个体户的税务处理有选择空间(老会计人的经验)

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7号公告压缩非居民企业间接转让财产避税空间(老会计人的经验)

7号公告压缩非居民企业间接转让财产避税空间（老会计人的经验）2月3日，国家税务总局发布《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第7号），它被认为是一般反避税规则在间接转让中国应税财产交易方面的具体应用，是维护国家税收主权和权益的重要工具。

间接转让：3类中国应税财产可能被征税2009年12月10日，国家税务总局发布《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号，以下简称698号文），其中第六条规定，境外投资方（实际控制方）通过滥用组织形式等安排间接转让中国居民企业股权，且不具有合理的商业目的，规避企业所得税纳税义务的，主管税务机关层报国家税务总局审核后可以按照经济实质对该股权转让交易重新定性，否定被用作税收安排的境外控股公司的存在。

不过，698号文只规定了间接股权转让的征税问题，7号公告则将间接转让股权拓宽到间接转让所有符合条件的中国应税财产。

非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照企业所得税法第四十七条的规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。

这些中国应税财产包括但不限于以下三类：1.中国境内机构、场所财产；2.中国境内不动产；3.在中国居民企业的权益性投资资产。

间接转让中国应税财产：指非居民企业通过转让直接或间接持有中国应税财产的境外企业（不含境外注册中国居民企业，以下称境外企业）股权及其他类似权益（以下称股权），产生与直接转让中国应税财产相同或相近实质结果的交易，包括非居民企业重组引起境外企业股东发生变化的情形。

间接转让中国应税财产的非居民企业称股权转让方。

与间接转让中国应税财产相关的整体安排符合以下两种之一的，不适用上述规定：1.非居民企业在公开市场买入并卖出同一上市境外企业股权取得间接转让中国应税财产所得；2.在非居民企业直接持有并转让中国应税财产的情况下，按照可适用的税收协定或安排的规定，该项财产转让所得在中国可以免予缴纳企业所得税。

深圳个体户申报税务登记流程

深圳个体户申报税务登记的流程如下：1.业务场景：o个体工商户在市场监管部门或其他相关部门办理登记后，需要向税务机关办理信息确认。

2.功能路径：o登录电子税务局，选择【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】。

3.办理指引：o以自然人身份登录电子税务局后，进入新办纳税人开业功能菜单。

o系统会展示作为法定代表人或财务负责人时，未进行税务信息确认的纳税人名称和统一社会信用代码。

o纳税人可以直接选择需要开办的企业进行办理，如不存在开办企业的信息，可点击【新办企业】输入纳税人信息进行办理。

4.已在市场监督管理部门登记的纳税人：o市监户税务信息确认：核对系统获取的预填信息，系统会根据注册地址信息自动分配主管税务局机关及科所分局。

5.办理新办纳税人套餐业务：o系统跳转新办纳税人套餐业务选择界面，可单独或全部勾选想要办理的业务，点击【一键办理】。

6.存款账户账号报告：o进入存款账户账号报告采集界面，填写完毕后点击【确认】。

7.三方协议签订：o系统提示是否需要就当前的存款账户签订三方协议，点击【签订】后填写信息并提交验证。

8.会计制度备案：o选择办理【会计制度】，填写相关信息后提交。

9.个体工商户税务登记：o系统跳转录入关键信息界面，填写纳税人名称、组织机构代码等必录信息后，点击【验证】。

10.临时纳税人税务登记：o系统跳转录入关键信息界面，填写纳税人名称、法定代表人名称等必录信息后，点击【验证】。

11.信息确认：o核对纳税人基本信息、地址信息等系统获取的预填信息，点击【确定】完成税务信息确认。

12.税务登记结果：o办理成功后，系统会自动完成“代扣代缴个人所得税-工资薪金所得”代扣代缴登记，自动分配主管税务机关并告知纳税人。

13.在线办理税务登记：o个体工商户可以通过深圳市电子税务局操作手册进行全流程网上商事登记，无需前往登记机关办照大厅，无需排队，无需预约，无需提交纸质申请材料，可直接在互联网上提交申请，使用数字证书完成签名认证。

