财经法规税法有关知识点

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财经法规第三章税收法律重要知识点归纳

（二）税收与税法的分类1、按照税法的功能作用的不同（1）税收实体法：税种立法（税法的核心）（2）税收程序法：税收征管立法（基本组成）2、按照主权国家行驶税收管辖权的不同（1）国内税法（2）国际税法（3）外国税法3、按照税法法律级次划分税收法律、（法）税收行政法规、（实施细则暂行条例）税收规章（增值税暂行条例实施细则加办法）地方性法规（中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例）效力排序：法律＞行政法规＞部门规章＞地方税收规（三）税法构成要素1、征税人（征税主体）2、纳税义务人（纳税主体）3、征税对象（最基本的税法要素区别的重要标志）4、税目（征税的广度）5、税率（征税的深度衡量税负轻重的标志核心要素）比例税率（单一差别幅度比例税率）定额税率累计税率（全额超额超率）6、计税依据(税基从价从量复合)7、纳税环节(从生产到消费增值税多次课征制)8、纳税期限（纳税义务发生时间纳税期限缴库期限）9、纳税地点(机构所在地经济活动发生地财产所在地点报关地点)10、减免税（减免税起征点-超过了全额征收免征额—只对超过的部分收税）11、法律责任第二节主要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类1.概念增值税，是对从事销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。

征税对象：增值额2.增值税的分类-生产型增值税：（税基最大）收入-中间产品-收入型增值税：收入-中间产品-固定资产折旧-消费型增值税： (最简便、最体现增值税优越性的一种类型)（税基最小我国采用）收入-中间产品-固定资产投资额我国从1月1日起全面实行消费型增值税。

（二）增值税一般纳税人增值税的一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

（三）增值税税率1.基本税率17%2.低税率13% 3零税率（先交后退）增值税纳税人销售或进口粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等货物，按13%的税率计算。

财经法规(税法)

湖南信息职业技术学院备课纸教学过程如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：你公司向a公司购进100件货物时，分录：借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款——a公司11700分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。

你公司向b公司销售80件甲产品时，如果B公司没有付钱，分录：借：应收账款——b公司17550贷：主营业务收入15000应交税费——应交增值税（销项税额）2550分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。

销项税额- 进项税额= 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收标价方法：当交易是商业对顾客时，标价必须含税。

当交易是商业对商业时，标价不必含税。

5、应纳税额一般纳税人应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

销项税额的计算：销项税额：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

计算公式：销项税额=销售额（不含税）×税率销售额的确定：销售额：是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

价外费用，是指价款外向购买方收取的手续费等各种性质的价外收费。

（手续费、运输费等）含税销售额换算成不含税销售额（价税分离公式）的换算公式为：销售额=含税销售额/(1+增值税税率）视同销售货物行为的销售额的确定。

对视同销售货物征税而无销售额的，应按下列顺序确定销售额：按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定按组成计税价格确定。

组成计税价格的公式为：组成计税价。

财经法规税法重点

1一、税收优先于无担保债权。

这里所说的税收优先于无担保债权是有条件的。

也就是说并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

如对破产企业，法律规定破产企业支付给职工的工资、生活保障费等优先于税款。

在这里职工对企业来说是债权人，职工的工资生活保障费等债权，优先于税款。

二、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

这里有两个前提条件，其一，纳税人有欠税；其二，欠税发生在前。

即纳税人的欠税发生在以其财产设定抵押、质押和被留置之前。

纳税人在有欠税的情况下设定抵押权、质权、留置权时，纳税人应当向抵押权人、质权人、说明欠税情况。

抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。

纳税人以其财产设定抵押、质押或被留置的，并不是纳税人财产所有权的转移，但当抵押权、质权、留置权被执行时，就可能发生财产所有权的转移。

为保障税收的安全，因此规定纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权、留置权的执行。

在这里税收执行权额度以纳税人的欠税和滞纳金价值为标准。

三、税收优先于罚款、没收非法所得。

一是纳税人欠缴税款，同时要被税务机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得。

二是纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得。

综上所述，确立税收的优先原则，不仅增强了税法的刚性，而且增强了税法在执行中的可操作性。

2骗税，指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。

骗税行为与偷税行为的区别在于：1、骗税行为人是把已缴到国库的税款骗归自己所有；偷税则是采取非法手段不缴或者少缴应纳税款，税款还没有缴到国库。

漏税纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。

漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。

如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。

漏税与偷税有着性质上的区别，判定漏税的关键是并非故意，因而在处理上也不同。

财经法规知识点总结

财经法规知识点总结前言在现代经济中，财务税务方面的法律法规日渐复杂，企业和个人在税务合规、经济合法性方面会经常遇到诸如税法法规、小企业会计制度、商标法、专利法等问题。

