企业销售业务内部控制制度设计
内控应用指引第9号
PART THREE
应用指引第9号 案例分析
案例：王老吉
经理沦为铁窗囚
王老吉案例
背景
2002年以前，从表面看，红色罐装王老吉（以下简 称“红罐王老吉”）是一个活得很不错的品牌，在 广东、浙南地区销量稳定，盈利状况良好，有比较 固定的消费群，红罐王老吉饮料的销售业绩连续几
难题一
广东、浙南消费者对红罐王 老吉认知混乱 难题二 推广概念模糊。
企业内部控制应用指引第9号 ——销售业务
01
02 03
概述 具体内容
案例分析
CONTENT
PART ONE
应用指引第9号 概述
共三章 12条
第一章 总则
第一条
企业内部控制应用指引第9号——销售业务
为了促进企业销售稳定增长，扩大 市场份额，规范销售行为，防范销 售风险，根据有关法律法规和《企 业内部控制基本规范》，制定本指
主要风险
销售计划缺乏或不合理，或未 经授权审批，导致产品结构和 生产安排不合理，难以实现企 业生产经营的良性循环。
主要管控措施
企业应当根据发展战略和年度生 产经营计划，结合企业实际情况，
销售预算
制定年度销售计划，在此基础上， 结合客户订单情况，制定月度销售
计划，并按规定的权限和程序审批
后下达执行。 定期对各产品（商品）的区域销 售额、进销差价、销售计划与实际 销售情况等进行分析，结合生产现 状，及时调整销售计划，调整后的 销售计划需履行相应的审批程序。
订立销售合同
谈判，关注客户信用状况，明确销 售定价、结算方式、权利与义务条
款等相关内容。
销售合同草案经审批同意后，应 授权有关人员与客户签订正式销售 合同。
5. 发货 主要风险是：
企业产品销售规章制度模板
企业产品销售规章制度模板第一章总则第一条为规范企业产品销售行为，提高销售工作效率，保障企业利益，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于所有涉及企业产品销售的员工，包括销售人员、销售经理、客户经理等相关岗位。
第三条员工在销售产品过程中应遵守国家法律法规，尊重客户权益，提供优质、诚信的销售服务。
第四条本规章制度由企业销售部门负责执行，销售经理负责监督落实，并定期进行检查、评估和改进。
第二章销售流程第五条销售人员应按照销售流程进行产品推广、拓展客户、签订合同等操作，确保销售工作有序进行。
第六条销售人员在与客户接触前，应提前了解客户需求，准备好销售资料和产品样品，以确保有效的销售沟通。
第七条销售人员应掌握产品知识，了解产品特点、性能、价格等信息，并根据客户需求进行产品推荐。
第八条销售人员应与客户建立良好的合作关系，保持积极的沟通与互动，及时解决客户反馈的问题和需求。
第九条销售人员应及时跟进销售进展，保持销售动态，定期向上级汇报销售情况，协助制定销售计划。
第十条销售人员应遵守企业的价格政策，不得私自调整产品价格，保障企业利益。
第三章销售行为规范第十一条销售人员在销售过程中，应遵循“真诚、守信、优质、高效”的原则，不得做虚假宣传或误导客户。
第十二条销售人员不得利用职务之便，向客户索取财物或私人利益，不得收受非法回扣。
第十三条销售人员不得泄露客户信息和企业商业秘密，不得通过盗窃、偷拍等不正当手段获取竞争对手信息。
第十四条销售人员不得虚构销售交易或弄虚作假，不得篡改销售记录，保持销售数据的真实、完整。
第十五条销售人员不得擅自签订或修改合同，不得违反合同约定擅自退换货，必须按照规定程序报销售经理审批。
第十六条销售人员不得与客户发生恋爱关系，不得在工作场所进行不良行为，不得侵犯他人合法权益。
第十七条销售人员不得参与竞争性产品的销售活动，不得为他人、他企业从事竞争性活动提供帮助。
第四章绩效考核第十八条对于销售人员的绩效考核，将主要根据销售额、销售目标完成情况、客户满意度、销售信用等指标进行评定。
公司销售业务内部控制制度
公司销售业务内部控制制度第一章总则第一条为加强公司对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。
公司提供服务并收取价款，可以参照本制度的规定执行。
第二章岗位分工与授权批准第三条不相容岗位分离。
（1）销售部门的销售业务与发货操作分离。
（2）销售、发货与会计分离。
（3）发运操作与仓库保管分离。
（4）销售政策和信用政策的制定与执行分离，信用管理岗位与销售收款岗位分离。
（5）销售业务与发票开具分离。
（6）公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
第四条业务归口办理。
（1）销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。
（2）发货部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。
（3）财务部门主要负责销售款项的结算和记录，监督管理货款回收。
（4）销售收据和发票由财务部门指定专人开具。
（5）严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。
第五条岗位定期轮换。
办理销售业务的人员定期进行岗位轮换。
第六条经办销售业务人员的素质要求。
（1）具备良好的职业道德和业务素质。
（2）熟悉公司产品的生产工艺和流程。
（3）熟悉国家有关法律法规、国际惯例以及对外贸易知识。
（4）符合公司规定的岗位规范要求。
第七条授权批准。
（1）授权方式。
①销售业务除公司另有规定、需经股东大会或董事会批准的销售事项外，由公司总经理审批。
②总经理对各级人员的销售业务授权，每年年初以文件的形式明确。
（2）审批权限。
（3）审批方式。