个体户账务处理流程

个体户账务处理流程
个体户是一种独自经营的企业形式，其账务处理流程较为简化，但同样需要遵
循一定的程序和规范。

以下为个体户账务处理的一般流程：
1. 税务登记：个体户在正式经营前，需先到当地税务局进行税务登记。

具体流
程包括填写相关表格，提供身份证明和经营地址证明等文件，缴纳相关费用，并领取统一社会信用代码。

2. 记账凭证：个体户需要定期进行记账，记录经营活动和财务状况。

一般而言，可以使用纸质或电子账簿，包括收入、支出、资产、负债等相关信息。

记账凭证包括发票、收据、支票等。

3. 税务申报：个体户每年需要向税务局报送年度报表和缴纳相关税款。

具体报
表和税种要根据地方税务政策而定，一般包括营业收入、费用、所得税等。

4. 纳税申报：个体户在每个纳税期限内需要向税务局报送纳税申报表。

根据企
业所得额和税法规定，计算出应纳税款，然后缴纳给税务局。

5. 财务报表：个体户需要准备和提交财务报表。

这包括资产负债表、利润表、
现金流量表等。

这些报表可以提供给潜在投资者、银行或其他合作伙伴查看个体户的财务状况。

6. 实盘盈亏核对：个体户需要核对实际盈亏与账面数据的差异，进行实盘盈亏
核对。

这可以帮助发现误差和漏洞，并及时进行纠正。

需要提醒的是，个体户在账务处理过程中需要保持准确和一致性。

合理记录和
管理账务对个体户企业的稳定经营至关重要。

同时，为确保财务处理的准确性，建议个体户在需要的情况下咨询专业的会计师或税务师的建议。

个人所得税常见问题100例(老会计人的经验)

个人所得税常见问题100例（老会计人的经验）一、如何区分工资薪金所得和劳务报酬所得？如果个人与单位之间存在连续的任职或雇佣关系，那么个人从单位取得的所得应作为工资薪金所得。

是否具有“连续的任职或雇佣关系”可参考劳动合同、社会保险待遇等。

劳务报酬所得属于非独立个人劳务。

但是独立个人劳务的独立程度具有弹性，实践中应当具体情况具体分析。

国税函〔2006〕526号文件规定：“《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）所称的“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

”在区分工资薪金所得和劳务报酬所得时，可参考以上四个指标。

【温馨提示】<自2011年5月1日起，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件>补充法规——国家税务总局公告2011年第27号国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告二、新修订的《企业会计准则第9号——职工薪酬》确定的薪酬范围有所扩大，在计算个人所得税时如何掌握？《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定：“第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

”《个人所得税法实施条例》规定：“第八条（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

定期定额征收餐饮个体户增值税申报实务(老会计人的经验)

定期定额征收餐饮个体户增值税申报实务（老会计人的经验）一、政策总结1、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。

2、《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）规定，在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中符合规定情形的，可以向主管税务机关申请代开普通发票。

二、案例数据（一）案例某实行定期定额征收的餐饮服务个体工商户，税务机关核定的销售额为15000元/月，2016年第三季度发生了如下业务：1、7月发生了餐饮服务不含税销售额10000元（票面金额合计10300元）；2、8月发生了餐饮服务不含税销售额20000元（票面金额合计20600元）；3、9月发生了餐饮服务不含税销售额30000元（票面金额合计30900元）。

（二）计算申报表中“销售额”按申报销售额与核定销售额孰高值填写。

所以，7月份“销售额”栏应填写核定销售额15000元；8月、9月“销售额”栏应分别填写20000元、30000元。

（三）填表增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：2016年7 月1 日至2016 年9 月30日填表日期：2016 年10月8 日本季度货物或应税劳务名称核定销售额征收率本期应纳税额核定应纳税额减免税额预缴税额应补（退）税额12345678第一月服务（6%）15000.00 15000.003%450.00450.00450.000.000.00第二月服务（6%）20000.003%600.00450.00600.000.000.00第三月服务（6%）30000.0015000.003%900.00450.00900.000.000.00合计65000.00————1950.00——1950.000.000.00纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