因此，本文将总结财经法规的基本知识点，希望对大家的学习和生活有所帮助。

税法法规税收法律体系我国税收法律体系主要包括：《中华人民共和国税法》、《中华人民共和国税务机关行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税务登记管理条例》等。

常见税种1.增值税：是指企业销售货物、提供劳务和从事委托加工、修理以及进口货物等行为所缴纳的一种税。

2.企业所得税：是指企业依法取得生产经营所得，纳税人在按照税法规定的计税方法计算应纳税所得额后，根据适用税率计算的税款。

3.个人所得税：是指个人从所得收入中依照法定标准扣除所得的专项扣除后，按照适用税率计算的税款。

税前扣除1.公积金：是指企业为员工办理的住房公积金缴存的一种福利。

2.社保费：是指企业为员工缴纳的社会保险费用。

商标法定义商标是指用于区别商品或者服务的标志。

商标可以是文字、图形、字母、数字、三维标志、颜色组合以及其它具有代表性的标记。

商标注册流程商标注册一般分为以下几个步骤：1.商标注册申请。

2.商标审查。

3.公示。

4.商标注册。

5.发布注册公告。

商标使用商标的使用应符合以下条件：1.使用必须与注册商标以及备案的商品同类或类似。

2.使用时必须与注册商标完全一致或者近似。

3.在商品包装上不能使用与注册商标相同或者近似的商标。

专利法定义专利是指发明者所申请和取得的专门用于保护其发明成果的一种法律制度，是对发明者的技术成果和技术创新的保护。

专利申请专利申请的主要流程包括：1.填写并提交专利申请。

2.实质审查。

3.公示和答复审查意见。

4.授权和公告。

专利权保护期限专利权的有效期限为20年，保护期限自专利申请日起计算，自授权日起发生效力。

小企业会计制度定义小企业会计制度是指在我国财务会计制度框架下，专门为中小企业提供的一种简化版的财务会计制度。

贵州省会计从业资格知识点《财经法规》之税法

贵州省会计从业资格知识点《财经法规》之税法
贵州省会计从业资格知识点《财经法规》之税法
(一)税法的概念
税法，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

(二)税法的分类
1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。

(1)税收实体法——规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称
例如《中华人民共和国企业所得税法》。

(2)税收程序法——税务管理方面的法律规范
例如：《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。

2.按照主权国家行使税收管辖权的`不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。

(1)国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。

(2)国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。

(3)外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。

3.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

(1)税收法律(狭义的税法)——××法
(2)税收行政法规——××条例，××暂行条例
(3)税收规章和规范性文件——由国务院财税主管部门(财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会)制定
效力排序：法律>行政法规>部门规章和规范性文件。

