税务筹划、税收筹划、纳税筹划区分和逃税、偷税、避税、节税区分
节税、避税与纳税筹划概念辨析及启示
ｌ － ２ 避 税 的含 义 税； 另一种是广义的 。 包括节税和避税。
２ 节税 、 避税 和纳 税 筹 划 的 ｝ Ｂ 较 ２ ． １ 三 者 的 相 同 点 首先 ． 三 者 在 追 求 经 济利 益方 面 。 最终 的结 果 都 是 一 致 的 ， 即 设法少纳税 、 晚 纳 税 甚 至 不 纳税 ， 实 现 纳 税 义务 的最 小 化 。
通过其 活动的巧妙安 排 ， 钻 税ห้องสมุดไป่ตู้上 的漏洞 、 反常和缺 陷 ， 谋 取 税
收 利益 。 ” 著 名 经 济 学 家 萨谬 尔 森 在 《 经 济学 》一 书 中 分 析美 国联
义： 纳 税 筹 划 是 纳税 人依 据 所 涉 及 的 税 境 。 在遵守税法 、 尊 重 税 法 产业结构和合理配置资源． 是 符合 政 策 导 向 的筹 划 行 为 。节 税 是 的 前 提 下 ． 规 避 涉税 风 险 ， 控 制 或 减轻 税 负 ， 以 实 现企 业 财 务 目标 国 家鼓 励 的 ． 一般不会受到法律的制约 ． 也 不 会 受 到 国 家 行 政 机 的谋划和安排［ ２ 】 。笔者认为 ， 纳 税 筹 划 是 指 纳 税 人 在 不 违 反 税 法 关 的调 查 和 处 理 ： 就后者来说 ， 无 论 是 采 取 什 么样 的 手 段 甚 至 包 的 前 提 下 ． 通 过 纳 税 活 动 的 巧妙 安 排 减 轻 纳 税 义 务 以 实现 财 务 目 括 避税 ， 对 其 筹 划 的效 果 ， 我 们 往 往 说 获 得 了节 税 利 益 ， 这个 “ 节 标 的 行 为 。 纳 税 筹 划 应 该 有 两 种理 解 ： 一 种 是狭 义 的 ， 就是 仅 指 节
税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么
税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么企业所得税是企业所缴纳的税种之⼀，也是国家的重点税种之⼀，企业所得税的缴纳对企业有着⾄关重要的影响，税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么?下⾯，店铺⼩编整理了有关法律知识，供⼤家学习参考。
税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么1、税收筹划的概念税收筹划有⼴义与狭义之分。
⼴义税收筹划是指从征纳双⽅的⾓度出发，对税收的⽴法、征管以及纳税事务等进⾏全⽅位的策划，以期达到最好的征收效果或最好的减轻税收负担效果，实现涉税零风险活动的总和。
狭义税收筹划是指从税务机关的⾓度出发，通过加强税收⽴法、完善税收法制、改进征管措施等提⾼税务⼯作⽔平，增加财政收⼊。
⼴义税收筹划是狭义税收筹划和纳税筹划的总和。
其中纳税筹划是指从纳税⼈的⾓度出发，在不违犯税法及其他法规的前提下，充分利⽤税法中固有的起征点、税率、税⽬、税收优惠政策等对纳税⼈的筹资活动、投资活动、消费活动、经营活动等进⾏巧妙的安排，以达到在合法前提下少缴或不缴税收及优化税收结构等⽬的。
显然，纳税筹划是税收筹划的最主要部分。
需要强调指出的是，实现涉税零风险是税收筹划希望达成的⼀个主要⽬标。
所谓涉税零风险是指纳税⼈账⽬清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、⾜额，不会出现任何关于税收⽅⾯的处罚，即在税收⽅⾯没有任何风险，或风险极⼩可以忽略不计。
有⼈认为纳税⼈只有能够直接获得税收上好处的筹划才是成功的筹划，不能直接获取税收上好处的筹划是不成功的筹划。
笔者不赞成此种观点。
因为有些筹划虽然不能直接使纳税⼈获取税收上的好处，但却能使其间接地获取较多的其他经济和社会利益，更加有利于纳税单位的长远发展与规模扩⼤，这种筹划实质上也是成功的筹划，从某种意义上说甚⾄是⼀种更为成功的筹划。
2、税收筹划与避税的区别由于避税和税收筹划在区别上有难度，因此世界各国对避税和税收筹划的法律界定存在较⼤分歧。
有的国家认为税收不能以道德名义提出额外要求，应根据税法要求负担其法定的税收义务，只要不违法都应允许，不必划分什么是避税，什么是税收筹划。
税收筹划与避税的联系与区别
税收筹划与避税的联系与区别税收筹划与避税是两种不同的法律定义，税收筹划与避税两者之间，既有联系又有区别。
接下来就由店铺为你详细介绍税收筹划与避税的联系与区别及相关的法律知识吧。
