贷款业务核算习题(精)
第三章(贷款和贴现业务)练习题
第三章（贷款和贴现业务）练习题例3-12022年12月31日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每月付息一次，并于2022年12月31日到期收回本金。
中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。
假设不考虑其他因素。
答案：贷款的初始确认金额=100万元2022年12月31日发放贷款时的分录：借：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）1000000贷：吸收存款——单位活期存款——天意公司10000002022年1月31日——2022年12月31日每月月末计提利息和银行收到贷款利息的分录：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000贷：利息收入——流动资金贷款利息收入——天意公司10000借：吸收存款——单位活期存款——天意公司10000贷：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司100002022年12月31日，收回本金：借：吸收存款——单位活期存款——天意公司1000000贷：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）1000000例3-22022年12月31日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，并于2022年12月31日到期收回本金和利息。
中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。
假设不考虑其他因素。
（实际月利率0.9489%）贷款初始确认金额=100万元实际月利率计算出结果为0.9489%（1）2022年12月31日发放贷款的分录：借:借：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）1000000贷：吸收存款——单位活期存款——天意公司1000000（2）2022年1月31日计提利息：借：应收利息——流动资金贷款应收利息10000贷：利息收入——流动资金贷款利息收入9489贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）5112022年2月28日2022.6.30 2022.7.31对应的计提利息的分录：借：应收利息——流动资金贷款应收利息10000贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）42贷：利息收入——流动资金贷款利息收入100422022.12.31收回贷款本金和利息的分录：补提利息：借：应收利息——流动资金贷款应收利息10000贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）527贷：利息收入——流动资金贷款利息收入10527收回本息：借：吸收存款——单位活期存款——天意公司1120000贷：贷款——单位流动资金贷款——天意公司（本金）1000000应收利息——单位流动资金应收利息120000例3-32022年12月31日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在本行开户的M咨询公司，中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。
商业银行贷款业务练习题
商业银行贷款业务练习题.第五章贷款业务本章的重要概念:票据贴现保证贷款抵押贷款贷款政策信用贷款担保贷款审贷分离现金流量信用分析消费者贷款住房按揭贷款第一节贷款种类和政策一、判断题1.短期贷款是指期限在一年以内（含一年）的各项贷款，长期贷款是指期限在十年以上的各项贷款。
2.担保贷款由于财产有第三者承诺作为还款的保证，所以贷款风险相对较小，贷款的成本也小。
损失贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，3.不得不通过重新融资或“拆东墙补西墙”的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。
大多数银行都将贷款业务视为其核心业务，因此，贷款质量和贷款的盈利水4.平，对实现银行的经营目标具有举足轻重的影响。
5.一般来说，分级授权的主要依据是贷款的金额。
金额越大，风险越大，贷款专业知识和经验的要求也就越高。
6.我国《商业银行法》规定银行的贷款/存款比率不得超过50%。
如果超过这一比率，表明贷款规模过大，因而风险也较大。
7.我国银行业监督管理委员会根据《巴塞尔协议lll》规定的国际标准，确定商业银行核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率的最低要求分别为4%、8%和10%。
8.授权一般由银行董事会或最高决策层统一批准，自董事会到基层行管理层，权限逐级下降。
9.各种贷款的比例分布形成了银行的贷款结构。
而贷款结构对商业银行信用资产的安全性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。
10.对于贷款业务量较大的银行来说，通常是有贷款委员会或信贷管理部门根据贷款的类别、期限，并结合其他各种需要考虑的因素，确定每类贷款的价格。
二、单选题1.银行贷款是商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种（）行为。
A.信用B.借贷C.经济D.投资2.商业银行贷款按期限可划分为活期贷款、定期贷款和（）三类。
（）在贷款时不确定偿还期限，可以随时由银行发放通知收回贷款。
2024年贷款业务题库练习题
一、判断题1、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。
（ × )２、贷款自转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,首先应收回利息,利息所有收回后的还款部分,作为本金的收回。
( × )3、确保贷款是指贷款银行以借款人的信誉而发放的贷款。
(×） 4、质押贷款使用“质押贷款”科目核算。
(×）５、贷款呆账准备金是用于填补应收利息无法收回的损失。
（×）6、特定贷款是指经国务院同意并对贷款也许导致的损失采取对应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。
此类贷款属于政策性贷款。
(×)7、贷款业务是商业银行的重要资产业务之一,也是银行资金利用的重要形式。
(√）８、抵押贷款是确保贷款的一个常见的银行贷款。
( × )9、特定贷款是指经国务院同意并对贷款也许导致的损失采取对应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。
此类贷款具备政策性贷款的性质、但又不属于政策性贷款。
（ √）１0、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款。
(√) 11、每一笔贷款只能展期一次。
( √）12、当贷款的本金或利息逾期 90 天时，应单独核算。
