2章 财政概论

第2章 财政概论
2.1

财政与财政模式
1.财政的一般特征

（一）财政分配的主体是国家或政府


在财政分配中分配的对象或客体、数量、范围和方式都 由国家来决定。 但也不代表国家对经济可以为所欲为。

（二）财政分配的对象主要是社会剩余产品价值, 是一定时期内的一部分社会产品与服务



社会产品和服务即国民收入，是一国在一定时期内所生 产的最终产品和所提供的全部服务的市场价值总和，财 政分配的对象是其中一部分 社会总产品首先要在物质生产部门即生产企业里进行分 配。 国家财政分配的主要对象是扣除生产资料的耗费（C）和 职工的劳动报酬（V）后的企业纯收入（M）。

二、调节收入分配的职能

（一）收入分配职能的含义

即运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认 的公平状态的职能。

（二）财政调节收入分配的必要性

（1）市场机制的有效法则所追求的是效率，本身是对公平原 则的排斥。

在市场经济中可看到由市场决定的初次分配（纳税前的收入分配） 是极不公平的。其原因在于要素禀赋的分配是极不平等的，即财 富（资本）、教育、技能等分配是不均的，从而造成贫富差距过 大和恶性循环。

非竞争性。 消费的竞争性指新增消费会发生额外成本，而非竞争性 则不然，某个人消费某些产品并不对其他人同时消费这 种产品构成影响，不会发生额外的成本（你消费了这件
产品，这件产品不会减少，不会增加成本）。


在生产水平既定的情况下，一个人的消费不会减少其他 人的消费数量，或者说，许多人可以同时消费同一种物 品。也称为集体消费、共同消费、受益的不可分性等。 例如国防。 又比如防洪工程也具有消费的非竞争性，因为对于生活 在这一地区的人来说，发大水的可能性降低了。还有像 天气预报、减少污染、公共保健措施等，这样的例子不 胜枚举。


市场配置具有盲目性，造成生产过剩等问题 市场配置资源市场机制不能消除外部效应。 市场不能补偿正的外部效应也无法处罚负的外部效应。

另外，公共产品不存在价格与消费配对机制，难以依靠市场 机制自发解决

公共产品的供应无市场供求关系，不能明确核算其对个人提供 的利益，也不能从供应品中直接获得报偿，私人不愿或不能提 供。

（三）准公共产品

在纯公共产品与竞争性私人产品之间还存在一种准公共 产品。

准公共产品既具有公共产品的属性，又具有私人产品的属性

非竞争性（你消费不影响他人消费） 排他性； 如：桥梁

还有例子吗？

总结：

正是由于存在诸多市场失灵，所以需要政府运用各 种手段介入到市场活动中，而财政就是其中一重要 工具。 财政分配的最终目标应是增进社会福利，实现经济 社会所追求的经济福利和效用最大化。 包括两方面的内容：经济效率与公平。效率与公平 是财政分配的基本准则。

（四）财政是一种强制性的分配


2 .财政出现的必要性




现代经济是市场经济，人们通过市场交换手段来满 足自身需要。（小政府，大社会） 但仍然存在大量的非市场性活动，存在市场失灵， 光靠市场无法解决，光靠市场无法维持人类社会的 正常运转，必须依靠政府主导解决 政府为行使其职能，解决市场失灵，就必须参与企 业利润及个人收入的分配从而形成财政收入，利用 财政手段解决 这些活动都表现为政府安排各种支出和取得各项收 入。财政就是人们用以概括政府各种收支分配活动 的概念。



（1）是向全体国民共同提供的，而不是向某个人或某个集团提 供的。 （2）享用公共产品和服务不具有排性他。 （3）社会成员享用公共产品和服务，不需要支付任何代价，或 支付与其耗费不对等的少量费用。 （4）公共需要具有历史发展阶段性(可否举例？)

（二）社会公共产品


概念：与公共需要相对应，是指私人不愿供给或供给不 足的社会需要的产品或服务。 特征：


例如植树造林对环境可以带来好处，工厂生产会给周围造成的污 染。前者给社会带来利益，后者给社会带来不利，而且这种利益 和损害，往往不由生产者本身所获得和承担，这样势必会过分刺 激具有消极外部影响的活动，抑制具有积极外部影响的活动，对 资源配置产生不良影响。 例如，植树造林如果仅仅从木料价格考虑，可能收益不高， 每单位产品给经营者带来的收入有限，从而生产似乎应缩小。 但由于它带来巨大生态效益，因而从社会利益考虑，生产就 不仅不应缩小，而且应该大大扩大。而某化工厂产品如果仅 仅从原材料、设备、能源消耗及人工等耗费考虑，可能成本 甚低，每单位产品带来的利润甚高，从而生产似乎应该大大 扩大。但由于它造成严重的环境污染，给社会带来了很大负 担，从社会成本考虑，生产就不宜过度扩大。 在这种情况下,必须由政府出面干预,降低负外部性效应,而增强正 外部性效应。如何干预？