【老会计经验】个体户出口货物也可退税

【老会计经验】个体户出口货物也可退税近日，一个体工商户反映：他今年初办理了工商执照和税务登记，主要从事柳编工艺品销售业务。

由于柳编工艺品备受外国客商欢迎，所以想进一步拓展海外市场，眼下正在向有关部门申请出口经营权。

他听说企业出口货物可以办理出口退税，就打电话询问个人出口货物能否办理出口退税，如果能退的话，他说拿到出口经营权后，加大柳编精品出口销售力度。

对这个问题，国家早有规定：个人出口货物也可以办理出口退税。

根据2005年5月1日正式实施的《出口货物退（免）税管理办法（施行）》（国税发〔2005〕51号）第二条第一款规定：“出口商品自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国税局批准退还或免征其增值税、消费税。

”对于出口商的范围，该办法第二条第二款规定：“本办法所述出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。

上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。

其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。

”因此，对于已经办理了工商登记的个体工商户，只要取得了出口经营资格，对其出口的货物就可以按规定向国税机关申请办理相应的免退税手续。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

个体工商户的税务筹划与优化方案

个体工商户的税务筹划与优化方案税务筹划和优化是为了合法、合规地减少纳税负担，提高经营效益。

对于个体工商户来说，税务筹划与优化更是一个关键问题。

本文将介绍一些个体工商户的税务筹划与优化方案，帮助他们合理合法地减少税务成本。

一、合理选择纳税方式个体工商户主要有两种纳税方式：一是个体工商户实行核定征收，二是个体工商户实行查账征收。

首先，个体工商户需要根据自己的实际情况选择适合的纳税方式。

核定征收方式适用于销售额和利润波动较大的企业，查账征收方式适用于销售额和利润相对稳定的企业。

选择合适的纳税方式可以减少纳税成本，提高经营效益。

二、合理抵扣合法费用个体工商户在计算税务收入时，可以合理抵扣一些合法费用，减少应纳税额。

这些合法费用包括办公场所租金、员工工资、保险费用、差旅费用等。

个体工商户应保留好相关费用的票据和凭证，并按照税务规定进行合理计算和记录。

合理抵扣合法费用是减少税务成本的有效途径。

三、合理利用税收优惠政策个体工商户应充分利用税收优惠政策，减少税务负担。

例如，对于小微企业，可以享受一定额度的减免税收政策；对于新注册的企业，可以享受免征企业所得税等优惠政策。

个体工商户应及时了解相关政策，并按照规定申请享受相应的税收优惠政策，以降低税务成本。

四、合理分配收入个体工商户在分配企业收入时，可以合理利用家庭成员的个人所得税优惠政策。

根据税法规定，夫妻从事合伙企业经营的，可以通过适当调整合伙人的收入比例，合理分配收入，减少个人所得税的负担。

个体工商户应咨询专业的税务顾问，合理制定收入分配方案，降低税务成本。

五、合法避税与防范税务风险个体工商户在进行税务筹划与优化时，要严格依法避税，避免违法违规行为带来的风险。

合法避税的核心在于合理的税务安排，而非通过操纵账目等不当手段来规避税款。

个体工商户应咨询专业的税务顾问，了解相关法规，防范税务风险。

六、定期与专业人士进行税务审计个体工商户在税务筹划与优化方案实施后，应定期与专业人士进行税务审计，确保税务筹划与优化方案的合法性和有效性。

个体户怎么报税

个体户怎么报税个体户是一类独立经营的个人，需要按照规定进行报税。

个体户的报税主要有两种方式：按照实际利润和按照简易办法。

按照实际利润报税是指个体户根据自己的实际经营状况，计算应纳税所得额，并按照相应的税率缴纳所得税。

个体户可以自行开设账簿，记录收入、支出和成本等经营情况，然后根据税法规定的计算方法，计算应纳税所得额。

一般来说，个体户可以在年度结束后的三个月内，在当地税务机关进行税务登记，并将纳税申报表和相关财务报表提交给税务机关。

按照简易办法报税是指个体户可以按照税务机关规定的一定比例适用一般简易办法计算应纳税所得额，并按照相应的税率缴纳所得税。