(×）13、中长期贷款展期不得超出原贷款期限的二分之一，最长不得超出 ３年。
(√）14、每一笔贷款只能展期 3 次。
( ×)15、中长期贷款展期不得超出原贷款期限的二分之一,最长不得超出 5 年。
(×)16、银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%－７0%的幅度掌握(√)17、贷款逾期时,会计部门应在贷款到期当日营业终了前,将原贷款反方向转入“逾期贷款”科目。
( × )１8、抵押贷款到期，借款人不能偿还时,假如银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。
（ × )19、短期贷款期限为１年（含1年)如下，中期贷款期限为1年以上3年(含3年）如下，长期贷款期限为3年（不含3年)以上。
4-贷款业务核算
4-贷款业务核算
课后测试
测试成绩：100.0分。
恭喜您顺利通过考试！
单选题
•1、短期贷款按季结息的，每季度末月的（）为结息日。
（16.67 分）A十日
B十五日
C二十日
D二十五日
正确答案:C
多选题
•1、贷款核算岗审核凭证填制内容包括（）。
（16.67 分）
A户名
B账号
C金额
D信贷审核章
E有权人签章
正确答案:A B C D E
判断题
•1、按照央行的规定，借款方未按照合同约定的时间偿还利息的，不能加收复利。
（16.67 分）
A正确
B错误
正确答案:错误
•2、除国务院规定外，任何单位和个人无权决定停息、减息和免息。
（）（16.67 分）
A正确
B错误
正确答案:正确
•3、票据到期当天，从金库取出保管票据，盖上背书印章，发出收款。
（）（16.67 分）
B错误
正确答案:正确
•4、贷款到期，客户全部或部分贷款无法偿还，不能偿还的部分需转入逾期贷款科目进行核算（）。
（16.65分）
A正确
B错误
正确答案:正确。
第三讲 贷款业务核算作业题参考答案
第三讲贷款业务核算（一）[目的]练习一般贷款款业务与贴现业务核算（假设合同利率与实际利率相同）1、借：贷款——**贷款200000贷：吸收存款——新兴百货2000002、借：贷款——抵押贷款4800000贷：吸收存款——乙公司48000003、借：库存现金52300贷：贷款——**贷款——王刚50000利息收入（或应收利息）2300本题注意，借款人是以现金还款。
4、借：吸收存款——通信公司215000贷：贷款——抵押贷款200000利息收入（或应收利息）150005、贴现期111天贴现息：350000×6‰/30×111=7770元贴现金额：350000-7770=342230借：贴现资产——面值 350000贷：吸收存款——通信公司 342230贴现资产——利息调整 7770（或简单些贷记利息收入也可）本题错得比较多的情形是，有同学借“贴现资产 342230”，应按面值入账6、借：存放中央银行款项（或存放系统内款项）75000贷：贴现资产750007、借：吸收存款——蓝天贸易公司190000贷：贴现资产190000本题错得较多的情形是：部分同学贷记“存放系统内款项（或存放中央银行款项”，本题并未涉及银行间资金清算，而是向贴现申请人追索。
（二）[目的]练习实际利率法下贷款业务按摊余成本计量的核算20×1年1月1日，中国工商银行城西支行以“折价”方式向迪克公司发放一笔5年期贷款5000万元（实际发放给迪克公司的款项为4900万元），合同年利率为10%，利息按年收取，初始确认该贷款时确定的实际利率为10.53%，假设该银行于每年年末计提利息。
20×3年12月31日，有客观证据表明迪克公司发生严重财务困难，银行据此认定对迪克公司的贷款发生了减值，并预期20×4年12月31日将收到利息500万元，20×5年12月31日将收到本金2500万元。
[要求]（1）编制发放贷款时的会计分录；（2）编制20×1年12月31日计提利息并收取利息的会计分录；（3）计算20×3年12月31日银行对迪克公司贷款应确认的减值损失并编制相关会计分录。
贷款业务的核算习题三
贷款业务的核算习题三一、目的练习票据贴现业务的核算。
二、资料工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务：1．1月15日，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发，金额为120 000元，到期日为5月15日，月贴现率为3‰,经审查无误后，予以贴现。
贴现息=120000*4*30*千分之3/30=1440借：贴现—银行承兑汇票 120000贷：活期存款—欣星公司 1185600利息收入 14402．2月10日，收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为6月20日，月贴现率为3‰。
经审查无误后，予以贴现。
借：活期存款—锡南工厂108 000贷：贴现—锡南工厂108 0003．3月20日，收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发，金额为99 000元，到期日为8月20日，月贴现率为3‰。
贴现息=99 000*5*30*千分之3/30=1485借：贴现—天河工厂 99 000贷：活期存款—天河工厂97 515利息收入 14854．5月15日，收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款120 000元。
借：联行往来—绍兴支行 120000贷：贴现—银行承兑汇票 1200005．6月20日，收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为108 000元的票款未收到，将锡南工厂贴现的票款从其账户中扣回。
6．8月20日，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为99 000元的票款未收到。
天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69 000元，不足部分转入逾期贷款。
借：活期存款—天河工厂 69000逾期贷款—天河工厂 30000贷：贴现—天河工厂 99000三、要求编制会计分录。
精品（2021-2022年）资料金融企业会计贷款与贴现业务练习题
金融企业会计核算练习第六章贷款与贴现业务的核算一、填空题1.为了加强对贷款的管理，提高信贷资产质量，要严格按照分类标准划分、、、和五类贷款。
2.按贷款期限长短划分，可分为、和，其贷款期限分别为、、。
3.按贷款发放的基础不同，可分为、和。
其中又可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。
4.自营贷款是贷款人以筹集的资金而自主发放的贷款，其风险，并由收取本金和利息。
5.贷款与贴现虽都属于融资业务，但二者却是有区别的。
贷款与贴现不同，的当事人不同，的时间先后不同等，这些区别直接影响到核算手续的差异。
6.借款人要取得信用贷款，应根据借款计划与银行，按确定的贷款额度用款时，由借款人提出，经信贷部门按、的管理制度进行审批。
7.贷款到期（含展期后到期）发生逾期，应由会计部门在将原贷款转入账户，转账的方法是根据逾期贷款金额编制特种转账借方传票，按办理转账。
并自起，按逾期贷款利率计算利息。
8.贷款逾期没有收回的以及已计贷款利息，均作为非应计贷款。