①销售政策和信用政策、销售价目和折扣权限控制表等政策性事项，由总经理召开总经理办公会议决定，并以文件或其他形式下达执行人员。
②销售业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。
（4）批准和越权批准处理。
①审批人根据公司对销售业务授权批准制度的规定，在授权范围内审批，不得超越审批权限。
企业内部控制应用指引第9号－－销售业务
企业内部控制应用指引第9号－－销售业务文章属性•【制定机关】审计署,财政部,中国银行业监督管理委员会(已撤销),中国证券监督管理委员会,中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.04.15•【文号】财会[2010]11号•【施行日期】2010.04.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文企业内部控制应用指引第9号－－销售业务（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号2010年4月15日）第一章总则第一条为了促进企业销售稳定增长，扩大市场份额，规范销售行为，防范销售风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。
第三条企业销售业务至少应当关注下列风险：（一）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
（二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
（三）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
第二章销售第五条企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。
企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。
企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。
第六条企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。
销售与收款内部控制制度范本
销售与收款内部控制制度范本
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范例：
1. 销售流程：
- 销售订单应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能生效。
- 销售合同应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能签署。
- 订购的产品或服务应经过库存管理部门核实库存后才能进行发货。
- 发货单和发票应有独立的授权人员审批后才能出具。
2. 收款流程：
- 所有收款应及时记录在销售系统中。
- 销售人员不得直接接收客户现金付款，所有现金付款应由指定的财务人员接收并及时记录入帐。
- 收款记录应与银行对账单进行核对，确保收款的准确性。
3. 内部控制措施：
- 定期对销售与收款流程进行内部审计，发现问题及时纠正。
- 规范销售人员的绩效考核，确保销售人员不会为了完成销售目标而采取不当手段。
- 禁止销售人员与供应商以及客户进行私下交易，所有交易应通过正规渠道进行。
4. 数据安全：
- 销售系统和财务系统应设有严格的登录权限和密码认证机制，防止未经授权的人员访问。
- 定期备份销售和收款数据，并存放在安全的位置。
5. 内部审计：
- 建立内部审计部门，定期对销售与收款流程进行审计，发现问题并提出改进意见。
这只是一个参考范例，具体的销售与收款内部控制制度需要根据实际情况进行调整和完善。
会计制度设计报告-—销售业务内部控制制度设计
会计制度设计调查报告调查对象：江西省上高县福鑫纺织有限公司调查内容：销售业务内部控制制度设计指导老师：徐文汇班级：08级会计003班小组成员：罗琼0865030316易宝珠0865030314朱珂0865030308肖利彬0865030329梁念0865030323一、调查背景这次会计制度设计课程调查报告我们利用同学亲戚在江西省上高县福鑫纺织有限公司担任内销管理职务之便,将目标定为江西省上高县福鑫纺织有限公司。
我们将针对其销售业务内部控制制度设计进行调查与分析.我们询问了该公司的内销主管人员以及外贸管理人员，并且在网上收集的信息资料进行汇总，对该公司的销售业务流程、销售业务内部控制要点、销售业务内部控制处理程序及其销售业务内部控制重点等方面进行了解.并通过自己所学的有关知识对其进行分析，找出我们认为其中销售业务所存在的缺陷，并对存在的问题进行分析，提出改良方案、相关制度设置以及改善措施。
二、公司概况江西省上高县福鑫纺织有限公司：2002年4月投资1700万元，在上高科技工业园购置厂房用地100多亩，建立江西省上高县福鑫纺织有限公司，开发生产棉纱、涤棉纱、包芯纱等，产品远销江浙,出口欧美。
如今，公司拥有布机500余台,年产纱锭3万锭;固定资产总投入2800万元,年产值8000万元。
今年1—7月,公司实现销售收入3755万元,同比增长3。
7％，上交税收170。
8万元，同比增长34。
8％.3年来，公司先后被市国家税务局、市地方税务局评为B级纳税信用企业。