这种方式通常适用于收入不高、经营项目简单的个体户。

个体户可以根据税务机关发布的简易办法计算所得额，然后交纳相应的所得税。

一般来说，个体户可以在年度结束后的三个月内，在当地税务机关进行税务登记，并将纳税申报表和相关财务报表提交给税务机关。

无论按照实际利润还是按照简易办法报税，个体户在报税过程中需要注意以下几点：1. 合规经营：个体户需要遵守相关法律法规，按照规定进行经营活动。

合规经营是个体户报税的基础。

2. 记账报税：个体户需要认真开展会计工作，保留好相关的发票、凭证和账簿等相关材料，以备报税时使用。

个体户可以自行开设账簿，也可以委托专业会计师事务所进行记账。

3. 及时申报：个体户需要按照规定的时间节点，在规定的时间内向税务机关提交纳税申报表和相关财务报表。

逾期不报税将可能面临罚款等风险。

4. 税务优惠：个体户可以根据税务法律法规的规定，享受相关的税务优惠政策。

例如，个体户可以根据规定的条件扣除一定的费用、成本和捐赠等。

总之，个体户报税是一个复杂的过程，需要个体户认真了解相关法律法规，并按照规定进行申报。

合规经营、记账报税、及时申报和享受税务优惠是个体户报税的几个重要方面。

希望以上信息对你有所帮助。

案例解析109号文股权、资产划转的税务处理方法(老会计人的经验)

案例解析109号文股权、资产划转的税务处理方法（老会计人的经验）在国务院发布的鼓励企业兼并重组的《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发〔2014〕14号）文后，财政部和国家税务总局出台了具体文件，即财税〔2014〕109号文。

该文件的一大亮点就是明确了股权、资产在集团内部划转的税务处理，这为后期国有、民营经济的资产重组在带来了很大的税收红利。

如何正确理解并把握109号文是我们最需要关心的问题。

109号文规定：对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。

2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。

3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

109号文所规范的集团间资产、股权的划拨行为仅限于100%控股的集团居民企业间，也就是说，无论是划拨还是接受划拨的主体，都必须是居民企业内部100%控股的体系下。

在这个基础上，109号文规范的资产、股权划拨包含了纵向划拨和横向划拨两种形式。

从纵向划拨来看，既包括母公司——子公司的划拨，也包括子公司——母公司的划拨，还包括的母公司——孙公司以及孙公司——母公司之间的跨主体纵向划拨。

而横向划拨则包括在集团100%控股下的各个子公司、孙公司之间的划拨行为。

所以，总体来看，109号文规范的资产、股权划拨行为是多样化的。

但是，不管划拨行为如何复杂，我们只要明确了在纵向划拨中母公司——子公司以及子公司——母公司这两种基本形式的税务处理，其他划拨就是这两种基本形式税务处理的组合。

【老会计经验】对于停业后销售存货的税务处理

【老会计经验】对于停业后销售存货的税务处理一个个体商店经营户，由于经营场所拆迁而停业。

按照税法规定，已注销了税务登记，并结清了应缴税款，但尚有价值1000余元的货物未卖出，准备一次性盘给他人。

出售这些存货是否需要纳税？根据《税收征管法实施细则》第十五条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记及第十六条纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件的规定，她停业后出售存货的行为，已经发生了变化，这时已经变为了临时销售货物。

纳税人销售额未达到财政部规定的增值税起征点的，免征增值税。

而在《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税〔2002〕208号）第六条中，对增值税起征点作了明确要求：将销售货物的起征点幅度由现行月销售额600元～2000元提高到2000元～5000元；将销售应税劳务的起征点幅度由现行月销售额200元～800元提高到1500元～3000元；将按次纳税的起征点幅度由现行每次（日）销售额50元～80元提高到每次（日）150元～200元。

