银行贷款业务核算

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银行贷款的核算方法

银行贷款的核算方法1. 银行贷款的核算方法包括利率、本金和期限的计算和分析。

首先需要确定所需贷款的金额和期限，然后选择适当的贷款利率和还款方式。

2. 贷款利率有固定利率和浮动利率两种。

固定利率在贷款期限内不变，浮动利率则会随着市场利率变化而改变。

根据市场利率的变化，选择浮动利率可能会导致利率的上下波动，有时还会对还款计划产生影响。

3. 贷款还款方式也有固定还款、按期还息等不同方式。

固定还款方式每期需按固定金额还款，按期还息则只需每期还利息，到期时再归还本金。

4. 进行银行贷款决策时需要考虑到各种费用，包括贷款手续费、保险费和利息等。

手续费可以是一次性缴纳或分期缴纳，通常为贷款金额的一定比例。

保险费用则用于意外险或其他险种。

5. 还款计划中应考虑到提前还款的可能性，以免在提前还款的情况下产生额外的费用。

有些贷款产品并不支持提前还款或者未到期提前还款需要支付额外的费用。

在制定还款计划时需要充分考虑这一因素。

6. 为了更清晰的了解自身的还款能力，借款人应该使用贷款计算器，根据贷款利率、本金和期限来计算出每月需还款的金额。

通过这样的方式可以更好地规划自己的财务计划，避免贷款过重产生偿还困难。

7. 在选择贷款产品时，需要对比不同的利率和还款方式。

银行在不同的时间和场合下会推出不同的产品，有些产品可能会优于其他一些产品，并且在不同的还款方式下，利率的变化也有所不同。

8. 贷款人需要判断自己的信用情况和还款能力，以及贷款的目的。

不同的银行产品对不同的人群会有不同的需求，并且在借款前需要预估好还款能力，确保自己有足够的还款能力，避免违约。

9. 在贷款还款过程中，需要及时了解还款记录。

逾期还款会产生逾期罚息或逾期费用等额外的费用，因此需要对借款金额，还款方式和还款期限等进行充分的了解，以便在还款的过程中不会产生额外的费用。

10. 银行贷款的核算方法需要在不断的实践中不断调整和改进。

借款人应该在实际操作过程中不断尝试调整还款计划和利率选择，根据实际的情况和需要进行改进和调整。

银行会计之贷款业务的核算

银行会计之贷款业务的核算一、引言贷款是银行的核心业务之一，在银行的资产负债表中，贷款是重要的资产项目之一。

因此，正确的核算贷款业务对于银行的财务管理至关重要。

本文将探讨银行会计中贷款业务的核算问题，包括贷款的分类、计提利息、考核准备金和坏账准备金等。

二、贷款的分类根据贷款的性质和形式，贷款可以分为以下几类：1.个人贷款：包括个人消费贷款、个人住房贷款等。

2.企业贷款：向企业提供的贷款，包括流动资金贷款、投资性贷款等。

3.房地产贷款：用于购房或房地产开发的贷款。

4.农村信用贷款：向农村居民或农业经营主体提供的贷款。

不同类型的贷款在核算上可能有一些差异，银行会计人员需要根据实际情况进行区分。

三、计提贷款利息贷款的核算中，计提贷款利息是一个非常重要的环节。

计提贷款利息的公式为：计提贷款利息 = 贷款余额 × 年利率银行每月或每季度需要根据贷款余额和贷款利率计算出应计提的贷款利息，并在贷款利息收入项目下进行登记。

这样能够准确记录已经形成的贷款利息，为后续的收入核算提供依据。

四、考核准备金考核准备金是银行在贷款业务中设置的一个账户，用于应对贷款可能出现的损失。

银行需要根据贷款的风险程度和拖欠情况，按照一定的比例计提考核准备金。

考核准备金的计提公式为：考核准备金 = 贷款余额 × 考核准备金率贷款余额指的是银行的贷款总额，考核准备金率是银行根据经验和风险评估确定的一个比例。

通过计提考核准备金，银行能够更好地应对可能的坏账风险，保障贷款业务的稳健发展。

五、坏账准备金坏账准备金是银行在贷款业务中设立的一个准备金账户，用于弥补可能存在的坏账损失。

银行每年需要根据贷款的风险程度和拖欠情况，按照一定的比例计提坏账准备金。

坏账准备金的计提公式为：坏账准备金 = 贷款余额 × 坏账准备金率贷款余额是指银行未偿还贷款的总额，坏账准备金率是银行根据经验和风险评估确定的一个比例。

通过计提坏账准备金，银行能够更好地应对可能的损失，保障贷款业务的安全性。

商业银行贷款业务核算

商业银行贷款业务核算1. 引言商业银行是国民经济的重要组成部分，其主要业务之一是贷款业务。

贷款业务核算是商业银行运营管理中至关重要的一环，对于银行的有效风险管理、信贷决策和财务分析有着重要意义。

本文将介绍商业银行贷款业务核算的相关内容，包括贷款分类、计提法则、坏账准备金计提和贷款利息收入核算等。

2. 贷款分类商业银行根据贷款对象的不同和风险度的大小，将贷款划分为不同的分类。

目前，商业银行常用的贷款分类方法包括五级分类法和三级分类法。

2.1 五级分类法五级分类法是指商业银行根据贷款偿债能力情况将贷款划分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类五个等级。

