2.5C.1.0D.0.55．根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.汇兑收益C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.金融债券利息收入6．.某企业注册资本为150万元，2009年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。
A.30B.28C.18D.247．某企业2009年度产品不含税销售收入5000万元；逾期未退包装物押金没收收入234万元；出售不需用原材料的含税收入为351万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，房屋原值500万元，已提折旧300万元；接受现金捐赠200万元，投资收益50万元，发生业务招待费80万元，该企业2009年度所得税前可扣除的业务招待费用为（）万元。
中级会计实务第十五章所得税试题
资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值测试，该专利技术的可收回金额为420万元，预计尚可使用3年，预计净残值为零，仍采用年限平均法摊销。
资料三：甲公司2016年度实现的利润总额为1000万元，根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元，当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。
除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求：（1）编制甲公司2015年1月1日取得专利技术的相关会计分录。
（2）计算2015年专利技术的摊销额并编制相关会计分录。
（3）计算甲公司2016年12月31日对专利技术应计提减值准备的金额并编制相关会计分录。
（4）计算2016年甲公司应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。
（5）计算甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。
（2018年）【答案】（1）甲公司2015年1月1日取得专利技术借：无形资产800贷：银行存款 800（2）2015年专利技术的摊销额=800÷5=160（万元）。
借：制造费用（生产成本）160贷：累计摊销160（3）甲公司2016年12月31日对专利技术应计提减值准备的金额=（800-160×2）-420=60（万元）。
借：资产减值损失60贷：无形资产减值准备60（4）应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×所得税税率=（1000+60）×25%=265（万元）。
递延所得税资产=60×25%=15（万元）。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=265-15=250（万元）。
借：递延所得税资产15所得税费用250贷：应交税费——应交所得税 265（5）甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额=420÷3=140（万元）。
初级会计企税试题及答案
初级会计企税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内的收入总额减去什么？A. 各项费用B. 各项支出C. 各项成本D. 各项成本和费用答案：D3. 企业所得税的纳税年度是多久？A. 1个月B. 1个季度C. 1年D. 2年答案：C4. 企业所得税的征收方式是什么？A. 预缴B. 按期缴纳C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B5. 企业所得税的纳税申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入需要缴纳企业所得税？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A、B、C、D2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A、B、C、D3. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 节能减排项目优惠C. 高新技术企业优惠D. 出口退税答案：A、B、C4. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 个体工商户答案：A、B、C5. 企业所得税的纳税地点是如何确定的？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 企业主要财产所在地D. 企业主要负责人所在地答案：A、B三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型而改变。
（）答案：×（错误）2. 企业所得税的纳税年度为自然年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：√（正确）3. 企业所得税的应纳税所得额可以包括企业的各项支出。
（）答案：×（错误）4. 企业所得税的征收方式只能是预缴。
（）答案：×（错误）5. 企业所得税的纳税申报方式只能是现场申报。
（）答案：×（错误）6. 企业所得税的纳税地点只能是企业注册地。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务会计试题及答案
税务会计试题及答案# 税务会计试题及答案## 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 接受捐赠3. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意12个月4. 以下哪个不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费5. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以开具增值税专用发票C. 纳税方式D. 以上都是## 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 捐赠支出B. 罚款支出C. 职工福利费D. 工会经费7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预提计税法8. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 无偿转让无形资产D. 销售旧货9. 企业所得税的税收优惠政策包括：A. 高新技术企业优惠B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 以上都是10. 增值税的税率包括：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%## 三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（）12. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。