提高营业税的起征点：将按期纳税的起征点幅度由现行月销售额200元～800元提高到1000元～5000元；将按次纳税的起征点由现行每次（日）营业额50元提高到每次（日）营业额100元。

而该个体商店经营户按次（日）纳税的起征点幅度已经超出了150元～200元的标准。

所以，应当于货物销售后向经营地国税机关办理纳税申报、缴纳税款。

黑龙江国税：开具个人所得税完税证明(老会计人的经验)

黑龙江国税：开具个人所得税完税证明（老会计人的经验）一、标题:开具个人所得税完税证明二、业务概述:税务机关根据纳税人申请，通过审核确认，对个人纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明的一项管理活动。

三、政策依据:1．《国家税务总局关于税务机关为纳税人开具个人所得税完税证明有关问题的批复》（国税函〔2005〕229号）2．《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》（国税发〔2005〕8号）3．《国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》（国税发〔2010〕63号）4．《国家税务总局关于印发<个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法>的通知》(国税发〔2005〕205号)5．《国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知》（国税发〔2005〕120号）6．《国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知》（国税发〔2007〕97号）7．《国家税务总局国家邮政局关于开具寄送个人所得税完税证明有关问题的通知》（国税发〔2006〕30号）四、办理部门:主管税务机关五、纳税人办理时限:暂时没有内容!六、税务机关办结时限:根据《国家税务总局关于印发<个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法>的通知》(国税发〔2005〕205号)第十六条规定：“税务机关应于年度终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

”七、办理地点:主管税务机关八、应提供资料:纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：（一）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。