税收筹划与避税的异同税收筹划与避税既有相同点，又有不同点，税收筹划与避税在特定意义上来说，两者有着本质区别，这种区别主要表现在：(1)从概念上看，避税是指纳税人利用税法规定上的漏洞、不足或差异，在纳税前采取合乎法律规定的方法，规避或减轻税收负担的一种行为，它更侧重于规避税收这一质的要求，只要求形式、措施上的合法，或准确点说不违法;而税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得的节税收益。
它在侧重于节税收益置的要求的基础上，更侧重于内容、形式、措施上的合法和符合立法意图，不允许对税法的曲解。
(2)从范围上看，凡是不违反税收法律、法规而达到规避或减轻税收负担的都属于避税范畴，有的学者把避税按性质划分为税收筹划、税收规避、税法滥用。
税收筹划是纳税人为达到节税的目的而制定的税收规划，也就是在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，当存在着多种可选择的纳税方案时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在企业的生存和发展中日益受到重视。
当代企业生产经营的内在动力都是为了获取最大利润，而盈利的大小又与税负的轻重有着直接关系。
由于税收贯穿于企业生产经营的全过程，生产经营每个环节的实现都必然伴随着税收的影子，企业要成功地节税收，就应当在经营过程中依据税收固定征收的特征，将其纳入企业成本管理之中，进行有效的财务筹划。
税收规避。
是纳税人利用税法本身存在的漏洞或不完善之处所作出的减轻税收负担的方案选择。
这类避税活动会使国家财政蒙受损失，但在法律上对此类行为缺少明确的证据，税务机关不可能像对待偷税、漏税那样予以法律制裁。
例如，关联企业间利用转让价格来降低或提高商品价格、贷款利率、劳务费用，从而把高税国的利润转到低税国，减少公司的整体税负，这是跨国公司常用的避税手段。
浅谈税收筹划与逃税避税的联系与区别
浅谈税收筹划与逃税避税的联系与区别税收筹划也称节税，是指纳税人(自然人、法人)在遵守税法及合乎税法意图的前提下，采取合法手段进行旨在减轻税负的谋划与对策。
由于税收筹划能使企业达到少交或缓交税款的目的，在现实生活中人们往往把逃税、避税与节税联系在一起，混淆它们之间的区别，从而产生一些模糊认识。
其实三者之间有许多共同点，而且在一定条件下还可相互转化，但它们之间却有显著的区别。
逃税是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的税务违法行为。
我国对逃税一般称为偷税，在《中华人民共和国税收征管法》中规定：“纳税人采取伪造、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或少缴税款的行为。
”避税是指纳税人利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。
税法漏洞指税法中由于各种原因遗漏的规定或规定的不完善之处；税法特例指在规范的税法中因政策等需要对特殊情况所做出的某种不规范规定；税法缺陷指税法规定的失误。
节税、避税与逃税的联系主要表现在以下几方面：(1)行为的主体相同，都是以纳税人为主体所采取的行为。
(2)行为的目的相同，都是纳税人想减少纳税义务，达到不交或少交税款的目的。
(3)行为的税收环境相同，三者都处在同一的税收征管环境和税收立法环境中。
(4)都具有策划性。
无论是节税、避税、逃税，企业都必须十分熟悉和精通税收法律条文和含义。
(5)在不同时间和空间可以相互转化。
随着税收法律条文的不断完善和修订，原来的避税行为就可能转化为逃税行为。
由于不同国家对同一经济活动采取的标准不同，因此在一国合法的节税在另一国可能是避税行为。
节税、避税、逃税三者虽然有许多联系，但三者有明显的区别：(1)法律性质不同。
节税是符合法律的行为，它符合法律的文字规定和立法精神；避税是合法行为，符合法律的文字规定，但却违反了税法的立法精神；逃税则是违反法律的条文规定，是违法行为。
浅析税收筹划与偷税
浅析税收筹划与偷税、避税的区别朱创华税收筹划：纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。
避税：避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得一国以至于国家社会的收入和分配发生扭曲。
一、定义上的区别从定义上说税收策划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。
所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
偷税本质上是一种违法行为，通过违反法律的手段减少企业税负。
通常偷税行为是在应税行为发生后进行的，是对已确立的纳税义务予以隐瞒和造假，具有明显的事后性和欺诈性特征。
避税是指在利益驱动下，纳税人除了在成本费用上做文章外，也打税收的主意，以达到利益的最大化。
