2017年经济师考试《初级财政税收专业知识与实务》模拟试题及答案5含答案
2017年初级经济师考试财政税收单、多选习题库附答案
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2017年初级经济师考试财政税收单选习题库附答案一、2017年初级经济师考试财税经济练习题单项选择题:1.财政是随着( )的产生而产生的。
A.国家B.封建社会C.社会化的生产方式D.资本主义社会答案:A2.国家财政收支和国王个人收支逐步分离,始于( )。
A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会D.社会主义社会答案:B3.把财政思想上升到理论进行论述,使财政成为一门独立的学科的是( )。
A.亚当•斯密B.凯恩斯C.萨谬尔森D.帕雷托答案:A4.一般认为,财政学产生的起点是( )。
A.亚当•斯密的《国富论》B.马斯格雷夫的《财政学》C.萨缪尔森的《经济学》D.赫胥黎的《天演论》答案:A5.财政收支以实物为主向货币为主转化,开始于( )。
A. 奴隶社会B. 封建社会C. 资本主义社会D. 社会主义社会答案:B6.新民主主义时期财政的主要收入是( )。
A. 收费收入B. 公有制经济收入C. 农民缴纳的公粮D. 债务收入答案:C7.新中国的第一个财政收支计划是( )。
A.1950年概算B.1950年预算C.1951年预算D.1952年概算答案:A二、2017年初级经济师考试财税经济练习题多项选择题:8.奴隶制国家财政的特点有( )。
A. 财政制度较为完善B. 国家财政收支与国王家族收支逐渐分离C. 以直接剥削奴隶劳动收入为主D. 税收占的比重很大E. 财政收支基本上采取力役和实物形式答案:CE9.我国新民主主义时期财政的特点是( )。
A.财政支出主要用于经济建设B.财政收入主要来自于农民的交纳C.财政管理基本上是分散的D.收支形式实行货币化E.基本建设支出成为重要内容答案:BC10.封建制国家财政的特点主要有( )。
A.国家财政收支和国王个人收支逐步分离;B.财政分配形式由实物形式向货币形式转化,实物形式和货币形式并存,并有力役形式;C.财政收支全面货币化D.税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入;E.产生了新的财政范畴——国家预算。
初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷附有答案详解
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初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷附有答案详解单选题(共20题)1. 在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有()。
A.由于价格和价值背离,引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】 A2. 企业应当自年度终了之日起()内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.90天B.4个月C.5个月D.180天【答案】 C3. ()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。
A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】 C4. 事业单位的净资产不包括()。
A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B5. 以政府提供某种产品和服务为前提,根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是()。
A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】 D6. 根据行政事业单位固定资产的价值标准,一般设备的单位价值应在()元以上。
A.500B.600C.800D.1000【答案】 A7. ()是财政分配的前提。
A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】 A8. 无形资产的摊销年限不得低于()年。
A.3B.5C.8D.10【答案】 D9. 从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起()内按照规定设置账簿。
A.10日B.15日C.30日D.1个月【答案】 B10. 不属于车船税的计税依据()。
A.车船的辆数B.车辆的整备质量C.车辆的载重吨位数D.车船的净吨位数【答案】 C11. 最早建立社会保障制度的国家是()。
A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】 B12. 国有企业出售产权所得收入,属于()。
A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金【答案】 B13. 纳税人用于抵偿债务的应税消费品,其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的(??)。
2017初级经济师试题练习题财政税收5
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01 ——答案解析说明: 1.本试卷答题开始时间为2017-11-03 22:15:37,答题结束时间为2017-11-03 22:59:17,共用时43:40。
2.自动判卷只能判断客观题。
题 型总题数答对题数总 分得 分单项选择题60 3460.034.0多项选择题20 340.013.5案例分析题 4 (小题20道)740.014.0本次考试共84道题(小题共20道),总分140分,您做对44道客观题,总得分61.5分。
一、单项选择题1、财政分配的目的是( )。
