集团公司财务审计实施办法(试行)
集团公司内部审计工作管理办法（试行）
集团公司内部审计工作管理办法（试行）第一篇：集团公司内部审计工作管理办法(试行)XX投资集团有限责任公司内部审计工作管理办法（试行）第一章总则第一条为规范内部审计工作，发挥内部审计工作在促进经营管理、提高经济效益中的职能作用，提高企业内部控制系统的效率与效果，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中央企业内部审计管理暂行办法》，结合XX投资集团有限责任公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于XX投资集团有限责任公司（以下简称公司）及所属企业。
第三条各级内部审计机构依据国家有关法律、法规和公司内部管理规定，检查评价公司及所属企业内部控制系统的适当性、有效性及经营活动、财务收支的真实性、合法性和效益性，改善经营管理，提高经济效益，促进公司资产保值增值，实现公司战略目标。
第四条公司内部审计工作采取统一管理、分级实施的办法，以充分发挥各级内部审计机构的作用，有效整合系统内部审计资源，建立全面覆盖、切合实际、行之有效的内部审计体系。
第五条各级内部审计机构要围绕企业中心工作，客观、公正地开展审计业务，提高执业水平，创新工作方法，为企业提高管理水平提供合理建议，为企业实现经营目标提供合理保证。
-1-第六条各单位应当保证内部审计机构所需的工作经费，并列入企业年度财务预算。
第二章机构设置及管理第七条按照国家相关规定及上市监管原则，依据完善公司治理结构和完备内部控制的要求，公司内控审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作，在公司总裁领导下开展日常工作。
公司内控审计部负责公司及所属企业内控评价和内部审计工作的业务管理、综合协调、考核评价，检查、监督工作质量，培训审计人员。
第八条公司所属企业应根据实际情况设立相对独立的内部审计机构，尚不具备条件的可暂时设立专职内部审计人员。
第九条内部审计机构应配备与其承担的审计任务相适应的审计人员。
内部审计人员应当具备相关的专业知识、思想品质和业务能力，审计机构负责人应当具备中级以上专业技术职务任职资格。
集团公司财务内部审计制度
集团公司财务内部审计制度第一篇：集团公司财务内部审计制度有限责任公司内部审计制度内部审计制度第一章总则................................................................................................(1)第二章内部审计机构和审计人员.....................................................................(1)第三章内部审计的职责、对象、范围和依据......................................................(1)第四章内部审计的种类和方式 (2)第五章内部审计的内容.................................................................................(3)第六章内部审计的主要职权...........................................................................(3)第七章内部审计工作程序 (3)第八章审计档案管理....................................................................................(4)第九章奖励与惩罚.......................................................................................(5)第十章附则 (5)有限责任公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。
集团内部审计实施方案
集团内部审计实施方案一、背景。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，集团内部管理面临着越来越多的挑战和风险。
为了有效防范和控制各种内部风险，及时发现和解决存在的问题，必须建立健全的内部审计制度和实施方案。
二、目的。
集团内部审计的目的在于评估和改善内部控制体系，提高运营效率，保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性，以及遵守相关法律法规和集团内部规定。