（二）财务会计报表、纳税申报表。

（三）有关部门出具的证明材料。

（四）税务机关要求提供的其他资料。

个体户的账务处理会计分录

个体户的账务处理会计分录哎呀，今天咱们聊聊个体户的账务处理，真是个让人又爱又恨的话题。

你想啊，个体户嘛，就是那些自己当老板的小伙伴，生意兴隆，账务处理可得跟得上。

这不，账务处理可不是简单的流水账，得有条理，得会做会算。

很多朋友一听到“账务处理”，心里就开始打鼓，觉得复杂得很。

真没有那么可怕，咱们慢慢来，轻松点儿。

先说说收入吧。

个体户的收入一般都是从客户那儿来的。

想象一下，顾客进门，笑得跟花儿似的，手里捧着一大堆钱。

你这时候就得记账了。

这可得好好记，得把收入记在“主营业务收入”里。

别小看这个账户，收入进账可得亮堂。

这时候，账务分录就来了，得记个“借：现金/银行存款，贷：主营业务收入”，这条分录就能把你的收入给牢牢锁住。

想想看，钱进来了，心里可真美。

然后，花钱的事儿也少不了。

个体户不可能只收钱不花钱嘛，得买货，得付账，得缴各种费用。

你要买材料，得先付钱，再说质量好不好。

买完材料后，记账也得跟上，这时候就得做个分录：借：库存商品，贷：现金/银行存款。

听起来是不是挺简单？其实关键就在于，买的是什么东西，你得把这块儿搞清楚。

像是买了新鲜的食材，库存商品就得增加，日后再出售的时候收入自然就能上去。

再说说费用吧，个体户的费用可不少呢。

水电费、房租、工资，这些都得算进去。

想象一下，每个月到了账单的时候，真是头疼啊。

不过没关系，咱们记账要灵活。

比如说，交房租的时候，就得记：借：房租费用，贷：现金/银行存款。

这么一来，费用就清晰明了，别让账单给吓到。

花了钱也得好好记录，等到年底的时候，算账的时候就不会迷迷糊糊。

还得说说税务问题。

个体户有自己的责任，要交税哦。

每年的税务申报是个头疼事，但其实只要平时记账做好，报税就没那么难了。

你可以想象一下，每到报税季，心里就像打了鸡血一样，紧张得不行。

可只要账目清晰，收入和费用都对得上，税务局的人见了你都得点头称赞。

这时候，分录就更得注意了，像是交税的时候，得记得清清楚楚，借：税费支出，贷：现金/银行存款。

个体工商户税务处理技巧

个体工商户税务处理技巧在当今的商业环境中，个体工商户作为市场经济的重要组成部分，面临着各种各样的税务问题。

合理、合规地处理税务事务，不仅能够避免不必要的罚款和麻烦，还能为个体工商户的经营发展提供有力的支持。

下面，就为大家详细介绍一些个体工商户税务处理的实用技巧。

首先，我们要了解个体工商户需要缴纳的主要税种。

一般来说，个体工商户涉及的税种包括增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

增值税是个体工商户常见的税种之一。

对于小规模纳税人，月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。

如果超过了这个标准，就需要按照规定的税率缴纳增值税。

这里要注意的是，准确核算销售额非常重要。

要保留好相关的销售凭证和发票，以备税务机关检查。

个人所得税对于个体工商户来说也是关键的一项。

个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

在计算成本、费用和损失时，要遵循相关的规定和标准。

例如，合理的经营费用、员工工资、租金等都可以在计算应纳税所得额时扣除。

同时，要注意区分家庭支出和经营支出，避免混淆。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，通常是以增值税和消费税的税额为计税依据。

如果增值税和消费税免征，那么这三项附加税费一般也随之免征。

接下来，讲讲税务登记和申报。

个体工商户在领取营业执照后，应当在规定的时间内办理税务登记。

税务登记是与税务机关建立联系的重要步骤，便于后续的纳税申报和管理。

纳税申报是个体工商户的重要义务。

一定要按照规定的时间和方式进行申报。

现在很多地区都可以通过电子税务局进行网上申报，方便快捷。

在申报时，要如实填写相关信息，确保数据的准确性。

如果对申报的内容有疑问，不要随意填写，应当及时咨询税务机关或者专业的税务顾问。

在日常经营中，个体工商户要注意保存好各种税务相关的凭证和票据。

比如进货发票、销售发票、费用发票等。

个人如何处理增值税

个人如何处理增值税增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种消费税，适用于商品和服务的交易中，可以在每个生产和销售阶段根据货物或服务的附加值减去经济中设计和实施本税制的同类产品的价格来计算的一种多边流转税。