A、满足社会公共需要B、满足政府部门需要C、满足企业需要D、满足纳税人需要您的答案:A正确答案:A 得 分:1.0 分【答疑编号12001412,点击提问】解析:本题考查财政的一般特征。
财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要,这种需要属于社会公共需要。
2、假定固有的一群人和可分配的资源,从一种分配状态到另一种分配的状态中,在没有使任何人境况变坏的前提下,使得至少一个人变得更好,指的是( )。
A、经济效率B、需求效率C、供给效率D、帕累托效率您的答案:D正确答案:D 得 分:1.0 分【答疑编号12001481,点击提问】解析:本题考查市场效率。
帕累托最优,也称为帕累托效率,是指资源分配的一种理想状态,假定固有的一群人和可分配的资源,从一种分配状态到另一种分配的状态中,在没有使任何人境况变坏的前提下,使得至少一个人变得更好。
3、调节个人收入的基本目标不包括( )。
A、合理拉开收入差距B、防止贫富悬殊C、逐步实现共同富裕D、物价稳定您的答案:D正确答案:D 得 分:1.0 分【答疑编号12001511,点击提问】解析:本题考查收入分配职能的主要内容。
调节个人收入的基本目标是:既要合理拉开收入差距,又要防止贫富悬殊,逐步实现共同富裕。
4、下列说法中,错误的是( )。
A、政府的运行是以政治权力为基础和前提的B、经济是政治的基础C、政治权力可以创造财富D、政治权力可以支配财富您的答案:C正确答案:C 得 分:1.0 分【答疑编号12001685,点击提问】解析:本题考查政府干预的失灵。
初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题及详解
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初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题及详解一、单项选择题(共60题,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.在法定税额基础上,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,须报批的机构是()。
A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关2.按行政管理支出的使用单位划分,下列属于外交支出的是()。
A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织经费D.共产党机关经费3.历史上产生最早,并且现在依然存在的取得财政收入的经济范畴是()。
A.公债B.收费C.彩票D.税收4.根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定,企业以分期收款方式销售货物的,销售收入确认的时点是()。
A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期5.部门预算不得编制赤字预算体现的原则是()原则。
A.合法性B.真实性C.科学性D.稳妥性6.多家单位共同拥有一块市区建筑用地的土地使用权,则城镇土地使用税应由()。
A.实际租用人缴纳B.承租土地的单位缴纳C.其中实际占用土地面积最大的单位缴纳D.对这块土地拥有使用权的每一个单位分别缴纳初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题7.小王今年不幸发生意外,医疗费用支出12万元。
则在计算个人所得税前,大病医疗费用支出可扣除()元。
A.120000B.95000C.80000D.150008.生产型增值税在处理外购固定资产时,()。
A.不允许扣除任何外购固定资产的价款B.只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期折旧后的净值部分9.文教科学卫生等单位使用车辆的燃油费属于()。
A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费10.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是()公债。
A.黄金B.实物C.本币D.折实11.在定额税率中,当价格上涨时,固定数量征税对象的税额()。
经济师考试《初级财政税收》练习题附答案
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经济师考试《初级财政税收》练习题附答案2017经济师考试《初级财政税收》精选练习题(附答案)精选练习题一:单选题第1题:下列关于税率的表述中不正确的有( )。
A.一般情况下,实际税率往往低于名义税率B.一般情况下,实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下,边际税率大于平均税率【正确答案】:B第2题:下列不属于税基式减免手段的是( )。
A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收【正确答案】:D【参考解析】:税基式减免是减免税的基本形式之一,是通过直接缩小计税依据的方式减税免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
减半征收属于税额式减免。
区别与税率式减免和税额式减免。
第3题:从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起( )内按照规定设置账簿。
A.10日B.15日C.30日D.一个月【正确答案】:B第4题:某木器加工厂将企业承包给他人经营,承包人应是该企业增值税的( )。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.核税人【正确答案】:A第5题:对从事货物生产或者提供应税劳务的企业,判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是( )。