（）13. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。
（）14. 企业所得税的应纳税所得额中，罚款支出可以扣除。
（）15. 增值税的计税方法只有一般计税法。
（）## 四、简答题（每题5分，共20分）16. 简述企业所得税的征税对象和税率。
17. 简述增值税的计税方法及其适用条件。
18. 简述企业所得税的税收优惠政策。
19. 简述增值税的税率及其适用范围。
会计继续教育考试题题库-所得税会计
3、下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有（ ）。
A、存货期末的可变现净值高于成本
B、购买国债确认的利息收入
C、固定资产发生的维修支出
D、使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试
3、甲公司于2009年末以200万元取得一项固定资产并投入使用，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。2010年末该项固定资产的可收回金额为120万元。税法规定，该项固定资产应按照20年采用直线法计提折旧，预计净残值为0。不考虑其他因素，则2010年末该项固定资产的计税基础为（ ）万元。
Y、对N、错
【正确答案】N
【答案解析】资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。
4、企业2008年末取得一项可供出售金融资产，取得时成本为100万元，则取得时计税基础为100万元，2009年末公允价值为90万元，则2009年会计上确认账面价值为90万元，计税基础为100万元。（ ）
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，使用寿命不确定的无形资产，会计上不摊销，而税法要分期摊销，因此，无论其是否发生减值，均可能产生暂时性差异。
4、甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的是（ ）。
A、可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元
B、确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元
企业所得税试题及答案
【例16—12】假定某企业为居民企业，201X年经营业务如下：（1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。
（2）产品销售成本5 200万元.（3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元.（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。
（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）.（6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。
要求：计算该企业201X年度实际应纳的企业所得税.1.直接法计算：（1）扣除项目金额调整①不准予扣除的职工福利费=62-400X14%=6不准予扣除的工会经费=10—400X2%=2不准予扣除的教育经费=14—400X2.5%=4准予扣除的产品销售成本=5 200 —（6+2+4） =5 188②本年度不准予扣除的广告费=1 300 - 8 000X15%=100准予扣除的销售费用=1 540 - 100=1 440③业务招待费：标准1准予扣除的业务招待费=50X60%=30标准2准予扣除的业务招待费=8 000X5%°=40不准予扣除的业务招待费=50-30=20准予扣除的管理费用=960-20=940④准予扣除的销售税金=320—240=80⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 - （8 000+160-5 200—1 540—960—120—80-100）X12%=40.8税收滞纳金12万元不允许扣除准予扣除的营业外支出=100—12—40。
8=47.2（2）应纳税所得额=8 000+160-5 188—1440-940—120—80—47.2 =344。
8（3）201X年应缴企业所得税= 344。
8X25%=86.2 （万元）2。
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
个人所得税纳税实务专项测试卷附答案
个人所得税纳税实务专项测试卷附答案一、单项选择题1.（2020 年初级会计职称考试试题）根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于 2019 年度居民个人的是（）。
[单选题] *A. 马丁于 2019 年 8 月 1 日来到中国，2019 年 10 月 31 日离开中国B. 亨利于 2019 年 7 月 5 日来到中国，2020 年 1 月 5 日离开中国C. 琼斯于 2019 年 3 月 1 日来到中国，2019 年 12 月 1 日离开中国(正确答案)D. 路易于 2018 年 9 月 1 日来到中国，2019 年 5 月 1 日离开中国2.（2020 年初级会计职称考试试题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。
[单选题] *A. 作家李某取得的剧本使用费B. 演员孙某从其所属单位领取的工资C. 律师赵某出租房屋取得的租金D. 教师王某在校外兼职讲课取得的课酬(正确答案)3.（2020 年初级会计职称考试试题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。
[单选题] *A. 画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得(正确答案)B. 科研工作者取得的专利赔偿所得C. 剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费D. 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得4.（2020 年初级会计职称考试试题）中国公民张某任职于国内某软件公司，2019 年 10 月在 M 大学授课一次，取得劳务报酬所得 3 500 元，自行负担交通费 200元。
已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20% ;每次收入不超过 4 000 元的，减除费用按 800 元计算。
下列计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的算式中，正确的是（）。