9.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应，全部收回后的还款部分，确认为当期。
10.采用余额表方式计算贷款利息的，如贷款发生逾期，从起，应单独设立余额表，积数单独计算，并按计算利息。
11.担保贷款是贷款人为确保贷款的按期收回，以借款人以外的或以而发放的贷款。
在贷款到期时，如果借款人不能按期归还贷款，应由履行债务偿付责任或以、偿付贷款。
12.担保贷款可以分为、、。
13.抵押贷款的关系人为、和。
抵押人可以为，也可以为、以外的，抵押权人为。
14.借款人申请抵押贷款所提供的抵押品必须是并且、、的财产，同时，抵押品的价值贷款数额。
15.抵押贷款的借款人如逾期不能偿还贷款本息，银行可根据合同协议抵押品。
16.抵押品变卖处理后扣除有关费用所得的净收入，如多于贷款本息，其多余的部分应；如低于贷款本息，其低于部分，应由。
17.作为贷款的保证人，必须是、、的经济实体。
18.票据贴现是商业汇票的持票人在，为了取得资金而将票据给银行，银行按票面额扣除从至的利息后，以其付给持票人的一种信用活动。
练习抵押贷款业务练习题
练习抵押贷款业务练习题一、题目描述某银行的客户小王，因为需要一笔资金用于购买房屋，希望通过抵押贷款的方式获取所需金额。
作为贷款专员，你需要根据小王提供的信息，进行抵押贷款业务评估并给出合适的贷款方案。
二、客户信息客户姓名：小王年龄：35岁职业：会计师月收入：15000元房屋面积：120平方米房屋估值：600万元贷款期限：20年三、评估流程1. 首先，评估小王的还款能力。
根据小王的职业为会计师，月收入15000元，我们可以初步确定他具备一定的还款能力。
然而，我们还需要进一步评估小王的家庭支出情况和其他债务情况，以确保他有足够的偿还能力。
2. 其次，评估抵押物价值。
小王的房屋面积为120平方米，估值为600万元，这是一笔可观的抵押物价值，有利于银行提供贷款。
3. 然后，确定贷款期限。
小王希望贷款期限为20年，这是一个较为常见的贷款期限选择，也与他的购房计划相符合。
4. 接下来，计算贷款额度。
根据小王提供的房屋估值为600万元，通常银行会提供不超过抵押物价值的70%作为贷款额度，即420万元。
然而，我们还需要进一步评估客户的信用状况、收入和家庭支出等因素，并考虑银行内部的贷款政策和法律法规的限制，确定最终的贷款额度。
5. 最后，制定贷款方案。
根据小王的需求和银行的政策，我们可以提供如下贷款方案：- 贷款金额：400万元- 贷款期限：20年- 贷款利率：5%- 还款方式：等额本息四、风险评估与建议在制定贷款方案之前，我们还需要对小王的风险进行评估，并提出相应的建议，以确保贷款过程的风险可控。
1. 评估还款能力风险：虽然小王是一名会计师，收入稳定，但我们还是需要了解他的家庭支出情况和其他债务情况。
如果他的家庭支出较高或其他债务较多，可能会影响他的还款能力。
建议与小王进行深入的财务咨询，确保他具备稳定的还款能力。
2. 评估抵押物价值风险：虽然小王的房屋估值为600万元，但房地产市场存在波动性，抵押物价值可能随市场变化而变动。
第三章(贷款和贴现业务)练习题
例3-1 2010年12月31日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100 万元，合同年利率12%，每月付息一次，并于2011年12 月31 日到期收回本金。
中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。
假设不考虑其他因素。
答案：贷款的初始确认金额=100 万元2010 年12 月31 日发放贷款时的分录：借：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）1000000 贷：吸收存款——单位活期存款——天意公司10000002011 年1月31 日——2011 年12 月31 日每月月末计提利息和银行收到贷款利息的分录：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入——天意公司10000 借：吸收存款——单位活期存款——天意公司10000 贷：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司100002011 年12 月31 日，收回本金：借：吸收存款——单位活期存款——天意公司1000000 贷：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）1000000 例3-2 2010 年12 月31 日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100 万元，合同年利率12% ，到期一次还本付息，并于2011 年12 月31 日到期收回本金和利息。
中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。
假设不考虑其他因素。
（实际月利率0.9489% ）贷款初始确认金额=100 万元实际月利率计算出结果为0.9489%（1 ）2010 年12 月31 日发放贷款的分录：借:借：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）1000000贷：吸收存款——单位活期存款——天意公司1000000（2 ）2011 年 1 月31 日计提利息：借：应收利息——流动资金贷款应收利息10000贷：利息收入——流动资金贷款利息收入9489贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）511 2011 年 2 月28 日2011.6.302011.7.31 对应的计提利息的分录：借：应收利息——流动资金贷款应收利息10000 贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）42贷：利息收入——流动资金贷款利息收入100422011.12.31 收回贷款本金和利息的分录：补提利息：借：应收利息——流动资金贷款应收利息10000 贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）527贷：利息收入——流动资金贷款利息收入10527收回本息：借：吸收存款——单位活期存款——天意公司1120000 贷：贷款——单位流动资金贷款——天意公司（本金）1000000应收利息——单位流动资金应收利息120000例3-3 2011 年12 月31 日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100 万元，合同年利率12% ，到期一次还本付息，同时发生交易费用 1 万元，支付给在本行开户的M 咨询公司，中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。
金融会计8-3《贷款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
《贷款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案一、填空题1银行对企业贷款利息的计算方式有________和_________两种。