A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下【正确答案】:A【参考解析】:根据税法规定,达到以下标准之一者,为小规模纳税人:(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的。
(2)从事货物批发兼零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。
第6题:下列货物不应按13%税率征收增值税的是( )。
A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥【正确答案】:B第7题:进口实行从价定率的应税消费品,按照组成计税价格及规定的税率,计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是( )。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)【正确答案】:C第8题:我国营业税采用( )税率。
经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题及解答参考
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经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有60小题,每小题1分,共60分)1、下列哪一项不属于政府性基金收入?A. 国有土地使用权出让收入B. 彩票公益金收入C. 行政事业性收费收入D. 国家电影事业发展专项资金收入2、下列关于增值税的表述中,正确的是?A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。
B. 增值税只对生产环节征税。
C. 增值税是一种直接税。
D. 增值税的纳税人仅限于企业法人。
3、题干:根据我国《税收征收管理法》的规定,下列哪项不属于税收保全措施?A、扣押纳税人相当于应纳税款的商品、货物或其他财产B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的所有存款D、查封纳税人的商品、货物或者其他财产4、题干:下列关于税收筹划的说法,正确的是:A、税收筹划是指在法律允许的范围内,通过减少应税所得来降低税收负担B、税收筹划是指在法律允许的范围内,通过增加应税所得来降低税收负担C、税收筹划是指在法律允许的范围内,通过调整会计处理方法来降低税收负担D、税收筹划是指在法律允许的范围内,通过合理避税行为来降低税收负担5、下列哪一项不属于政府非税收入?A. 行政事业性收费B. 国有资本经营收益C. 社会保险基金D. 彩票公益金6、当一个国家实行扩张性的财政政策时,通常会采取以下哪种措施?A. 减少政府支出B. 提高税率C. 增加政府投资D. 减少国债发行量7、下列关于增值税的表述,错误的是:A、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税具有税不重征、税基广阔、税负均衡、计算简便等优点。
C、增值税的基本税率为13%,适用范围较广。
D、增值税的计税依据是商品(含应税劳务)的销售额。
8、下列关于个人所得税的表述,正确的是:A、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得。
2017年经济师考试《初级财政税收专业知识与实务》模拟试题及答案4含答案
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2017年经济师考试《初级财政税收专业知识与实务》模拟试题及答案4含答案一、单项选择题(每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.财政分配的主体是( )。
A.国家B.企业C.居民D.社会团体【正确答案】A2.公共产品的特征不包括( )。
A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【正确答案】B3.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的( )职能实现的。
A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理【正确答案】B4.在财政支出方面,发挥“内在稳定器”作用的主要是( )。
A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障【正确答案】D5.关于财政支出的说法,错误的是( )。
A.包括预算内和预算外支出B.按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C.财政支出是由社会公共需要决定的D.内容是由法律法规决定的【正确答案】B6.下列财政支出项目中,属于补偿基金的是( )。
A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【正确答案】C7.在安排财政发展性支出时,首先应该安排的是( )。
A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【正确答案】B8.关于我国行政管理支出的说法,正确的是( )。
A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【正确答案】C9.建立财政投融资制度,较为成功的做法是( )。
A.发展政策性银行B.改造商业银行C.由中央银行代理业务D.直接吸收居民存款【正确答案】A10.现代社会保障制度的核心内容是( )。
A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【正确答案】A11.一般情况下,国家公务员的养老保险待遇是( )。