三、实施步骤。
1. 制定审计计划。
首先，内部审计部门应当根据集团的整体战略和风险特征，制定年度内部审计计划。
计划内容应当包括审计对象、审计范围、审计周期、审计方法和技术手段等。
2. 确定审计目标。
在制定审计计划的基础上，审计部门应当明确每一次审计的具体目标和重点。
这些目标和重点应当与集团的发展战略和风险管理需求相一致，确保审计工作的针对性和实效性。
3. 实施审计工作。
审计部门应当根据审计计划和确定的审计目标，采取相应的审计方法和技术手段，对审计对象进行全面、深入的审计。
审计工作应当遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。
4. 提出审计意见。
审计工作完成后，审计部门应当及时对审计结果进行总结和分析，提出相应的审计意见和改进建议。
这些意见和建议应当具体、明确，能够帮助集团管理层更好地了解内部控制状况，及时发现和解决存在的问题。
5. 跟踪审计整改。
审计部门应当对提出的审计意见和改进建议进行跟踪和督促，确保相关部门和人员能够按照要求及时整改。
同时，审计部门还应当对整改情况进行复核和评估，确保问题得到有效解决。
四、保障措施。
为了确保集团内部审计工作的顺利开展，需要建立健全的保障措施。
首先是加强内部审计人员的培训和素质提升，提高其审计技能和专业水平。
其次是建立健全内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和权限，确保审计工作的独立性和客观性。
最后是建立健全内部审计信息系统，利用先进的技术手段提高审计效率和质量。
五、结语。
集团内部审计实施方案的建立和完善，对于提高集团内部管理水平和风险控制能力具有重要意义。
集团有限公司审计实施办法模版
集团有限公司审计实施办法第一条为加强发行集团审计监督职能，规范审计实务操作，维护企业良好的经济秩序，根据《中华人民共和国审计法》和国家相关法律法规，结合实际，特制定本办法。
第二条全省各设区市、县xx书店和公司所属各经营单位均属于审计的对象。
第三条审计目标（一）财务审计的目标：审查审计对象会计处理事项的正确性、完整性、真实性、合规性和合法性。
（二）经营审计的目标：审查审计对象的经济效益性、管理责任和经营风险性。
（三）管理审计的目标：审查审计对象的内部控制制度的健全性、可行性和有效性。
第四条审计工作的程序审计工作的程序包括准备、实施、终结三个阶段。
对重要的审计项目，可进行后续审计。
（一）准备阶段：成立审计小组、开展审计前调查、确定审计方案、下发《审计通知书》及《审计前公示》。
（二）实施阶段：取得被审单位的相关资料、实施内部控制测试、实施有关会计账户和会计报表的审查工作、正确划分经济责任、做好审计工作底稿。
（三）终结阶段：拟订审计报告、向被审单位征求意见、出具报告、提出整改意见、对重大问题的处理意见及移送、审计整改追踪落实、归档立卷。
第五条资产的审计（一）货币资金的审计1.现金的审计①审查现金收支业务是否符合财务制度，是否严格执行财务支出审批手续，是否执行现金管理制度。
②检查现金日记账，对库存现金进行盘点，核对库存现金实有数是否与账面数相符。
审查备用金的合理性，有无挪用现金的情况，有无坐支现金的情况，有无不合规收付款项的情况，有无白条和有价证券抵充现金的情况，有无将单位收入以个人名义进行储蓄的情况，有无超库存限额的情况。
③对出纳收款收据存根，审查现金的完整性，有无截留收入私设“小金库”的情况。
2.银行存款的审计①审查银行账户是否按规定开设，有无多头开户情况，是否存在出租、出借银行账户为他人套取现金和收付款项的情况，有无转移资金形成账外账的情况。
②审查银行存款收支业务是否符合银行结算制度，是否严格执行财务收支审批手续。
集团财务管理审计方案
集团财务管理审计方案一、概述本方案是为了对集团公司的财务管理进行全面的审计工作，以确保集团财务管理的合规性和有效性，同时发现和纠正可能存在的问题，为公司的财务决策提供保障。
本方案旨在通过从财务制度、财务报表、内部控制等多方面进行审计，全面检查公司的财务管理情况，同时提供相应的改进建议。
二、审计范围本次审计主要包括以下范围：1. 财务制度审计财务制度是否符合公司的实际情况和国家相关法规法律要求，检查公司制定的财务制度与合规性审计结果的一致性，并将发现的问题及时报告。
2. 财务报表审计公司的财务报表是否真实、准确、完整、清晰，并符合国家相关法规法律要求。
审计涵盖公司的收入、费用、成本、资产、负债等方面，确保财务报表真实可靠性，并及时发现存在的问题。
3. 内部控制审计公司的内部控制制度，针对财务领域的风险点进行检查，重点审查内部控制制度的合理性、有效性，防范公司的财务风险，保护公司的利益。
4. 营业额审计营业额，以及营收之间的关系，确保公司的营业额真实可信。
