宜春钽铌矿会计报表
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××公司
会计报表附注
2002年12月31日
(单位:人民币元)
一、公司基本情况
1970年9月成立四一四矿,1972年由四一四矿改名宜春钽铌矿,隶属冶金部。1984年1月企业转属职工有色金属工业总公司南昌公司(中国华兴钨业公司)管理;1999年改隶属中国稀有稀土金属集团公司;2000年7月企业随在赣有色金属企事业单位一起下放江西省统一管理,现隶属江西稀有稀土金属钨业集团公司。企业于1982年7月1日正式在宜春市工商局注册登记,1986年3月一期工程竣工投产;1987年注册资本为3200万元,1993年变更为注册资本万元,1996年变更为注册资本万元,1998年变更为注册资本万元,2002年变更为注册资本10542万元。
宜春钽铌矿属于采矿业,主要产品为钽铌矿、锂云母、长石、白花岗岩、高岭土。企业注册资本10542万元,法定代表人毛美心,经营范围包括采选、销售、运输、加工和收购上述主要产品,还兼营汽车运输(限分支机构经营)、来料加工、产品收购。企业营业执照号为00400.
二、不符合会计核算前提的说明
公司无不符合会计核算前提的情况。
三、重要会计政策和会计估计的说明
1.会计制度
宜春钽铌矿执行《工业企业会计制度》。
2.会计年度
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.记账基础和计价原则
公司以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。
4.记账本位币和外币换算
公司以人民币为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务,按业务发生当月一日(或当日)中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币记账。期末,对所有外币账户余额,按资产负债表日市场汇价进行调整,产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。
5.现金等价物的确定标准
凡同时具备期限短(从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资,确认为现金等价物。
6.坏账核算方法
公司采用直接转销法核算坏账损失。不计提坏帐准备。
7.存货核算方法
公司存货主要包括原材料、在产品和产成品,以计划成本记账核算,期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本。
存货的发出按加权平均法。
低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。
8.短期投资核算方法
公司短期投资是指能够随时变现,持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。
9.长期投资核算方法
公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。
公司对被投资企业没有实际控制权的,采用成本法核算;拥有实际控制权的,采用权益法核算。
10.固定资产核算方法
公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为:使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等,以及不属于生产经营主要设备,但单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的物品。
固定资产折旧采用直线法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法计算,并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率(%)确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。
固定资产类别使用年限(年)年折旧率(%)
房屋及建筑物25-35年
机器设备5-12年
运输工具10年%
其他设备年%
11.在建工程核算方法
公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算,并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的,暂估转入固定资产,待正式办理竣工决算后,调整已入账的固定资产和已提折旧。
【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。】
12.无形资产核算方法
公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。
公司的无形资产按取得时的实际成本计价。
无形资产从开始使用之日起,在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定:
法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的,按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。
法律没有规定有效期限,企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的,按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。
法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的,按照不少于10年的期限确定。
13.递延资产核算方法
公司的递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等,以实际发生额核算,按预计受益期限平均摊销。
14.收入确认原则
公司以产品或商品已经发出/工程已经交付(或按进度)/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利,即作为销售收入实现。
15.所得税的会计处理方法
公司采用应付税款法核算所得税。
四、主要税项
公司主要应纳税税种如下:
1.所得税
所得税按应纳税所得额的33%计缴。
2.增值税
公司为增值税一般纳税人,其中:内销产品销项税率为17%、13%;出口产品销项税率为零。
公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。
3.营业税
公司营业税按业务收入的5%计缴。
4.消费税
公司消费税按销售额(销售数量) %计缴。
5.个人所得税
公司个人所得税由员工个人/本公司负担,本公司为其代扣代缴。
6.城市维护建设税
公司按流转税1%计缴。
7.教育费附加
公司按流转税3%计缴。
【如有税收优惠的批准文件应加说明】
五、重要会计政策和会计估计变更的说明,以及重大会计差错更正的说明
1.会计政策变更的内容和理由
2.会计政策变更的影响数
3.累计影响数不能合理确定的理由
4.会计估计变更的内容和理由
5.会计估计变更的影响数
6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由
7.重大会计差错的内容
8.重大会计差错的更正金额
六、会计报表重要项目的注释