企业存货内部控制主要环节的探究
企业存货内部控制问题的研究
企业存货内部控制问题的研究【摘要】企业存货是企业最重要的资产之一，其管理涉及到企业的经营效益和财务状况。
本文主要探讨了企业存货内部控制问题及其解决措施。
在现有研究综述中，总结了企业存货内部控制的重要性及存在的问题。
通过对企业存货内部控制概念和问题进行分析，揭示了在存货管理过程中可能存在的风险和隐患。
随后提出了一些应对措施，如建立完善的存货管理制度和加强内部审计监督等。
最后通过实证研究案例分析，验证了这些措施的有效性。
总结讨论部分对研究结果进行概括，并展望了未来研究的方向。
最后强调了企业存货内部控制对企业管理的重要性和实践意义，为企业管理层提供了有益的建议和借鉴。
【关键词】企业存货、内部控制、问题、研究、综述、概念、分析、应对措施、案例分析、总结讨论、展望、实践意义。
1. 引言1.1 研究背景企业存货是企业经营的重要组成部分，对企业经营成果具有重要影响。
而存货管理涉及到企业的资金流转、经营效率和风险控制等方面，因此企业存货内部控制问题备受关注。
过去的研究中发现，企业存货内部控制不严谨可能导致存货盗窃、滞销、过期等问题，进而影响企业的经营业绩和财务状况。
随着市场竞争加剧和企业经营环境的变化，企业存货内部控制问题也变得更加严峻。
传统的企业存货管理已不能满足当代企业的需求，需要借鉴先进的管理理念和技术手段来提升存货内部控制水平。
对企业存货内部控制问题进行深入研究，探讨其发展趋势和解决方法，对于提高企业的经营效率、降低经营风险具有积极的意义。
本文旨在从存货内部控制的概念、问题分析和应对措施等方面展开研究，旨在为企业提供有效的管理建议和实用经验，推动企业存货管理水平的提升，并为相关研究提供参考。
1.2 研究目的企业存货是企业在生产经营中所持有的原材料、在产品、产成品、半成品和库存商品的总称，是企业在经营活动中不可或缺的重要资源。
而企业存货内部控制问题则是指企业在存货管理过程中可能出现的内部控制不完善、风险管理不到位等问题。
企业存货管理的内部控制体系探究
刘 苏梅 （ 江苏 省电力 公司 泰州 供电 公司）
１ ． ４ 企业 内部 控 制机 构 不 健 全。在 中小企 业 中 ， 由于 企业 管理 经 验 的缺 乏 ， 在 机 构 设置和 内部 人 员 的安排 上也 而 实现 资本 的 二 次循 环 。 而企 业 存 货无 疑 是 企 业 供 应 链 和 资 金 链 的 存在 着极 大 的不合 理 。 企业 内部 的 资产审核 部 门应 当是独 个 巨大 瓶 颈 ， 然而没有适量的存货， 又 有 可 能 导 致 经 销 商 货 物脱 销 立于 行政 管理 部 门行 使 对企 业 资产 的审计 核查 的部 门 ， 可 时， 企 业应 接 不 暇 ， 失去市场竞争力。 那么 ， 该 如 何 控 制 企 业 的 存 货 数 这 些部 门 员工 主要 由采购 和 销售 部 门人 量 从 而 保 证 企 业 资 金 链 和 供 应 链 的 完 美 融 合 呢？ 本 文将 以 中小 公 司 是在 中小 型企 业 ， 员兼任 ， 甚 至 没有 审核 部 门。 这给 很 多投机 倒把 的企业 内 为例 ， 进 一 步 对企 业 内部 存 货 管 理 的 内部 控 制 系 统 进 行 深 入 的 剖析 ， 部 人 员钻 空子 的机 会 。 同时 ， 与 审核制 度 并存 的盘 点制 度 得出合理的控制方案。 关键 词 ： 存 货管 理 内部 控 制 系统 ＡＢ Ｃ控 制 法 也 在 中小 型企 业演 化 成 了一张 白纸 ， 这 些都 是企 业 内部 管 ０ 引言 理 的混乱 ， 导致企 业 白白遭 受损 失。 企业 的本质就 是 资本循环 ，资本从 采购原材 料 Ｎ／ ｉ ｎ 工 ２ 解 决 策略 原材 料再 到销售 成 品 的总体投入 最 后到销 售完 成品 收 回成 ２ ． １ 合理 规 划企 业 生 产 资源 ， 设 置科 学 合理 的采 购 一 本 投入 ， 整个 回收过 程就是 资本循 环 。在 资本循 环 中 ， 最后 库 存 一销售体 系。 要制定 和 落实 企业 产品和原 料 出入库 制 个环节 是产 品的销售 ，将 企业 的产 品销售 出去才 能获得 度 ，在 仓 库 要 有专 门 的人 员负 责 对仓 库 物 料 进行 物 料 编 二 次循 环 资本 的机会 ，因而 ，企业 存 货过 多使大 量资 本积 码 ， 并在 出入库 时 ， 将 产 品和原 料 的责任 落实 到个人 。
企业存货内部控制的研究
企业存货内部控制的研究一、概述在当前复杂多变的市场经济环境下，企业的存货管理作为其运营活动的核心环节之一，直接影响到企业的资金流动性、经营效率与盈利能力。
存货不仅占用了企业大量的流动资金，其存储、周转及跌价风险等更是企业管理中不容忽视的问题。
建立和完善企业存货内部控制体系，成为提升企业管理水平、保障资产安全、防范经营风险的关键措施。
企业存货内部控制是指企业在日常运营中，通过制定和执行一系列制度、流程和措施，对存货的采购、验收、仓储、盘点、发出及处置等各个环节实施有效控制，确保存货信息的真实、准确，防止存货的丢失、损坏、过量积压或短缺，以及预防和发现可能存在的舞弊行为。
这一体系的构建，旨在促进资源的合理配置，提高存货周转率，减少不必要的成本支出，同时遵循相关法律法规要求，维护企业良好的内外部形象。
随着信息技术的发展，现代企业的存货内部控制也日益趋向于信息化、智能化，利用ERP系统、条形码、RFID等先进技术手段，实现存货管理的透明化、高效化。
本文将从存货内部控制的重要性出发，探讨其基本原则、构成要素、实施难点及对策，并结合实际案例分析，为企业构建科学、有效的存货内部控制体系提供理论依据与实践指导。
通过深入研究，旨在帮助企业提升内部控制水平，增强市场竞争力，实现可持续发展。
1. 存货内部控制的定义和重要性存货内部控制是企业为了保障存货的安全、完整、准确和有效运用，通过制定和执行一系列政策和程序，对存货的流入、存储、使用和流出等环节进行管理和控制的过程。
存货作为企业资产的重要组成部分，其管理效率和效果直接关系到企业的资金运作、成本控制以及经营效益。
建立健全的存货内部控制机制，对于企业的稳健运营和长期发展具有举足轻重的意义。
在当前竞争激烈的市场环境下，企业面临着诸多挑战和风险。
加强存货内部控制，不仅可以提高企业的管理水平和核心竞争力，还能够为企业的稳健发展奠定坚实基础。
企业应当高度重视存货内部控制的建设和完善，确保企业存货资产的安全、完整和有效运用。
企业存货内部控制的研究
企业存货内部控制的研究一、本文概述随着市场经济的深入发展和企业竞争的日益激烈，存货管理作为企业运营的重要环节，其内部控制的完善与否直接关系到企业的资金流动、成本控制以及风险防范。