主营产品:涤棉、纯棉、棉纱、涤棉纱、包芯纱等主营服务：绦棉胚布生产销售通过调查、搜集相关资料并询问了相关负责人，了解到公司如下相关内容:江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务流程图江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务处理的设计如下：三、其销售业务内部控制要点主要包括一下内容:（1）销售合同、发票、提单样本、报关资料、海关登记单、品质证书和发货单登，必须经审核批准方能生效。
销售业务内部控制制度设计
销售业务内部控制制度设计第一节内控概述一、定义与范围销售是关于公司出售产品并获得经济利益流入的过程。
本管理文件所指销售包括如下部分：1、销售定价指公司相关职能部门起草、审核对销售管理部年度销售定价方案，与销售管理部协商达成一致后，确定年度销售目标的过程。
2、销售环节指仓储管理部发出产成品，经销售管理部接收并确认，由财务会计部确认销售收入、销售成本及应收帐款的过程。
本制度主要规范销售定价、销售环节有关职能部门的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。
二、控制目标1、通过财务分析、相关部门审核和公司授权人审批，保证销售定价的合理性；2、确保产品销售行为得到有效控制，保证登记入帐的销售业务的真实性、完整性。
三、主要控制节点·董事会审议批准有关下一年度的销售定价方案。
四、控制政策与方法·每年度修订年度定价方案，与销售管理部签订年度销售合同。
第二节组织机构及岗位职责一、部门及部门职责Ø财务会计部：1 进行财务分析，分析数据提供给销售部销售目标方案》；1 核算销售收入、销售成本及应收帐款。
Ø仓储管理部：1 收集、整理销售部提供的发货相关单据；1 发出经检验合格的产成品，与销售管理部交接，开具或获取相关单据；1 向财务会计部报送销售环节的单据及报告。
二、岗位职责Ø总经理：1 起草和审核《销售定价方案》1 与销售管理部签订《年度销售目标》。
Ø销售经理：1 起草《销售目标方案》；1 向公司各部门传达《年度销售目标》；1 向财务会计部报送销售环节的单据及报告。
Ø 采购部经理1 根据销售合同审核采购合同。
1 结合销售需求安排更新优化和开发新品1 配合销售处理客户售后Ø 采购部主管1 根据销售需求寻找产品，提供寻找结果。
1 根据销售订单安排采购产品Ø财务会计部主管：1 结合公司《销售定价方案》审核销售合同；1 进行财务销售分析，提供给销售经理。
内控制度-销售与收款
内控制度-销售与收款
一、引言
内控制度在企业管理中扮演着至关重要的角色，特别是在销售与收款环节。
有
效的内控制度可以帮助企业规范销售活动、保障收款安全，防范和降低各种风险。
本文将从销售与收款两个方面介绍内控制度的重要性和建立方法。
二、销售内控制度
销售是企业经营活动的重要环节，也是企业创造收入的主要途径。
为了保证销
售活动的规范和有效性，企业应建立健全的内控制度，包括：
1.销售目标设定：企业应设定明确的销售目标，确保销售活动与企业战
略的一致性。
2.销售流程设计：规范销售流程，建立完善的销售合同管理制度和订单
审核流程。
3.销售人员管理：对销售人员进行培训，建立激励机制，加强绩效考核，
并防范销售人员的腐败风险。
三、收款内控制度
收款是企业获得经济回报的重要环节，也是财务管理的核心。
建立有效的收款
内控制度可以保障企业资金安全，防范风险，包括：
1.收款账户管理：分隔收款与支付账户，设立专人负责核对收款账户，
防止内部人员滥用资金。
2.收款流程设计：规范收款流程，建立明确的收款凭证管理制度，强化
对收款凭证真实性和完整性的检查。
3.收款审计: 定期进行内部收款审计，检查收款流程是否符合规定，防
止收款风险和漏洞。
四、总结
有效的内控制度对于企业的可持续发展至关重要，特别是在销售与收款环节。
建立健全的内控制度可以提高企业风险防范能力，保障企业资金安全，确保企业合规经营。
企业应认识到内控制度的重要性，不断优化和完善内控制度，促进企业的良性发展。
五、参考文献
XX.(年份).。
销售业务内部控制制度
第一条为了加强公司对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。
公司提供服务并收取价款，可以参照本制度的规定执行。
第三条公司在销售过程中，至少应关注涉及销售业务的下列风险：1、销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2、销售未经适当审批或者超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
3、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致销售不畅、库存积压、资产运营效率低下、经营难以为继。
4、合同协议签订未经正确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉讼。
5、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不许确，可能由于未能收回或者未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。
第四条公司在建立与实施销售内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或者关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
2、销售政策和信用管理应科学合理，销售与发货控制流程应规范严密。
3、应收账款应有效管理，及时催收；往来款项应定期核对，如有差错,及时改正。