审计涵盖公司销售额、净利润、投资收益、财务支出等方面，通过核实原始凭证、内部报表等方式，确保财务数据的真实性。
5. 其他对公司管控的其他项目进行审计。
如公司的现金流管理、资产管理、税务管理等方面。
三、审计流程本次审计分为以下几个阶段：1. 准备工作审计前，审计人员将收集和整理公司的财务相关文件，包括财务报表、财务记录、财务档案、会计凭证等，然后对收集到的资料进行分析和整理，明确审计的重点和范围。
2. 审核计划编制审计人员将根据实际情况和审计范围制定审核计划，明确审计的目标、范围和内容，并明确审计工作责任人、审核方法、时间安排等。
3. 发现问题审计人员将通过财务分析、内部控制分析等多种检查手段，对财务管理制度、公司财务报表和内部控制进行全面、深入的审查和分析，发现可能存在的问题和风险，并对查询到的问题进行详细描述和记录。
4. 现场查验审计人员将实地走访公司相关部门，了解公司的财务管理情况。
集团有限公司财务预算执行情况审计(试行)办法(WORD6页)
财务预算执行情况审计（试行）办法0 目的为了规范财务预算执行情况审计工作，促进各预算执行单位增收节支、加强管理，为集团公司的决策提供正确信息，制定本（试行）办法。
1 范围本程序适用****集团有限公司本部各部室、所属各单位、各项目经理部。
2 引用标准2.1 《***程总公司财务预算管理暂行办法》（**财〔200*〕年第**号文）2.2 《****集团有限公司审计工作规定》（****审〔200*〕年第**号文）3 术语和定义3.1 ****集团有限公司以下简称集团公司。
3.2 财务预算执行单位，是指纳入集团公司财务预算范围的包括机关本部及所属各单位。
3.3 财务预算执行审计，是指对财务预算执行单位的收入、成本费用等预算执行情况进行审计并出具报告。
4 职责和权限4.1 集团公司总会计师是本办法的主管领导。
4.2 集团公司审计监察部是本办法的归口主管部门,负责本办法的制定、解释、修改及监督执行。
4.3 各分、子公司审计监察部负责具体实施。
5 管理内容与控制要求5.1 集团公司财务预算主要包括：合同收入（主营业务收入）预算、成本费用预算、重大资本性支出预算、投资收益预算、其他业务利润预算、营业外收支预算、利润预算。
5.2 合同收入（主营业务收入）预算执行情况审计的主要内容5.2.1 取得或编制合同收入（主营业务收入）项目明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；5.2.2 查明合同收入（主营业务收入）的确认原则、方法，注意是否符合会计准则的收入确认条件，前后期是否一致；5.2.3 对比收入实际数和预算数的差额，按预算项目分别列示，找出形成差额的原因。
5.3 成本费用预算的主要内容，包括合同成本（主营业务成本）和期间费用预算执行情况审计。
5.3.1 合同成本（主营业务成本）预算执行情况审计的主要内容a) 直接费用和间接费用形成的真实性、合法性，计算的正确性，及其记录的完整性，是否按成本核算对象和成本项目归集各项费用；b) 构成直接费的人工费、材料费、机械使用费和其他直接费的核算是否正确，分配标准是否合理，是否正确划分了各个成本项目间的费用界限；c) 间接费用的核算是否正确，分摊是否合理。
对集团财务报表审计审计方案
对集团财务报表审计审计方案
审计方案对集团财务报表进行审计应包括以下步骤和内容：
1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定需要审计的财务报表的期间，并了解审计对象的业务背景和相关法律法规。
2. 进行风险评估：评估集团内部控制的有效性和风险管理的程度，确定高风险领域，以确定审计工作的重点和深度。
3. 设计审计程序：根据风险评估的结果，制定相应的审计程序，包括抽样、测试、核对、分析等。
确保审计的可行性、合理性和充分性。
4. 收集证据：根据设计的审计程序，对集团财务报表进行审计工作，收集相应的证据，包括会计记录、文档、凭证、电子数据等，以评估财务报表的真实性和准确性。
5. 进行数据分析和比较：利用审计程序收集到的证据，进行数据分析和比较，以发现任何不一致、异常或异常趋势，并进一步调查和核实。
6. 评估内部控制：评估集团的内部控制制度的有效性和完整性，确定是否存在任何重大的内部控制缺陷，并对其可能对财务报表的真实性和准确性产生的影响进行评估。
7. 进行核对和复核：核对所有相关数据和信息，并进行复核，
以确保审计工作的准确性和完整性。
8. 编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，包括财务报表的真实性、准确性和合法性的评价，以及任何发现的重大问题或建议。