客观上说税收法律、法规本身存在漏洞，结合企业在税收管辖权的选择和运用、税制要素、征税方法等方面存在差别，造成了税务的不公平性，给避税行为提供了便利的外在条件。
二、方法上的区别纳税筹划是在遵循税收法律、法规的前提上，当存在两个或两个以上纳税方案时、为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。
主要方法是通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的税收利益。
此外还可以通过纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。
偷税的主要方式有纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的避税是由于法律上存在漏洞，纳税人定义的可变通性、课税对象金额的可调整性、税率的差别性、起征点与各税税收上的优惠政策等，使纳税人的主观避税愿望能够通过对现有政策的不足之处的利用得以实现。
如何区分偷税,避税与节税的不同点
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如何区分偷税,避税与节税的不同点
在理解税收筹划的概念时，我们有必要对三个概念作一定的了解和比较：即偷税，避税和节税。
一、税收筹划与偷税的区别有关于偷漏税的定义：根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中的相关规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
税收筹划与偷税有着本质的区别的：偷税是一种公然违反税法规定，与税法相对抗的行为。
偷税的主要手段表现为纳税人通过有主动隐匿有关纳税情况和事实，达到少缴或不缴税款的目的，其行为具有明显的欺骗性质。
而税收筹划是尊重税法规定的，即首先在遵守税法规定的前提下，利用现有税收法律优惠规定，结合纳税人的具体经营情况来制定最有利的涉税方案，税收筹划性质中首先的一条就是合法。
在法律后果上，偷税行为是属于税法上明确禁止的行为，因而一旦被税务机关查明属实，纳税人就要为此承担相应的法律责任，受到法律的制裁。
世界上各国税法对隐瞒纳税事实的偷逃税行为都有处罚规定。
而税收筹划则是通过某种合法的形式来尽可能减少纳税人的税收负担，其经济行为无论在形式上还是事实上都是符合税法规定的，各国政府对此一般都是默许，甚至是鼓励的。
从社会影响看，偷税是公然违反税法、利用虚假的申报减少纳税，因此，偷逃税是纳税人一种藐视法律的行为，各地税务机关为了。
节税、偷税、漏税以及避税的法律界定
2020年12月3日星期四
目录
国际税收
不违法性
法律特征
策划性
避税一般是在应纳税事实 发生之前，利用税法的不 完善之处或漏洞，作适当 的财务安排或税收策划。
目的性
避税是通过避免缴税、 少缴税和推迟缴税，使 税收负担最小化。
2020年12月3日星期四
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（二）避税与偷税的区别
避税与偷税无论是从动机还是最终结果来看，二者之间 并无绝对的界限。
2020年12月3日星期四
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节税有如下基本特点：
纳税人在法律规定许 可的范围内，根据政 府的税收政策导向； 合法及合
理性
筹划性
通过对经营活动的 事先筹划与安排；
2020年12月3日星期四
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特点
表现形式 的多样性
各国政府在税法和会 计制度上存在一定的 差异性。
二、偷税、漏税是违法行为
非法性——纳税人违反税法规定，不缴或少缴应纳税款的行为 欺诈性——以非法、欺诈手段减轻纳税义务。 漏税是指纳税人因无知或无意识地违反税法规定而单纯不缴纳或
二者在本质、手段表现形式以及处理方式上有所区别。
是否直接违反法律
手段表现形式不同
对待的态度和处理方式不同
2020年12月3日星期四
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（三）避税与节税的区别
避税与节税相比，最主要的区别就是避税虽不违法，但它 是违背立法精神的，直接后果是将导致国家财政收入的减少， 间接后果是税收制度3日星期四
目录
三、避税是不违法的行为
（一）避税定义与特征
逃税、避税与税收筹划的联系及区别之辨析
根 据税 收征 管 法 相关 规 定 ， 纳税 人 欠 缴 应 纳税
（ 一） 逃税
