第七章 销售业务内部控制案例ppt课件

精选
5
3，开具提货单应该是销售部门的职责，财务部根据销售部 开具的提货单进行收款，但企业规定由财务部开具提货单， 容易造成职责分工不明，收款作弊等；
4，收款是财务部的职责，但规定由销售部业务员赴外地收 款，造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程， 同时也违背了销售人员不得接触现款的规定。
5.财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的 做法违背了票据保管人员 与贴现批准人员的相互分离的要 求，容易导致贴现行为失去监督。
精选
4
参考答案
内部会计控制中的问题有： 尽管企业销售、发货、财务部门分设，但职责划
分不合理。 1.由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容
易造成销售价格失控、销售收入流失，应根据制定 好的价目表、折扣政策、付款政策等加以执行。
•2.在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员，以增
强谈判能力、减少作弊的可能，谈判和签订合同有 不同的人执行。
因决策失误造成损失。本例中总经理当即决定签订合
Leabharlann Baidu
同的做法过于草率，应经过必要的调查，由此可见企
业对客户信用控制不够严谨。
精选
7
精选
6
企业销售业务的操作存在的问题有：
1.在决定是否赊销时，应进行客户资信状况的审查，
而不是凭个人印象；同时企业应该按客户设置应收账
款账，及时反映与客户债权债务关系，以便于评价客
户信用状 况、作出正确的销售决策。
2.对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务(如
本例中的长期供货合同)，企业应进行集体决策，避免
2．另一新客户要求签订3年期供货合同，3年中每 月末按照市场价格80万元购货，提供下一批货物时 清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有此 类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决 定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司 调查，发现该客户并无偿还能力。
精选
3
要求： 1、说明企业内部控制制度中存在的 问题。 2、销售业务的两项操作有何不妥。
货到付款的业务由销售业务员乙负责赴购买方收款，并将现金
或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据,并有权
决定应收票据是否贴现。
精选
2
某月企业发生如下业务： 1．销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好
印象批准向该客户赊销23.4万元的 业务，后来该款 项迟迟未能收到,财务部证实该企业财务状况恶化， 当时已经有数笔货款没有如期支付了。
销售业务内部控制案例分析
精选
1
案例分析 某企业销售环节的内部控制制度为：
设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政
策；销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具
体情况确定产品售价。由于人手紧张,大宗销售都是由业务员甲
与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业
务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货；