9. 发布审计报告：将审计报告提交给集团管理层，并在适当的情况下向相关利益相关者公开。
10. 完成后续程序：在审计报告发布后，如果需要，进行后续程序，包括与管理层和利益相关者的讨论、对发现的问题进行跟踪、监督和报告等。
集团财务收支审计实施方案
集团财务收支审计实施方案一、审计目标和范围集团财务收支审计的目标是全面了解和评估集团财务活动的合规性、真实性和准确性，确保财务数据的可靠性和完整性。
审计范围包括但不限于集团各个子公司的财务收支情况、资金运作情况、财务报表真实性等内容。
二、审计程序和方法1. 收集财务数据：审计人员应当向各个子公司索取相关财务数据，并对数据的真实性进行核实和比对。
2. 财务报表审计：对各个子公司的财务报表进行审计，确保报表内容真实、准确。
3. 资金流向审计：审计人员应当对集团资金的流入流出情况进行审计，确保资金运作合规、透明。
4. 内部控制审计：审计人员应当对各个子公司的内部控制制度进行审计，确保内部控制的有效性和完整性。
5. 审计报告编制：审计人员应当根据审计结果编制审计报告，对审计发现的问题提出整改建议。
三、审计时间安排审计时间应当充分考虑各个子公司的财务报表编制时间，合理安排审计时间，确保审计工作的顺利进行。
四、审计人员配备为了保证审计工作的质量和效率，应当合理配备具有丰富审计经验的审计人员，并根据需要组建审计团队。
五、审计风险控制在审计过程中，应当充分考虑各种可能存在的审计风险，并采取相应的控制措施，确保审计工作的顺利进行。
六、审计结果处理审计结束后，应当及时对审计结果进行处理，对审计发现的问题进行整改，并对整改情况进行跟踪和监督。
七、审计报告发布最终，应当根据审计结果编制审计报告，并向集团领导和相关部门进行报告，同时对外发布审计报告，确保审计工作的透明和公正。
总之，集团财务收支审计实施方案的制定对于保障集团财务活动的合规性和准确性具有重要意义。
只有通过严格的审计程序和方法，合理的时间安排，合适的人员配备，有效的风险控制，以及及时的结果处理和报告发布，才能确保审计工作的顺利进行，为集团的财务管理提供有力的保障。
【范例推荐】矿业集团公司财务审计实施办法(WORD5页)
集团公司财务审计实施办法第一章总则第一条为加强我公司内部财务审计工作，建立健全内部审计制度，保证审计质量，使内部审计工作经常化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》，《审计署关于内部审计工作的规定》和《冀中能源集团公司内部审计管理办法》，结合我公司实际，制定本办法。
第二条内部财务审计指内部审计机构对企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。
其主要任务是维护财经纪律，监督企业资产保值、增值，保证企业改革发展顺利进行，改善经营管理，提高经济效益。
第三条公司审计部负责公司所属单位及局机关有关处室的财务审计工作，审计面覆盖全公司各单位。
财务审计采用巡回审计方式，定期审计和不定期审计检查相结合，对公司所属生产单位审计一年不低于两次，对其他单位审计一年不低于一次。
第四条审计重点一是围绕公司中心工作和领导要求进行；二是突出审计公司所属重点关键单位，侧重监督公司所属各单位的资金使用，随时掌握公司所属各单位的经营状况，规范财务核算、管理。
第二章内部财务审计工作内容第五条公司内部财务审计按以下审计内容开展工作：一、会计凭证的审计审计会计凭证所附原始凭证是否合法、内容是否真实、会计分录及金额是否正确，凭证审核、传递、归档是否符合要求。
二、会计账簿的审计审计会计账簿设置是否规范，反映的内容是否真实，完整、准确。
三、会计报表的审计审计会计报表编制及会计处理方法是否符合规定，报表内容是否真实、完整、准确。
四、流动资产的审计（一）审计货币资金管理是否规范，制度是否健全，银行账户使用是否合理，帐表中的货币资金是否真实存在并为企业所实际拥有，所有货币资金的收入和支出项目是否真实、完整并符合规定，跟踪货币资金的发生额及余额是否正确。
（二）审计短期投资、应收及予付款、存货等是否真实存在并为企业所实际拥有。
短期投资、存货计价是否正确，坏账准备金计提、待摊费用、待处理财产损益的账务处理是否符合规定。
各项债权的发生额和期初、期末余额是否真实、正确、清理是否及时，有无不合理挂账。
集团财务审计制度
财务审计制度第一条为了规范集团财务审计，保证审计工作质量，根据《内部审计制度》的规定，制定本制度。
第二条本办法所称集团（以下简称“集团”），是指集团总部和所属企业等的总称。
第三条本办法所称财务审计，是指审计监察部对集团资产、负债、损益的真实、合法和效益进行的审计监督。
其目的是为了维护集团的经济利益，保障股东权益的最大化。