A.享有专门的养老保险制度保障,条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障,条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障,条件比~般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障,待遇与一般工商业部门的劳动者持平【正确答案】B12.我国社会保障制度的建立始于( )。
2017年初级经济师考试财政税收专业知识与实务真题及标准答案
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)。(分数:1.00)
A.临时入境的外国车船
B.警用车船 C.节约能源车船 √ D.捕捞渔船 解析:
17.政府因提供准公共物品而取得的财政收入为(
)。(分数:1.00)
A.税收 B.基金 C.收费 √ D.公债 解析:
18.下列运费中应计入出口关税完税价格的(
)。(分数:1.00)
A.货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费 √ B.出口关税税额 C.单独列明的由卖方承担 D.货物在我国境内输出低点装卸后的运输费用 解析:
税(
)。(分数:1.00)
A.49.45 万 B.70.31 万 C.65.23 万 D.61.81 万 √ 解析:
21.下列税种中,属于财产税的是(
)。(分数:1.00)
A.资源税 B.车辆购置税 C.消费税
D.房产税 √ 解析:
22.利用国家所有权取得的非税收入(
)。(分数:1.00)
A.罚没收入 B.捐赠收入 C.国有资源有偿使用收入 √ D.政府现金收入 解析:
A.儿童玩具 √ B.报纸 C.石油液化气 D.食用植物油 解析:
二、多项选择题(总题数:18,分数:36.00)
28.下列行为中,属于应当征收耕地占用税的有(
)。(分数:2.00)
A.农民白用果园建居住用房 √ B.国有企业占用标地建商业别墅 √ C.村委会占用集体所有地建水井 √ D.企业占用某地建设工业生产用房 √ E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施 √ 解析:
1521 万元。约定了 3 个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金 1.3 万元,增值税销售额(
)。
(分数:1.00)
A.692.11 B.794.56 C.679.11 √ D.691.00 解析:
2017年初级经济师财政税收考前强化试题及答案5含答案
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2017年初级经济师财政税收考前强化试题及答案5含答案1、社会成员享用社会公共服务时,应( )。
A:按平价付费B:按市场价格付费C:按成本付费D:无需付费或少量付费答案:D解析:所谓的社会公共需要,是指向社会提供公共安全、秩序、全民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
社会成员享用为满足社会公共需求所提供的产品和服务,无需付出费用或只需付出少量的费用。
而为满足个人需要所提供的产品和服务,必须等价交换,交付等价后方可享用。
2、在市场经济中,( )是财政存在的前提。
A:市场波动B:市场失衡C:市场的不确定性D:市场失灵答案:D解析:在市场经济条件下,社会资源的主要配置主体是市场,而不是政府。
只有在“市场失灵”的领域,才有必要由政府介入。
因此,在现代市场经济社会中,“市场失灵”是财政存在的前提,从而也决定了财政的职能范围。
3、在市场经济体制下,资源配置中起主导作用的是( )。
A:政府计划B:计划配置C:社会组织D:市场配置答案:D解析:在不同的经济体制下,资源配置的方式是不同的。
在传统的计划经济体制下,计划配置在整个社会经济中起着主导作用。
在市场经济体制下,起主导作用的是市场配置从总体上说,市场配置是有效率的。
4、当社会总需求大于社会总供给时,财政应采取的政策是( )。
A:财政平衡政策B:财政结余政策C:财政赤字政策D:略有赤字政策答案:B解析:当社会总需求大于社会总供给时,可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时,可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时,国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。
5、政府在纵向上的分类不包括( )。
A:中央政府B:省级政府C:县级政府D:国家发展和改革委员会答案:D解析:政府是实施“国家意志”的组织系统,是行政性的多级别组织。
在纵向上分为中央政府和地方各级政府,例如中央政府和省级政府、市级政府、县级政府等;在横向上各级政府由具体的职能部门组成,例如中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、卫生部等组成,地方政府通常由相应的职能机构组成。
2017初级经济师考试《财政税收》精选试题及答案
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2017 初级经济师考试《财政税收》精选试题及答案精选试题一:
单项选择题
1、广义的建筑市场是构成整个市场体系的一个子系统,除狭义的建筑市场外,还有与建筑生产密切相关的勘察设计市场、建筑生产资料市场、劳动力市场、技术市场、资金市场等。
_______不活跃,建筑产品的需求就难以满足。
a.市场
b.卖方市场
c.产品市场
d.建筑生产资料市场
2、如果按施工完成程序对建筑产品分类,可以看作假定产品的是_______。
a.正在进行的施工
b.已完施工
c.未完工程
d.已完工程
3、固定总价合同中,最终产品价格是_______。
a.合同中规定的价格
b.承包方实际支出费用
c.建设单位变更承包内容后的调整包价
d.双方讨价还价后协商的价格
4、招标方式可分为公开招标和非公开招标。
采用公开招标方式比非公开招标方式多一步,即_______。
a.一次性招标
b.分阶段招标
c.对投标单位的资格审查
d.对招标单位的资格审查