4、销售的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。
第五条不相容岗位分离1、销售部门的销售业务与发货业务分离；2、销售业务、发货业务预会计业务分离；3、发运员与仓库保管员分离；4、销售政策和信用政策的制定人员与执行人员分离，信用管理岗位与销售收款岗位分设；5、销售业务人员与发票开具人员分离；6、公司不由同一部门或者个人办理销售与收款业务的全过程。
第六条业务归口办理1、销售业务部门主要负责处理定单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款；2、发货业务部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜；3、财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收；4、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具；5、严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。
ABC公司销售业务内部控制设计
A公司销售业务内部控制设计销售与收款是企业和有销售业务的其他单位重要的业务活动,是决定经营收入的重要环节,销售的完成,意味着企业的现金流入,收入实现。
因此,建立良好的销售与收款内部会计控制制度,加强销售与收款业务的管理与控制,合理合法合规地进行商品销售与收款活动,是保证企业生产经营活动顺利进行的关键。
本文将根据A公司的情况，为其设计一套销售业务的内部控制制度。
A公司是一家工业制造业企业，主要以加工制造及销售机械设备类零件为主，其生产运营能力均处于行业领先地位，因此加强销售业务管理是该公司提高效率的重要手段。
A公司销售业务活动流程主要就是：接受客户订单—批准赊销信用—按销售单供货—按销售单装运货物—向客户开具账单—记录销售—办理和记录现金及银行存款收入销售收款的控制图如下：在A公司销售与收款业务中应该建立以下内部控制制度一、不相容职务分离控制制度为了保证销售循环业务的有效性和可靠性，应按各相关业务环节进行明细分工，以加强内部牵制，防止错误和舞弊行为的发生。
为此，企业应该明确各部门的和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。
1)接受销售订单、收款应与发货职能相分离;2)批准赊销、开出发票和收取货款的职能相分离;3)销售和收款应与记账相分离;4)填制发票人不能同时复核发票;5)办理退货实物验收的人员必须同退货账务记录人员相分离;6)应收账款记录人员不能担任该账目核实工作。
二、授权审批制度授权审批是每一项经济业务的执行必须经过一定形式的授权或批准。
有效的授权审批应明确授权的责任和建立经济业务授权审批的程序。
对于销售与收款环节而言，主要存在以下三个关键的审批关键点:1)销货发生之前，赊销已经正当审批;2)未经正当审批，不得发出货物;3)销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批。
前两项控制的目的在于防止企业因向虚构的或者无力支付货款的顾客发货而蒙受损失，价格审批控制的目的则在于保证销货业务按照企业政策规定的价格开票收款。
企业内部控制指引之制度——销售业务
第20条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。
第24条销售业务员交接工作时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售部经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
第25条销售业务员办理交接工作时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔偿外，情节重大的还应依法追究法律责任。
第26条应收账款交接后个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。
第8条销售业务员在签订合同和组织发货时，需按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售部经理签字后方可盖章发出。
第3章应收账款监控制度
第9条应收账款主管应于每月最后日前提供一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表”，提交给财务部经理、销售部经理及营销总监。
第10条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照“信用额度表”中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
第2条本制度适用于所有应收账款的账龄分析。
第3条账龄分析法是估计坏账准备损失的一种常用方法。
第4条账龄分析法是指先将应收账款各明细账按账龄进行分类，然后针对不同账龄段的应收账款确定不同的坏账率。
第5条应收账款的账龄越长，所确定的坏账率越大，将按不同账龄段计算所得坏账损失备抵数汇总，以确定“坏账准备”账户的期末余额数。
第
9
9
制度名称
企业内部控制应用指引第7号——销售业务
企业内部控制应用指引第7号——销售业
务
1. 简介
本指引旨在为企业制定有效的内部控制措施，确保销售业务的合规性和风险管理。
2. 重要性
有效的内部控制对于企业的销售业务至关重要。