根据我国银行监管要求，商业银行需要按照一定的比例提取坏账准备金。

2.2 三级分类法三级分类法是指商业银行根据贷款的风险程度将贷款划分为优质类、正常类和次级类三个等级。

与五级分类法相比，三级分类法对贷款质量的要求更为严格。

3. 计提法则商业银行在进行贷款业务核算时，需要按照一定的法则进行计提。

常用的计提法则包括按月计提、按季度计提和按年计提。

3.1 按月计提按月计提是指商业银行每个月按照贷款余额和计提比例计提相应的坏账准备金。

计提比例通常根据贷款风险分类确定，贷款风险越高，计提比例越高。

3.2 按季度计提按季度计提是指商业银行每个季度按照贷款余额和计提比例计提相应的坏账准备金。

与按月计提相比，按季度计提的周期更长，计提比例可能有所调整。

3.3 按年计提按年计提是指商业银行每年按照贷款余额和计提比例计提相应的坏账准备金。

按年计提的周期最长，计提比例也可能有所调整。

4. 坏账准备金计提坏账准备金是商业银行为了应对贷款违约和损失而提前计提的一种准备金。

商业银行在进行贷款业务核算时，需要根据贷款风险分类和计提法则进行坏账准备金的计提。

贷款风险分类越高，计提比例也越高。

通常情况下，商业银行需要按照银行监管机构的要求提取一定比例的坏账准备金，以防止风险的发生并保护银行的财务稳定。

银行会计贷款业务的核算

借：贷款—短期贷款〔厦禾商场〕
—本金 100 000
贷：吸收存款—活期存款〔厦禾商场〕
—本金 100 000
[例4-2]工商银行XX支行收到厦禾商场提交的还款凭证和转账支票一张，金额为103 285元，其中100 000元为归还六个月期限的贷款， 3 285元为支付贷款利息〔利随本清〕。经审核无误后，予以转账。
〔2〕抵押人所有或有权处分的抵押物
• 房屋及其他地上定着物 • 机器、交通运输工具 • 国有土地使用权 • 抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒
山、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权
2、抵押物的审核与保管〔1〕严格选择抵押物〔2〕认真验证产权证明〔3〕准确评估抵押物价值〔4〕合理确定抵押率〔5〕完整填列抵押物清单〔6〕作好抵押物的登记和保管
6．贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为应计贷款和非应计贷款。非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。
• 三、贷款的申请、审查与发放
• 〔一〕贷款申请
• 借款人需要贷款，应当向主办银行或者其他银行的经办机构直接申请。借款人应当填写包括借款金额、借款用途、归还能力及还款方式等主要内容的《借款申请书》并提供银行所需各项资料。
—本金贷：贷款—保证贷款〔单位贷款户〕
—本金利息收入/应收利息
付出：代保管有价值品—**单位户
3、贷款到期不能收回的处理贷款到期如借款人无力归还，直接向保证人收取，保证人承担保证责任的期间为借款合同履行期届满，贷款本息未受清偿之时起两年。
借：吸收存款—活期存款〔保证人户〕贷：贷款—保证贷款〔单位贷款户〕 —本金利息收入
6、非应计贷款
资产类科目，用以核算银行发放的本金或利息逾期超过90天没有归还的贷款。发生非应计贷款时，记入借方；收回非应计贷款及符合从贷款损失准备账户中转销时，记入贷方；余额在借方，表示尚未收回非应计贷款的数额。本科目可按贷款单位进行明细分类核算。