职教财经法规知识点总结

职教财经法规知识点总结一、税法相关知识点总结1.企业所得税法企业所得税是指对企业生产经营所得征收的一种税收。

企业所得税是国家税收的重要组成部分，对于企业来说，了解企业所得税法是非常重要的。

企业所得税的基本原则包括：全面征税原则、合理减免原则、个别征税原则等。

企业所得税的计算包括两种方法：核定税制和查定税制。

一般情况下，小型微利企业可以选择核定税制，而其他企业则需要按照查定税制进行纳税。

2.个人所得税法个人所得税是指对个人所得征收的一种税收。

个人所得税法是对于个人纳税人而言非常重要的法规。

个人所得税的基本原则包括：综合与分类应税原则、适用税率等。

个人所得税的计算是根据个人的收入水平和税率进行计算的。

对于不同的收入水平和来源，适用的税率会有所不同。

3.增值税法增值税是对商品和劳务的增值部分征收的一种税收。

增值税法是对于企业来说非常重要的法规。

增值税的基本原则包括：普通征税人和小规模纳税人。

增值税的计算是根据商品和劳务的增值部分和税率进行计算的。

对于不同的商品和劳务，适用的税率也会有所不同。

4.货币法货币法是对货币的发行、流通和管理等事务进行规范的法律。

货币法是对于金融机构和一般公民来说非常重要的法规。

货币法的基本原则包括：货币的发行和管理原则、货币的流通和兑换原则等。

货币法的规定主要包括货币发行、货币流通和兑换、货币管理等方面的内容。

5.外汇法外汇法是对外汇交易和管理等事务进行规范的法律。

外汇法是对于进行国际贸易和外汇交易的企业和个人来说非常重要的法规。

外汇法的基本原则包括：外汇交易的合法性原则、外汇管理的合规性原则等。

外汇法的规定主要包括外汇交易、外汇管理、外汇投资等方面的内容。

二、财会相关知识点总结1.财务会计财务会计是对企业经济活动进行核算和监督的一门学科。

财务会计是对于企业来说非常重要的管理工具。

财务会计的基本原则包括：会计等式原则、历史成本原则、独立性原则等。

财务会计的内容主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表等方面的内容。

会计从业考试《财经法规》必背知识点

会计从业考试《财经法规》必背知识点会计从业考试《财经法规》必背知识点财经法规是会计从业资格考试的重要科目，你对财经法规的知识点理解多少呢?下面是yjbys为大家带来的财经法规必备知识点。

财经法规必备知识点1、会计法律：《会计法》《注册会计师法》2、标准性文件：同主客全国会计工作的财政部门制定。

3、全国的会计工作由财政部统一领导，分级管理4、单位负责人负责单位内部的会计工作管理，也是财务会计报告的责任主体。

5、需要有会计从业证书：(1)会计机构负责人(会计主管人员)(2)出纳(3)稽核(4)资本核算、收入、支出、债权债务核算、工资、本钱费用，财务成果核算(5)财产物资的收发、增减核算(6)总账、财务会计报告编制(7)会计机构内会计档案管理获得证书从事工作90日内登记，离岗超过6个要备案，调转90日登记。

会计人员每年承受培训(面授)的时间累计不得少于24小时注：注册会计师不是技术资格6、应当办理交接的情形：会计人员调开工作、离任或因病暂时不能工作，应当办理交接手续。

监交人员(1)一般会计人员的交接手续：由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。

(2)会计机构负责人、会计主管人员的交接手续：由单位____负责监交。

必要时，主管部门可以派人会同监交。

7、会计资料移交后的责任界定8、各单位应当根据实际发生的经济业务事项进展会计核算。

9、伪造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料：以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的凭证、帐簿和其他会计资料。

10、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料：是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、帐簿等真实内容，歪曲事实真相。

11、票据的伪造：票据的签章是假的12、票据的变造：票据的签章以外的`是假的13、不得更改的票据工程：(1)票据和结算凭证上的金额(2)出票日期(或者签发日期)(3)收款人名称。

14、可以转入个人银行结算账户的款项：(1)工资、奖金收入。

(2)稿费、演出费等劳务收入。

财经法规重点整理超详细

财经法规重点整理超详细一、企业法律制度1.公司法–公司法是指对于公司设立、组织、管理、运作、解散等方面的法律规定。

2.合同法–合同法是指规范民事活动中各方权利义务关系的基本法律。

3.劳动法–劳动法是指调整劳动关系的一般性法律规定。

二、税收法规1.税法–税法是指规定税收制度和税收管理制度的法律。

2.财产税法–财产税法是指税务机关对财产征收税款的法律规定。

3.增值税法–增值税法是指对于增值税的征收、管理、计税、退税等方面的法律规定。

三、金融法规1.证券法–证券法是指证券市场的基础性法律规定。

2.银行法–银行法是指对于银行业的组织、监督、管理等方面的法律规定。

3.期货交易法–期货交易法是指规范现货和期货市场交易活动的法律规定。

四、知识产权法规1.商标法–商标法是指对于商标申请、商标注册、商标转让、商标保护等方面的法律规定。

2.著作权法–著作权法是指对于著作权保护、著作权财产权等方面的法律规定。

3.专利法–专利法是指对于发明创新、专利权的取得和保护、专利侵权纠纷等方面的法律规定。

五、财务会计法规1.企业会计制度–企业会计制度是指规范企业会计和财务管理的法律规定。

2.财务报告制度–财务报告制度是指企业及其他组织必须遵照的财务报告和披露的法律规定。

3.合同风险管理–合同风险管理是指企业合同签订与履行的风险管理与控制的法律规定。

以上是财经法规重要的方面和重点整理，当然还有着更加详细和专业的内容需要我们去学习和研究，为了更好地经营财务和管理企业，必须要认真研究和遵循财经法规，保障自身权益，避免各种风险和纠纷。