款， 采取 转移 或者 隐匿财产 的手段 ， 妨碍 税务 机关 追 缴欠 缴 的税 款 的 ， 由税 务 机关 追缴欠 缴 的税款 、 滞 纳 金， 并处 欠 缴 税 款 百 分 之 五 十 以上 、 五 倍 以下 的 罚 款； 构成 犯 罪 的 ， 依法 追究 刑 事责任 。
避 纳税 。
避 税是 指纳 税 人 利 用税 法 上 的漏 洞 、 特 例 或 缺
逃 税行 为具 有 以下 几个 特征 ：
１ ． 目的上 ， 具有 非法 占有税 款 的不 良动机 ；
陷， 通过 对 经营 或财 务活 动 的精心 安排 ， 在不 违反 税 法 规定 的前 提下 ， 达 到 减 轻或 解 除税 负 的 目的 。其 后 果是 造成 国家 税 收收入 的直接损 失 ， 破坏 了公 平 、 合 理 的税 收原则 ， 使 得 国家 的收 入 分 配行 为 发 生 扭 曲 。事 实 上避税 也 就是 纳税 人利 用税 法存在 的漏 洞 和不完 善 之处 ， 采 用 隐蔽 的手 段 事 先作 出各 种 规 避
务 。但 是 作 为企 业 ， 我 们 可 以通过研 究逃税 、 避 税 与税收 筹 划的 区别 与联 系 ， 合 理地 利 用逃 税 、 避税 和税 收筹 划 的有 关 法律条 文 ， 在避 免 触犯税 收 法律 法规 和 不违反税 收相 关 法律 法规 的 前提 下 ， 利 用
税收 的优 惠条款 ， 为 企业设 计 最佳 的税 收筹 划 方 案 ， 并 降低 企业 税 收 负担 风 险和 税 法违 法风 险 ， 正
能追究 刑 事责 任 。与 此 同 时 ， 政府 会 修 改 完 善税 法 条款 和税 收协定 ， 制定 相应 的反 避税 法律 法规 。 （ 三） 税 收筹划
税收筹划的含义是什么,税收筹划与偷税的区别是什么
税收筹划的含义是什么,税收筹划与偷税的区别是什么税收筹划的含义税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最⼤化为⽬的，通过对企业⽣产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最⼤的税收利益，⼜称为纳税筹划、税务筹划等。
它本质上是企业为实现收益最⼤化对涉及税收的经济事项进⾏安排，是企业独⽴⾃主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运⽤。
随着市场经济体制的⽇趋完善，税收筹划必将成为企业⽣产经营过程中不可缺少的重要组成部分。
税收筹划与偷税的区别税收筹划与偷税是两个完全不同的概念。
《税收征收管理法》明确规定：“纳税⼈伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收⼊，或者经税务机关通知申报⽽拒不申报或者进⾏虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
”因此，不论是站在纳税⼈的⽴场上，还是站在⽴法者的⽴场上，准确地判断“税收筹划”与“偷税”都是很有必要的。
企业进⾏税收筹划的结果与偷税⼀样，在客观上会减少国家的税收收⼊，但不属于违法⾏为。
⼆者的区别主要有：①偷税是指企业在纳税义务已经发⽣的情况下通过种种不正当⼿段少缴或漏缴税款，⽽税收筹划是指企业在纳税义务发⽣前，通过事先的设计和安排⽽规避部分纳税义务;②偷税直接违反税法，⽽税收筹划是在税法允许的前提下选择利⽤税法的有关规定，并不违反税法;③偷税⾏为往往要借助于犯罪⼿段，如做假账、伪造凭证等，⽽税收筹划是⼀种合法的⾏为。
税收筹划的⽅法税收筹划的⽅法可分为两类：财务管理式筹划和会计处理式筹划。
所谓财务管理式筹划是指企业采⽤财务杠杆⼿段对其经济活动进⾏财务管理技术的税收筹划，主要表现在管理⽅⾯;⽽会计处理式筹划是指企业通过会计⽅式对其具体经营活动涉及的会计事项进⾏多少的计量和⼤⼩的确认来实现税收筹划，主要表现在“计量和确认”。
具体可分为企业设⽴、分⽴、兼并和清算的税收筹划⽅法;企业筹资和投资的税收筹划⽅法;价格转让税收筹划⽅法;存货计价税收筹划⽅法;费⽤分摊税收筹划⽅法;企业购货税收筹划⽅法等。
税收筹划名词、简答
1、税收筹划：可能的纳税义务人在税法等相关法规许可的范围内，通过对其投资、经营、理财等活动进行事先谋划，确认其实际纳税义务，以达到税收负担最轻、经济利益最大目的的行为。
2、避税：纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营财务活动的精心安排，以期达到纳税人负担最小的经济行为。
3、节税：是指遵循税收法规和政策的要求，以合法方式减少企业的税负的行为。
4、税收挡板：指纳税人利用一定的财务手段，减少应纳税额降低税负的行为。
5、税收屏蔽：又称税收庇护，指纳税人利用一定的技术手段，增大当期扣除，使当期应纳税所得额延迟、暂免纳税负担的一种理财活动。
6、税收筹划成本：是企业进行税收筹划所付出的代价。