第四章贷款业务的核算《银行会计》PPT课件

4.2一般贷款业务的核算
4.2.1贷款发放及收回的核算
1）贷款发放
借：贷款—本金（合同本金）
贷：吸收存款（实际支付金额）
（或借）贷款——利息调整（差额）
2）未减值贷款处理
（1）利息：借：应收利息
（2）收回贷款借：吸收存款
贷：利息收入
贷：贷款—本金
（或借）贷款—利息调整
应收利息
合同利率与实际利率差异较小的，（或贷）贷款——利息调整
抵债资产是指银行等金融机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。
4.3.2抵债资产的账务处理
1）取得抵债资产借：抵债资产
贷款损失准备营业外支出（差额）贷：贷款（账面余额）
应收利息应交税费资产减值损失（差额）
2）抵债资产保管期间取得的收入和支出
借：存放中央银行款项（或库存现金）贷：其他业务收入
贷：利息收入如果实际利率与合同约定的利率差异很小的，
也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息收入
4）贴现、转贴现到期收回贴现款的核算
借：吸收转贴现——利息调整
贷：贴现资产（票面金额） ——贴现——面值 ——转贴现——面值
贴现资产——贴现——利息调整（差额）
2）银行为其他金融机构办理转贴现借：贴现资产——转贴现——面值（票面金额）
贷：存放中央银行款项（实际支付金额）贴现资产——转贴现——利息调整（差额）
3）贴现利息收入的核算
资产负债表日，应按照实际利率计算确定的贴现利息收入计账：
借：贴现资产 ——贴现——利息调整 ——转贴现——利息调整
（3）收回减值贷款
借：吸收存款贷款损失准备
贷：贷款—已减值利息收入

银行会计之贷款业务的核算

贷：逾期贷款——ⅩⅩ借款人户利息收入〔或应收利息〕
二、保证贷款
P79
保证贷款是按照《担保法》规定的保证方式，由第三人承诺在借款人无力还款时，按照约定的承诺承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。
P79
〔一〕保证和保证人〔二〕保证合同和保证方式保证的方式有一般保证和连带保证两种。一般保证：债务人不能归还债务时，由保证人承担归还责任。连带保证：保证人与债务人对债务承担连带责任。
贷：短期〔或中长期〕贷款——××单位贷款户利息收入
P76
〔二〕贷款到期银行扣收的。会计部门征得信贷部门同意，并由信贷部门出具“贷款收回通知单〞，会计部门即可填制“还款凭证〞扣回贷款。会计分录同上。
三、贷款逾期的处理
P77
1、贷款的展期
借款单位不能按期归还贷款的，应于贷款到期前向银行申请贷款延期，提交“贷款展期申请书〞，会计部门抽出保管的原借款凭证第五联，批注新的到期日。到期后收回的处理同正常到期收回。
P75
会计部门经审核后，为借款单位开立贷款分户账，并将贷款转入借款单位存款账户。会计分录如下：
借：短期〔或中长期〕贷款——××单位贷款户贷：单位活期存款——××单位存款户
借款凭证第一、二联分别为借、贷方传票，第三联盖章后退回借款单位，第四联由信贷部门留存，第五联为到期卡专夹保管。
二、贷款收回的处理
借：逾期贷款—××单位逾期贷款户
贷：短期〔或中长期〕贷款—××单位贷款户
3、呆滞贷款
P77
贷款本金逾期90天或应收利息逾期超过90天，不再计入利息收入，而应转表外核算。对于逾期贷款应及时催收。逾期贷款超过一定期限后转为呆滞贷款。经批准后及时核销。
会计分录如下：

贷款业务的核算

贷款业务的核算贷款业务的核算是指对银行或金融机构在贷款发放和贷款管理过程中的各项费用和收入进行核算和分析，以确保贷款业务的健康运营和风险控制。

本文将介绍贷款业务的核算流程、核算要素以及核算的重要性和挑战。

一、贷款业务的核算流程贷款业务的核算流程包括贷前核算和贷后核算。

贷前核算主要包括以下环节：1. 客户信用评估：通过评估客户的信用状况、还款能力和担保条件等，确定贷款的可行性和风险等级。

2. 贷款审批：对客户的贷款申请进行审批，并确定贷款金额、期限和利率等条件。

3. 贷款发放：将贷款金额划入客户的账户，同时记录贷款发放相关的手续费和利息等费用。

贷后核算主要包括以下环节：1. 贷款管理：对贷款的账务进行管理，包括还款记录、逾期追踪和催收等工作。

2. 利息计提：根据贷款合同约定的利息计算公式，计提贷款利息，并记录利息收入。

3. 不良资产处理：对出现逾期或不良的贷款进行核销、抵押品处置或起诉等处理。

以上是贷款业务核算的基本流程，不同银行或金融机构可能会有一些差异，但整体核算流程大致相同。

二、贷款业务的核算要素贷款业务的核算主要涉及以下要素：1. 贷款金额：核算贷款的发放金额，包括本金和手续费等。

2. 利率：核算贷款的利息率，根据贷款合同约定的利率计算利息收入。

3. 期限：核算贷款的期限，包括还款的时间段和还款次数等。

4. 还款记录：核算客户的还款情况，包括准时还款、逾期还款和欠款等。

5. 不良贷款：核算出现逾期或不良的贷款金额，并进行相应的处理。

以上要素是贷款业务核算的重要内容，通过对这些要素的准确核算和分析，可以对贷款业务进行有效管理和监控。

三、贷款业务核算的重要性贷款业务核算在银行或金融机构的运营管理中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：1. 风险控制：通过对贷款业务的核算，可以及时了解贷款的风险状况，对不良贷款进行处理，减少风险损失。