因此，对企业存货内部控制的研究具有重要的现实意义。
本文旨在深入探讨企业存货内部控制的理论基础、现状问题以及优化策略。
通过对存货内部控制相关理论的梳理，为后续研究提供理论支撑。
结合实际案例，分析当前企业在存货内部控制方面存在的普遍问题及其成因，揭示存货内部控制的薄弱环节。
结合理论分析和实际案例，提出针对性的优化建议，以期为企业完善存货内部控制、提高运营效率提供参考。
本文的研究不仅有助于丰富存货内部控制的理论体系，还可以为企业的实践操作提供指导。
通过本文的研究，希望能够引起更多学者和企业对存货内部控制的重视，共同推动存货管理理论和实践的发展。
二、文献综述随着市场竞争的日益激烈，企业存货内部控制的重要性日益凸显。
众多学者和实务界人士对此进行了深入研究，形成了丰富的理论成果和实践经验。
早期的研究主要集中在存货内部控制的定义和重要性上。
例如，（年份）提出，存货内部控制是企业为确保存货的安全、完整和有效使用而采取的一系列措施和方法。
（年份）则进一步强调了存货内部控制在提高企业经营效率、降低存货成本、防范存货风险等方面的重要作用。
随着研究的深入，学者们开始关注存货内部控制的具体实施策略。
（年份）从采购、验收、保管、领用、盘点等各个环节出发，详细阐述了存货内部控制的关键控制点和控制措施。
（年份）则结合具体案例，分析了企业存货内部控制失败的原因和教训，提出了加强存货内部控制的建议。
近年来，随着信息技术的快速发展，越来越多的学者开始研究如何利用信息技术手段优化存货内部控制。
（年份）认为，通过引入先进的ERP系统、物联网技术等，可以实现对存货的实时监控和精确管理，从而提高存货内部控制的效率和效果。
（年份）则提出了基于大数据和的存货内部控制模型，该模型能够通过对历史数据的分析预测未来的存货需求和变化趋势，为企业的采购、生产和销售决策提供有力支持。
我国企业存货内部控制探析
我国企业存货内部控制探析存货是企业重要的资产之一，直接影响企业的运营和盈利能力。
对存货的管理和内部控制显得尤为重要。
随着中国经济的快速发展和市场竞争的加剧，企业对存货内部控制的需求也越来越迫切。
本文将探析我国企业存货内部控制的现状和存在的问题，并提出完善存货内部控制的建议。
1. 存货管理制度不够完善许多企业对存货管理制度的建立和执行不够重视，导致存货的盘点、分类、入库、出库等环节无法有效地监控和管理。
很多企业在存货管理方面流于形式，缺乏有效的内部控制机制。
2. 存货变动的监控不够严密对于存货的变动，包括采购、生产、销售等环节，许多企业的监控措施不够严密，存在着存货滞销、过剩等问题，导致资金占用和盈利能力的下降。
3. 存货账面价值与实际价值偏差较大由于企业对存货的账面价值核定不够及时和准确，很多企业存在存货账面价值与实际价值偏差较大的情况。
这不仅影响了企业的财务报告准确性，也导致了企业对存货的管理失控。
4. 存货盘点不规范很多企业对存货的盘点工作缺乏规范和科学性，导致了存货盘点结果的不准确或者不及时。
这在很大程度上影响了企业对存货的实际掌控和管理。
二、我国企业存货内部控制存在的问题目前许多企业的存货内部控制制度不够完善，存在着缺乏明确的流程和操作规范，监控和审计不到位等问题。
这导致了存货管理的随意性和失控性。
企业在存货监控方面往往依赖于人工的方式，而缺乏科学的、系统化的监控手段。
这导致了存货的实时监控和预警难以实现，使得企业对存货的掌控程度不够高。
3. 存货信息系统存在薄弱环节企业在存货信息系统的建设和应用方面存在着薄弱环节，导致存货信息的录入、汇总、分析等环节出现错误和遗漏，影响了存货的管理和决策。
4. 存货管理的人为因素比较突出在实际操作中，存货管理往往受到了人为因素的干扰和影响，包括存货的领用、退库、盘点等环节存在着违规操作和舞弊现象。
企业应加强对存货管理制度的建立和执行，明确存货的归口管理部门和责任人，建立存货的采购、库存、销售等环节的操作规程和监控流程。
企业存货的内部控制研究
一
量预 算 、采购 批量 预算 、 产 批量 预算 和期 生 末存 货预 算等 ， 别 南不 同的部 门编制 、 分 签 宁 、 权 和执行 。再 次是确 定预 算 编制 方式 授 和 方法 ， 制方 式 有午 中编 制 下年 预算 和年 编 初 编 制本 年预算 ， 具体 根据 企业 经营 管理 特 点 决 定 ： 制 方 法 一般 先编 制 年 度 总 预算 ， 编 再 分解 编 制 季度 和 川度 预算 。 另 外根 据 市 场 行情 和 、生 产 管理 情 Ｉ 况 的变 化 及 时对 存 货预算 进 行修 正 。 最 后 ， 企业 々 的预算 机构 或委 员会对存 货预 算执 行 情况 定期 进行 分析 和考 评 ， 并建 相 关的 考 核奖 惩制 度 。 仔 货 预 算 是 ４全 预 算 的基 础 ， 决 定全 面预 算编 制 是否 科学 有效 ， 以存 货 预 所 算必 须 纳入 企业 的制 度管 理 并落 实执 行 。 ２ 存货 采购 的内 部控 制 制度 的关 键 设计 该项 内部控 制制度 的设计 目标是保 址 采 购业 务住 各环 节 的运 行有 序性 和高 效 ，及 时 、完 整和 准确提 供存 货采 购信息 ，旨在提 高存货采购管理水半。采购业务主要控制点 是： 供应商管理 、计划编制、 合同订立、采购 申请与审批 、存货验收入库和账实核对等。 （） １ 建立供应商管理制度。主要包括对 供 商 的调杏 、评 核和 准入制 度 的设计 。企 、 成立 由采 购部 门 、 售部 门 、 产部 门 、 Ｉ 销 生 财 务 部 门和法 律 部 门 的 人员组 成 的 惆查 小组 ， 对供 商进 行 调查 ，评将 倜查结果 要 记录 档 案进 行跟 踪管理 。对 供 商评 核从 价格 、生 产技 术 、品喷和管 理等 方 面进行 考核 ，没 相 关考 核指 怀作 为供 应商 准人 的标 准。每 年 都 对 供应商 进行 复查 ，对于考 核不 合格 者进 行淘 汰 ，考核 合格 者要 有 适 当的 奖励措 施 。 （）建立 采购计 划和合 同的订 立和授 权 ２ 审 批制 度。 采购计 划依据 销售 部 门的市场 需 求 预测 制定 ， ｆ保 管部 ¨再根据 现有 存货 的 库 仔量计 算 请 购量 后 ，填写请 购单 经相 关 预 算主管 和保管 签字 传至 采购部 门 ，采 购部 门发出订购单， 经过不同级别审核和签字后， 授权 采购 员正 式 向供应 商 发出采购 申请 。 货控制制度 ，是存货账实相符的保证。 圃 采 购合 同应 由采 购部 门和 相 关 部 门 的 【 考 文献 】 参 人 员会 同供 应商 共 同鍪 汀， 同样要 经过 不 同 １ 财政 部 会 计 司编 写 组 ． 企业 会 计 准 则 级别审核和签宁确认。 采购计划和合同的订 讲解 ２０ Ｍ ． ０６【 】 北京： 民 出版社 ， ０ ７ 人 ２０ ． 立 和 审批 不 能 由同一 个人 实施 完成 。 采购 ｔ‘ １ ２ 谭佳梅 ． 浅论 企业存 贷的 内部控 制 划和 台 同建档 保 管 。 【】会 计之 友 ，２ ０ （０ ：６ ． Ｊ． ０ ８ ８） ６ （）制定存 货验 收入 库制 度 。对于 运抵 ３ ５ 、蒋燕辉 ． 会计监督与内部控制 【 】北 Ｍ． 京 ： 国财政 经 济 出版 社 ，０２ 中 ２０． 的货物 先 由质 量检验 部 门根据 交货 单的 内容