2贷款业务中，银行会计柜对贷款借据联应按_______顺序排列，专夹保管。
3贷款按照保证的方式分为________、________________、_______三种。
4贷款按照发放人所承担的责任划分为________________、_______两种。
5担保贷款按照贷款的不同形式可以分为________、________________、_______三种。
6保证的方式有________________、_______两种。
7贷款损失准备包括________、________________、_______三种。
8从1998年开始，我国商业银行开始推行国际通行的贷款五级分类，按照贷款风险的高低将贷款划分为________、________________、_______、________________、_______五类。
二、判断题1如果保证合同约定在债务人不能偿还债务时由保证人承担偿还责任的的保证合同为连带保证合同。
2质押贷款的发放以质物为基础，质物可以是动产也可以是财产权利。
3贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的所有资产。
4提取一般准备金的会计分录为：借：营业费用（或其他营业支出）贷：贷款损失准备----一般准备金5应按照差额补提一般准备金的会计分录为：借：营业费用（或其他营业支出）贷：贷款损失准备----一般准备金6提取的专项准备金计入营业费用（或其他营业支出）。
7对于已经核销的呆帐贷款商业银行应贯彻“帐销实存”的原则，保留对贷款的追索权。
8对于已经核销的贷款，如果以后又收回的话，商业银行仍然应通过“贷款损失准备------专项准备金”科目进行核算。
9一般准备金记入所有者权益，作为二级资本。
10专项准备金用来核销呆帐贷款。
三、单项选择题1银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是()A.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户应收利息利息收入B.借：现金等贷：逾期贷款—借款人户应收利息利息收入C.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户应收利息D.借：现金等贷：逾期贷款—借款人户2.票据贴现实付金额为()A.汇票金额B.贴现利息C.汇票金额—贴现利息D.都不是3．采取预扣利息的贷款是（）。
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题习题一商业银行存款业务核算目的：练习存款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务:1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。
2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。
3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元,来行支取到期利息年利率为3．5％，本金转存2年期整存整取储蓄存款.（不考虑利息税，下同）4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。
5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续,年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。
6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。
支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月.7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。
经审核无误后办理转账，年利率为3．25％。
8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。
经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。
要求：根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算目的:练习贷款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务：1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。
经信贷部门审核同意发放该笔贷款,转入该单位存款账户.2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月,年利率为7。
2%。
经核对无误后,本息一并从其存款账户中支付。
3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。
经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60％发放贷款.4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。
银行会计第四章贷款业务的核算
第四章 贷款业务的核算
9
4.按贷款的发放条件划分
信用贷款
按
贷
款
的 发
担保贷款
放
条
件
票据贴现
第四章 贷款业务的核算
10
4.按贷款的发放条件划分
担 保 贷 款
第四章 贷款业务的核算
保证贷款 抵押贷款 质押贷款
第三人担保
动产或不动产
借款人不移交抵 押物的占有
动产或权力 移交给商业银
行占有
11
第四章 贷款业务的核算
第一节 贷款业务概述 第二节 信用贷款的核算 第三节 担保贷款的核算 第四节 贷款利息的核算
第五节 票据贴现的核算 第六节 贷款损失准备的核算
第四章 贷款业务的核算
1
第四章 贷款业务的核算
熟悉贷款的种类，了解贷款业务核算的意义。
本 掌握信用贷款发放、按期收回的核算。
1.15 3.20
6.20
7.15—12.8 ﹤90天？
7.15 9.20
12.8
结息日
结息日 计息日 结息日
计息日
1.15——7.15
到期日
10.13为91天：非应计贷款
12.08
- 7.15
4.23﹥90天
第四章 贷款业务的核算
18
解答例题4-1（第四个问题）
1.15
3.20
6.20
7.15—9.8
结息日
1.15——7.15
到期日
6.21—9.18 9.19
第四章 贷款业务的核算
16
解答例题4-1（第二个问题）
1.15
3.20
6.20
7.15 -6.21
金融企业第4章 贷款业务的核算-习题
§一、单项选择题
贴现的商业承兑汇票到期，贴现银行收到退回的票据，首 先应当（ ）。 ﮖA.将票据交还给贴现申请人 ﮖB.向贴现申请人收款 ﮖC.向承兑人收款 ﮖD.向出票人收款
参考答案：B
不良贷款指（ ）。 ﮖA.关注贷款 ﮖB.可疑贷款 ﮖC.损失贷款 ﮖD.次级贷款
§五、案例分析
【讨论】 ❖问题1：义马工行扣除多少贴现息，将多少贴现净额付给 了高某？ ❖问题2：义马工行在办理贴现业务时，如何进行账务核算？ ❖问题3：义马工行的工作人员在办理该项贴现业务时，违 反了哪些规定?