它可以帮助企业提高销售流程的效率、减少错误和欺诈行为，并确保销售业务的合规性。
3. 内部控制目标
本指引将帮助企业实现以下内部控制目标：
- 确保销售业务的合规性；
- 保护企业资产和利益；
- 防止和减少错误和欺诈行为；
- 提高销售流程的效率；
- 确保销售数据的准确性和及时性。
4. 内部控制措施
企业应采取以下内部控制措施来管理销售业务：
- 设立明确的销售政策和程序，明确销售目标和任务；
- 确保销售人员具备相关的培训和技能，并建立绩效评估机制；
- 设立销售订单和合同审批流程，确保销售数据的准确性和合
法性；
- 建立销售数据的记录和存档机制，确保数据的完整性和可追
溯性；
- 进行销售数据的定期核对和内部审计，发现并纠正错误和异
常情况；
- 加强对销售流程和交易的审查，防止欺诈行为的发生；
- 建立风险管理制度，识别和评估销售业务风险，并采取相应
的风险控制措施。
5. 监督和改进
企业应建立有效的监督机制和内部控制审计制度，定期对销售
业务的内部控制措施进行评估和改进。
同时，应及时纠正发现的问题，并采取预防措施以防止再次发生。
6. 结论
企业内部控制应用指引第7号为企业管理和监督销售业务提供了重要的依据和建议。
企业应根据本指引中提出的措施和目标，制定适合自身情况的内部控制措施，以确保销售业务的合规性和风险管理。
关于销售业务内部控制会计制度设计
关于销售业务内部控制会计制度设计摘要：企业的销售业务是企业经营的主要环节，销售业务直接决定了企业的生存与发展。
为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，就要求企业规范销售行为，防范销售风险，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，制定关于销售业务内部控制的会计制度。
关键词：销售业务；内部控制；合同制定；发货；收款一、引言销售业务是指企业出售商品或者提供劳务以及其之后产生的收取款项等相关活动。
销售是企业经营的主要环节，是企业实现商品价值、增加收入、获取利润的重要途径。
销售业务的内部控制制度则是加强销售管理、控制销售活动的主要方式。
为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，规范销售行为，防范销售风险，企业的相关管理部门需要制定关于销售业务内部控制的会计制度。
企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务的相关管理制度，确定适当的销售策略，明确各环节的职责，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
二、销售业务内部控制的涵义及作用内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。
企业生存、发展及壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场份额的过程。
生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。
完善的销售业务内部控制制度可以起到以下作用：第一，保证单位的销售活动都能按其计划目标进行，及时发现和纠正偏离销售目标的行为；第二，保证与销售业务有关的凭证有效、记录完整正确，根据内部控制制度进行必要的稽核检查；第三，保证财产的安全与完整，防止或减少损失和浪费，防止和查明贪污盗窃行为；第四，保证各种核算质量，为管理层和其他信息使用者提供有用的会计信息和管理信息；第五，实行内部控制制度，能够保证工作效率的提高，使各种工作程序化、规范化，有效避免混乱现象。
企业销售业务内部控制制度设计
企业销售业务内部控制制度设计一、制度背景销售是企业的重要一环，对于企业的发展起着至关重要的作用。
为了保障企业销售业务的有序进行，提高销售业绩，降低风险，企业需要建立适应自身特点的销售业务内部控制制度。
二、目标和原则1.目标：确保销售业务的合规性，提高销售收入和利润，降低销售风险，提升客户满意度。
2.原则：a.规范性原则：所有销售业务均按照国家法律法规和企业内部规章制度执行。
b.扁平化原则：建立简洁、有效的内部控制流程和岗位职责分工。
c.监督原则：建立监督机制，确认销售人员合规开展销售活动。
d.信息化原则：采用信息化手段提高销售业务的管理效率和准确性。
e.反馈原则：及时了解销售业务状况，及时纠正问题，持续改进销售内部控制制度。
三、组织结构1.设立销售管理部门，负责销售业务的规划、组织、协调和监督。
2.设立销售部门，负责具体的销售业务拓展和客户管理工作。
3.设立销售业务内部控制组，负责设计、实施和监督销售业务内部控制制度。
4.其他相关部门配合销售管理部门完成销售业务。
四、流程设计1.销售计划制定：a.销售管理部门负责制定年度销售目标和计划。
b.销售部门根据销售目标和计划，制定月度、季度和年度细分销售计划。
c.销售业务内部控制组监督销售计划的制定和执行情况。
2.市场开发和销售活动：a.销售部门负责进行市场调研，了解市场情况和竞争对手信息。
b.销售部门根据市场情况开展销售活动，寻找潜在客户。
c.销售部门与潜在客户洽谈，确定销售合同。
d.销售业务内部控制组进行销售合同的审查和确认，确保合同的合规性和有效性。
3.销售订单处理：a.销售部门负责按照销售合同要求，及时处理客户订单。
b.销售订单需经销售业务内部控制组审核和确认，确保订单的准确性和合规性。
c.销售订单处理完毕后，销售部门将订单及时传递给采购部门或生产部门。
4.销售回款管理：a.销售部门负责跟踪销售回款情况，确保按照合同约定的时间收到款项。
