计算机审计的审前调查
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存 在 的 问题 涉及 财 政 补 助 资 金 Ｘ Ｘ 万 元 ＸＸ 获取 奖 励 资金 Ｘ Ｘ 元 Ｘ万
定 可能 存在 重 复 申报 的项 目 ． 项 目名 称 工 程 完 成 量 Ｘ Ｘ ． 得 奖 励 资 金Ｘ Ｘ 如 Ｘ盏 获 Ｘ 万 题 ． 们 通 过 Ａ 重 点 对 全 额 申请 财 政 我 Ｏ． 补 助 的 项 目资 金 审 批 情 况进 行 了 分析 六、 为调 查 报告 揭 示体 制 、 制 问 题 机
步 骤 二 ：从 项 目详 细 情 况 表 中查 询 对 财 政 补 助 资 金进 行 分 层 分 析 ．获 得 财
“ 起 来 ” 工 程 以 外 含 灯 或 太 阳 能 的 项 政 补 助 资 金 的 分 布 状况 亮
审计 思 路 ：南 于 涉农 资 金 构 成 的多 目．发 现 了 １ 农 业 项 目计 划 安 装 太 阳 个
审计 思路 ：亮 起 来 ”工 程是 市 政 府 们 获 得 的 含 有 几 十 个 要 素 的 项 目详 细 情 政 全额 投 资 的项 目时 ．未 明 确 占评 审 后 “
元 。
步 骤二 ： 照项 目名称 、 按 申报 单 位 、 计 题 。
划 总投 资等 内容进 行排 序 ， 审计 判断 ， 凭 确 类似 、 申报 单位 相 同 、 资 规模 相近 等 。 投 步 骤 三 ： 览 申报 理 由 ， 据 项 目地 浏 根 复 申报 的项 目范 围 ， 成 疑 点 形
五 、 现 虚 报 “亮 起 来 ” 程 业 绩 并 保 证 ．完 全依 靠 审计 人 员 取 得 的 资 料 进 实 际财 政 补 助 总额 、 金 缺 口等 。 发 工 资
行 统 计 分 析 存 在 风 险 。 但 是 ． Ｏ帮 助 我 ｈ
审 计 结 果 ：有 关 部 门 在批 复 申 请 财
审计 结果 ： 现 Ｘ 个 项 目重 复 申报 。 多 、 审 人 员 多 ， 的审 计 人 员 取 得 的 资 发 Ｘ 参 有
（ 统 计 分 析 项 目投 资 规 模 、 金 来 金 的项 目 一） 资
审计 思路 ： 由于 涉 及 的 项 目多 、 位 项 目 单
料 不 够 完 整 ．个 别 数 据 的 准 确 性 也 难 以 申请 财 政 补 助 总 额 、 审 后 项 目总 投 资 、 评
会 。我 们 通 过 Ａ 确 定 存 在 重 复 申报 的 点 与 “ 起 来 ”工 程 完 成 情 况表 进 行 对 ９ ４ １ ． 万 元 ． 财 政 实 际 补 助 Ｏ， 亮 ８ ４ ４３ ２ 项 目范 围 ． 经延 伸 调 查 ． 实 了重 复 申 比 ．发 现 农 业 项 目计 划 建 设 的两 个 村 均 １ ５ ３ ． 并 落 ５ ８ ０２ ８万 元 ， 占 １ ．３ 。补 助 额 在 ５８ ％ 报 的 具体 项 目
计算 杌 审计
的收 、 、 情 况 ， 定 了延 伸 调 查 单 位 。 阳能 灯 的 完 成 情 况 ． 以村 为单 位 列 示 拨 余 确 并
四 、 现 重 复 申报 项 目Ｘ 个 ， 及 财 发 Ｘ 涉
政 补 助 Ｘ Ｘ 万 元 ＸＸ
步骤二 ： 用 Ａ 的数值分析工具ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ． 运 Ｏ
查 询 的 范 围 包 括 市 财政 全 部 专 项 预 算 指 业 项 目的 项 目单 位 沟 通 ．要 求 两 单 位 就 涉农 项 目由 于 资金 不 够 未 能 完 成 计 划 建 审 计 取 证 情 况 做 出 解 释 ．确 定 存 在 的 问 设 内 容 ．一些 项 目单 位 抱 怨 上 级 主 管 部 门评 审项 目不 够严 谨 ．未充 分 考 虑 项 目 审计 结 果 ： 现 某 区 虚报 “ 起 来 ” 单位 的 筹 资 能 力 为 了 更好 地 反 映 此 问 发 亮
ｆ 二１分 析 发现 项 目审批 环 节 留 有 资
金 缺 口
步 骤 一 ： 市 财 政 项 目 、 标 库 中 ， 阳 能 灯 数 量 ．发现 上 述 两 村 实 际 安 装 数 较 为 分 散 从 指 查 询 市 财政 已下 达预 算 指 标 的某 区所 有 量 与 “ 起 来 ” 亮 工程 完 成 情 况 表 中 的 数 量
项 目相 关 资 料 ．形 成 某 区全 部 项 目详细 情 况 表 成 果 ｌ 有 关 步 骤类 似 ． 是 与 的 只 标 和 某 区 申报 的 所有 项 目
一
致。 步 骤 五 ： 别 与 “ 起 来 ” 程 和 农 分 亮 工