2. 资金利用效率：核算贷款的利息收入，可以评估资金的利用效益，指导资金的配置和运营。

银行贷款业务会计分录汇总

银行贷款业务会计分录汇总一、发放贷款1. 借：贷款-本金贷：吸收存款2. 借：贷款-利息调整贷：存放中央银行款项二、贷款利息收入1. 借：吸收存款贷：贷款-利息收入应交税费-应交增值税2. 借：存放中央银行款项贷：利息支出三、贷款本金回收1. 借：吸收存款贷：贷款-本金2. 借：存放中央银行款项贷：吸收存款四、贷款逾期处理1. 借：贷款-逾期本金贷：贷款-本金2. 借：应收利息贷：贷款-正常利息3. 借：营业外支出贷：贷款-逾期本金4. 借：应收利息收回贷：利息收入五、贷款减值处理1. 借：资产减值损失贷：贷款损失准备2. 借：贷款-已减值贷：贷款-本金3. 借：贷款损失准备贷：贷款-已减值4. 借：应收利息收回贷：利息收入5. 借：存放中央银行款项贷：贷款损失准备6. 借：资产处置损益贷：贷款损失准备7. 借：存放中央银行款项贷：资产处置损益8. 借：吸收存款贷：应收利息收回9. 借：吸收存款贷：利息收入10. 借：吸收存款贷：营业外收入（红字）11. 借：营业外支出（红字）贷：吸收存款12. 借：存放中央银行款项（红字）贷：营业外收入（红字）或“营业外支出”（红字）按收回的贷款比例计算金额填列。

上述会计分录的列印顺序可调整。

如先做第10笔，再做第9笔等。

如先做第12笔，再做第11笔等。

同时，上述会计分录中的“吸收存款”账户，应视不同情况分别贷记“活期存款”、“定期存款”等账户。

对于同时计算利息的减值贷款，其减值损失可先通过“贷款损失准备”账户进行归集，待实际发生时再转销。

同时，根据人民银行规定，应将减值贷款转作呆滞贷款或呆账贷款，并按规定提取呆账准备金。

此外，还需将“应收利息收回”账户与“利息收入”账户进行核对，确认利息收入是否已经实现。

对于已实现利息收入的处理，可将其从“应收利息收回”账户转入“吸收存款”账户，也可将其转入“现金”账户。

对于未实现利息收入的处理，可将其列入表外科目，并在“其他重要事项”栏注明。

银行贷款业务核算

银行贷款业务核算CATALOGUE目录•银行贷款业务概述•贷款业务的核算流程•贷款业务的风险管理•贷款业务核算的会计处理•银行贷款业务核算的问题与对策•案例分析：某银行贷款业务核算实例CHAPTER银行贷款业务概述银行贷款定义银行贷款分类银行贷款的定义与分类银行贷款业务的基本流程借款人向银行提交贷款申请及相关资料，包括身份证明、收入证明、贷款借款人申请借款人按照合同约定进行还款，如出现逾期等情况，银行将采取相应的催还款与逾期处理银行对借款人的申请进行审核，包括对借款人的信用评估、还款能力评估等。

银行审核签订合同合同签订后，银行将贷款资金发放给借款人。

发放贷款0201030405银行贷款业务核算的必要性通过核算，可以规范银行贷款业务的操作流程，确保业务处理的准确性和合规性。

规范业务操作提高管理效率防范风险满足监管要求核算可以帮助银行管理层更好地了解贷款业务的运营情况，为决策提供数据支持，提高管理效率。

通过核算，可以加强对贷款业务的监督和风险管理，及时发现并防范潜在的风险。

银行贷款业务核算也是满足相关监管要求的重要手段，确保银行业务的合规性和透明度。

CHAPTER贷款业务的核算流程贷款申请表银行对借款人的贷款申请进行受理，并进行必要的调查和核实，确保借款人的资格和还款能力。

贷款申请受理贷款申请审批010203合同签订与发放贷款的核算还款记录银行记录借款人的每期还款记录，包括还款金额、还款日期等。

还款计划表银行向借款人提供并由其填写，还款计划表中包含每期的还款金额、还款日期等。

逾期贷款管理对于逾期的贷款，银行进行逾期贷款管理，采取相应的措施进行催收和管理。

还款与逾期贷款的核算CHAPTER贷款业务的风险管理信用评估风险控制信用评估与风险控制抵押物估值银行对借款人提供的抵押物进行估值，以确定抵押物的价值和可抵押额度。