b.确认收到款项后，销售部门将相关资料及时传递给财务部门。
某企业内部控制制度之销售与回款控制制度
某企业内部控制制度之销售与回款控制制度销售与回款控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，对于确保销售与回款过程的规范性、透明度和高效性至关重要。
以下是企业内部销售与回款控制制度的主要内容：一、销售过程控制1.销售流程的规范化：明确销售流程的各个环节、工作职责和权限分配。
包括销售目标设定、客户拓展、销售合同签订、价格政策制定、订单处理、发货等环节。
2.客户评估与选择：建立客户评估机制，通过客户信用调查、市场调研等手段对潜在客户进行审核和筛选，确保与可靠客户建立业务合作关系。
3.销售合同管理：要求销售人员与客户签订正式销售合同，明确产品数量、质量、价格、付款条件、交货时间等条款。
并建立销售合同归档和管理制度，确保销售合同的真实性和合法性。
4.销售额度控制：设定销售额度限制，确保销售团队在一定的授权范围内开展经营活动。
销售额度的审批和控制可以根据销售人员的资质和业绩进行差异化设置。
5.销售数据记录与分析：要求销售人员及时、准确地录入销售数据，并建立数据分析和统计机制，通过分析销售额、销售渠道、销售地域等数据，为企业提供销售策略和决策依据。
二、回款控制1.回款条件的确立：在销售合同中明确回款条件，包括付款期限、货款支付方式、违约金、滞纳金等。
回款条件应符合法律法规，并与供应商或客户达成共识。
2.回款计划的制定：制定回款计划，明确回款时间节点和回款金额。
按照计划开展催款工作，并对催款进展进行跟踪和分析。
3.回款查询与计提：建立回款记录和账款台账，及时记录、查询和核对回款情况，并根据逾期回款情况计提坏账准备金。
4.回款催促与风险控制：及时与客户沟通，催促回款，并建立逾期回款的风险评估和控制机制，对逾期回款的客户进行风险评估和追讨措施。
三、内部控制评估与改进1.内部控制评估：定期开展内部控制自评和外部审计，评估销售与回款控制制度的执行情况，并发现潜在问题和风险。
2.内部控制改进：根据评估结果，及时调整和改进销售与回款控制制度的相关规定和流程，加强对销售与回款风险的防范和控制，减少内部控制缺陷和漏洞。
销售业务内部控制制度
销售业务内部控制制度销售业务是企业运作的重要组成部分，其内部控制制度的建立和落实对于企业的正常运营和盈利能力至关重要。
下面将针对销售业务内部控制制度的内容进行详细阐述。
首先，销售业务流程管理是销售内部控制的核心。
在销售业务流程中，应该明确各个环节的责任人和职责，确保销售业务的准确性和规范性。
例如，销售订单的制作应该有专门的人员负责，制定相关的流程和规定，明确订单的录入、审核和核对等细节，防止错误和遗漏。
同时，应该建立销售业务流程的监督和审批机制，确保流程的规范和合规。
其次，销售业务信息系统管理也是销售内部控制的重要环节。
企业应该建立和维护一个完善的销售业务信息系统，通过销售订单、客户信息、库存和发货等数据的管理，实时了解销售业务的情况，为企业的决策提供有力的支撑。
在销售业务信息系统的管理中，需要保证数据的准确性、完整性和安全性，避免信息泄露和错误数据的影响。
同时，应该进行数据的备份和存储，以备不时之需，确保业务的连续性和数据的完整性。
销售业务风险管理也是销售内部控制的重要组成部分。
销售业务风险主要包括信用风险、市场风险、渠道风险等。
在销售内部控制中，应该建立相关的风险评估和监控机制，对销售业务风险进行识别、度量和管理。
例如，应该建立客户信用评估制度，对潜在客户进行信用调查，防止坏账的产生；应该及时了解市场变化，调整销售策略，避免市场风险的影响；应该加强对渠道的管理，建立合理的销售渠道和分销网络，确保产品的正常流通。
最后，销售业务内部审计是销售内部控制的重要环节。
企业应该建立内部审计制度，对销售业务的流程、数据和风险进行全面的审计和评估，发现问题和隐患，提出改进和优化的建议。
内部审计应该由独立的审计团队进行，并与企业的高层管理层进行沟通和协调，确保内部审计的独立性和公正性。
审计结果应该及时报告给高层管理层，以供决策参考和改进措施的制定。
综上所述，销售业务内部控制制度的建立和落实对于企业的正常运营和盈利能力具有重要意义。
《企业内部控制应用指南》(销售业务)
货款催收管理
制定合理的货款催收政策，确 保货款及时回流，降低坏账风
险。
销售业务内部控制的
03
策略与措施
客户信用管理
客户信用评估
对客户进行信用评估，包括信用记录、 历史表现和其他相关信息，以确定客 户的信用等级。
信用政策制定
根据客户的信用等级，制定相应的信 用政策，如信用额度、信用期限等。
信用政策执行
外部审计与监管
外部审计机构
聘请外部审计机构对销售 业务的内部控制进行审计 和评估。
监管机构
接受相关监管机构的监督 和检查，如中国证监会、 中国银保监会等。
信息披露
按照相关法律法规的要求， 及时披露内部控制信息， 接受社会监督。
案例分析
05
案例一：某企业销售业务的内部控制实践
总结词
该企业通过实施销售业务的内部控制，有效降低了销售风险，提高了销售收入 和客户满意度。
确保销售人员在与客户交易时遵守信 用政策，避免因过度赊销导致的坏账 风险。
信用政策监控与调整
定期监控客户的信用表现，并根据实 际情况调整信用政策。
合同审批与签订
合同草拟
审批流程
销售部门草拟销售合同， 明确双方权利义务、交
易条件等。
建立合同审批流程，确保 合同内容经过相关部门和
领导的审核和批准。
合同签订
货款回收管理
制定货款回收政策，确保货款及时回流，降 低坏账风险。
内部控制在销售业务中的关键控制点
01
02