包括固定税收负担、变动税收负担、管理成本和机会损失成本等7、涉税风险处理税收事宜的预期与结果的偏离程度。
8、涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可忽略不计的一种状态。
9、免税技术：指在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术。
免税人包括自然人、免税公司、免税机构等。
10、分离技术又称分劈技术、分割技术：是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。
一、税收筹划和偷税、避税、节税的关系1、和偷税的关系：（1）相同点：都是为了实现纳税人少缴税，减轻税负的行为。
（2）不同点：（1）行为主体不同。
税收筹划的行为主体是可能的纳税人；偷税的行为主体是纳税义务人。
（2）实现的途径不同。
是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别，偷税是触犯了国家相关税收法律的行为，其最大特点是违法甚至犯罪，要承担相应的法律责任，构成偷税罪的，还要承担刑事责任；而税收筹划则是在不触犯国家法律情况下的一种涉税行为，纳税人在进行税收筹划时所涉及的收入、支出等的安排，则是在税法未禁止的框架下进行的。
税收筹划与避税、偷税的区别
税收筹划与避税、偷税的区别随着我国市场经济的发展以及社会法制化程度的提⾼，越来越多的纳税⼈寻求合法渠道节税以追求⾃⾝利益的最⼤化。
从税收理论上讲，纳税⼈可以通过税收筹划取得税后利益的最⼤化;但从税收实务上看，有⼀些纳税⼈因筹划不当造成避税，还有些纳税⼈筹划失误掉⼊偷税“陷阱”。
这就要求税务⼈员有效识别税收筹划与避税、偷税⾏为的区别，以保护纳税⼈的税收筹划权益，同时严厉打击偷税⾏为，严格处理避税⾏为。
税收筹划与避税⼀般认为，税收筹划是纳税⼈在税法规定的范围内，通过对⾃⾝经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划，合法地减轻甚⾄免除⾃⾝应承担的或额外承担的税收负担，从⽽取得税后利益的最⼤化。
由于税收筹划以遵守税法为前提，⼜多以选择最优⽅案的⽅式来实现税后利益最⼤化，因此具有合法性和合理性。
⽽避税则是纳税⼈利⽤不同国家或地区、不同所有制、不同税种的税收制度差异甚⾄税制要素的差异等，通过对⾃⾝经营、投资、理财等活动的精⼼安排，以期达到纳税义务最少化的经济⾏为。
由于避税并不违反税法的相关规定，因此具有⾮违法性;但它往往以钻税制漏洞、牺牲国家税收利益为代价来达到⾃⾝利益(主要是集团利益)的最⼤化，因此具有不合理性。
对于避税⾏为，税务机关可以依照《税收征管法》及相关税种的征管规定进⾏处理。
例1.某化妆品⼚通过下设的⾮独⽴核算门市部销售其⾃制化妆品，某⽉移送给门市部化妆品5000套，出⼚价每套234元(含增值税)，门市部按每套257.4元(含增值税)将其全部售出。
按规定，纳税⼈通过⾃设⾮独⽴核算门市部销售的⾃产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售量征收消费税，因此该⼚当⽉应纳消费税为5000×257.4/1.17×30%=330000(元)。
如果该⼚为了达到少缴税的⽬的，将下设的⾮独⽴核算门市部改为独⽴核算，按上述资料，当⽉申报缴纳消费税为5000×234/1.17×30%=300000(元)。
纳税筹划与偷税的区别
纳税筹划与偷税的区别纳税筹划与偷税、避税、节税纳税筹划的目的是使纳税人缴纳尽可能少的税收, 减少税款缴纳。
通过纳税筹划与偷税、避税、节税的比较, 可以更清晰地了解纳税筹划的方法, 避免使纳税筹划陷进违法的泥潭。
(一)纳税筹划与偷税的区别之前已讨论过偷税, 偷税实质上是纳税人有意违反税法的规定, 使用欺骗、隐瞒的手段, 不缴或减少税款缴纳的违法行为、纳税筹划与偷税有着本质的不同：1.经济行为上, 偷税是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定, 而纳税筹划则只是对某项应税经济行为的实现形式和过程在事前进行某种安排, 其经济行为符合减轻纳税的法律规定。
2.行为性质上, 偷税是公然违反税法与税法对抗的一种行为。
偷税的主要手段表现为纳税人通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实, 达到少缴或不缴税款的目的, 其行为具有明显的欺诈性质。
但有时也会出现纳税人因疏忽和过失即非故意而造成纳税减少的情况, 这种情况原来被称为漏税(taxnegligence)。
由于对主观上的故意和非故意难以作出法律上的判断, 我国现行税法不再采用这一法律用语。
这也就是说尽管纳税人可能并非故意不缴税, 但只要后果产生就是法律不允许的或非法的。