财经法规税法知识点总结

财经法规税法知识点总结一、税法基础知识1.1 税法定义税法是规定征税的主体、客体、标准和程序的法律规范的总称。

税法属于财经法中的一部分，是国家管理经济活动，调节社会财富分配，确保国家和人民权益的法律制度。

1.2 税法的分类（1）税种分类：根据税目的不同，税法可分为直接税法和间接税法。

直接税法包括所得税法、财产税法和离任税法，间接税法包括消费税法和增值税法等。

（2）法律性质分类：根据税法制定的依据，可分为宪法规定的税法、法律规定的税法和行政法规规定的税法。

1.3 税法的功能（1）调节经济发展：通过税收来引导资源配置和经济发展，调节社会经济发展。

（2）分配财富：税收可以通过税法来实现财富的分配，满足社会公平和正义的要求。

（3）维护国家权益：税收是国家的重要财政来源，必须通过税法来规范和管理。

二、税法主要内容2.1 税法的基本原理（1）税收合法性原则：税收必须合法征收和使用。

（2）公平原则：征税应公平合理，按照税法规定的税负进行纳税。

（3）税收的稳定性原则：税法应当稳定不变，符合经济和社会的发展需要。

2.2 税法的适用范围税法适用于全国范围内的所有纳税人和征税主体，具有强制性和普遍适用性。

2.3 税收征管税法规定了税收的纳税义务和纳税主体，包括个人所得税、企业所得税等各种税种的纳税主体和纳税义务。

2.4 税收征收税法规定了税收的征收方式和程序，包括征收对象、税收标准、申报纳税和税收递延等。

2.5 税收管理税法规定了税收的管理机构、组织和管理程序，包括税务机关的职责、权利和工作程序。

2.6 税收处罚税法规定了税收违法行为的处罚措施和程序，包括罚款、滞纳金、行政拘留和刑事处罚等。

3. 财经法规3.1 财经法规的定义财经法规是指国家机关根据宪法和法律制定出台的经济管理和监督的法律和法规。

其目的是保护国家财产，维护国家经济秩序，促进经济的持续健康发展。

3.2 财经法规的主要内容（1）国家财政管理：财经法规规定了国家财政收支、财政监督和财政责任制度等内容。

法律财税知识点总结

法律财税知识点总结一、税收法律税收法律是规范纳税人纳税义务和税务机关征收税款的法律。

税收法律包括宪法、税收法、税收征收管理法等。

宪法是国家的根本法律，规定了国家的税收制度和纳税义务。

宪法第四十二条规定：“公民、法人及其他组织都必须按法律规定缴纳税款”。

这是税收法律的总纲。

税收法是全国人大制定的，宪法第六十一条规定：“国家实施税收政策”是全国人大的职责。

税收征收管理法是行政法规，规定了税务机关和纳税人的权利和义务。

税收法规定了纳税人的纳税义务、税款的征收方式和条件、税务机关的权利和义务。

纳税义务是指纳税人依法对国家财政缴纳税款的法定义务。

税务机关是国家财政实施税收政策和征收税款的组织。

二、税种和税率个人所得税是个人从各类收入中按一定比例缴纳给国家的一种税款。

个人所得税是社会主义国家的重要税种。

我国的个人所得税分为综合征税制、分类征税制、综合与分类相结合的征税制等。

综合征税制是指纳税人的各项收入按一定的比例相加后征收税款。

分类征税制是指根据不同的收入项目和用途制定不同的征税规定。

增值税是以货物和劳务交易为对象的一种间接税。

增值税是由国家财政部门依法统一征收的一种税。

我国的增值税法于1988年颁布实行。

增值税的税率有17%、13%、11%、6%等。

企业所得税是对企业利润按一定比例征收的税款。

企业所得税的税率一般为25%。

消费税是对特定商品的生产、销售和进口环节征收的一种税款。

我国的消费税主要有烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等。

房产税是对个人和单位的房产征收的一种税款。

我国对房产税采取的是分类征税制。

三、纳税管理税收管理是指国家实施税收政策，征收税款的一项重要活动。

税务机关是国家税收管理的主要机构。

税务机关的主要职责是按法律规定征收税款。

纳税申报是指纳税人按规定向税务机关申报纳税义务和纳税情况的一项活动。

企业的税务会计人员负责向税务机关报送企业的纳税申报表。

纳税检查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查的一项活动。

《财经法规》第三章税收法律制度重点总结

第三章税收法律制度(一)开业税务登记1.开业税务登记的对象。

根据有关规定，开业税务登记的纳税人分以下两类：(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：①企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等。