03
04
客户信用评估
对客户信用进行全面评估，确 定信用等级，防止坏账风险。
合同条款审查
对合同条款进行仔细审查，确 保合同内容合法、合理、明确
销售与收款内部控制制度
销售与收款内部控制制度是指企业针对销售和收款流程所设计和实施的一系列控制措施和制度，旨在确保销售和收款的合规性、准确性和有效性。
以下是一些常见的销售与收款内部控制制度的要点：1. 销售流程控制：- 设立销售订单和客户开票的控制流程，确保销售订单的准确性和合规性。
- 确保销售订单和实际出货、发货、运输等环节的一致性，防止虚假出货或未授权出货。
- 设立授权和审批流程，限制销售人员的权限和严格执行销售政策。
2. 收款流程控制：- 设立收款授权程序，确保只有授权收款人能够接收和处理收款。
- 设立完整的收款记录体系，包括电子账户、现金收据和银行对账单等，确保收款的准确性和完整性。
- 设立适当的现金管理和资金流动控制措施，加强对款项的监控和追踪。
3. 客户资信和风险管理：- 设立客户资信评估和风险管理流程，确保只与信誉良好的客户建立业务往来。
- 建立客户信用额度和付款期限的限制和审批机制。
- 定期进行客户账龄分析和追踪，及时发现和解决逾期付款和坏账等问题。
4. 内部控制监督和审计：- 设立内部控制监督部门或岗位，负责监督和审查销售和收款流程的合规性。
- 进行定期的内部审计和风险评估，及时发现和解决潜在的内部控制问题。
- 建立投诉处理机制，对内外部的投诉进行调查和处理。
5. 培训和沟通：- 定期向销售和财务人员提供内部控制培训，提高其对控制制度的认识和理解。
- 加强跨部门和跨岗位的沟通与合作，确保销售和收款流程中的信息交流和共享。
总体来说，销售与收款内部控制制度是一个全面的、有条不紊的管理系统，目的是确保销售和收款活动的合规性、准确性和有效性。
通过合理的控制措施和制度，企业可以降低潜在的风险和错误，并提升整体的运营效率和财务管理水平。
销售内部控制管理制度
销售内部控制管理制度一、总则销售内部控制管理制度是指企业为规范销售活动、提高销售效率、防范风险，制定的一系列规章制度和管理办法。
其目的在于规范企业销售行为，强化风险防范和管控，保障企业销售业务的合法合规进行，并最终实现销售目标的可持续增长。
二、制度建设（一）组织架构1. 设立销售管理部门，明确销售业务的组织领导机构和职责分工，确保销售活动的顺利进行。
2. 设立销售内部控制管理委员会，由企业领导和相关部门负责人组成，负责组织、监督和评估销售内部控制管理工作。
（二）制度建立1. 销售政策制度：明确企业销售政策，包括销售目标、销售策略、销售渠道和销售流程等内容。
2. 销售合同管理制度：规定销售合同的签订、履行和变更程序，以确保合同的合法性和有效性。
3. 销售额度管理制度：设立销售额度，并根据销售人员的实际情况制定相应的销售目标，促进销售人员的激励和提升。
4. 销售数据管理制度：建立销售数据的采集、存储和分析机制，及时了解市场动态并做出相应调整。
5. 销售绩效考核制度：建立完善的销售绩效考核机制，根据销售人员的实际表现进行评定，激发销售人员的工作热情和积极性。
（三）流程规范1. 销售招标投标流程：设立销售招标投标流程，规范销售招标投标工作，确保招标投标行为的合法性和规范性。
2. 销售谈判流程：建立销售谈判流程，规范销售谈判活动，明确销售谈判的程序和要求。
3. 销售合同签订流程：明确销售合同签订的程序和要求，确保销售合同的全面、准确和规范。
（四）风险控制1. 销售风险评估：对销售活动中可能出现的风险进行评估和分析，及时识别并采取相应措施加以控制。
2. 销售信用管理：建立完善的销售信用管理机制，设立信用评估标准和信用额度，有效防范信用风险。
3. 销售欺诈防范：加强对销售欺诈行为的监控和防范，规范销售活动，防止发生欺诈行为。
（五）信息化建设1. 销售信息系统建设：建立完善销售信息系统，实现销售数据的集中管理和实时监测，提高销售信息化水平。
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3、及时登记销售明细账和应收账款明细账
在发出货物后，会计部门应对销售部门开具的“销货单”及相关 的合同、订单等进行审查核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登 记销售和应收账款明细账，以充分发挥账簿的控制作用。
4、定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货 款。
•销售部门①
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•
•四、销售业务内部控制的要点
• 1、销售定价与赊销
• 单位应建立销售业务的定价控制制度，制定 价目表、折扣政策、付款政策并予以执行，价格 领导小组执行特殊价格应有专人审批。销售部门 应按照信用政策来决定赊销。特殊情况应提前向 审批人员提出申请。对符合赊销条件的客户，应 由审批人员批准签字。 •
•2020/6/1
•
7.处理销售退回与折让业务
顾客如果对商品不满意，销售企业一般同意退货 ，或给予顾客一定的销售折让；有时企业为了促销 和尽快回收货款也会给顾客一定的现金折扣。对于 这类业务，需经过授权部门的办理。财务部门视顾 客是否已支付货款入账的实际情况，根据货款通知 单正确地记录销售退回和折让、折扣明细帐及相应 的应收账款明细账或银行存款的贷方。
•商品仓库在收到经过批准的销售单后发出商品,并 编制连续编号的发货凭证,一般为一式多联的出库 单,作为商品出库的依据,用于仓库和财务部门的存 货记录,并可据此开具销货发票.