第四条审计监察部对集团会计报表的下列内容进行审计监督：（一）会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；（二）会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时；（三）合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位是否符合规定的范围，合并报表单位会计报表的内容是否真实并经过审计；（四）会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。
审计监察部应当注意分析会计报表中的异常项目，查明截止日后发生的对本年度会计报表产生重大影响的会计事项，并运用其专业判断、审计经验及内部审计成果，确定审计的重点或范围。
第五条审计监察部对集团会计帐簿的下列内容进行审计监督：（一）帐簿设置是否完整、全面；（二）帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；（三）帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符。
第六条审计监察部对集团会计凭证的下列内容进行审计监督：（一）记帐凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，金额是否一致；（二）原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；（三）会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求；（四）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。
第七条审计监察部对集团资产审计监督的内容，包括流动资产、长期、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用和其他资产。
第八条审计监察部对集团流动资产审计监督的主要内容：（一）货币资金、短期、应收及预付款项、存货等是否真实存在，并为集团所实际拥有；（二）各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；（三）存货计价是否正确，计价方法的采用前后期是否一致；（四）坏帐准备、短期跌价准备和存货减值准备的计提是否正确，已核销的坏帐是否列入备查帐簿；（五）流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。
集团公司财务审计监督(处罚)办法
财务审计监督（处罚）办法为了充分体现审计监督的超脱性，能够进一步强化财务审计监督力度，规范企业各项财经管理制度及企业管理内部控制制度，引导企业总经理及财经工作人员向管理制度化、业务水平专业化、岗位责任明晰化高层次发展，特制定本办法。
1财务审计监督准则坚持“制度第一，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密”2财务审计监督依据依据《会计基础工作规范》、《集团内部审计工作制度》；依据集团公司以及集团所属各公司制定的内部“财务各项规章管理制度”、“各公司会计核算制度”、“财务人员岗位工作制度（岗位描述）”；“财务审批权限范围及实施细则”。
对集团公司、集团所属各公司财务收支及其经济活动、企业资产利用效果等，进行全面实施审计监督。
3财务审计监督处罚办法适用范围本办法是对全集团公司财务收支及其经济活动，企业资产利用效果以及整个企业经济效益实施财务审计监督、处罚。
4审计监督处罚对象财务审计监督、处罚对象，全集团公司资金筹集及运用事项及人员；全集团公司资财运用及效益事项及人员。
即一切享有行使公司资金、资材支配权、调动权的部门及相关人员，具体包括：集团各部门（财务部、行管部）、各公司总经理、财务科、材料采购员、保管员、营销业务员、各部门核算员以及资产使用部门责任人5监督、处罚事项及标准被监督处罚对象有下列行为之一者，由监督、监察人员处以50—3000元罚款，情节严重者调离现工作岗位或辞退，以至追究法律责任。
1、财务、会计基础工作检查：（1）未按期报送财务资料及所报资料不真实的，罚款50元。
（2）未按照规定设置、保管帐簿及保管计帐凭证和有关会计资料的（含财务印鉴、会计资料失密），罚款200元；严重者调离现工作岗位或辞退。
（3）未按照规定登记帐簿及填制计帐凭证的，罚款50元。
（4）未按照规定设置、使用会计科目及正确进行会计核算的，罚款100元。
（5）会计记录不规范、摘要不清、记录不明晰、原始凭证混杂；省略过度会计科目，编制会计报表失真的，罚款200元。
集团公司专项审计实施办法