风险管理银行对抵押物的风险进行评估和管理，如抵押物的合法性、市场价值变化等，以确保抵押物的安全性和还款保障。

商业银行贷款业务的核算与管理

商业银行贷款业务的核算与管理一、贷款业务的核算贷款是商业银行的主要业务之一，它对于银行的经营和盈利具有重要的意义。

因此，商业银行需要对贷款业务进行科学的核算，确保贷款业务的安全与有效。

贷款业务的核算主要包括以下几个方面：1. 贷款风险准备金核算贷款风险准备金是商业银行为了弥补贷款业务可能发生的损失而设立的准备金，贷款风险准备金的核算是保证商业银行贷款业务风险管理的重要环节。

商业银行需要根据贷款的风险情况，按照相关法律法规和监管要求，进行准备金的计提和使用。

2. 拖欠贷款的核算商业银行需要定期对拖欠贷款进行核算，确保能够及时发现和处理拖欠贷款的问题。

拖欠贷款的核算主要包括拖欠贷款的种类、金额、拖欠期限等内容，同时还需要对拖欠贷款的催收情况进行核查。

3. 利息收入的核算贷款业务的主要收益来源是利息收入，商业银行需要对贷款业务的利息收入进行核算，确保利息的计算准确无误。

利息收入的核算主要包括贷款的利率、贷款的期限、贷款的余额等内容，商业银行还需要同时核算利息收入的情况，以便进行准确的财务报表。

4. 资金利用率的核算商业银行的贷款业务涉及到资金的使用，因此需要对资金利用率进行核算，确保资金的合理利用。

资金利用率的核算主要包括贷款的余额、利率的高低、贷款的期限、贷款的违约风险等内容，商业银行需要根据资金利用率的核算结果，进行相应的风险管理和资金调度。

二、贷款业务的管理商业银行的贷款业务管理涉及到贷款的审批、合同的签订、贷款的发放、贷款的还款等多个环节。

贷款业务的管理对于商业银行的经营和发展具有重要的意义。

1. 贷款审批管理商业银行需要建立科学的贷款审批管理制度，确保贷款的审批工作能够按照法律法规和相关制度进行。

商业银行需要对贷款的申请材料进行审查，评估贷款申请人的还款能力和业务风险，保证贷款的审批工作的有效性和安全性。

2. 贷款合同管理商业银行需要对贷款合同进行管理，确保贷款的合同签订工作能够按照法律法规和相关制度进行。

《银行会计》(第五版)第4章贷款业务的核算

二、贷款的种类
从银行经营管理的需要出发，可以对银行贷款按照不同的标准进行分类。而不同的分类方法，对于正确理解和处理各项贷款业务的核算手续具有不同的意义。
（一）按贷款对象的主体性质分类可以分为单位贷款和个人贷款单位贷款是银行向企事业单位及机关，
团体等经济组织发放的贷款。个人贷款是银行向消费者个人发放的
账。期末，按照贷款本金和适用的利率计算应收利息。
中长期贷款的核算，应当遵循四个“分别核算”的原则：（1）本息分别核算。中长期贷款按照实际贷出的贷款金额入账，期末按照贷款本金和适用的利率计算应收的利息，分别贷款本金和利息进行核算（2）商业性贷款和政策性贷款分别核算（3）自营贷款与委托贷款分别核算（4）应计贷款和非应计贷款分别核算
的减值准备，是贷款账面价值与实际价值的差额，按贷款风险程度提取，用于弥补贷款损失的准备金。
计提专项准备和特种准备作为当期成本支出。其会计分录为：
借：其他营业支出贷：贷款损失准备
（三）核销贷款损失的核算借：贷款损失准备贷：非应计贷款收入：已核销贷款
（四）已核销的贷款又收回的核算借：活期存款——xx单位存款户贷：贷款损失准备付出：已核销贷款
四、逾期贷款的核算
逾期贷款是指到期（含展期后到期）应收回而未能收回的贷款。
贷款逾期时，会计部门应在贷款到期日营业终了前，将原贷款转入逾期贷款账户。转账的方法是根据逾期贷款金额编制一红两蓝特种转账借方传票，以一红一蓝传票办理转账，其会计分录为：
借：XX贷款——XX单位贷款户（红字）借：逾期贷款——XX单位逾期贷款户另一联蓝字特种转账传票交借款人
第二节信用贷款的核算一、发放贷款的核算
借款合同签订后，借款人填写一式五联借款凭证送交银行信贷部门，经审批后，交银行会计部门凭以办理贷款发放手续。