②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。

③个体工商户。

④从事生产、经营的事业单位(2)其他纳税人。

2.开业税务登记的时间和地点：30日内(1)从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

(2)除上述以外的其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记。

【例题•单选题】根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。

该期间是（）。

A.5日内B.10日内C.20日内D.30日内『正确答案』D【例题•单选题】企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（）。

A.10天之内B.半个月之内C.30天之内D.半年之内『正确答案』C以下几种情况比照开业登记：(1)扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

(2)跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。

(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

(4)从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

从业财经法规知识点总结

从业财经法规知识点总结一、财经法规的定义财经法规是指国家为约束和规范财经活动而制定的法律、法规和规章。

它是国家掌握财政、金融、税收、投资、资本市场等权力的具体体现，是规定经济行为的行为准则。

二、财经法规的分类1. 财政法规：主要包括《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国有资产法》等，规定了国家财政收入和支出的管理规定，国家的财政预算编制、执行、监督等内容。

2. 税收法规：主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税法》等，规定了税务机关征收税款的程序、税收征收和管理等内容。

3. 金融法规：主要包括《中华人民共和国银行法》、《中华人民共和国证券法》等，规定了金融机构的设立、监督管理、金融产品和服务等方面的规定。

4. 投资法规：主要包括《中华人民共和国企业投资法》、《中华人民共和国外商投资法》等，规定了国内外投资者在中国境内投资的准入条件、投资保护、外汇管理等内容。

5. 资本市场法规：主要包括《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国期货交易法》等，规定了证券、期货市场的设立、监管、信息披露等方面的规定。

三、财经法规的主要内容1. 财政法规的主要内容1) 预算编制和执行：规定了国家财政预算编制的程序和内容，包括收入预算、支出预算、财政项目的评审和审批等。

2) 政府债务管理：规定了政府举借债务的程序和条件，以及政府债务的偿还和管理。

3) 财政监督：规定了财政收支的监督制度，包括国家审计机关对财政收支的审计和监督。

2. 税收法规的主要内容1) 税种和税率：规定了不同税种的征收对象、征税标准和税率，包括营业税、增值税、企业所得税、个人所得税等。

2) 纳税申报和征收管理：规定了纳税人的纳税义务和纳税申报程序，以及税务机关的征收管理措施。

3) 税收优惠政策：规定了一些特定行业或区域的税收优惠政策，以鼓励投资和就业。

3. 金融法规的主要内容1) 金融机构的设立和监督管理：规定了银行、证券、保险等金融机构的设立条件和程序，以及金融监管机构对金融机构的监督管理措施。

财经法规考试重点知识

财经法规考试重点知识财经法规考试是金融从业者必须通过的考试之一，掌握相关的法律法规知识是金融从业者的基本素质之一。

在准备财经法规考试时，需要掌握的知识点较多，涉及面也比较广，因此需要提前规划好学习计划并进行系统的准备。

一、《中华人民共和国税法》《中华人民共和国税法》是财经法规考试中比较重要的一部法律法规，在考试中的权重也比较高。

以下是需要重点掌握的知识点：1.税的种类：个人所得税，企业所得税，消费税，关税等。

2.税的纳税义务人：个人，企业，非居民等。

3.纳税方式：一般纳税人，小规模纳税人，差额征收等。

4.税的计算方法：税率，税基等。

5.税收征收程序。

二、《银行法》《银行法》是关于银行管理的重要法律法规，涉及到了银行活动的各个方面。

以下是需要重点掌握的知识点：1.银行的种类。

2.银行的主要职能：储蓄，贷款，结算等。

3.银行监管机构：中国人民银行，银监会。

4.银行业务的规定：对外贷款，信用证，汇票，担保等。

三、《证券法》《证券法》是财经法规考试中涉及到的另一部重要法律法规，主要规定了证券发行、交易、登记、结算等方面的有关规定。

以下是需要重点掌握的知识点：1.证券的种类：股票，债券，基金等。

2.证券市场的主要机构：证券交易所，证券登记结算机构等。

3.证券市场的监管机构：证券监管委员会，中国证监会。

4.证券投资的风险。

四、《公司法》《公司法》是财经法规考试中涉及到的另一部重要法律法规，主要规定了公司的设立、管理、股东权益、收购兼并等方面的有关规定。

以下是需要重点掌握的知识点：1.公司类型的区分：有限责任公司，股份有限公司等。

2.公司组织架构：董事会，监事会，股东大会等。

3.股东权益：股东的权利和义务等。

4.公司治理：信息披露，独立董事等。

五、《外汇管理条例》《外汇管理条例》是财经法规考试中涉及到的重要法律法规，主要规定了外汇交易的有关规定。

以下是需要重点掌握的知识点：1.外汇交易的方式：现汇买卖，远期汇率，掉期汇率等。

财经法规-第三章-税收法律制度

第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收的概念税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式（2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证特征：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（二）税收的分类（1）按征税对象划分，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