5、由于工程建设工期长、占用资金量大,因此工程价款大多按规定根据工程进度逐月拨付,该款项称为_______。
a.逐月拨付款
b.工程预付款
c.工程进度款
d.逐月结算款
6、近年来,我国建筑业增加值占国内生产总值的比例,在五大物质生产部门中均居第三位。
所谓增加值是指在生产产品和提供劳务过。
2017年初级经济师财政税收考试试题及答案含答案
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2017年初级经济师财政税收考试试题及答案含答案1、财政分配的目的是( )。
A:满足社会公共需要B:征税C:分配财政资金D:平衡财政收支答案:A解析:财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要,这种需要属于社会公共需要。
所谓社会公共需要,是括向社套提供套共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
2、公共产品的核心特征是( )。
A:效用的不可分割性和提供目的非盈利性B:提供目的非盈利性和非排他性C:非排他性和非竞争性D:非竞争性和效用的不可分割性答案:C解析:公共产品的特征有:效用的不可分割性;受益的非排他性;取得方式的非竞争性;提供目的的非盈利性。
其中,核心特征是非排他性和非竞争性,而效用的不可分割性与提供目的的非盈刺性是其自然延伸。
3、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为( )。
A:“国家经济论”B:“国家财政论”C:“国家社会论”D:“国家分配论”答案:D解析:财政是国家为了满足社会共共需要,对一部分社会产品进行的集中性分配,即国家的分配。
这里讲的分配,包括分配活动和分配关系两个方面,是生产关系与生产力的统一。
这一概念表明,财政与国家有着本质的联系,财政学界称其为“国家分配话”。
4、关于充分就业中的“充分”,下列理解正确的是( )。
A:是指100%的就业水平B:是指99%以上的就业水平C:是指达到98%以上的就业水平D:是指达到了某一社会认可的比率答案:D解析:充分就业中的“充分”,并不意味着就业人口全部都就业,而是指就业率(已就业人口占全部就业人口的比率)速到了某一社会认可的比率,比如95%、97%等。
5、我国的财政年度是( )。
A:1月1日至12月31日B:4月l日至次年的3月31日C:7月1日至次年的6月30日D:10月1日至次年的9月30日答案:A解析:我国的财政年度采用自然年度,即从当年的1月1日起至12月31日止。
有些国家的财政年度与自然年度不一致,采用跨历年制,如美国联邦政府的财政年度是从当年的10月1日起王次年的9月30日止。
经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题及答案指导
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经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有60小题,每小题1分,共60分)1、关于税收的法定性,以下说法正确的是:A、税收的征收依据是行政命令B、税收的征收依据是法律规定C、税收的征收依据是市场规则D、税收的征收依据是国际惯例2、下列关于税法构成要素的说法,不正确的是:A、纳税人是指法律规定的缴费义务人B、征税对象是指税法规定的征税范围C、税率是指应缴税收与计税依据的比例D、纳税义务是指纳税人在法律规定的税种中承担的责任3、题干:下列关于财政政策工具的说法,正确的是:A、财政政策工具包括财政支出、税收和货币发行B、财政政策工具包括财政支出、税收和货币政策C、财政政策工具包括财政支出、税收和货币政策,以及行政手段D、财政政策工具包括财政支出、税收、货币政策,以及财政转移支付和财政补贴4、题干:下列关于税收法定原则的说法,错误的是:A、税收法定原则要求税收的征收、管理和使用必须由法律规定B、税收法定原则要求税收立法必须由立法机关行使C、税收法定原则要求税收征收程序必须公开透明D、税收法定原则要求税收征收主体必须具备相应的资质5、下列税种中,属于中央与地方共享税的是()。
A、增值税B、个人所得税C、车船税D、烟叶税6、我国现行的流转税制度中,对某些特定商品或行为征收的一种税收是()。
A、增值税B、消费税C、企业所得税D、关税7、根据《中华人民共和国预算法》规定,地方政府性基金预算的编制应当遵循的原则不包括以下哪一项?A、收支平衡,不得结转下年使用B、以收定支,专项专用,结余按比例留用C、量入为出,统筹兼顾,结构的优化D、收支结合,略有结余,适度从紧8、以下哪个选项不属于税收的财政职能?A、稳定收入来源B、促进经济增长C、调节经济结构D、实现收入分配的均等化9、下列关于增值税的特点,说法错误的是:A、增值税具有中性税收的特点B、增值税是间接税,纳税人是消费者C、增值税具有道道征税的特点D、增值税具有源泉扣税的特点 10、下列关于个人所得税的税率,说法正确的是:A、个人所得税采用超额累进税率B、个人所得税采用比例税率C、个人所得税采用累进税率D、个人所得税的税率分为固定税率和比例税率11、财政是政府为了实现国家职能,按照一定原则,对一部分社会产品进行的 ____ 。
初级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考5
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初级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题:事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()。
A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支出正确答案:B2. 单选题:基础教育属于()。
A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要正确答案:A3. 多选题:行政经费增长的原因主要是(??)。