（整理）银行会计第四章贷款业务的核算

（整理）银⾏会计第四章贷款业务的核算第四章贷款业务的核算⼀、教学内容本章所讲贷款与贴现业务的会计处理是商业银⾏主要资产业务的会计处理。

1、贷款业务概述。

2、单位贷款业务的核算。

3、个⼈贷款业务的核算4、贷款损失准备的核算。

⼆、教学要求1、本章中涉及到信贷业务⽅⾯的知识，要注意与贷款业务的有关规定以及《贷款通则》联系。

2、通过本章的教学，学⽣要进⼀步熟悉贷款与贴现的意义、种类及其区别，熟练掌握贷款与贴现的科⽬使⽤及其账务处理⽅法。

第⼀节贷款业务概述贷款业务是银⾏以到期偿还本⾦和⽀付利息为条件，将资⾦提供给借款⼈的⼀种信⽤活动。

它是银⾏收⼊的主要来源，也是产⽣银⾏经营风险的主要区域。

银⾏通过对贷款的发放、计息、回收的会计核算，完整地反映该项资产的资⾦运动过程，并通过对贷款实施五级分类管理、计提多种损失或风险准备⾦，为抵御贷款风险设置财务防线。

⼀、贷款的分类（⼀）按货款期限划分按贷款期限划分，银⾏贷款可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

短期贷款是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款；中期贷款是指贷款期限在1年以上5年以下（含5年）的贷款；长期贷款是指贷款期限在5年以上的贷款。

（⼆）按货款的风险程度划分按贷款性质和风险程度划分，银⾏贷款可分为信⽤贷款、保证贷款、抵押（含质押）贷款、贴现贷款、进出⼝押汇贷款。

（1）信⽤贷款⼜称⽆担保贷款，是单凭借款⼈信誉⽽发放的贷款；（2）保证贷款是以借款⼈和担保⼈的双重信⽤为基础⽽发放的贷款；（3）抵押贷款是借款⼈以向银⾏提供抵押品为担保形式的贷款，借款⼈若到期不能归还贷款本息，银⾏有权处理抵押品作为补偿；（4）贴现贷款是持票⼈以贴付⼀定利息的⽅式将未到期商业汇票或未到期债券转让给银⾏取得贷款，由银⾏于汇票或债券到期后，向承兑⼈（或发⾏⼈）收取票款的⼀种贷款业务；（5）进出⼝押汇贷款是指异地间（国内或国外）商⼈进⾏交易时，为融通资⾦，以汇票、运货单据、保险单、发票等全部有关单据为担保，向银⾏申请的贷款。

银行会计第四章贷款业务的核算

特定贷款
第四章贷款业务的核算
9
4.按贷款的发放条件划分
信用贷款
按
贷
款
的发
担保贷款
放
条
件
票据贴现
第四章贷款业务的核算
10
4.按贷款的发放条件划分
担保贷款
第四章贷款业务的核算
保证贷款抵押贷款质押贷款
第三人担保
动产或不动产
借款人不移交抵押物的占有
动产或权力移交给商业银
行占有
11
第四章贷款业务的核算
第一节贷款业务概述第二节信用贷款的核算第三节担保贷款的核算第四节贷款利息的核算
第五节票据贴现的核算第六节贷款损失准备的核算
第四章贷款业务的核算
1
第四章贷款业务的核算
熟悉贷款的种类，了解贷款业务核算的意义。
本掌握信用贷款发放、按期收回的核算。
1.15 3.20
6.20
7.15—12.8 ﹤90天？
7.15 9.20
12.8
结息日
结息日计息日结息日
计息日
1.15——7.15
到期日
10.13为91天：非应计贷款
12.08
- 7.15
4.23﹥90天
第四章贷款业务的核算
18
解答例题4-1（第四个问题）
1.15
3.20
6.20
7.15—9.8
结息日
1.15——7.15
到期日
6.21—9.18 9.19
第四章贷款业务的核算
16
解答例题4-1（第二个问题）
1.15
3.20
6.20
7.15 -6.21

商业银行贷款业务核算

商业银行贷款业务核算商业银行作为金融机构之一，通过向客户提供贷款来实现盈利。

贷款业务作为商业银行的主要收入来源之一，对于银行而言，准确的核算和管理是非常重要的。

本文将从贷款业务核算的流程、方法和重要指标等方面进行探讨。

一、贷款业务核算流程贷款业务核算是商业银行对贷款业务进行记账和核对的过程，主要包括以下几个环节：1. 贷款审批：首先需要进行贷款申请的审批，商业银行需要评估借款人的信用状况、还款能力等信息，决定是否批准贷款申请。