问题1：
❖贴现天数=12+31+30+31+5=109（天）
❖贴现息=2000000×109×4.2‰÷360=2543.33（元）
参考答案：B
票据贴现是商业银行的一项（ ）业务。 ❖A．资产 ❖B．负债 ❖C．中间 ❖D．表外
参考答案：A
§一、单项选择题
华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出 票日3月6日，期限4个月。计算的贴现天数为（ ）。 ﮖA.113天 ﮖB.114天 ﮖC.115天 ﮖD.116天
（1）简述贷款的分类。 （2）担保贷款分为哪几种？ （3）如何计提和核销贷款损失准备金？ （4）贷款展期与贷款逾期有何不同，各是如何处理的
？
（5）贷款利息的收回，目前银行有哪几种做法?其处理
手续如何？
（6）票据贴现与贷款有哪些区别。 （7）试讨论在抵押贷款中,对于不能按期偿还的抵押贷
款，银行拍卖抵押物时应如何进行会计核算。
§一、单项选择题
以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是( )。 ﮖA.保征贷款 ﮖB.担保贷款 ﮖC.抵押贷款 ﮖD.质押贷款
借贷记账法习题
【1】收到投资者投入企业的资本200000元，存入银行。
【2】某单位投入企业全新运输汽车一辆，经投资各方面确认，价值为250000元。
【3】由于季节性储备材料需要，企业临时向银行借入50000元存，存入银行。
借款期限为2个月。
【4】因购置生产设备需要，向银行借入35100元，借款期为2年。
该项生产设备价款30000元，增值税税率17%，计5100元。
【5】因进行在建工程需要，购置建筑材料120000元（包括增值税），向银行借入长期借款支付价款。
【6】向A单位购入原材料4000元，17%，采用银行承兑汇票【7】向本地某单位购入丙材料5000千克，每千克10元，计50000元。
进项增值税税率17%，计8500元。
材料已验收入库，货款以银行存款支付。
【8】以银行存款支付甲、乙、丙三种材料运输费用1760元，以现金支付装卸费440元。
【9】商业汇票到期，以银行存款归还外地某单位材料款46800元。
【10】月末结转三种材料实际采购总成本92200元。
【12】结算本月份应付职工工资24000元，其中：制造A产品工人工资14000元，制造B产品工人工资60000元，车间管理人员工资1600元，厂部管理人员工资2400元。
【13】从银行存款中提取现金24000元，准备用以发放职工工资。
【14】以现金24000元发放职工工资。
【15】应付职工福利费3360元，其中：A产品生产工人1960元B产品生产工人840元车间管理人员224元厂部管理人员336元【16】以银行存款支付行政管理部门办公费、水电费1600元。
【17】以银行存款1000元支付业务招待费。
【18】以银行存款支付应由本月行政管理费负担的书报杂专订阅费200元。
【19】以银行存款支付应由本期财务费用负担的短期借款利息600元。
【20】按照规定的固定资产折旧率，计提本月固定资产折旧12600元。
其中：车间固定资产折旧8000元，行政管理部门固定资产折旧4600元。
《银行会计》3贷款业务核算-习题(含)答案
一、单选题1.当贷款的本金或利息逾期90天时,应转入( D)科目单独核算。
A.应计贷款B.逾期贷款C.呆滞贷款D.非应计贷款2.当发生信用与保证贷款逾期时,应在贷款到期的( B),由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。
A.当日B.次日C.前日D.下一周内3.银行会计部门计算出应计利息后,应编制传票,全部转入( B)科目。
A.应计贷款B.应收利息C.短期贷款D.中长期贷款4. 贷款利息的核算方式有定期结息和（D ）。
A.月积数计息法B.固定积数计息法C.余额表计息法D.利随本清5.某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1 000元,各类贷款的余额合计为7 600 000元,其中关注类400 000元,次级类200 000元,可疑类100 000元,无损失类贷款,应计提贷款准备金( D )元。
A.108 000B.105 000C.102 100D.107 0006. 下列各项中，不需要计提贷款损失准备的是（C）A.贴现B.质押贷款C.委托贷款D.信用贷款7.华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现,该汇票出票日为3月6日,期限4个月,承兑银行为省外系统内某行。
计算的贴现天数为( B)。
A.114天B.113天C.115天D.116天8.商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是( A)。
A.借:贷款损失准备贷:短期(中长期)贷款——已减值B.借:资产减值损失贷:短期(中长期)贷款——已减值C.借:资产减值损失贷:贷款损失准备D.借:贷款损失准备贷:资产减值损失9.票据贴现的天数是指( B)。
A.汇票的付款期限B.从贴现日起至汇票到期前一日C.从出票日起至汇票到期前一日D.从贴现日起至汇票到期日10. 定期结息和利随本清核算都采用（A）方式。
A.算头不算尾B.算头又算尾C.不算头算尾D.不算头不算尾习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
二、多选题1.不良贷款包括( BCD)。
A.关注贷款B.可疑贷款C.损失贷款D.次级贷款E.正常贷款2.贷款利息计算按计息方法不同,分为( AD )。
金融企业会计-习题2-贷款业务的核算
金融企业会计期末考试复习资料习题二第四章贷款业务的核算一、单选题1.银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入( )科目。
A.应计贷款B．应收利息 C.短期贷款 D．中长期贷款2.贷款利息的核算方式有定期结息和( )。
A．月积数计息法 B．固定积数计息法 C．余额表计息法D．利随本清3.下列各项中，不需要计提贷款损失准备的是( )。
A．贴现 B．质押贷款C．委托贷款 D．信用贷款4.某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1 000元，各类贷款的余额合计为7 600 000元，其中关注类400 000元，次级类200 000元，可疑类100 000元，无损失类贷款，应计提贷款准备金( )元。