集团公司专项审计实施办法第一章总则第一条为进一步提升集团公司（以下简称“集团公司”）专项审计工作质量，充分发挥审计监督的建设性作用，根据《集团公司内部审计工作规定》，结合集团公司实际制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司内部审计机构开展的专项审计工作，集团公司所属企业内部审计机构开展专项审计业务，参照本办法结合实际情况制定相应管理制度。
第三条本办法所称专项审计是指集团公司内部审计机构依法运用审计手段，就与集团公司及所属企业经营管理有关的特定事项、上级监管机构重点工作和领导交办的事项，对集团公司及所属企业开展的专项监督活动。
第二章审计内容第四条专项审计应当对集团公司及所属企业经营领域中全局性、普遍性、倾向性的特定事项进行系统审计，通过综合运用询问、检查、观察、分析、重新计算、重新执行等多种审计程序，反映审计情况、揭露问题、提出审计建议，为集团公司提升经营管理水平提供决策依据。
第五条专项审计应当以发现问题为导向，重点关注高风险领域和问题多发领域，聚焦内控薄弱环节，围绕问题开展审计，从问题入手，对问题展开分析，旨在促进问题的解决。
-1-第六条专项审计的具体内容包括组成企业所需的全部要素，如人员、财产(资金)、物资、生产过程、采购、销售、物流、管理制度、流程决议决策等。
第七条专项审计要以资金流向为主线，强化对国有资金和资产的监管，确保“资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”，聚焦权力集中、资金密集、资源富集领域，加大对国有资金、国有资产、国有资源的审计力度。
第三章审计实施第八条专项审计可采取自行审计、购买社会审计服务等方式进行实施。
但涉及国家安全和商业秘密的项目，不得委托会计师事务所。
内部审计机构组织协调会计师事务所的工作，全过程把控审计质量，一般不得全权委托。
第九条专项审计可以单独实施，也可以结合年度计划项目开展。
审计遵循以下程序：（一）审计立项。
审计立项应依据以下几方面来源：1.根据有关法律、法规的规定；2.年度审计项目计划。
集团财务收支审计实施方案
集团财务收支审计实施方案一、背景介绍随着集团公司规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，财务收支审计工作显得尤为重要。
集团财务收支审计实施方案的制定，旨在规范和完善集团公司的财务管理制度，确保财务收支的合规性和透明度，进一步提升公司财务管理水平，保障公司财务安全。
二、审计目标1. 确保财务收支的合规性和合理性，杜绝财务违规行为的发生；2. 保障公司财务数据的真实性和准确性，提高财务信息披露的透明度；3. 发现和解决财务管理中存在的问题和隐患，提升财务管理水平；4. 优化公司财务流程，提高财务资源的利用效率。
三、实施步骤1. 制定审计计划根据公司实际情况，确定审计的时间节点、范围和重点，制定详细的审计计划，并明确审计工作的分工和责任。
2. 收集财务数据收集集团公司各个部门的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关的会计凭证和账务资料。
3. 进行数据分析对收集到的财务数据进行深入分析，发现其中的规律和异常情况，重点关注收支差异较大的部门和项目，找出可能存在的问题和风险点。
4. 实地调查核实对发现的问题和风险点进行实地调查核实，与相关部门负责人和相关人员进行沟通，了解问题的具体原因和解决方案。
5. 提出改进建议根据审计结果，提出具体的改进建议，包括完善财务管理制度、加强内部控制、优化财务流程等方面的建议，以解决发现的问题和提升财务管理水平。
6. 编制审计报告整理审计结果，编制详细的审计报告，对发现的问题和提出的改进建议进行全面的说明和分析，提出下一步的工作建议和措施。
四、实施保障1. 强化内部控制加强对财务流程的监督和管理，建立健全的内部控制机制，防范财务风险的发生。
2. 加强培训和督促对公司各级财务人员进行相关培训，提高他们的财务管理意识和水平，加强对审计工作的督促和监督。
3. 完善制度和流程根据审计结果，及时完善公司的财务管理制度和流程，弥补存在的不足，提高财务管理的科学性和规范性。
【财务制度】某某集团公司财务审计管理制度(WORD19页)
财务、审计管理制度总则第一条为了加强集团及下属公司的财务管理，规范财务会计工作，明确工作职责，实现企业利润最大化，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《房地产开发企业会计制度》、《施工企业会计制度》以及国家有关法律和法规，结合本集团具体情况，特制订以下财务会计管理实施细则，望全体员工共同遵照执行。