2. 贷款发放：一旦贷款申请被批准，商业银行会向借款人发放贷款额度，并签订相关的借款合同。

3. 贷款计息：商业银行在贷款发放后，开始计算贷款的利息。

利息根据贷款金额、利率和贷款期限等因素确定。

4. 贷款还款：借款人按照合同约定的还款计划和方式进行还款。

商业银行根据还款记录进行贷款账户的调整。

5. 贷款结清：当借款人按照合同约定还清贷款本金和利息后，贷款业务被认为是结清。

二、贷款业务核算方法商业银行对贷款业务进行核算的方法主要包括以下几种：1. 余额法：根据贷款账户余额进行核算。

商业银行根据每期还款记录调整贷款账户余额，并计算利息等。

2. 积数法：将贷款本金和利息分别进行记账，根据还款情况进行调整。

商业银行根据还款情况对贷款本金和利息进行增减。

3. 直接抵销法：将贷款本金和利息直接抵销，不进行分别记账。

商业银行根据还款情况进行贷款账户的抵销操作。

三、贷款业务核算的重要指标贷款业务核算的重要指标主要包括贷款余额、贷款利率、贷款收益和贷款拨备等。

1. 贷款余额：表示商业银行未偿还的贷款金额。

贷款余额是判断贷款业务规模和风险的重要指标。

2. 贷款利率：是商业银行向客户提供贷款所收取的利率。

贷款利率影响到商业银行的贷款收益和客户的还款成本。

3. 贷款收益：是商业银行通过贷款业务所获得的收入，包括利息收入和手续费收入等。

4. 贷款拨备：是商业银行根据风险评估结果提取的资金，用于覆盖可能发生的贷款损失。

银行贷款业务的核算

第五章商业银行贷款业务的核算
贷款业务概念
1
概念：贷款是贷款人（商业银行）对借款人提供的并按照约定利率和期限还本付息的一种信用活动。
2
意义：贷款业务是商业银行的主要资产业务之一；也是银行资金运用的主要形式。
分类
01
按贷款期限：短期贷款、中期贷款、长期贷款
02
按还款方式：一次性偿还的贷款和分期偿还的
(1) AAA级企业；
(2) 资产负债率在60％以下；
(3) 流动比率在150％以上；
(4) 无逾期贷款和应付未付利息；
(5) 经营效益好
核算
发放
二、核算
借：贷款---xx单位短期（或中长期）贷款户贷：吸收存款----活期存款——XX单位户
到期收回
借：吸收存款----活期存款——XX单位户贷：贷款--- xx单位短期（或中长期）贷款
【例】2008年5月7日，建设银行武汉市分行收到甲公司提交的贴现凭证和未到期商业承兑汇票，汇票出票日为2008年3 月7日，9月7日到期，汇票金额为20万元，经批准同意贴现，假设月贴现率为0.4%。
贴现利息=200000*0.4%*4 = 3200（元）实付贴现额=200000-3200=196800（元）
当期未收到利息：借：应收利息
贷：利息收入—XX利息收入户
逾期90天以上的利息的核算
冲减表内利息，转入表外核算：借：利息收入
贷：应收利息表外科目：收入：应收利息
以后实际收到时：借：吸收存款
贷：利息收入（复利）表外科目：付出：应收利息
01
01
01
第六节贷款损失准备的核算
一．贷款损失准备的提取本期实际提取金额=本期贷款期末余额×规定比例-已提损失准备金额

银行贷款业务核算

1、抵押品的种类一般来说，抵押品包括如下几类：
（1）、货物。如企业经营的商品。（2）、货币及有价证券。如存单、国库券、股票等。（3）、房屋及设备。如住房、厂房、车辆及机器设备等。 2、抵押品的审查对于贷款人提供的抵押品，银行应进行审查，抵押品应尽可能符合下列要求：
（1）、价格变动较少；（2）、有市场，可随时变卖；（3）、变于保管；（4）、容易识别、鉴定和估价。 3、抵押率
借：活期存款——××单位存款户贷：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户
3、贷款展期借款单位不能按期归还贷款的，应于贷款到期前向银行申请贷款
延期，提交“贷款展期申请书”，说明展期原因，经信贷部门审批。如属担保贷款展期，还应有保证人、抵押人、质押人出具同意的书面证明。
每笔贷款只允许展期一次，展期期限如下：短期贷款不得超过原贷款期限，中期贷款不得超过原贷款期限的
如拍卖净收入小于抵押贷款本息分）贷：抵押贷款——ⅩⅩ借款人户
应收利息—— ⅩⅩ借款人户（2）如将抵押品作价转入银行自己的资产帐内，则会计分录如下：
借：固定资产贷：抵押贷款——ⅩⅩ借款人户应收利息——ⅩⅩ借款人户累计折旧
或：借：短期投资——股票（或债券）
第五章贷款业务的核算
第一节概述贷款业务是商业银行的主要资产业务，也是银行资金运用的主要形
式。商业银行通过发放贷款，将一定数量的资金进行周转循环使用，充分发挥资金的使用效能，满足社会再生产过程中对资金的需要，促进国民经济的发展。
商业银行发放贷款，必须遵循资金使用安全性、流动性和盈利性的原则。
借款人到期不能还款，根据抵押贷款合同规定，银行有权拍卖抵押品或以抵押品作价以偿还贷款。（1）拍卖抵押品如果拍卖所得的净收入大于抵押贷款本息，其价款超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿。上述两种情况会计分录分别如下：借：现金