2、市场的不完全。


指市场体系不完整和不完善，从而使某些产品不能由市场提供。 市场不完全主要是由风险和不确定性引起的。（如风险大的贷款， 先导性的高新技术及基础性研究） 政府应对的措施是介入风险较大的市场，由政府来承担一部分风 险（财政投入）。
指不能充分、完全地了解所有的信息。在经济生活中主要指信息 不对称。 政府可以通过信息管制、质量管制、资格管制等方法来降低信息 不完全带来的市场失灵（如食品安全问题，毒奶粉，管理经费）。 还存在哪些市场失灵？

（三）财政分配的目的是为了满足社会公共需要， 实现国家或政府的职能。

任何一国政府都有社会管理和经济管理两大职能 为实现上述职能，国家必须通过政治权力借助财政的力 量 财政活动的本质可从财政活动的主体（国家）、客体 （社会产品）、活动依据（国家权力）及目的（满足社 会公共需要）四个方面理解。


如果达到这么一种状态：即如果资源重新配置将使一部分人 境况变得更好的同时使得另一部分人变得更坏，则原有的资 源配置是最优的，达到帕累托最优配置。 对于资源的配置，有两种方式：？


私人产品可通过产品消费与价格反应个人偏好，在市场价格 信号指引下引导资源的最优配置，因此私人产品的效率配置 可依靠市场机制解决 但同时市场的资源配置也仍然存在诸多缺陷

（2）贫富悬殊和收入差距将导致社会不稳定。 （3）政府拥有强制征税的权力，还可通过预算支出的安排来 实现收入的再分配，因此政府在进行再分配方面处于较有利 的地位。

（三）财政分配职能的机制



不过多介入对劳动收入分配的调节（按劳分配本身具有社会 公平的含义） 更多要对通过财产所有权参与收益分配形成的收入及其他非 劳务收入进行调节，将社会收入差距缩小至社会能够接受的 范围（能否举例？） 财政应维持社会全体成员最基本的生存需要 规范公务员工资 （1）调节企业的利润水平 （2）调节居民个人收入水平 征收个人所得税（流量）→征收财产税→征收遗产税（存量） →财政济贫支出→财政社会保险支出→财政社会救济和抚恤 支出→政府干预自然垄断性行业

财政的准则



2.2 现代财政职能的内涵与外延

财政的职能概念：

指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。 资源配置职能 调节收入分配的公平职能 经济稳定增长职能

一般来说，财政具有三种职能：


一、资源配置职能

概念：

资源配置即指资源组合源的充分利用,二是被充分利用的资源是否用得恰到好处, 是否达到最优配置。

政府对外部效应的矫正措施


政府可采用的方法通常有：一是罚款或征税。在存在外部成 本情况下，政府向有关企业或个人可以征收相当于他所造成 的边际外部成本的罚款或税收，这样外部成本就内部化了。 二是补贴。当存在外部利益时，政府也可以给私人业主一定 量补贴，使其低价供应。政府还可以通过给消费者补贴、扩 大公众消费量（环保型车辆消费）。三是公共管制，当存在 外部成本时，可采用管制办法，尽可能减少对社会形成的危 害。比如制定企业排污标准、规定汽车质量标准等，来强制 地限制企业减小环境污染的程度（欧洲严格的汽车排气标 准）。 而政府政策的实施一样需要财政介入。

3、信息的不完全。




4、收入分配不公平。


市场经济竞争会带来优胜劣汰和分配不公的后果，从而影响 社会稳定。 政府必须担当起调节收入分配的任务。一是税收制度，二是 转移支付。

5、外部效应

所谓外部效应是指由于生产或消费中外部性的存在，生产者 或消费者在活动中产生了一些有利影响或不利影响，这些影 响带来的利益或损失都不是本人所获得或承担的。


如西方福利国家 （2）在解决第一个问题的基础上，如何通过财政有效配置 政府部门拥有的资源，即政府具体提供多少公共品，提供哪 些公共品。 （3）在提供公共品同时，必须确保效率，避免浪费


财政资源配置职能的范围

国防 公共安全 公共工程 干预外部效应
介入自然垄断行业或部门


所谓自然垄断性，是指由于存在着资源稀缺性和规模经济效益、范围经 济效益，使提供单一物品和服务的企业或联合起来提供多数物品和服务 的企业形成一家公司（垄断）或极少数企业（寡头垄断）的概率很高。 这种由于技术理由或特别的经济理由而成立的垄断或寡头垄断，称为 ‘自然垄断‘或’自然寡头垄断’ 自然垄断行业通常生产技术特征：

相反，我们在经济学中谈论的大多数物品和服务，都具有消 费的竞争性。像衣服、食品、房子、车子等，在生产水平既 定的情况下，你消费得越多，别人可以消费的数量就越少。 在这种情况下，消费是竞争的，谁愿意为此支付得越多，配 置给他的数量就越多（同时也是排他的）。具有非竞争性消 费的物品就没有这种分配问题，这种物品一旦生产出来，所 有消费者都可以获得，不会影响任何人的消费水平。