审计廉政风险点及防控措施表

审计廉政风险点及防控措施表

审计廉政风险点及防控措施表

风险点环节风险点内容防控措施防控责任人责任追究

1

审计计划阶段在编制和审核审

计工作方案、审计

实施方案时未如

实确定审计内容

和重点

执行重要审计业

务集体讨论制度、

建立审计实施内

容与审计实施方

案匹配审定制度

审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。

2 为照顾利益关系，

未如实确定审计

内容与重点，甚至

故意误导审计重

点内容

执行审计实施方

案与工作方案的

匹配审定制度；实

行审计实施方案

集体讨论制度：实

行重大事项汇报

制度

审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。

3

审计计划阶段为照顾利益关系，

未如实确定重点

延伸单位

实行审计实施方

案集体讨论制度；

实行重大事项汇

报制度

审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。

4 为照顾利益关系，

隐瞒审前调查中

发现的审计线索

加强组内信息沟

通；实行重大事项

报告制度：建立审

计组内会议记录

制度

审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。

5 为照顾利益关系

或谋取私利，人为

调整或未严格执

行审计实施方案

严格执行方案调

整制度：严格现场

复核制度审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。

6 发现问题不查证、

不深查，查出问题

不汇报、查多报少

和查重报轻或以

消极不作为手段

影响审计工作开

展

落实“现场审计小

组不少于2人”的

规定；加强组内信

息沟通协调，审计

组要定期召开会

议并做好记录；执

行重大事项报告

审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。

审计实施阶段审计实施阶段制度；审计人员对审计查证事项和查证结果及时向审计组长汇报；执行举报材料登记制度，执行重大事项督办汇报制度

7 为照顾利益关系，

隐瞒重要审计问

题及线索（含举报

内容），以此为筹

码与被审计单位

进行利益交换

落实“现场审计小组

不少于2 人”的规

定；加强组内信息沟

通协调，审计组要定

期召开会议并做好

记录；执行重大事项

报告制度：审计人员

对审计查证事项和

查证结果及时向审

计组长汇报；执行举

报材料登记制度．执

行重大事项督办汇

报制度

审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。

8

审计实施阶段违规向被审计单

位泄露重要信息

严格加强审计现

场管理，严肃审计

工作纪律

审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。

9 向被审计单位通

风报信并授意被

审计单位补充虚

假证据解脱责任

严格复核程序、原

始资料复核和完

善审计档案编制

和管理制度

审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。

10 利用审计中所掌

握的国家秘密、商

业机密、内幕消息

等敏感信息为自

己或他人谋取不

当利益

落实审计“八不

准”规定；实行廉

政承诺

审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。

11 利用工作之便．使

用银行账户查询

通知书、介绍信等

审计授权文书．为

个人或他人谋利

严格审计介绍信

和审计工作查询

通知书等登记、审

批程序；项目结束

后进行核销清退

审计组长

审计组成员

根据《中华人民共

和国审计法》及

《中华人民共和

国审计准则》追究

有关责任人责任。