企业存货内部控制问题的研究
企业存货内部控制问题的研究企业存货内部控制问题一直是当今企业管理领域的重要研究内容之一。
存货是企业的重要资产之一，直接影响着企业的盈利能力和发展前景。
有效的存货内部控制能够确保企业存货的完整性和准确性，避免资产损失和风险，提高企业的经营效率和竞争力。
本文旨在探讨企业存货内部控制问题的研究现状和存在的问题，并提出相应对策。
一、研究现状近年来，越来越多的学者和企业已经开始关注企业存货内部控制问题。
他们通过对内部控制的分析和研究，提出了许多理论框架和应用方法，对企业存货内部控制问题做出了较为深入的探讨。
1. 研究理论框架在存货内部控制研究方面，实质上是一种对企业治理问题的研究。
因此，学者们从企业治理理论出发，建立了一套完整的分析框架。
这个框架可以帮助企业建立有效的存货内部控制体系，从而实现系统的风险管理和监控。
其中，企业内部控制是一个重要的方面。
内部控制是企业内部审核程序和管理程序的总称，由各项管理措施和程序组成，其目的是提高企业价值，减少风险。
同时，这个体系还由监控、风险管理、信息和交流等模块组成。
这些模块相互联系，构成了一个完整的内部控制体系。
2. 应用方法针对存货内部控制问题，学者和企业提出了许多实用方法。
其中，最常用的是审计、风险管理和信息技术。
审计是一种检查企业内部控制有效性和准确性的方法。
审计员通过对企业存货的审计，了解存货数量和品质的准确程度，发现存货帐面和实际帐面不符的情况。
通过审计，及时识别企业内部控制体系中存在的弱点和不足之处。
风险管理是对企业存货潜在风险的管理和监控。
风险管理是把所有的风险因素视为一种资源，在资源分配和整合中去寻找最佳利用的方法。
企业通过对存货的风险因素进行全面分析和评估，采取相应措施，可最大化地减少风险，并增加企业自身的价值。
信息技术是一种强大的工具。
通过使用信息技术，企业可以实现存货管理系统的自动化。
信息技术可以允许企业快速、准确地识别库存水平、处理订单、处理接收和出货等程序。
我国企业存货内部控制探析
我国企业存货内部控制探析随着我国企业的飞速发展，各类企业的存货管理越来越受到重视。
存货管理是企业内部控制的一个重要方面，其管理好坏关系到企业的经济效益和发展。
本文将围绕我国企业存货内部控制展开探析。
一、存货内部控制的概念及意义存货内部控制是指企业为实现存货管理目标而设计、建立的内部控制制度。
这些控制手段是由企业内部人员实施的，以确保存货不被盗窃、损坏、遗失或其他不当使用。
其目的是保障企业的资产安全，提高存货利用效率，并确保企业账面金额和实物数量的正确性和一致性。
存货内部控制不仅是企业保管、使用存货的制度，也是信息化商业时代保障数据安全和商业秘密等方面的技术手段，因此，良好的存货内部控制制度在提高企业经济效益、维护商业信誉、保障企业资产安全等方面具有重要的意义。
1.存货采购控制存货管理的第一步是采购控制。
合理、规范的存货采购程序可以避免存货的浪费和无效购入，有利于企业实现节约成本和提高效率的目标。
采购控制包括采购计划、供应商评估、交付日期、采购合同的签署等环节。
为确保采购程序的规范性和正确性，企业应建立相关的制度和程序，严格控制采购流程，确保存货的合理采购。
存货入库控制是保证存货安全、准确和及时的关键。
在存货入库之前，库管员应对存货进行检验，经过检验之后，提交采购部门和财务部门填写财务和存货记录，随后将其存放在指定的区域内，并加以标识和归类。
同时，库管员应制定存货管理制度，设立严格的进货验收和管理评价机制，确保存货入库过程的准确性和完整性。
库房是存货保管的载体，存货的安全保管应以“物防、人防、技防、制度防”相结合的措施为基础。
企业应建立有关存货保管的内部控制制度和操作规程，按照规定存放，并配备相应的保管人员。
同时，应加强设施管理，建立完善的安全保卫制度，并发挥安保设施的作用提高监管效果。
确保存货在库存期间的设施完整、安全可靠、数量准确。
4.存货领用和发货存货领用和发货是库存管理的关键，与库存周期有直接关联。
企业存货内部控制研究
企业存货内部控制研究一、本文概述随着市场经济的深入发展和全球化趋势的加强，企业存货管理已成为企业运营过程中不可或缺的一环。
存货作为企业资产的重要组成部分，其内部控制的有效性直接关系到企业的资金流动、成本控制以及经营效益。
因此，对企业存货内部控制进行深入研究，不仅有助于提升企业的内部管理水平，也有助于提高企业的核心竞争力和市场适应能力。
本文旨在探讨企业存货内部控制的相关问题，首先对企业存货内部控制的定义、目的和重要性进行阐述，明确研究背景和意义。
接着，通过对现有文献的梳理和评价，分析当前企业存货内部控制研究的现状和不足，为后续研究提供理论基础和参考依据。
在此基础上，结合具体案例，深入剖析企业存货内部控制的实际运作情况，探讨存货内部控制存在的问题及其成因。
提出针对性的优化建议和改进措施，以期为企业完善存货内部控制体系、提高管理效率提供有益的参考和借鉴。
本文的研究不仅有助于丰富和完善企业存货内部控制的理论体系，也有助于指导企业实践，提高存货管理的科学性和规范性。
本文的研究还具有一定的创新性和前瞻性，为未来的相关研究提供了新的视角和思考方向。
二、文献综述随着市场经济的深入发展和企业竞争的日益激烈，存货作为企业运营过程中的重要资产，其内部控制的有效性越来越受到学术界和实务界的关注。
企业存货内部控制不仅关乎企业的资金流转效率，还直接影响到企业的盈利能力和市场竞争力。
因此，对企业存货内部控制的研究具有重要的理论和实践意义。
国内外学者在存货内部控制领域进行了广泛而深入的研究。
从国外研究来看，早期的内部控制理论主要关注于财务报告的准确性和合规性，随着研究的深入，内部控制逐渐被扩展到企业风险管理、战略执行等多个层面。
COSO框架作为内部控制领域的经典理论，为企业存货内部控制的构建提供了指导原则。
国外学者还从供应链管理的角度，探讨了存货内部控制与企业运营效率之间的关系。
国内研究方面，学者们结合我国企业的实际情况，对存货内部控制进行了系统的梳理和分析。
企业存货内部控制的探讨.doc
企业存货内部控制的探讨摘要存货作为企业的流动资产，对企业而言意义重大。