对于企业来说，处理增值税是一项重要的财务工作。

然而，对于个人而言，了解和处理增值税同样是必要的，尤其对于那些具有业务往来的个体户和自由职业者。

个人如何处理增值税取决于个人的纳税情况和所从事的业务。

下面将介绍一些常见的个人增值税处理方法和注意事项。

1. 登记增值税纳税人个人如从事某些特定行业的商业活动，如销售商品或提供服务，并且达到当地政府规定的一定销售额标准，就需要登记为增值税纳税人。

个人登记纳税人后，应按规定时间提交增值税申报表，并缴纳应纳税款。

此外，还需要办理增值税发票相关手续。

2. 确定适用税率增值税有不同的税率，根据不同的商品或服务类型，适用不同的税率。

个人需要了解自己所提供的商品或服务所适用的税率，并在计算和报税时使用正确的税率。

3. 开具增值税发票对于登记纳税人来说，开具增值税发票是一项重要的工作。

在销售商品或提供服务后，个人应及时开具增值税发票给购买者或服务接受者。

发票上应包括纳税人的名称、纳税人识别号码、商品或服务的名称、数量、金额等相关信息。

4. 计算纳税额个人纳税人需要按照税法规定的方法计算应纳税额。

一般来说，应纳税额等于销售额减去购买货物或接收服务支出后的差额。

计算应纳税额时，个人需要确保纳税凭证的准确和完整性。

5. 缴纳增值税个人应按规定的时间缴纳应纳税款。

可以选择到税务局线下办理缴税手续，也可以选择在线办理。

无论采取何种缴税方式，个人应确保缴税的准确和及时性。

6. 注意税法变化税法和政策是不断变化的，个人纳税人应密切关注相关的税法法规和政策变化，并确保遵守最新的纳税规定。

充分了解和掌握税法变化可以帮助个人更好地处理增值税事项，减少税务风险。

7. 寻求专业帮助对于个体户和自由职业者来说，增值税处理可能较为复杂。

个体户纳税标准

个体户纳税标准
个体户纳税标准是指个体工商户在纳税时所需要遵循的税收政策和标准。

个体户纳税标准的确定对于个体户经营者来说至关重要，它直接关系到个体户的经营成本和税负水平，因此了解个体户纳税标准对于个体户经营者来说是非常重要的。

首先，个体户纳税标准的确定是根据个体户的经营收入来进行的。

个体户的经营收入包括主营业务收入、其他业务收入以及投资收益等。

个体户应当根据自身的经营收入按照税法规定进行纳税，并在规定的时间内向税务机关申报纳税。

其次，个体户纳税标准还涉及到税收优惠政策的适用。

国家对于一些特定类型的个体户，比如小型微利企业、科技型中小企业等给予了税收优惠政策，这些个体户在纳税时可以按照相关政策进行税收优惠申请，从而减轻税收负担。

另外，个体户纳税标准还包括了税收征收方式的选择。

个体户可以根据自身的经营特点和实际情况选择适合自己的税收征收方式，比如一般纳税人和小规模纳税人之间的选择，这将直接影响到个体户的税收负担和税收管理方式。

除此之外，个体户纳税标准还涉及到税收申报和缴纳的具体流程。

个体户在纳税时需要按照税法规定的时间节点进行税收申报和缴纳，同时还需要准确填写相关的税表和报表，确保纳税的准确性和及时性。

总的来说，个体户纳税标准是个体户经营者在纳税时需要遵循的一系列税收政策和标准。

了解和掌握个体户纳税标准对于个体户经营者来说至关重要，它关系到个体户的经营成本和税收负担，因此个体户经营者应当加强对个体户纳税标准的学习和了解，确保自身的纳税合规和税收优惠政策的合理利用。

个体户的会计账务处理流程

个体户的会计账务处理1、个体户老板投资，存入银行。

借：银行存款贷：业主投资“业主投资”项目，和企业会计准则的实收资本类似。

反映业主实际投入的供生产经营活动中使用的资金的年末余额。

本项目应根据“业主投资"科目的年末贷方余额填列。

不同的是，个体户与企业的性质不同。

财务上企业与个人完全是隔离开的，而个体户却是无法隔离开,所以业"主投资"是可以出现借方余额的。

（企业绝对不可能），出现借方余额表明业主抽出的资金已经大于投入。

年末，"业主投资"科目如为借方余额，表明业主抽调出的资金大于其投入的资金，本项目数字以J"号表示。

2、购买电脑或办公的固定资产借：固定资产-电脑贷：银行存款3、计提固定资产折旧借：营业费用贷：累计折旧固定资产，当月增加，次月开始计提折旧，折旧时应采用年限平均法或工作量法，借成本或费用，贷累计折旧。

这里的固定资产的折旧方法，与入账方式与企业会计没有区别。

只是三种期间费用不用区分，直接计入〃营业费用〃4、计提工资借：劳务成本/生产成本-工资营业费用-工资营业费用-工资贷：应付工资——工资5、发放工资借：应付工资贷：银行存款应付工资一工资-社保（个人部分）应交税金一代征代扣个人所得税6、社保缴纳及个税（单位部分不计提）借：营业费用一社保应付工资——工资-社保（个人部分）应交税金——代征代扣个人所得税贷：银行存款7、取得收入借：现金贷：营业收入应交税金一应交增值税【案例】取得收入20000,征收率1%,增值税200,款尚未收到。

B产品系采购的，采购成本8000o借：应收款项20230贷：营业收入20000应交税金一应交增值税200同时结转成本借：营业成本8000贷：存货-B产品80008、购入商品借：存货一A产品贷：银行存款业主先付钱后报账借：存货一A产品贷：业主投资【案例】购入材料一批，价款25000元，用银行存款支付,材料已验收入库。