而纳税筹划则是尊重税法的, 它在遵守税法的前提下, 利用法律规定, 结合纳税人的具体经营来选择最有利的纳税方案, 当然它也包括利用税法的缺陷或漏洞进行的减轻税负的活动。
纳税筹划行为的性质是合法的, 至少它不违反法律的禁止性条款。
3.法律后果上, 偷税行为是属于法律上明确禁止的行为, 因而一旦被有关征收机关查明属实, 纳税人就要为此承担相应的法律责任, 受到制裁。
世界上各个国家的税法对隐瞒纳税事实的偷逃税行为都有处罚规定。
而纳税筹划则是通过某种合法的形式来承担尽可能少的税收负担, 其经济行为对于法律规定的要求,无论在形式上还是事实上都是吻合的, 各国政府对此一般都是默许和保护的。
如果纳税筹划比较严重地影响到政府的财政收入, 对其所采取的措施, 只能是修改与完善有关税法规定, 堵塞可能被纳税人利用的漏洞。
税收筹划与偷税、避税、节税的区别案例
税收筹划与偷税、避税、节税的区案例一、案例名称：避税港英属维尔京群岛二、案例适用：第一章第一节第二个知识点“税收筹划与偷税、避税、节税的区别”三、案例来源：h tt p://ww w.of f-sh or e.c n/c n/ne ws36.h tm四、案例内容：在世界地图上，英属维尔京只是加勒比海上的一个小点，但这个仅有153平方公里的弹丸之地却汇集了35万家公司。
有人做过计算，这个小岛平均每个居民拥有近20家企业，一个篮球场的面积上就有一家公司。
英属维尔京群岛自然资源稀缺、经济基础薄弱，为发展当地经济，该岛政府1984年通过了《国际商业公司法》，允许外国企业在本地设立“离岸公司”,并提供极为优惠的政策：在当地设立的公司除每年交纳营业执照续牌费外，免交所有当地税项；公司无注册资本最低限制，任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事，公司人员中也不必有当地居民；无需申报管理者资料，账目和年报也不必公开。
在英属维尔京注册的公司中约有1万多家与中国有关。
有的实际上就是民营企业，通过在此注册摇身变为外资公司，得以享受国家对外资企业的税收优惠；还有一些读者耳熟能详的著名企业通过在此注册达到海外上市目的；此外，一些台湾企业为摆脱当局阻挠，先把资金转移到在英属维尔京注册的离岸公司，再绕道流入祖国大陆。
但是，由于这些离岸金融中心没有外汇管制，保密程度高，资金转移不受任何限制，所以也成为国际洗钱活动最猖獗的地方。
据估计，每年大约有5000亿到1.5万亿美元的资金通过洗钱改头换面。
在“9·11”事件后，一些人士批评这些地方为恐怖分子帮了大忙。
2000年6月26日，经合组织发布题为《认定和消除有害税收行为的进程》的报告，将35个国家和地区列入了避税地黑名单，英属维尔京群岛榜上有名。
在国际压力下，英属维尔京最近对公司法进行了修改。
新规则的变化主要有两处：一是将股票无记名制度取消，无记名股票必须由托管机构集中保管，公司必须把最终受益人的资料提供给官方；二是如果政府认为某个公司或账户涉嫌洗黑钱，当地最高法院发出搜查令后，离岸公司的资料必须公开。
合理避税的16种方法
企业合理避税不是逃税，财会人利用好这16种方法，做足税收筹划！现在每个行业竞争都很激烈，每个老板都希望把自己企业的成本费用降下来，让企业利润更多一点。
企业老板想要降低成本费用，还要搞好企业的税收筹划，别到最后让企业多交了冤枉税，减少企业的利润，这就需要财务上有个会计方面的能手。
所以很多企业的老板，要求自己企业的会计把税收筹划和企业税收风险的问题放在首位。
日前，后台也收到了很多关于税收筹划的会计朋友留言，今天我们就一起来具体学习一下！一什么是税收筹划？1、税收筹划与避税、偷税有什么不同？税收筹划又称“合理节税”，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的减轻企业税负，取得企业节税的经济利益最大化。
逃税，本质上与偷税无任何区别，是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的逃避纳税的行为。
避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。
2、国家对于避税逃税的行为有明确的处罚规定，具体如下：1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
3. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。
4.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
5.税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。
6.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