健全的存货管理下，企业才能有效地利用资金，确保自身的服务质量。
市场竞争日益激烈的今天，各企业为了寻求发展壮大，不断投入资金、人力，以谋求自身经济利益的最大化。
然而，不少企业在存货内部控制方面做的明显不足，致使存货管理存在一系列问题。
为此，本文分以下部分对企业存货内部控制进行了探讨：首先介绍了存货内部控制的环节；然后总结了企业在存货内部控制制度方面存在的问题，包括岗位责任划分不清、存货验收保管不合格、存货控制制度有名无实、存货内部控制方法不完善、缺乏激励措施、企业内部控制意识薄弱等；最后提出了完善企业存货内部控制制度的几点建议，主要包括明确岗位责任划分、完善存货验收保管措施、加强存货控制制度监督等其他应对措施，希望有助于企业提高存货管理工作。
关键词：存货；内部控制；问题；建议一存货内部控制的环节存货伴随着企业生产经营的过程进行流转，因而要经过企业的生产人员、运输人员、库管人员等其他各有关人员的参与，并经过请购、购入、入库、保管等一系列过程。
内部控制主要在存货流转的以下环节进行控制：1存货的采购过程有关人员填写请购单，列明需采购的存货的名称、规格、数量等具体信息。
由授权具有批准请购的中高层管理人员对请购要求进行判断，明确是否准予购入。
企业根据经批准的请购单发出事先编号的订购单并将其正联送交供应商。
本过程中应重点关注订购单是否连续编号，采购相关过程是否已经恰当的授权与审批。
2存货的验收过程验收部门的工作并非想象中那么简单，他们需要依据自己的专业知识或在实践中获得的经验对准备入库的存货进行查验，以明确所经手的存货是否符合企业采购或生产的要求。
如果经过验收人员查验后的存货在质量数量等方面均没有问题，就可以编制验收单。
本过程中应重点关注验收单是否连续编号。
3存货的储存与保管入库单由库房管理部门编制，其依据是收到的验收单。
本过程应重点关注两点：首先储存存货的地址应与企业生产车间等无关区域划分清晰，保持一定的距离，并确保非授权人员不得靠近存货存储地：其次，同一人或相同多人不得同时兼任存货查验与入库记录。
浅析企业存货内部控制
浅析企业存货内部控制【摘要】企业存货内部控制是企业管理中的重要环节，对企业的经营管理和财务稳健性起着至关重要的作用。
本文从存货内部控制的重要性、目的、存在的问题、改善方法以及监督与评估等方面进行了深入分析。
通过对相关内容的探讨，我们可以看到存货内部控制在企业经营管理中的重要性以及对企业发展的关键作用。
本文也提出了一些改进存货内部控制的方法，以及企业应该如何重视存货内部控制建设。
企业在实践中应当注重加强对存货内部控制的监督与评估，以确保企业在日常经营中能够更加有效地管理存货，提升企业的整体竞争力。
企业存货内部控制的建设是企业发展不可或缺的一部分，应该得到企业高度重视和持续改进。
【关键词】企业存货内部控制、重要性、目的、问题、改善方法、监督与评估、必要性、发展重要性、建设重要性1. 引言1.1 企业存货内部控制概述企业存货内部控制是指企业在存货管理过程中，通过建立一套完善的管理体系和控制措施，有效地监督、管理和保护企业存货的安全和完整性。
在企业的运营中，存货是一个非常重要的资产，直接影响着企业的生产和经营活动。
建立健全的存货内部控制机制对于企业的发展至关重要。
通过存货内部控制，企业可以有效地管理存货的数量、质量和价值，防止存货被盗、损坏或浪费。
存货内部控制还可以帮助企业遵守法律法规，规范企业的经营行为，提高企业的经营效率和盈利能力。
企业存货内部控制是企业管理的基础，是保障企业利益和稳定发展的重要保障。
只有建立完善的存货内部控制机制，企业才能有效地管理和利用存货资源，提高企业的核心竞争力，实现可持续发展。
企业在经营过程中应该高度重视存货内部控制的建设和完善，确保存货管理工作的顺利进行。
2. 正文2.1 存货内部控制的重要性存货内部控制的重要性是企业管理中不可或缺的一环。
存货是企业的重要资产之一，对企业的经营活动和财务状况有着直接影响。
有效的存货内部控制可以帮助企业规范存货管理，降低经营风险，提高经营效率。
浅析企业存货内部控制
浅析企业存货内部控制【摘要】本文主要通过浅析企业存货内部控制，首先介绍了企业存货内部控制的概念和重要性。
在分别从内部控制的基本原则与要素、企业存货的分类与特点、企业存货内部控制的目标和方法、企业存货内部控制存在的问题以及完善企业存货内部控制的建议等方面展开讨论。
结论部分则强调了企业存货内部控制的必要性，提出了实施策略和未来发展方向。
通过本文的阐述，读者可更全面地了解企业存货内部控制的重要性和作用，为企业提升管理水平、降低风险提供指导。
【关键词】企业存货、内部控制、概念、重要性、基本原则、要素、目标、方法、分类、特点、问题、建议、必要性、实施策略、未来发展。
1. 引言1.1 企业存货内部控制的概念企业存货内部控制是指企业为确保存货的安全、有效管理和合理利用，建立的一套内部管理与监督体系。
企业存货包括原材料、半成品、产成品及周转存货等各种形态的存货，是企业实际生产经营活动中的重要资产。
良好的存货内部控制能够有效防范存货被盗、损坏、过期等风险，确保企业资产的安全和稳定运营。
企业存货内部控制的核心目标是建立一套有效的管理制度和工作流程，规范存货的采购、入库、出库、盘点等环节，确保存货数量与账面记录的一致性，防范存货盗窃和滞销风险，提高存货周转率和利润水平。
企业存货内部控制还应注重信息系统的建设和完善，利用现代科技手段提高存货管理的效率和准确性。
企业存货内部控制是企业管理的基础，直接关系到企业的经营效益和发展前景。
只有建立健全的存货内部控制机制，企业才能更好地应对市场竞争和风险挑战，实现可持续发展和增值效益。
企业管理者应高度重视存货内部控制，积极改进管理体系，不断提升管理水平和竞争力。
1.2 企业存货内部控制的重要性1. 保障资产安全：企业存货是企业重要的资产之一，有效的内部控制可以确保存货的安全，防止存货被盗、被损坏或被损失。
2. 提高管理效率：通过内部控制，企业可以规范存货的管理流程，避免存货被浪费或滞销，提高管理效率，减少成本，提升盈利能力。
我国企业存货内部控制探析
我国企业存货内部控制探析存货是企业在生产经营过程中未销售的产品、半成品和原材料等投入和制成的成品，是企业资产中非常重要的组成部分之一。
但是，随着企业发展壮大，存货量也不断增加，管理难度逐渐加大，存货安全和管理就面临更大的风险。
因此，企业需要制定严密的存货内部控制制度，从而保障存货的安全和管理。
一、存货内部控制的意义1.保护企业资产存货是企业的重要资产之一，企业需要对存货进行有效的保护，避免存货流失或损毁等情况发生，使企业资产得到有效的保护。
2.提高内控水平制定存货内部控制制度，合理分工，明确岗位职责，规范操作流程，可以有效提高企业管理和控制水平，降低内部控制风险。