[单选题] *A.（3 500 — 200 — 800）×20% = 500（元）B. 3 500×20% = 700（元）C.（3 500 — 800）×20% = 540（元）(正确答案)D.（3 500 — 200）×20% = 660（元）5.（2020 年初级会计职称考试试题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。
答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
所得税会计业务题
所得税会计业务题
以下是一个所得税会计业务题的示例：
例题：某公司2022年度利润总额为1000万元，其中包括国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元。
该公司当年按照税法规定可享受研发费用加计扣除政策，其中符合条件的研发费用为200万元。
假设该公司适用的所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，计算该公司2022年度应交所得税和所得税费用，并编制相应的会计分录。
分析过程：
1.国债利息收入：根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税，因此应从利
润总额中扣除。
2.税收滞纳金：税收滞纳金不得在企业所得税前扣除，因此应加回到利润总额
中。
3.研发费用加计扣除：符合条件的研发费用可以按照规定加计扣除。
本例中，
可加计扣除的研发费用为200万元。
4.计算应交所得税：根据调整后的利润总额和适用税率计算应交所得税。
5.计算所得税费用：所得税费用等于应交所得税加上递延所得税。
计算过程：
1.调整后的利润总额= 1000 - 50 + 10 + 200 = 1160万元
2.应交所得税= (1160 - 200) ×25% = 240万元
3.递延所得税= 0（因为未涉及暂时性差异）
4.所得税费用= 240 + 0 = 240万元
1/ 2
会计分录：
借：所得税费用240
贷：应交税费——应交所得税240
总结：该公司2022年度应交所得税为240万元，所得税费用也为240万元。
2/ 2。
所得税会计考试试题及答案
所得税会计考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 所得税会计中，暂时性差异是指：A. 会计利润与应纳税所得额之间的差异B. 会计利润与税前利润之间的差异C. 会计利润与税后利润之间的差异D. 应纳税所得额与税前利润之间的差异答案：A2. 当期所得税费用的计算公式是：A. 应纳税所得额× 适用税率B. 会计利润× 适用税率C. 会计利润 - 应纳税所得额D. 应纳税所得额 - 会计利润答案：A3. 递延所得税资产是指：A. 企业预计未来可以减少的所得税费用B. 企业预计未来需要支付的所得税费用C. 企业已经支付但未来可以抵扣的所得税费用D. 企业已经抵扣但未来需要支付的所得税费用答案：A4. 企业在计算递延所得税资产或负债时，应考虑的因素不包括：A. 暂时性差异B. 适用税率C. 企业所得税的优惠政策D. 企业的经营状况答案：D5. 下列哪项不是所得税会计准则规定的暂时性差异：A. 存货的账面价值与计税基础之间的差异B. 固定资产的账面价值与计税基础之间的差异C. 企业合并产生的商誉D. 企业预计未来会实现的亏损答案：C6. 递延所得税资产的确认条件是：A. 企业预计未来可以减少的所得税费用B. 企业预计未来会实现的利润C. 企业预计未来会实现的亏损D. 企业预计未来会支付的所得税费用答案：B7. 递延所得税负债的确认条件是：A. 企业预计未来会实现的利润B. 企业预计未来可以减少的所得税费用C. 企业预计未来会支付的所得税费用D. 企业预计未来会实现的亏损答案：A8. 企业在计算递延所得税资产或负债时，适用税率的确定依据是：A. 当前年度的适用税率B. 预计未来年度的适用税率C. 企业历史平均适用税率D. 企业预计未来会适用的税率答案：B9. 所得税费用的组成包括：A. 当期所得税费用和递延所得税费用B. 当期所得税费用和预提所得税费用C. 当期所得税费用和递延所得税资产D. 当期所得税费用和递延所得税负债答案：A10. 企业在编制财务报表时，递延所得税资产或负债的披露方式是：A. 单独列示B. 合并列示C. 与当期所得税费用合并列示D. 不需要披露答案：A二、判断题（每题1分，共10分）1. 所得税会计准则要求企业对所有暂时性差异都确认递延所得税资产或负债。
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MPACC《高级财务会计理论与实务》讨论题（1）
（2012年5月5）
甲公司适用的企业所得税税率为25%。
甲公司申报2012年度企业所得税时，涉及以下事项：
（1）2012年，甲公司应收账款年初余额为2 000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为16 000万元，坏账准备年末余额为1 600万元。
（2）2012年9月5日，甲公司以2 000万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。
至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2 300万元。
（3）甲公司于2010年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 800万元，采用成本法核算。
2012年10月3日，乙公司宣告发放的现金股利中归属于甲公司的部分为200万元，甲公司将其计入投资收益。
至12月31日，尚未收到现金股利，该项投资未发生减值。
（4）2012年甲公司采用权益法核算的长期股权投资确认的投资收益为100万元。
该项长期股权投资的初始成本为900万元，到2012年末长期股权投资账面价值未发生其他变动。
假定该项投资拟长期持有。
（5）2012年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4 800万元，至年末尚未支付。
甲公司当年实现销售收入30 000万元。
税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（6）2012年末存货账面实际成本为600万元，预计可变现净值为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
存货跌价准备年初余额为0。
（7）其他相关资料
①2011年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2 600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司2012年实现利润总额5 000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：
（1）确定甲公司2012年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础，并计算相应的暂时性差异；
（2）计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用；
（3）计算甲公司2012年的应交所得税并编制与所得税相关的会计分录。