审 计 思路 ： 审 计 调 查 结 果 看 ． 分 从 部
步 骤 三 ：对 资 金 分 布 状 况 按 照 资 金
类 型 汇 总
样 性 ． 部 门 审 定项 目时缺 乏 沟 通 ． 部 能灯 。 各 给 分 项 目单 位 多 渠 道 重 复 申 报 提 供 了 机
步骤 三 ：将 农 业 项 目的计 划 安 装 地
审 计 结 果 ：９ ７ ３个 项 目 计 划 总 投 资
审 计 步 骤（ 以某 区为 例） ： 出 现 在 “ 起 来 ” 程 完 成 情 况 表 中 亮 工 ２ ０万 元 以 下 的 项 目 ５ ８个 。 占 ７ － ． ０ ６ Ｏ３ ％
步骤 四 ： 地 勘 察 上 述 两 村 ． 点 太 最 低 的 补 助 额 仅 为 ０８万 元 ．资 金 投 向 实 清 ．
审计步骤 ： 步 骤 一 ：查 询 全 额 申请 财 政 补 助 资
步 骤 二 ：剔 除 未 经 评 审 机 构 评 审 的 步 骤 三 ： 计 分 析项 目 申报 总 投 资 、 统
点 、 设 内 容 、 设 进 度 等 ， 定 存 在 重 提 供 统 计 分 析 数 据 。 强 报告 的 说 服 力 建 建 确 增 步骤 四 ： 伸 调 查 ， 实 疑 点 ， 定 源及 财政 资金 分 布 状 况 延 落 确
定 可能 存在 重 复 申报 的项 目 ． 项 目名 称 工 程 完 成 量 Ｘ Ｘ ． 得 奖 励 资 金Ｘ Ｘ 如 Ｘ盏 获 Ｘ 万 题 ． 们 通 过 Ａ 重 点 对 全 额 申请 财 政 我 Ｏ． 补 助 的 项 目资 金 审 批 情 况进 行 了 分析 六、 为调 查 报告 揭 示体 制 、 制 问 题 机
步 骤 二 ：从 项 目详 细 情 况 表 中查 询 对 财 政 补 助 资 金进 行 分 层 分 析 ．获 得 财
“ 起 来 ” 工 程 以 外 含 灯 或 太 阳 能 的 项 政 补 助 资 金 的 分 布 状况 亮
审计 思 路 ：南 于 涉农 资 金 构 成 的多 目．发 现 了 １ 农 业 项 目计 划 安 装 太 阳 个
审计 思路 ：亮 起 来 ”工 程是 市 政 府 们 获 得 的 含 有 几 十 个 要 素 的 项 目详 细 情 政 全额 投 资 的项 目时 ．未 明 确 占评 审 后 “
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划 总投 资等 内容进 行排 序 ， 审计 判断 ， 凭 确 类似 、 申报 单位 相 同 、 资 规模 相近 等 。 投 步 骤 三 ： 览 申报 理 由 ， 据 项 目地 浏 根 复 申报 的项 目范 围 ， 成 疑 点 形
五 、 现 虚 报 “亮 起 来 ” 程 业 绩 并 保 证 ．完 全依 靠 审计 人 员 取 得 的 资 料 进 实 际财 政 补 助 总额 、 金 缺 口等 。 发 工 资
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计算 杌 审计
的收 、 、 情 况 ， 定 了延 伸 调 查 单 位 。 阳能 灯 的 完 成 情 况 ． 以村 为单 位 列 示 拨 余 确 并
四 、 现 重 复 申报 项 目Ｘ 个 ， 及 财 发 Ｘ 涉
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步 骤 三 ：对 资 金 分 布 状 况 按 照 资 金
类 型 汇 总
样 性 ． 部 门 审 定项 目时缺 乏 沟 通 ． 部 能灯 。 各 给 分 项 目单 位 多 渠 道 重 复 申 报 提 供 了 机
步骤 三 ：将 农 业 项 目的计 划 安 装 地
审 计 结 果 ：９ ７ ３个 项 目 计 划 总 投 资
审 计 步 骤（ 以某 区为 例） ： 出 现 在 “ 起 来 ” 程 完 成 情 况 表 中 亮 工 ２ ０万 元 以 下 的 项 目 ５ ８个 。 占 ７ － ． ０ ６ Ｏ３ ％
步骤 四 ： 地 勘 察 上 述 两 村 ． 点 太 最 低 的 补 助 额 仅 为 ０８万 元 ．资 金 投 向 实 清 ．
审计步骤 ： 步 骤 一 ：查 询 全 额 申请 财 政 补 助 资
步 骤 二 ：剔 除 未 经 评 审 机 构 评 审 的 步 骤 三 ： 计 分 析项 目 申报 总 投 资 、 统
点 、 设 内 容 、 设 进 度 等 ， 定 存 在 重 提 供 统 计 分 析 数 据 。 强 报告 的 说 服 力 建 建 确 增 步骤 四 ： 伸 调 查 ， 实 疑 点 ， 定 源及 财政 资金 分 布 状 况 延 落 确