A．108 000 B．105 000 C．102 100 D.107 0005.商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是( )。
A. 借：贷款损失准备贷：短期(中长期)贷款——已减值B．借：资产减值损失贷：短期(中长期)贷款——已减值C．借：资产减值损失贷：贷款损失准备D．借：贷款损失准备贷：资产减值损失6.定期结息和利随本清核算都采用( )方式。
A. 算头不算尾 D．算头又算尾 C．不算头算尾 D．不算头不算尾7.华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日为3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。
计算的贴现天数为( )。
A.1l4天 B．113天 C．115天D．116天二、多选题1.不良贷款包括( )。
A．关注贷款B．可疑贷款C．损失贷款D．次级贷款 E．正常贷款2.贷款利息计算按计息方法不同，分为( )。
A.定期结息B.延期结息C.本随利清D．利随本清3.担保贷款包括( )。
A.票据贴现B.保证贷款C.委托贷款D.抵押贷款E.质押贷款三、判断题1.中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下(不含5年)的各种贷款。
(×)2.商业性贷款与政策性贷款应分别核算。
【免费下载】贷款业务核算作业
1.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每季度付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。
工商银行洪山支行于每季度末计提利息。
假设不考虑其他因素。
答：实际季度利率=名义季度利率=3%2008年3月31日，6月30日等借：应收利息30000贷：利息收入30000付息时：借：吸收存款30000贷：应收利息300002.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。
工商银行洪山支行于每季度末计提利息。
假设不考虑其他因素。
答：实际季度利率=2.87%2008年3月31日借：应收利息30000贷：利息收入28700贷款-利息调整13002008年6月30日借：应收利息30000贷：利息收入29500贷款-利息调整5002008年9月30日借：应收利息30000贷款-利息调整371贷：利息收入303712008年12月31日借：应收利息30000贷款-利息调整1242贷：利息收入31242借：吸收存款1120000贷：贷款-本金1000000应收利息1200003.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在本行开户的M咨询公司。
工商银行洪山支行于每季度末计提利息，并于2008年12月31日到期收回本息。
假设不考虑其他因素。
实际利率=2.62%2008年3月31日借：应收利息30000贷：利息收入26500=1010000*2.62%贷款-利息调整35004.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同季复利率3%，到期一次还本付息，同时在发放贷款时一次性按本金的3%扣除手续费。
贷款业务核算习题精
贷款业务核算一、单项选择题：1．从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应（A）A.先收本，后收息B.先收息，后收本C.都是银行的资产，先收哪个都可以D.确认为当期利息收入2．抵押贷款的贷款额一般最高为不超过（D）A.抵押品现值的100%B.抵押品现值的90%C.抵押品现值的80%D.抵押品现值的70%3．贴现体现的当事人之间的权利义务关系，主要受（D）的规范和约束。
A.公司法B.合同法D.票据法C.商业银行法4．将抵债资产入账时，按（D）作为入账价值。
A.抵债资产的原账面价值B.贷款本金C.抵债资产净值D.实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，其应收利息不再计入当期损益，转入表外核算。
体现了（C）。
A.配比原则B.重要原则C.谨慎原则D.客观原则6.教育助学贷款帮助的借款人为（D）A.小学四年级以上的学生B.初中学生C.高中学生D.高校学生7．贷款呆帐准备金一般应按年计提，贷款呆帐准备金的年末余额应不低于年末贷款余额的（A）％‰％‰8．贷款损失准备的一般准备应按（D）计提，其年末余额应不低于年末贷款余额的1%。
A.月B.季C.半年D.年9．（C）贷款指借款人无法保证足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。
A.关注B. 次级C.可疑D.损失10．我国贷款的核算方式主要采用的方式是（B）A定期调整B逐笔核贷C下贷上转D存贷合一二、多项选择题1．按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（BCD）A.抵押贷款B.担保贷款C.票据贴现D.信用贷款2．贷款业务核算的要求是（ABC）A.坚持贷款原则B.正确核算贷款本息C.坚持国家信贷政策D.加强期限管理，监督贷款的使用和归还3．委托贷款是指（ABC）A.由委托人提供资金B.风险由委托人承担C.商业银行不得代垫资金D.利息按协议分成4．商业银行为借款单位办理贷款展期手续时，（ABCD）A．要求借款单位提交“贷款展期申请书”B.在原贷款分户账上批注展期后的还款日期C.用一红两蓝特种转账传票将原贷款转入“展期贷款户”D.将展期申请书与原借据一同保管，不另作账务处理5．贴现业务与贷款业务的区别包括（ABCD）A.行为方式不同B.法律关系不同C.流动性不同D.计息方法不同6．下列哪些日期与贴现天数计算有关（BC）A.出票日B.到期日C.贴现日D.背书转让日7．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将（AD）A.凭证退回贴现银行B.由付款人开户行执行强制扣款C.由付款人开户行转入付款人逾期贷款账户D.由贴现银行向贴现申请人收取票款8．个人质押贷款的质押物包括（ABD）A.凭证式国债B.定期存单C.活期存折D.股票9．按贷款五级分类法，（BCD）贷款称为不良贷款A.关注B.可疑C.次级D.损失10．贷款损失准备的计提范围具体包括（ACD）等商业银行承担风险和损失的资产。