第一节会计核算及要求第二条集团及下属公司发生下列事项时，应当及时办理会计手续，进行会计核算：一、款项和有价证券的收付；二、财务的收发、增减和使用；三、债权债务的发生和结算；四、资本、基金的增减；五、收入、支出、费用、成本的计算；六、财务成果的计算和处理；七、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第三条会计核算以人民币为记账本位币。
第四条会计记账采用借贷记账法。
第五条会计期间分为月份、季度、年度，会计年度自公历一月一日至十二月三十一日。
第六条会计核算以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付都不应作当期的收入和费用。
第七条在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
第八条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照国家规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合相关规定。
财务会计报表必须真实、完整地反映会计事项。
会计人员应按《会计基础工作规范》操作，负责理顺账务，及时清理往来款项，催收货款和欠账，做到账记、账账、账表、账实相符。
集团公司(含鑫发房地产公司)的记账凭证、会计报表统一由集团财务运营中心经理复核。
第十条会计人员每月应按时出具会计报表和财务情况说明书，对下列情况作出说明：一、本公司开发项目、工程的基本情况；二、主要财务指标的执行情况；三、资金增减和周转情况；四、对本公司的财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
集团财务管理审计方案范本
集团财务管理审计方案范本一、概述本方案旨在帮助集团财务管理机构规范化财务管理流程，保障财务管理的准确性、透明度和合规性。
方案包含以下主要内容：1.审计类型：对集团财务管理进行内部审计；2.审计目的：发现并纠正集团财务管理中存在的问题，保证财务数据的准确性；3.审计范围：涵盖集团内所有关键业务流程、财务数据和报表信息；4.审计流程：包括前期准备、数据收集、数据分析、问题汇总和报告撰写。
二、前期准备1.收集相关资料，包括集团会计准则、财务报表、业务流程等；2.分析集团财务管理机构的组织结构、人员编制、财务管理流程等；3.确定审计目标和范围。
三、数据收集1.与集团财务管理机构进行沟通，了解他们对内部审计的期望和要求；2.收集集团内各个公司的财务数据和报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表等；3.收集涉及财务相关业务流程的文件、记录和数据，比如采购、销售、存货、费用等。
四、数据分析1.对数据进行整理和分类，方便后续数据分析；2.进行财务风险评估，发现潜在的财务问题；3.对数据进行比较分析，如同比分析、环比分析等。
五、问题汇总1.将整个审计流程中发现的问题逐一记录下来；2.对每一个问题，分析其原因并提出相应的解决方案；3.与集团财务管理机构进行沟通，确认解决方案并制定时限。
六、报告撰写1.撰写内部审计报告，包括了解解决方案、时间表和具体操作流程；2.在报告中注明被审计单位的基本情况、审计范围、审计对象、审计方法等；3.向集团财务管理机构进行汇报和解释。
七、结论本方案得出的结论是：通过内部审计，发现并纠正集团财务管理中存在的问题，保护财务数据的准确性和合规性。
同时，为财务管理机构提供有针对性的意见和建议，帮助他们改进财务管理流程，保障公司财务安全。
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1、任期内各类经济指标计算是否正确，是否按规定考核。 2、公司内部财务管理制度是否建立健全并严格执行。 3、任期内资产管理及保值增值情况。 4、合理关注个人是否存在贪污、挪用等损害公司利益行为。 5、合理关注经营管理决策是否存在重大失误或漏洞、是否给企 业带来重大损失。 6、分管领导、集团主管领导授权检查事项。 第十二条 资金计划执行情况审计主要是对集团批复后的融资 计划、资金支付计划及销售回款计划执行情况进行检查和评价。重点检查： 1、融资奖计算及发放是否正确，财务处理是否规范，是否按权 限审批。
集团公司财务审计实施办法
第一章 总 则 第一条 为了进一步规范集团内部财务审计工作,明确财务审计 部门职责，提高审计质量，保证集团相关制度有效地贯彻实施，及时 堵塞管理漏洞，根据国家相关法律、法规，结合集团内部审计工作实 际情况，特制定本办法。 第二条 财务审计部依照国家法律法规和公司规章制度开展工作, 独立行使审计监督职权，对审计结果提出改进建议，出具书面审计报 告，并对集团董事局负责，审计结果应作为被审计单位及责任人改进 管理和奖惩依据。