A.机构膨胀B.人员增长C.政府职能错位D.政府预算约束硬化E.财政收入增长正确答案:ABC4. 多选题:【2017年真题】关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额正确答案:CDE5. 单选题:现代公共预算制度最重要最基本的核心功能是()。
A.法定授权B.私人授权C.政府授权D.财政授权正确答案:A6. 单选题:政府的预算资金的规模,来源,去向,收支结构比例和平衡状况,由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要,从国家全局整体利益出发进行统筹安排,集中分配。
这体现了政府预算的基本特征是()。
A.预测性B.集中性C.综合性D.公开性正确答案:B7. 单选题:下列情况不征收房屋买卖契税的是()。
A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房正确答案:C8. 单选题:在中国境内两处或者两处以上取得工资,薪金所得,其纳税所得额为()。
A.其中最高的工资B.其中最低的工资C.所有工资之和D.分别计算正确答案:C9. 单选题:行政单位的汽车维修费一般属于()。
A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费正确答案:A10. 单选题:下列行为中,属于视同销售货物应当征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租正确答案:A11. 多选题:事业单位的调剂性支出是指()。
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2017年经济师考试《初级财政税收专业知识与实务》模拟试题及答案5含答案一、单项选择题(每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.下列由税务机关征收的税种中,属于中央税的是( )。
A.增值税B.资源税C.消费税D.房产税【正确答案】C2.车船税的征税对象是( )。
A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶【正确答案】D3.李先生5月份取得收入20000元,假设适用税率为超额累进税率,即收入10000元(含)以下税率为10%,收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为( )元。
A.1000B.2000C.3000D.4000【正确答案】C4.杨女士开办一家小吃店,2009年8月营业额为5000元,适用税率为5%,假设当地规定的营业税起征点为2000元,杨女士该月应纳营业税额为( )元。
A.100B.250C.350D.500【正确答案】B5.大华公司2010年5月取得收入100000元,适用税率为20%,假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为( )元。
A.2000B.10000C.18000D.20000【正确答案】C6.关于纳税期限的说法,正确的是( )。
A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同【正确答案】C7.作为增值税课税对象的理论增值额,其价值构成包括( )。
A.v+mB.mC.vD.C+v+m【正确答案】A8.关于增值税的说法,错误的是( )。
A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【正确答案】C9.下列行为中,属于视同销售货物应当征收增值税的是( )。
A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C.某生产企业将外购的水泥用丁生产车间的改造工程D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租【正确答案】A10.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法,错误的是( )。
A.通常情况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D.一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【正确答案】A11.增值税一般纳税人销售自产的货物,不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是( )。
A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝士D.县级以下小型水力发电站生产的电力【正确答案】A12.甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设,无同类产品的市场销售价格。
该产品进项税额已于上期抵扣。
己知其成本价为10000元,成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。
则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是( )元。
A.1200B.1700C.1836D.2040【正确答案】D13.下列行为中,属于视同销售缴纳消费税的是( )。
A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【正确答案】B14.下列计算消费税组成计税价格的公式中,正确的是( )。
A·(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率)B.(成本+利润)÷(1+消费税税率)C.成本×(1+成本利润率)÷(卜消费税税率)D.(成本+消费税)÷(1一消费税税率)【正确答案】C15.下列应税消费品中,适用复合计税的是( )。