商业银行贷款业务练习题
甲银行2012年7月发生下列贷款业务：1.7月2日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200,000元，经信贷部门审核同意发放，转入该公司存款账户；2.7月7日，开户单位塑料厂归还今年1月7日借入的短期贷款500000元，月利率为4.05‰，贷款本息一并归还；3.7月20日，预提借款人制药厂贷款利息34000元；4.7月23日，借款人王刚以现金支付贷款本金50000元，利息2300元；5.7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20000元，审核无误后予以办理；6.7月30日，向借款人制药厂收取贷款利息34000元；要求：编制甲银行上述业务的会计分录。
1.借：贷款——本金——新兴百货公司200,000贷：吸收存款——新兴百货公司信用贷款户200,0002.利息收入=500,000*4.05‰*6=12150元借：吸收存款——塑料厂户512,150贷：贷款——本金——塑料厂短期贷款户500,000利息收入12,1503.借：应收利息34,000贷：利息收入34,0004.借：库存现金52,300贷：贷款——本金——王刚户50,000利息收入2,3005.借：贷款——本金——李鸿户20,000贷：吸收存款——李鸿户20,0006.借：吸收存款——制药厂户34,000贷：应收利息34,000乙银行2012年7月发生下列业务1.7月2日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400,000元，本金600,000元，应收利息25,000元，已计提贷款损失准备100,000元；2.7月4日，借款人乳品厂一笔贷款的应收利息发生减值20,000元；3.7月6日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金500,000元，应收利息20,000元；4.7月11日，借款人制药厂上月已计提贷款损失准备70,000元的贷款价值又恢复；5.7月15日，借款人油漆厂已转销的贷款又收回，本金1,500,000元，应收利息80,000元；6.7月30日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700,000元，利息40,000元确实无法收回，经批准转销。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
贷款业务核算一、单项选择题：1．从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应（ A ）A. 先收本，后收息B. 先收息，后收本C. 都是银行的资产，先收哪个都可以D. 确认为当期利息收入2．抵押贷款的贷款额一般最高为不超过（ D ）A. 抵押品现值的100%B. 抵押品现值的90%C. 抵押品现值的80%D. 抵押品现值的70%3．贴现体现的当事人之间的权利义务关系，主要受（ D ）的规范和约束。
A. 公司法B. 合同法D. 票据法 C. 商业银行法4．将抵债资产入账时，按（ D ）作为入账价值。
A. 抵债资产的原账面价值B. 贷款本金C. 抵债资产净值D. 实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，其应收利息不再计入当期损益，转入表外核算。
体现了（ C ）。
A. 配比原则B. 重要原则C. 谨慎原则D. 客观原则6. 教育助学贷款帮助的借款人为（ D ）A. 小学四年级以上的学生B. 初中学生C. 高中学生D. 高校学生7．贷款呆帐准备金一般应按年计提，贷款呆帐准备金的年末余额应不低于年末贷款余额的（ A ）A. 1％B. 1‰C. 3％D.3‰8．贷款损失准备的一般准备应按（ D ）计提，其年末余额应不低于年末贷款余额的1%。
A. 月B. 季C. 半年D. 年9．（C ）贷款指借款人无法保证足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。
A. 关注B. 次级C. 可疑D. 损失10．我国贷款的核算方式主要采用的方式是（B ）A 定期调整B 逐笔核贷C 下贷上转D 存贷合一二、多项选择题1．按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（BCD ）A. 抵押贷款B. 担保贷款C. 票据贴现D. 信用贷款2．贷款业务核算的要求是（ABC ）A. 坚持贷款原则B. 正确核算贷款本息C. 坚持国家信贷政策D. 加强期限管理，监督贷款的使用和归还3．委托贷款是指（ ABC ）A. 由委托人提供资金B. 风险由委托人承担C. 商业银行不得代垫资金D. 利息按协议分成4．商业银行为借款单位办理贷款展期手续时，（ABCD ）A．要求借款单位提交“贷款展期申请书”B. 在原贷款分户账上批注展期后的还款日期C. 用一红两蓝特种转账传票将原贷款转入“展期贷款户”D. 将展期申请书与原借据一同保管，不另作账务处理5．贴现业务与贷款业务的区别包括（ ABCD ）A. 行为方式不同B. 法律关系不同C. 流动性不同D. 计息方法不同6．下列哪些日期与贴现天数计算有关（BC ）A. 出票日B. 到期日C. 贴现日D. 背书转让日7．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将（AD ）A. 凭证退回贴现银行B. 由付款人开户行执行强制扣款C. 由付款人开户行转入付款人逾期贷款账户D. 由贴现银行向贴现申请人收取票款8．个人质押贷款的质押物包括（ ABD ）A. 凭证式国债B. 定期存单C. 活期存折D. 股票9．按贷款五级分类法，（BCD ）贷款称为不良贷款A. 关注B. 可疑C. 次级D. 损失10．贷款损失准备的计提范围具体包括（ ACD ）等商业银行承担风险和损失的资产。
A. 各项贷款B. 应收利息C. 贴现D.拆出资金三、判断题√1．商业银行贷款利息为定期结息，利率实行一年一定。
（×）2．助学贷款是财政贴息的政策性贷款。
（×）3．应计贷款指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