①流转税类。

包括增值税、消费税、营业税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

②所得税类。

包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

③财产税类。

包括房产税、车船税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。

④资源税类。

包括资源税、城镇土地使用税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的极差收入发挥调节作用。

⑤行为税类。

包括城市维护建设税、印花税、契税、土地增值税等，主要目的在于国家根据一定时期的客观需要，限制某些特定的行为。

（2）按征收管理的分工体系划分，可分为工商税类和关税类。

二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1.税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的利益及义务关系的法律规范的总称。

2.税收与税法的关系税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。

（二）税法的分类（三）税法的构成要素1.征税人；2.纳税义务人；3.征税对象；4.税目；5.税率；6.计税依据；7.纳税环节；8.纳税期限；9.纳税地点；10.减免税；11.法律责任。

第二节主要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类1.增值税的概念增值税是对我国境内销售货物或者提供加工个、修理修配的劳务，以及进口货物的单位和个人、就其所得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款扣抵制的一种流转税。

广东省会计从业《财经法规》税务代理知识点罗列

广东省会计从业《财经法规》税务代理知识点罗列广东省会计从业《财经法规》和税务代理是会计从业人员必须掌握的知识点之一。

下面是一份涵盖了广东省会计从业《财经法规》和税务代理的知识点的详细罗列，总计约2000字。

一、《财经法规》知识点1. 注册会计师法规- 注册会计师的资格条件和审批程序- 注册会计师的职责和权利- 注册会计师的考核和职业道德规范- 注册会计师的惩罚和处罚制度2. 税收法规- 企业所得税法- 个人所得税法- 增值税法- 财产税法- 印花税法- 资源税法- 土地增值税法3. 企业法规- 公司法- 合同法- 劳动法- 企业破产法- 商业秘密保护法- 反垄断法4. 财务会计法规- 会计法- 财务报告审计法- 企业会计准则- 高级会计师证书考试- 财务会计报表编制和披露规范5. 银行法规- 银行业监管法- 商业银行法- 银行业务规范二、税务代理知识点1. 税务登记- 税务登记的种类和程序- 税务登记的期限和方式- 税务登记所需资料和证明文件2. 税务申报- 税务申报的种类和时间- 税务申报所需资料和证明文件- 税务申报的流程和方式3. 税务核定- 税务核定的种类和方式- 税务核定所需资料和证明文件- 税务核定的程序和期限4. 税务检查- 税务检查的种类和方式- 税务检查的程序和权限- 税务检查的结果和处理方式5. 税务处罚- 税务违法行为的种类和处罚办法- 税务违法行为的处理程序和期限- 税务处罚的申诉和处理流程6. 税务优惠和减免- 税务优惠政策和适用范围- 税务减免的条件和申请流程- 税务优惠和减免的时限和效果7. 税务争议解决- 纳税人对税务机关的申诉和上诉途径- 纳税人对税务行政处罚的申诉和上诉途径- 税务争议解决的程序和时限以上是广东省会计从业《财经法规》和税务代理的知识点的简要罗列，会计从业人员需要深入学习这些法规和政策，并且不断更新自己的知识，以便能够正确应对各种税务和财务方面的问题和挑战。

财经法规税法有关知识点(免费)

6.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得
• 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
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• 个人所得税税率 • 个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。 • （1）工资、薪金所得，适用5%～45%的九级超额累进税率； • （2）个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5% ～35%的5级超额累进税率； • （3）稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征 30%，故实际税率为14%：20%×（1-30%）=14%； • （4）劳务报酬所得，适用20%的比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收； • （5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20% 。
• （2）关于运费：一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税额并准予扣除；但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
小规模纳税人应纳税额的计算
• 小规模纳税人销售货物或应税劳务，按不含销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额： • 应纳税额=销售额×征收率（3%） • 销售额=含税销售额÷（1+征收率） • 【注意】小规模纳税人不得抵扣进项税额
增值税应纳税额应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 1.销项税额销项税额=销售额×税率
• 2.销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额（价外税）。不含税销售额=含税销售额÷（1+13%）或（1+17%）