税收筹划之偷税与非法避税如何划分[纳税筹划实务精品文档]
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会计实务类价值文档首发！税收筹划之偷税与非法避税如何划分[纳税筹划实务精品文档] 税收筹划，作为企业在日常运营中的一项重要活动，企业通过合理的税收筹划可使企业享受一定的税收优惠政策，如高新技术企业认定、跨境应税服务增值税免税、企业所得税退税等，通过了解政策、合理申请，最终可达到降低企业税负的目的。
但，往往有些企业会走歪，以偷税、非法避税的方式，实施降低税负这一特定行为，而该行为往往不符合一般的经营原则，即如果排除税收因素，具有正常理性的人都会认为纳税人的行为不正常。
如果纳税人根据正常的市场交易规则和法律的规定来安排自己的行为，即使造成了减轻税收负担的结果，也不属于偷税或者非法避税。
无论是偷税，还是非法避税，都要造成减轻税收负担的结果，即实际所缴纳的税款少于没有进行相关的安排之前所应当缴纳的税款。
如果没有达到这一结果，则不能构成偷税和非法避税行为。
(从理论上来讲，可以认为构成不成功的偷税和非法避税行为，但相关税法和实际执法中没有这个概念)偷税与非法避税的区别包括以下三个方面。
一、实施行为的合法性不同
为实现偷税目的所进行的行为必须是税法所明确禁止的三种行为，除此以外的任何行为，无论是合法的还是非法的均不能构成偷税。
而为实现非法避税目的所进行的行为必须是非法律所明确禁止的行为，这里的法律并不限于税法，包括所有的法律。
简单地说，为达偷税目的的行为是特定的违法行为，而为达到非法避税目的行为是不特定的不违法行为(包括合法行为，但不限于合法行为)。
二、实施行为的时间点不同
为实现偷税目的所实施的行为必须是在纳税义务产生以后实施，而为实现。
税务筹划、税收筹划、纳税筹划区分和逃税、偷税、避税、节税区分
税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分税务筹划,是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.虽然，税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样,但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化,大多数情况下我们不将它们区分。
税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划.节税、避税、偷税、逃税的区分节税，顾名思义，就是节减税收。
是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。
通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定,企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式.在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。
节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上,在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。
所以避税被称之为“合法的逃税”。
避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
“税务筹划”与“避税”、“偷税”，这三者别再傻傻分不清啦！
“税务筹划”与“避税”、“偷税”，这三者别再傻傻分不清啦！百顺鑫企业服务平台 2017-12-15 10:13说到税务筹划也许很多人都比较陌生！也有的人根本不懂税务筹划是什么？通常大部分的人很容易就将税务筹划与避税、偷税，搞混！一起跟小编来学习一下，关于税务筹划的那点事！别再傻傻分不清啦！前言:税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。
以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
摘要：税务筹划是指纳税人围绕涉税事宜所进行的管理活动，其核心是在正确理解税收思想、税法制定原则、税务管理、征收、稽核的前提下，尽量减少自己的税收负担。
其中心思想是把税收看做是生产经营活动中的成本，通过合理、合法的财务安排或者经营安排来达到降低成本的目的。
但是，我国税务筹划的开展还处于起步阶段，没有受到应有的重视，对企业税务筹划更是如此。
很多人认为税务筹划是大型企业的事情，中小企业没有足够的筹划空间，有的对中小企业税务筹划的研究也大都停留在理论层面。