商业银行贷款业务的核算

商业银行贷款业务的核算在现代社会中，商业银行扮演着重要的角色，提供各种金融服务，其中之一便是贷款业务。

商业银行的贷款业务需要进行精确的核算，以确保贷款的准确性和合规性。

本文将探讨商业银行贷款业务的核算方法和流程。

一、贷款业务的分类和特点商业银行的贷款业务可以分为个人贷款和企业贷款两大类。

个人贷款主要包括个人消费贷款、个人经营贷款以及个人住房贷款等；企业贷款则主要包括短期贷款、中长期贷款和大额贷款等。

贷款业务的特点是借贷双方通过合同来约定款项的利率、期限和还款方式等，商业银行向借款人提供资金支持，而借款人则需要按时按量偿还本金和利息。

二、贷款核算的要素商业银行贷款核算的要素主要包括贷款分类、贷款计息、贷款风险准备金和贷款损失的核算。

1. 贷款分类商业银行需要根据贷款的性质和违约风险等指标对贷款进行分类。

常见的分类有正常贷款、关注贷款、次级贷款和坏账贷款等。

贷款分类的目的是评估风险和核算损失准备金。

2. 贷款计息商业银行贷款计息主要根据贷款合同中约定的利率以及借款人的贷款期限来确定。

计息的方式有一次性计息和按期计息两种。

一次性计息是在贷款到期时支付本金和利息，而按期计息则是根据约定的期限分期支付利息并同时按期偿还本金。

3. 贷款风险准备金贷款风险准备金是商业银行为应对贷款违约和损失而设立的资金准备。

商业银行根据贷款分类情况和相关法规的要求，在每个会计期间结转一定比例的贷款余额作为风险准备金。

4. 贷款损失核算对于无法收回的贷款，商业银行需要进行贷款损失核算。

贷款损失一般分为一般准备、特别准备和具体准备三个阶段。

一般准备是指根据贷款分类和风险预测等进行的相对概略的准备；特别准备是根据贷款违约和损失的实际情况而设立的准备金；具体准备则是对特定贷款违约情况进行核算。

三、贷款核算的流程商业银行贷款核算的流程主要包括贷款的申请、审批、支付、贷后管理和核算等环节。

1. 贷款的申请和审批借款人在商业银行提出贷款申请后，银行会对借款人的信用状况、还款能力等进行评估，并根据内部审批流程进行审批。

商业银行贷款业务核算

CATALOGUE 目录•贷款业务概述•贷款业务的核算方法•贷款业务的会计处理•贷款业务的核算风险与防控•贷款业务核算案例分析贷款定义贷款种类贷款定义和种类核心业务贷款业务涉及信用风险、市场风险和操作风险等多种风险，商业银行需建立完善的风险管理体系，确保贷款业务稳健发展。

风险管理服务实体经济贷款在商业银行中的地位贷款业务的核算原则实质重于形式权责发生制贷款担保品核算如果贷款发放涉及担保品，商业银行应根据担保品的性质和估值，在资产负债表上开设相应的“担保物”科目，并对其进行核算和监管。

贷款发放记账商业银行在发放贷款时，应按照贷款合同约定的金额，将贷款本金记入贷款账户，同时增加相应的资产负债表中的“贷款”科目。

贷款手续费核算商业银行在发放贷款时，通常会收取一定的手续费。

手续费收入应记入利润表中的“手续费及佣金收入”科目。

利息收入记账逾期利息和罚息核算贷款本金归还01担保品处理02贷款违约处理03贷款账户的开立贷款账户的种类商业银行贷款账户的设置贷款发放通常涉及资金的划转，商业银行需要确保资金从贷款账户划转至借款人指定账户，并在会计系统中进行相应处理。

资金划转的处理贷款发放的记录贷款回收的记录：借款人按时归还贷款本息时，商业银行需在贷款账户中记录回收金额、回收日期等信息。

资金划转的处理：贷款回收同样涉及资金划转，商业银行需确保资金从借款人账户划转至贷款账户，并在会计系统中完成相应处理。

请注意，以上内容仅为一般性描述，实际的商业银行贷款业务核算可能因银行的内部制度、借款协议而有所不同。

对于具体的会计处理，应参照相关法规、会计准则以及银行的内部规章制度进行操作。

贷款业务核算风险识别信用风险识别市场风险识别操作风险识别建立完善的信用评估体系严格执行贷款审批流程加强对贷款业务的内部审计和监控建立健全的风险预警机制贷款业务核算风险的防控贷款损失准备计提按照会计准则要求，对可能发生的贷款损失进行预计，并计提相应的贷款损失准备。

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