（×）4．贷款损失准备包括贷款呆账准备、坏账准备、一般准备及特种准备。
（×）5．贷款是商业银行的主要生息资产，因此，贷款发放得越多越好。
（×）6．应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销。
（√）7．商业银行对逾期贷款应从贷款之日起至还款之日止的实际天数计收罚息。
（×）8．次级贷款是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在某种可能对偿还产生不利影响的因素。
（×）9．对已核销的呆账贷款，商业银行不再继续追索。
（×）10．对2001年12月31日以前纳入损益的应收未收利息，要求在不超过5年内，按照银行自身的经营情况，逐步冲减利息。
（√）四、问答题1．试述银行贷款利息核算的方法。
答：商业银行对单位、个人发放的贷款，可按短期贷款和中长期贷款分别核算。
短期贷款利息的核算按结息期的不同，分为定期结息和逐笔结息两种。
定期结息是指银行在规定的结息期结计利息，一般为按季结息或按月结息，即每季末月20日或每月20日为结息日，计算各户贷款利息，并于结息期次日办理结息转账手续。
逐笔结息是指银行按规定的贷款期限在收回贷款的同时逐笔计收利息中长期贷款为按季结息，规定每季末月20日为结息日。
利率实行一年一定，即每满一年后，再按当时的贷款利率确定下一年利率。
计息公式：利息=本金×贷款期限×利率计收贷款利息时，如借款人存款账户资金不足，则贷款利息自结息日起，逾期90天(含)以内的应收未收利息，应继续计入当期损益，其不足支付的部分列入应收利息账户，并按规定按季计收复利。
贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，而在表外核算，实际收回时再计入损益。
对已经纳入损益的应收未收利息，增量部分(2002年1月1日产生的应收未收利息)，在其贷款本金或应收利息逾期超过90天(不含90天)以后，要相应作冲减利息收入处理，并转入表外科目进行核算。
贷款本金逾期后，改按罚息利率计收复利。
2．银行为何要计提贷款损失准备？如何合理地预提？答：为提高商业银行抵御风险的能力，真实核算其经营损益，保持银行稳健经营和持续发展，各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。
贷款损失准备的计提范围具体包括贷款(含抵押、质押、保证等贷款)、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇等。
贷款损失准备由商业银行总行统一提取。
一般准备按季计提，其年末余额应不低于年末贷款余额的1%。
专项准备按照贷款五级分类及时、足额计提，具体比例由商业银行根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定，也可参照以下比例按季计提：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。
其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。
特种准备由商业银行根据不同类别贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。
商业银行提取的贷款损失准备计入当期损益，发生贷款损失冲减已计提的贷款损失准备。
五、业务题要求：计息与转账1、本行于2004年7月15日发放短期贷款一笔给乙单位，金额为150万元，期限3个月,贷款时约定利率为5.3%。
经双方协商,采用按月支付利息。
1）假设该单位账上有足够的资金支付贷款本、息。
请编制7月15日发放贷款、7月21日收息、8月21日收息、9月21日收息和10月15收回贷款本、息的会计分录.7月15日借：短期贷款－乙单位 1，500，000贷：活期存款－乙单位 1，500，0007月21日借：活期存款－乙单位 1，325贷：利息收入 1，3258月21日、9月21日借：活期存款－乙单位 6，625贷：利息收入 6，62510月15日借：活期存款－乙单位 1，505，300贷：利息收入 5，300短期贷款－乙单位 1，500，0002）假设在9月21收息时，该单位账上资金只能支付贷款利息的一半，其余的暂欠。
贷款到期时能偿还全部本、息。
请编制9月21日收息和10月15收回全部贷款本、息的会计分录。
（罚息率为0.4‰）9月21日借：活期存款－乙单位 3，312.5应收利息 3，312.5贷：利息收入 6，62510月15日借：活期存款－乙单位 1，508,624.2贷：利息收入 5，311.7短期贷款－乙单位 1，500,000应收利息 3，312.5利息＝（150万元＋3312。
5元）×5.3%/360×24 +3，312.5=5311.7+3312.5= 8624.2 (元)3）假设在9月21收息时，该单位账上资金不能支付贷款利息。
贷款到期时也不能偿还本息。
经努力催收，直到10月21日该单位才偿还贷款本金及所欠利息。
请编制9月21日收息、10月16转账和10月21日收回贷款本、息的会计分录9月21日借：应收利息 6625贷：利息收入 662510月15日借：逾期贷款－乙单位 1，500，000贷：短期贷款－乙单位 1，500，00010月20日利息＝(150万元＋6625元)×5.3%/360×24＋（150万元＋6625元)×0.04%×6+6625＝8939.31+6625=15564.31（元）10月20日借：活期存款－乙单位 1，515564.31贷：利息收入 8，939.31短期贷款－乙单位 1，500,000应收利息 6，6252、本行收到甲公司提交的尚有三个月到期，票面金额为50,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。
贴现利率为月利率4.2‰。
利息＝50，000×3×0.42%=630(元)借：贴现－银行承兑汇票 50，000贷：利息收入 630活期存款－甲公司 49，3703、2004年7月，本行的贷款客户乙企业因遭受洪灾损失严重，无力归还银行的贷款本金100,000元和利息5,400元（已作非应计贷款处理）。
经报批准，该笔贷款从贷款损失准备中核销。
年末，该行应计提贷款损失准备300,000元。
借：贷款损失准备 100，000贷：非应计贷款 100，000（付出）：催收贷款利息 5400借：资产减值损失－计提贷款损失准备 300，000 贷：贷款损失准备 300，000。