3.优化运营流程有了存货内部控制制度，可以规范企业的运营流程，加强内部监管，从而促进企业运营高效、有序。
存货内控的具体内容包括以下几方面：1.存货核算存货核算是指对企业存货进行全面的记录、接受并处理物料的运动和变化过程，包括存货的数量、品种、日期、价值等方面的记录。
建立存货核算制度可帮助企业掌握存货的实时情况，避免出现漏报、错报等情况。
2.存货采购存货采购是指企业为生产经营需要而准备的存货，包括从供应商采购原材料、半成品和成品等。
企业在采购存货时应注意选择正规、有信誉的供应商，确保存货源头的可靠性和质量。
3.存货保管存货保管是指在存货进入企业之后的存放和管理，是存货安全和管理的重要环节。
企业应根据存货性质和数量，采取不同的保管措施，如定期清点，分类存放，防潮、防火等措施，确保存货安全、完好。
4.存货出库存货出库是指将存货从企业库房中取出并交付生产、销售等部门使用。
在存货出库过程中，企业应注意核实存货数量、品种，进行签字确认等环节，避免存货流失和损毁等风险。
1.制订存货内部控制制度企业应根据产品、业务和人员的特点，制订相应的存货内部控制制度，包括存货登记、发票审核、存货保管、存货出库等方面，制度要求简洁明了。
2.培训相关人员企业应指派专责人员来执行存货内部控制制度，对存货核算、采购、保管、出库等重要环节进行管理和监管，及时发现和解决问题。
建立企业存货内部控制浅析
建立企业存货内部控制浅析【摘要】企业存货管理是企业运营过程中至关重要的一环，建立良好的企业存货内部控制能够有效管理企业存货，提升企业的风险控制能力和经营效率。
本文从企业存货管理的重要性、建立企业存货内部控制的目的、要素、实施步骤以及效果评估等方面进行了详细分析。
通过建立企业存货内部控制，企业可以更好地掌握存货的情况，减少存货损失和盗窃，提高存货周转率，进而提升企业的竞争力和盈利能力。
结论部分指出了建立企业存货内部控制的必要性，并强调了企业存货内部控制对企业管理的重要性和未来发展展望。
建议企业在日常经营中重视和加强存货管理，不断完善内部控制机制，以保障企业的可持续发展。
【关键词】企业存货，内部控制，管理，重要性，要素，实施步骤，效果评估，必要性，发展展望1. 引言1.1 建立企业存货内部控制浅析建立企业存货内部控制是企业管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的运营效率、财务风险控制以及企业价值的最大化。
在当前复杂多变的市场环境下，建立有效的企业存货内部控制不仅是企业合规经营的需要，更是企业持续发展的关键。
存货作为企业最重要的资产之一，它的管理直接关系到企业的盈利能力和财务稳定性。
建立企业存货内部控制是企业管理的重要一环。
企业存货管理的重要性不言而喻，只有建立严格的内部控制制度，才能确保存货资产的准确记录、有效监督和合理使用，避免存货损失、盗窃以及其他风险，更好地保护企业的财产安全和财务利益。
通过建立企业存货内部控制，不仅可以提高企业管理效率，降低操纵风险，还可以规范企业运营行为，提升企业形象和信誉度。
企业存货内部控制也能够帮助企业更好地适应市场变化、提高竞争力，从而实现持续发展。
建立企业存货内部控制不仅是企业管理的需要，更是企业长期发展的基础。
的重要性不可忽视，只有以严谨的态度和有效的控制措施，才能更好地实现企业管理目标和价值最大化。
2. 正文2.1 企业存货管理的重要性企业存货管理是企业内部管理的重要组成部分，直接关系到企业的运营成本、资产管理和财务状况。
我国企业存货内部控制探析
我国企业存货内部控制探析我国企业存货管理是企业内部控制中的重要环节之一，其良好的内部控制对企业的经营和发展具有重要意义。
本文将就我国企业存货内部控制进行探析。
一、存货管理的内部控制目标存货是企业重要的经营资产，对于企业的资金流动和日常经营起着至关重要的作用。
良好的存货内部控制体系可以实现以下目标：1.确保存货数量的准确性和合理性。
存货数量的准确性是保障企业经营活动正常进行的基础。
通过建立科学的存货记录和盘点制度，可以及时了解存货的数量和流动情况，避免因存货数量错误或不合理而导致的损失和浪费。
2.确保存货质量的合格和稳定。
存货质量的合格性和稳定性直接关系到产品质量和销售效益。
企业应建立完善的存货质量管理制度，加强对供应商的质量管理，提高采购品质检验水平，确保存货质量的合格和稳定。
3.确保存货成本的真实和合理。
存货成本的真实性和合理性直接影响企业的利润和税务缴纳。
建立科学的存货成本核算制度，合理确定存货的成本结构和计算方法，确保存货成本的真实和合理，防止存货成本的虚报或误报。
4.确保存货的安全和防范风险。
存货的安全和防范风险是企业存货管理的重要要求。
企业应加强存货的保管和监控，建立健全的存货出入库制度和存货损益核算制度，及时发现和解决存货的安全问题，有效预防和减少存货风险。
为了实现上述存货管理的内部控制目标，企业应采取一系列的控制措施：1.建立科学的存货分类和编码体系。
通过对存货进行科学分类和编码，便于对存货进行管理和分析，提高存货管理的效率和准确性。
2.建立完善的存货采购流程和控制程序。
明确存货采购的权限和程序，加强对供应商的质量审核和评估，及时核实采购合同和发票的真实性，有效控制存货采购的风险。
3.建立科学的存货入库和出库制度。
明确存货的入库和出库权限和程序，建立严格的入库和出库验收环节，加强对存货的准确记录和流动监控，有效避免存货的丢失和滞销。
4.建立定期存货盘点制度。
定期对存货进行全面盘点，核实存货数量和金额，及时调整存货账面和实际差异，完善存货盘点的记录和报告，确保存货盘点的准确性和可靠性。
企业存货的内部控制研究
企业存货的内部控制研究摘要：存货内部控制作为整个企业内部控制的重要中心环节，其管理质量的好坏对企业的经营与有效发展具有重要的影响。
目前，我国企业存货的内部控制存在一些问题，这些问题需要我们去努力的解决。
本文以存货为例，分析了企业内部控制的现状以及存在的问题，并提出了完善企业存货内部控制的一些措施。
关键词：存货；内部控制一、企业存货内部控制的概述存货内部控制是企业内部控制的重要中心环节，存货作为企业经营与发展的重要流动资产，是有效反映企业经营活动与资金流转的重要形式表现，在企业整体的流动总资产中占有重要地位，存货不仅能够有效地反映企业的生产制造情况，而且更是企业销售扩展的重要物质基础，同时对于企业存货问题的反映还是企业调整利润，有效降低企业税负的重要方式，对企业的经营与发展影响很大。
存货是流动资产，在流动资产中所占比重最大，流动性非常强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。
在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失，所以存货的内部控制十分重要。