•4.开具销售发票
•销售部门或财务部门根据顾客订货单、销售通知 单、出库单,经核对无误后开具统一格式的销售发 票,列明实际发货的数量、品种、规格、单价、金 额和增值税额。销售发票预先连续编号，有专人管 理，尤其是增值税专用发票。销售发票一式多联， 分别转给顾客、仓库、销售、财务等部门，并保存 好存根联备查。
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•
二、销售业务内部控制的基本要
求
7.开单、发货、收款必须分工负责。在销售业务中，开 单、发货、收款被看作是不相容职务。如果对上述三个 职务不进行分离，使得企业销售中的各个重要环节缺乏 必要的监督，从而削弱企业的内部控制。
8、应收账款明细账应与总账核对相符。企业为了促销 、减少存货等目的，常常会采取赊销的方式。当确认收 入时，记入应收账款明细账中。
2.批准赊销
赊销批准是由信用管理部门根据管理当局的赊销政策，以及 对每个顾客的已授权的信用额度来进行的。信用部门收到销 货通知单后，应区分新老顾客进行信用调查。信用部门无论 是否批准赊销，都要求在销售单上签署意见，然后再将签署 意见后的销售单送回到销售单管理部门。
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•3.发出商品
对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款 明细账，确保双方账目相符。
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•
•2、赊销业务的内部控制设计流程图
•G根据出库单登记入账
•A提出赊购申请
•财 •务 •部 •B进行信用审核 •门
•购货单位②
•D开具发票
•F发货 •E提货
•仓 •库 •④
•③
•销货单
•C批准赊购
•
二、销售业务内部控制的基本要求
•5.废残料的出售必须按一般销售同样处理。在对废 残料进行销售时，同样要严格按照一般销售的程序 ，审查购销合同、发票及发货单等重要凭证，登记 其他业务收入明细账、现金或银行存款日记账等相 关账户。
•6.销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续。 企业的销售过程中经常会发生销售退回，对于销售 退回的退款环节的内部控制也应该有严密的制度体 系。
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•
三、销售业务内部控制的具体设计
1.现销业务的内部控制设计
（1）客户购货时，由销售部门填制一式多联的“销货单”，注明购货 单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经负责人审核签章后 ，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算和提货 。
（2）客户持“销货单”向财务部门交款。财务部门对“销货单”认真 审核后，办理收取货款的手续，并加盖财务专用章和有关人员的签章 ，留一张编制记账凭证，其余退给客户。
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•
••5.记录销售业务
• 财务部门根据销售发票的记账联进行登记，区分赊 销和现销，编制转帐凭证或现金、银行存款凭证，据以登 记销售账和应收账款明细账或现金、银行存款日记账。根 据出库单等随时或定期结转主营业务成本，冲销库存。
•6.处理货款的收入业务
• 赊销业务的货款收回要记录应收款的减少和现金、银 行存款的增加.此外,财务部门应定期编制和寄送应收款对 账单,与顾客核对账面记录,如有差异,要及时查明原因并 调整.
企业销售业务内部控制 制度设计
2020年6月1日星期一
•返 回
•教学要点
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第一节 销售业务内部控制 制度设计
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•
一、销售业务的内容
1.接受订单
顾客提出订货的要求可以通过销售人员或其他如传真、信 函及向现有的和潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取 得顾客订货单。收到顾客的各种形式的订单后，应由销售部 门专人负责登记，并审核订单的内容，确定能够如期供货后 ，编制销货通知单，作为信用、仓库、运输、开票和收款等 有关部门履行职责的依据。
•2020/6/1
•
二、销售业务内部控制的基本要求
1、销售合同、发票和发货单，必须经审核批准方能生 效。
2、发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可 注销。
3、要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。 4、收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，
有销售合同的必须与合同核对。
•2020/6/1
(3)客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对“销 货单”复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留下登 记仓库台账。
•2020/6/1
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现销业务的内部控制设计流程图
•G核对
•销售部门①
•G核对
•销货单 •(一式五联）
•财 •务•B交款②-④ Nhomakorabea•部
•购货单位②
•门 •C收款后退回②④
•D提货④ •E发货
•仓 •库 •④
•③
•F门卫
•放行
•门卫⑤
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•
•2、赊销业务的内部控制设计
1、严格订货单制度，强化销售合同的作用
凡是赊销的业务，最好采用订货方式，订单确定后列入销售计划，最为 日后发货的依据，防止无计划的发出货物。
2、建立赊销业务批准制度，赊销业务应经过财务负责人 的批准。