本文目前企业在税务筹划中存在的问题为出发点，论述了中小企业的税务筹划策略以及对税务筹划问题的一些思考。
一起继续往下学习吧！先说说，税务筹划与避税、偷税之间的区别！偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。
如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。
有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润;有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额;转移财产、收入和利润;伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。
偷税损害了国家利益，触犯了国家法律，情节严重的构成偷税罪，属于破坏社会主义经济秩序罪的一种，对构成偷税罪的要依法惩处。
按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种:一是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、偷税记账凭证;二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入;三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报;四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。
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税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分
税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
虽然，税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样，但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化，大多数情况下我们不将它们区分。
税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划。
节税、避税、偷税、逃税的区分
节税，顾名思义，就是节减税收。
是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。
通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。
在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。
节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。
所以避税被称之为“合法的逃税”。
避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
例如，企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。
一般来说，避税筹划的空间由以下构成： 1、利用国家税收优惠政策进行合理安排以达到避税的目的； 2、利用可选择性的会计方法， 3、从中选取对纳税最有利的方法以达到避税的目的； 4、利用税收法规、政策中存在的缺陷、漏洞、不足， 5、达到一定时期减轻税负的目的。
偷税是指以非法手段逃避纳税负担的行为。
包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经
税务机关通知申报而不申报或者进行虚假申报，不缴或者少缴应纳税款。
逃税是纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税的行为。
包括隐匿收入、虚开或不开相关发票、虚增可扣除的成本费用等方式逃避税收。
逃税与偷税的概念基本相同，我国有关法条的规定中没有“逃税”的概念，一般是将其归入偷税的范围加以处罚的。
以上分析表明，节税属于合法行为，避税属于非违法行为，逃税、偷税属于违法行为。
节税是顺应立法精神的，是税法允许甚至鼓励的，是税务筹划的主要内容；避税是违背立法精神的，是不倡导的，也会招致政府的反避税措施。
避税可以被利用作为税务筹划的手段，像是利用税收法规、政策中存在的缺陷、漏洞、不足来避税等，但是随着税法的逐渐严密和完善，其利用空间会越来越小；逃税、偷税是被禁止的，要受到法律的制裁，还会影响企业的声誉，使企业遭受更大损失。
表1-1 税务筹划与偷税、骗税、抗税、欠税的区别。