为了保证生产的活动的正常运行对存货的需求，降低存货成本，提高资产的使用效率，就必须对企业存货进行有效的内部控制。
内部控制作为一种管理工具，贯穿于企业管理活动的各个方面，在维护企业财产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证管理、经营活动的经济性、效率性和效果性方面有着不可替代的作用。
总之，在企业内部控制中积极有效的存货管理是企业经营与发展不可或缺的重要环节，对企业生存与壮大具有重要的影响。
在企业的实际经营活动中，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度，也就是我们通常所说的存货内部控制制度。
良好的企业存货管理制度是整个企业内部控制控制制度管理的重要中心环节。
企业制订存货内部控制的目的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，从而提高了存货资金使用效益。
关于完善企业存货内部控制探析
完善企业存货内部控制探析一、背景介绍随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，对企业存货的管理和控制显得尤为重要。
存货是企业最主要的资产之一，合理的存货管理不仅能够保证企业正常运转，还能够提高企业效益并降低风险。
完善企业存货内部控制是保障存货管理顺利进行的关键。
二、内部控制的定义和意义内部控制是企业为达成经营目标所制定和运作的一套全面的措施和方法，它包括组织结构、工作流程、决策制度以及内部监督等方面。
完善的内部控制可以有效预防和纠正错误、失误和欺诈行为，提高企业的运作效率和风险控制能力。
在存货管理方面，完善企业的内部控制有以下几个重要意义：1. 提高存货管理的准确性和可靠性通过建立有效的存货管理制度，明确存货流转的各个环节，规范操作流程，可以保证存货的准确记录和信息的及时传递，提高存货管理的准确性和可靠性。
2. 防范风险和减少损失完善的存货内部控制可以有效防范风险，提前发现并避免存货损失、浪费和滞销等问题，减少企业的经济损失，保障企业的持续稳定发展。
3. 优化资金运作和降低成本通过合理控制存货的采购、销售和库存水平，可以优化企业的资金运作，避免过多资金被囤积在存货中，减少资金占用成本，并提高资金使用效率。
4. 提高决策的科学性和准确性通过建立完善的存货管理制度，可以提供准确、及时的存货信息，为企业决策提供科学依据，降低决策的风险和不确定性。
三、完善企业存货内部控制的关键要素要完善企业存货内部控制，需要关注以下几个关键要素：1. 涉及部门的明确职责和权限划分在存货管理中，涉及的部门可能包括采购、生产、销售、财务等多个部门。
明确各个部门的职责和权限，确保每个环节的责任清晰，避免信息传递和责任推诿等问题。
2. 建立详细的存货管理制度建立详细的存货管理制度，包括存货采购、入库、出库、报废和盘点等环节的操作规范和流程，明确岗位责任和操作流程，确保存货管理的规范和系统性。
3. 建立有效的存货信息系统建立有效的存货信息系统，包括存货的分类、编码、计量单位、价格等信息的录入和管理。
我国企业存货内部控制探析
我国企业存货内部控制探析随着我国经济的快速发展，企业存货管理也越来越重要。
存货是企业在生产经营过程中所持有的物资和商品，是企业经营活动的重要组成部分。
有效的存货管理可以提高企业的运作效率，降低库存风险，增强企业竞争力。
本文将对我国企业存货内部控制进行探析。
掌握存货的基本信息是企业存货内部控制的基础。
企业需要了解存货的种类、数量、质量、价值等基本信息，以便准确评估存货的风险和价值。
企业可以通过建立存货档案，记录每个存货的具体信息，定期对存货进行盘点，确保存货信息的准确性和完整性。
建立科学的存货管理制度是企业存货内部控制的关键。
管理制度包括存货的采购、入库、出库、销售等各个环节的规定和流程。
企业可以采取合理的采购策略，比如与供应商签订长期合作协议，确保存货的质量和数量；建立严格的入库验收制度，确保存货的准确性和完整性；建立合理的出库和销售制度，监控存货的流动和销售状况。
加强存货的监督和审计是企业存货内部控制的重要手段。
企业应该建立内部审计部门或委托第三方机构对存货管理进行监督和审计，及时发现存货管理中存在的问题和风险。
审计可以包括存货的实物盘点、财务核算、风险评估等内容，以保证存货的合法性和准确性。
企业应该加强存货管理人员的培训和监督，提高员工的专业素质和责任意识。
存货管理人员需要具备良好的仓储管理技能和财务知识，能够正确理解和执行存货管理制度。
企业可以定期组织培训，提高员工的专业能力；设立考核机制，激励员工积极参与存货管理工作。
我国企业存货内部控制是企业管理的重要环节。
通过掌握存货的基本信息，建立科学的管理制度，加强监督和审计，提高员工的素质，可以有效提高企业存货的管理水平，降低存货风险，实现企业经营目标。
企业应该重视存货管理，不断完善内部控制体系，以适应市场竞争和经济发展的需求。
我国企业存货内部控制探析
我国企业存货内部控制探析随着我国经济的不断发展，企业的存货管理和控制也变得越来越重要。
存货是企业经营中的重要资产，对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。
良好的存货内部控制能够帮助企业提高运营效率、降低成本、规避风险、保护资产，对我国企业存货的内部控制进行探析是非常重要的。
一、我国企业存货的特点当我们探析我国企业的存货内部控制时，首先需要了解我国企业存货的特点。
一方面，我国企业的存货种类繁多，不同的行业、不同的企业都有不同类型的存货，包括原材料、半成品、成品、在途材料等。
我国企业存货的规模也较大，尤其是制造业和批发零售业的企业，存货规模庞大，对内部控制提出了更高的要求。
我国企业存货的价值也很高，存货往往占据企业资产的较大比例，因此存货的管理与控制对企业的经营状况和财务状况都具有重要影响。
在我国，一些企业对存货的内部控制还存在一些问题。
首先是存货管理不规范的问题。
一些企业在存货的采购、入库、销售等环节出现了一些管理上的问题，比如采购未经审批、入库未经核对、库存盘点不及时等，这些都导致了企业存货管理不规范，易出现丢失、滞销等问题。
其次是存货风险控制不足的问题。
一些企业对存货的风险把控不够，比如存货价值波动、存货质量问题、存货损耗等，这些都可能会对企业产生较大的经济损失。
再次是存货信息系统建设不完善的问题。
存货信息系统在企业的存货内部控制中起着非常重要的作用，但是一些企业的存货信息系统建设还不够完善，导致存货数据不及时、不准确，影响了企业的存货管理和控制。
改善我国企业存货的内部控制是非常迫切的。