第二章 部门职责和权限 第三条 财务审计部的主要职责包括： 1、建立健全集团内部财务审计制度并贯彻执行；
2、对财务内部控制制度的建立、实施进行监督、评价； 3、定期对集团系统各单位财务收支及会计报表的真实性、完整 性进行审计； 4、对集团系统各单位财务指标完成情况进行分析、评价； 5、对集团系统各单位资金计划执行情况进行分析、评价； 6、对集团系统各单位主要负责人进行离任审计。 第四条 财务审计部主要职权：要求报送资料；检查和调查取证； 提出管理建议。
5、审查各种Leabharlann 债形成是否真实，账务处理是否及时、正确，附 件是否完整合法，所有付款是否按权限审批。
6、审查实收资本、资本公积的形成是否真实、合法；财务处理 是否正确、及时。
7、审查收入是否全部入账，是否定期与相关部门核对一致，财 务处理是否正确、及时，附件是否完整。
8、审查所有支出是否按权限审批，财务处理是否正确、及时， 附件是否完整、合法。
第三章 审计范围、方式和重点 第五条 财务审计的范围包括集团内部各经济单位，以及董事局 安排的其他审计工作。 第六条 对地区公司的财务审计每年不少于两次，每次不少于 10 天；对其他下属公司的审计每年不少于一次，每次不少于 1 周；视需 要，开展专项审计工作。 第七条 财务审计的方式主要包括： 1、报送（送达）审计即被审计单位接到《审计通知书》，应在 指定时间内将有关材料报送财务审计部。 2、就地审计即财务审计人员到被审计单位进行审计，被审计单 位必须提供必要的工作条件。 第八条 财务审计的内容主要包括财务内部控制审计、财务收支 审计、财务指标完成情况审计、经济责任审计、资金计划执行情况审 计、其他专项审计。 第九条 财务内部控制审计主要是对被审计单位财务人员分工 及任职条件、货币资金、存货、固定资产、收入、支出等内部控制的 建立健全和执行情况进行检查和评价。重点检查： 1、各地区、下属公司是否根据集团规定，制订适合本单位的财 务管理办法和业务处理程序。 2、各地区公司、下属公司财务人员岗位分工和任职条件是否符 合《企业内部控制规范-基本规范》的要求和集团相关规定。
第四章 审计流程 第十三条 财务审计流程主要包括： 1、审计准备阶段：根据批准后的审计计划或公司领导指示，确 定被审计对象，例行审计在现场审计前 2-3 天下达审计通知书，明确审 计内容、种类、方式和时间；特殊审计事项在实施审计时送达审计通知书。 2、方案制订阶段：部门负责人向审计组下任务委派单，明确审 计重点、责任人和完成时间；审计人员于现场审计前 1 天制订具体审 计方案，报部门负责人审批后执行。 3、实施审计阶段：审计组按照审计方案和部门工作标准实施审 计和调查取证。对审计中发现的有关问题，及时向被审计单位提出 改进建议。 4、审计报告阶段：现场审计完成后，审计组应归类汇总审计证 据、撰写审计报告（初稿），报部门负责人审核后，向被审计单位发
2、以其他名目支付的合同外利息及为融资支付的其他名目费用， 是否按权限审批，财务处理是否存在税务风险。
3、贷款到账时间和可使用金额是否按计划完成和考核。 4、是否存在未经集团主管领导审批擅自提前还款或延期贷款事项。 5、计划外、无合同、超合同等特殊事项的资金支付是否按权限审批。 6、资金计划完成情况分析。 7、销售回款计划完成率计算是否正确。 8、销售考核奖计算和发放是否正确，财务处理是否规范，是否 按权限审批。
3、各地区公司、下属公司办理货币资金业务，是否严格按《集 团货币资金管理规定》执行。
4、票据和财务印章管理是否严格按集团有关规定执行。 5、各类资产、负债的管理是否有明确规定并严格执行。 6、是否建立健全符合地区公司、下属公司业务特点的收入管理 和核算制度，并严格执行。 7、支出的科目设置是否合理，是否准确归集，开支是否合理，有无 明确的控制标准和办法；超标准的开支是否严格考核并明确审批程序。 8、合理关注是否存在管理漏洞及挪用公款、公款私存等财务舞 弊现象。 第十条 财务收支审计主要是对被审单位的会计基础工作和资 产、负债、所有者权益，损益进行审计。重点检查： 1、审查会计报表、会计账簿是否账账相符，账务调整依据是否 充分，是否存在法律及税务风险。 2、审查流动资产是否真实存在，账务处理是否及时、正确，附 件是否真实、完整、合法，在报表中的反映是否恰当，是否存在侵占、 挪用、浪费、应收未收及其他损害公司利益现象。 3、审查长期投资是否按权限审批，账务处理是否规范，附件是 否完整，有关投资收益的处理是否规范，收益是否达到预期目标。 4、检查固定资产、无形资产和其他资产是否真实存在，新增资 产是否按权限审批，资产抵押、担保是否按权限审批，账务处理是否 规范，附件是否完整，折旧计提是否及时、正确；摊销是否符合规定。