A·粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【正确答案】A16.下列纳税人中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.事业单位B.社会团体C·个人独资企业D.外国合伙企业【正确答案】C17.企业取得的下列收入中,属于免税收入的是( )。
A·财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C·行政事业性收费D.政府性基金【正确答案】B18.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列资产计算折旧最低年限的表述中,错误的是( )。
A·飞机、火车、轮船,为10年B.房屋、建筑物,为20年C·电子设备,为3年D.林木类生产性生物资产,为5年【正确答案】D19·个人所得税的征收管理制度规定,从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后( )日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
A.7B.15C.30D.90【正确答案】C20.下列所得中,免征个人所得税的是( )。
A·保险赔款B.彩票中奖所得C·孤老人员所得D.加班工资【正确答案】A二、多项选择题(每题2分。
每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)1.营业税的征税范围包括( )。
A.在境内提供应税劳务B.销售位于境外的房产C.转让的无形资产在境外使用D.在境内载运旅客出境E.在境内组织游客出境旅游【正确答案】ADE2.关于企韭昕得税收入确认原则的说法,正确的有( )。
A.企业一般收入项目的确认,采用权责发生制原则B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的,按照发出货物的日期确认收入的实现【正确答案】ABCD3.中国公民王先生取得的下列收入中,不需要缴纳个人所得税的有( )。
A.保险赔偿B.退休工资C.教育储蓄存款利息D.财产租赁所得E.抚恤金【正确答案】ABCE4.关于城镇土地使用税纳税人的说法,正确的有( )。
A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定的,由实际使用人纳税C.土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税D.土地使用权共有的,由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【正确答案】ABCD5·免征车船税的车船有( )。
A.非机动驳船B.养殖渔船C.已经缴纳船舶吨税的船舶D.低速货车E.拖拉机【正确答案】BCE6.政府预算区别于其他财政范畴的特征有( )。
A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性【正确答案】ABCE7.政府预算的编制步骤一般分为( )。
A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【正确答案】AB8·部门预算的基本含义有( )。
A.以部门作为预算编制的基础B.预算要落实到具体部门C·上级可为下级代编预算D.“部门”指一级预算单位E.“部门”指二级预算单位【正确答案】ABD9.行政单位收入有( )。
A.财政预算拨款收入B.预算外资金收入C.经营收入D.其他收入E.上级补助收入【正确答案】ABD10.行政单位的专项支出包括( )。
A.专项会议费支出B.专项发备购置费支出C.专项修缮费支出D.专项业务费支出E.职工福利费支出【正确答案】ABCD三、案例分析题(每题2分。
由单选和多选组成。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)(一)中国公民王先生2009年受赠一栋房屋,市场价值200万元;由于其工作业绩突出,单位奖励其住宅一套,市场价值l00万元。
当地规定的契税税率为3%。
1.王先生受赠房屋应( )。
A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2.4万元D.不缴纳契税【正确答案】A2.王先生接受奖励房屋应( )。
A.缴纳契税12万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税1.2万元D.不缴纳契税【正确答案】B(二)某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元。
3.该省政府2009年应缴纳的房产税为( )万元。
A.0B.67.2C.96D.960【正确答案】A4.M企业2009年将房屋出租给K企业,应缴纳的房产税为( )万元。
A.0.84B.8.4C.12D.24【正确答案】C5.M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为( )万元。
A.0B.8.4C.12D.24【正确答案】A(三)某行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元2009年度在职人员数为35人,离退休人员为5人。
6.该单位2009年度的支出增长率为( )。
A.7.14%B.9.38%C.10%D.1 1.11%【正确答案】B7.下列支出中可以计入该单位的人员经费支出项目的有( )。
A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【正确答案】AB8.下列支出中可以计入该单位的公用经费支出项目的有( )。
A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费【正确答案】ABD9.该单位2009年度人员经费支出占总支出的比重为( )。
A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【正确答案】A10.该单位2009年度人均开支水平为( )万元。
A.8.38B.8.75C.9.57D.10【正确答案】D。