为了改善我国企业存货的内部控制，提高存货管理水平，降低存货管理风险，可以从以下几个方面进行对策分析。
首先是建立健全的存货管理制度。
企业需要根据自身的经营特点和存货管理的实际情况，建立健全的存货管理制度，包括存货采购、入库、出库、盘点、核算等环节的管理制度，明确各个环节的责任人和管理流程，确保存货管理规范、有序进行。
企业存货内部控制的探讨
企业存货内部控制的探讨引言存货是指企业在正常生产经营过程中持有待备出售的产品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
它是企业流动资产中的重要组成，也是企业生产循环中的重要一环。
一般生产企业中，存货品种繁多、占用资金比重较大，其管理水平高低、周转速度快慢，对企业的资产和损益都有很大影响。
因此，完善和加强企业存货的内部控制体系甚为重要。
存货不仅是流动资产的重要组成部分，在流动资产中所占比重一般在40%～60%之间，而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类。
企业的存货是反映企业生产经营、流动资金运作的晴雨表，同时也成为少数企业用来调节利润，偷逃国家税费的调节器。
因此，存货管理在企业内部控制中的地位就不言而喻了。
所以，如何结合存货管理特点，运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。
一、我国企业存货内部控制的现状1986年财政部颁发的《会计基础工作规范》，该法规只提出内部会计控制，并将其定义为“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
这个定义为其后财政部发布的其他内部控制文件以及《会计法》所承袭。
财政部从1993年7月1日起实施《企业会计准则——基本准则》第七条第三款中规定：“内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节”。
1999年全国人民代表大会通过了新的《会计法》，从2000年7月1日起施行，该法明确各单位应当建立健全本单位内部会计控制，并提出具体要求。
2000年12月29日财政部又颁发了《企业会计制度》，2001年11月9日出台，并从2002年1月1日起施行《企业会计准则——存货》；2002年又印发了《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》，上述法规以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计工作有关的控制。
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企业存货内部控制主要环节的探究作者：万欢来源：《财经界·学术版》2013年第21期摘要：企业存货的健全管理离不开有效、合理的存货内部控制制度。
本文先对存货在企业中的重要作用做出肯定及见解，明确存货管理对企业生存发展的重要性，进而针对企业的存货管理，从存货采购过程和领用过程两方面出发，分析其中存在的问题，并结合管理的目标提出了加强存货管理的具体办法。
关键词：内部控制存货采购存货领用众所周知，存货是企业经营环节中最重要的一环，也是企业流动资产的重要组成部分，其管理情况直接影响到企业的资金占用水平，对企业的生存与发展以及竞争都会产生很大的影响。
如果不对存货进行有效的管理，则有可能加大企业的经营风险，只有加强对存货的核算管理，特别是要建立和完善企业存货的内部控制制度，对存货的关键环节进行控制，才能确保企业资产的安全、完整，防止各种人为的毁损和流失，同时控制企业成本，获取竞争优势。
由于存货所涉及的主要业务活动包括购买原材料、生产在产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，涉及生产计划部门、销售部门、会计部门等多个部门，所以其控制点也多。
根据存货的业务流程，可以分为采购、库管、领用、盘存等多方面，其中采购和领用两个方面是实际工作中管控的重点。
笔者以为建立完善的存货内部控制应重点对采购和领用两个环节进行控制。
一、存货采购的内部控制公司生产成本控制的重点是采购成本。
生产成本的高低受其采购成本的影响最为主要，采购成本受人为操纵的可能性也比较高。
因此，采购管理工作的风险控制应当成为公司的管理者风险管理工作的重中之重。
我国企业的采购管理水平与国际水平相比还有比较明显的差距，有关资料表明我国某些企业产品总成本中，采购成本高达50%及以上。
因此，加强采购环节的内部控制显得刻不容缓。
（一）存货采购环节主要存在以下几方面问题对采购对象的筛选工作流于形式，没有切实的做到货比三家；公司虽然有专门的采购部门，但是缺乏相关部门及人员的监督与控制；采购制度不完全，对存货采购的管理缺乏相应的事前控制和日常监督措施；采购价格与市场价格有所偏离；由于采购工作人员的疏忽，造成采购单据、送货单据等重要单据的遗漏，造成入库数据不准，实物的实际情况得不到有效的监督，致使账实不符。
因此，本文认为控制存货的成本以及防止人为原因这两个方面是其采购内控的重点，为此设计出一套系统的内控流程，并设立监管部门对所有的采购活动进行监督，建立制度化的管理体系进行全面的管理，这样才能防范于未然。
（二）改进建议如下1、首先要建立制度化的采购内控管理流程，并加以严格的实施制度是管理的前提，只有制度化了，才能在管理中以法治人，而不是以人治人。
建立制度化的采购内控管理流程是采购管理工作有效进行的根本保证，再加以严格的实施才能达到内部控制的目的。
采购内部管理流程主要包括以下方面：（1）明确岗位职责采购人员的权利和责任要明确，充分了解本岗位的权利和职责，在职责范围内完成各自的工作内容，并将责任落实到人，才能使行事者知其权了其险。
（2）严格按照采购要求采购建立完善的供应商选择和询价制度。
要求采购人员对供应商的选择严格按照公司制度执行，并对其选择的对象及物品的质量等负责。
采购的物品应当适量，不得超标、不得不可用或不需用。
采购的单价力求是性价比最优的单价。
采购主管对下属采购员工的工作过程和结果负责。
（3）采购入库要求商品采购后按规定的地点验收入库，仓库管理人员在送货单上签字确认，确保入库的商品在品种、规格、数量和质量等要求都与订单一致，只有完全相符或经批准的物品才准验收入库，仓库人员对此负责。
验收无误后，填制入库单，连同送货单交财务部作为货款结算的凭证。
（4）采购审批权限的设置所有的采购询价、合同等事宜必须先批准后实施，禁止擅自跨越权限。
突发性或临时性采购可按公司规定按特殊流程实施，可注明“急购”字样并说明理由，事后需总经理补批。
（5）退货与索赔的要求采购的物品若质量、规格不符合公司的规定，应立即办理退货，要及时书面通知财务部门，防止需退货物品的付款事件发生。
采购合同中还要明确因供应商自身原因造成我方损失的索赔条款，对其产生的直接损失或间接损失，应以正式公函向供应商索赔，索赔成立后，通知财务部在应付货款中扣除相应款项。
2、严格的日常监督与控制。
（1）完善采购的内部控制制度，确保每项工作都有其他岗位人员的监督职责，防止营私舞弊，做到有法可依。
（2）采购部主管要时时检查各采购岗位的工作执行状况，确保每位采购人员都在各自的权限范围内尽忠职守，并对采购人员的工作结果负责。
（3）定期召开采购管理会议针对采购工作中存在的问题修改或更新有关管理流程，如有重大的采购事项则召开讨论会，将政策信息及时传递到相关岗位的相关人员。
财务部可参加会议。
会议上通过的事项或决定必须得到切实执行，不得流于表面。
采购管理会议必须有会议记录存档并以文件形式下发给各个相关部门。
（4）成立内部监督稽查小组，对采购部门进行不定期的突击检查，是否严格按照采购内部控制制度严格执行，防止人为的徇私舞弊行为的发生。
笔者认为，存货采购管理是一项长期、持续、过程性的管理工作，是企业内部控制的关键环节之一。
逐步培养各采购部门自我约束和自我管理的工作意识和工作作风，是内部控制的目标之一。
二、存货领用的内部控制存货的领用在企业的生产经营过程中也是比较重要的一个环节，它直接关系到企业资产的动向，没有健全的领用制度，很容易造成企业资产流失，中饱私囊等问题出现，一般存在以下几个方面的问题：（一）账实不符的情况入库方面：发票提前到，财务根据单据入账，但是实物没有及时到达，致使财务账面数大于实物数；实物已经入库，但结算单据未到，财务账面上没有反映，造成账面数小于实物数。
出库方面：库存商品已经出库，但由于手续延误等原因没有在财务账面上反映，财务部门一旦没有通过实地盘点来核对账实，这样就会导致账实不符，存货只是以数据的形式存在，一旦长时间无人监管将会造成资产去向不明，企业财产流失的风险。
对期末盘点的工作不够重视，很多企业流于形式，没有将盘点工作真正起到检查、监督和防范的作用，使得账面数据失去意义。
（二）无法对库存的损耗做出准确的判定一般商品的损耗分为合理损耗和不合理损耗两种，合理损耗为商品运输、存放等环节的自然消耗；不合理损耗即为人为的管理失误造成的资产流失。
由于盘点工作的不到位，就不能对库存的损耗数量和损耗环节（采购、运输、仓储等）做出准确的判断。
商品的合理损耗是要在充分监管的基础上形成的，前段环节的监管疏漏造成的人为损耗其实是可以通过盘点等后续工作弥补的，将人为疏漏反映出来并查找原因。
但是由于盘点工作的形式化，将堵漏的关卡也形成了一道摆设，企业面临着资产管理不善而造成财产损失的风险。
三、针对以上可能出现的管理漏洞，笔者认为可以在以下几个方面做出改善（一）存货领用的内部控制规范存货领用的内部控制制度和流程，经审批后方可出库。
存货的领用分为材料的领用和半成品的出库两大类。
材料的领用应由研发制作部门核定，并出具相应的手续，再由生产部门根据生产或销售计划、填制限额领料单向仓库领料。
仓库保管要审核领料单，双方要检查领用材料的数量和质量，并签字或盖章，承担相应责任。
仓库保管人员要及时登记材料卡片，并定期送往财务部门形成相应的财务凭证。
半成品的领用须经部门负责人审批签字，按照规范的审批流程审核完毕后方可出库。
相关部门负责人对半成品的领用进行实质上的监督，了解出库后的去向及损耗情况，进一步防范领用中存在的漏洞。
（二）存货发出的内部控制存货的发出要严格按照出库要求，根据出库单据，核对数量、品项、货号等信息无误后，经相关责任人签字确认后出库。
相关部门主管应根据出库单的具体货物跟踪货物的去向及货款结算的时效性，保证出库的货物能及时安全的到达并确保货币资金的及时回笼。
相关部门也应根据销售合同核对出库单据，及时将合同、订单、出库单等单据送往财务部，形成有效的财务凭证，做好货款的结算工作。
（三）存货领用核算的内部控制存货的领用应确保领用信息的真实与完整，或是将人为的误差缩减在合理的范围内。
建立存货台账制度，仓库保管员及时登记存货台账，确保存货台账与存货实物的一致性；财会部门根据仓库的出入库领料单等原始凭证，及时编制财务凭证。
（四）存货领用的内部稽核存货领用除了有健全的领用制度外，还应该有相应的稽核部门或是稽核人员，时时对存货的领用流程和执行情况进行随机抽查，保证相应岗位的人员严格按照制度和流程办事。
稽核人员可以随时核对收发凭证和存货台账，检查收发记录和结存余额，查看存货领用的会计核算是否准确等事项，全面监控各个流程的执行情况。
（五）存货盘点事项的内部控制首先，仓库保管员应定期盘点库存存货，编制存货盘点表，并提出处理建议，相关责任人签字确认。
再次，财务人员应定期与不定期相结合抽查存货盘点表，抽查比例应占库存总量50%以上，确保存货账实相符。
对于已无使用价值或有明显证据表明贬值的存货，根据主管领导和相关部门批准的处理意见，会同仓库管理员共同调整存货账务，以确保账实相符。
仓库保管员、财务人员及主管领导等部门及人员应时时把握和清楚存货的增减变化，让存货的账面数据真正成为企业的管理信息。
一般我们通过以下的方法进行核对：每月进行定期的盘点，此项盘点工作为全盘，包括所有的品项及件数。
通过月盘来核实存货的实际数，将存货的实际数与仓库保管员记录的数据进行比较，得出盘盈或盘亏数，并分析原因，上报处理建议，经相关领导批准后实施，并落实保管部门及相关人员的责任；财务部要定期清理已入库但入账手续不齐全未入账的部分，和已销售但还未出库的部分，建立相应的财务台账制度，将其差异通过台账进行调整，做到心中有数，差异清楚的要求。
一般差异可以通过以下调节表进行调整：财务库存账面数=保管库存数+已出库未销-已销未出库-已入库未购。
差异数据同时应提供给内部审计或稽核部门备查，保证其差异的真实性。
同时内部审计货稽核部门应进行定期或不定期的稽核检查，包括：对仓库及财务原始单据的检查；存货仓库记录与实际盘点表的检查；存货财务账与实际盘点表差异的检查等等，对监督检查过程中发现的存货内控中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善，确保内部控制管理机制的有效实施。
（六）信息化管理信息化的管理对于现代管理企业来说是必不可少的手段，通过信息化的管理，将会大大减少人为差错的可能性，提高工作效率，保证工作质量。
因此，将存货相关的信息通过信息化管理处理得越详细，相关的风险就越小，监管的力度就会越大，提高企业的运作效率，降低运作成本，增加企业价值。
四、结束语综上所述，企业的管理者只有通过各项有效措施来完善存货内部控制制度、加强存货内部控制制度的有效实施、改进存货内部管理的运行环境，才能减小管理风险，提高管理效率，为企业的后续持续性发展打下坚实的基础。