现代企业制度下上市公司内部控制相关问题分析
企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]
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第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。
其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。
而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。
解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。
本文就此展开论述。
关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。
改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。
但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。
比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。
治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。
近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。
上市公司内部控制的问题及对策
一
、
上 市公 司 内部控 制体 系的要素
控制环境奠定了 Ｅ 市公司内部控制的 基 调 ，影 响到 全 体 员 工 对 内部 控 制 活 动 的 态 度 ， 良好 的控 制 环 境 为 内部 控 制 效 果 和 效 率 的提 升 打下 坚 实 的基 础 。 但是 ， 良好 的 内部控 制环境需要依靠企业全体人员长期 二 、上市公 司 内部控 制存在 的 问题 不 懈 的 努力 来 建 立 和 维持 ，在 评 价 内部 控 （ ）内部控 制的理念落后 一 制 环境 时主 要 关 注上 市 公 司是 否 营 造 亓 保 有 些 上 市 公 司 内部 控 制 的 意 识 不 强 ， 持了诚实守信和合乎道德 的文化 ，以及是 缺乏内部控 制理念 ，对 内部控 制在企业经 否 建立 了 防 【或 发 现 并 纠正 舞 弊 和 错 误 的 营 管 理 方 面 的作 用 认 识 不 足 ， 有 的 以普 通 卜 恰 当控 制 。 管理 制 度甚 至是 工 作经 验 来 代替 内部 控 制 。 上 市 公 司Ｈ ￣ 面 临着 来 自企 业 Ｉ外部 有 些上 市 公 司的 内部 控 制 制度 的建 立 是 生 １ ，ｔ Ｊ 、 】 的 各种 风 险 的威胁 ， 激 烈 的市 场 环境 下 ， 搬 硬 套 ，没 有 从 本 单 位 实 际情 况 出 发或 更 在 上市 公 司的 生 产 经营 所 面 临 的 环 境 复 杂 多 新 不及 时 ， 致 内部控 制 制 度 失去 时 效性 。 导 变， 不确 定 陛因 素越 来 越 多 ， 就给 企 业 的 还 有些 上 市 公 司 内部 控 制 制度 不 健 全 ，使 这 内部控制提出了更高 的要求。在这诸多的 公 司员 工无 章 可 循 。 外 ， 市 公 司 的管 理 此 上 风 险 中 ，很 多风 险并 不 能被 上市 公 司 所 控 人员风险意识淡薄 ， 缺少风险管理的理念 ， 制 ，但 管理 层 可 以确 定 可 以 承 受 的风 险水 风 险评估是内部控制 的重要内容 ，很多上 平 ，识 别和 评 估 这 些 风 险 并 采取 一 定 的应 市公司缺乏有效 的风 险评估机制 ，对风险 对措施 。 投 资缺 乏 严 格 有 效 的投 资 决 策 审 批 机 制 ， 控制活动是指有利于上市公司管理层 导 致 投 资 失 误频 频 ，企 业 风 险 加 剧 。 的指 令得 以执 行 的 政 策 和程 序 ，这 些 政 策 （ ）公 司 治理 结 构 不 合 理 二 和程序保证对影响企业 目标实现的风险采 我 国上 市 公 司在 股 权 结 构上 的突 出表 取 了必要 的 防范 或 减 少 损 失 的措 施 。 控 制 现 就是 “ 股独 大 ” 一 ，在 治 理结 构 方 面公 司 活动的内容主要包括与授权 、 业绩评价、 信 的股东大会、董事会和监事会往往被控股 息 处理 、实 物 控 制 和 职 责分 离 等 相 关 的 活 股 东 所 操纵 。我 国很 多 上 市公 司 的董 事 会
企业内部治理及现代企业制度方面存在的问题
企业内部治理及现代企业制度方面存在的问题企业内部治理及现代企业制度方面存在的问题1. 概述企业内部治理是指企业内部管理和运作的体系和规范，旨在维护利益相关方的权益，保障企业良好运营。
然而，随着现代企业制度的发展和全球化经济的不断深化，企业内部治理面临许多问题和挑战。
本文将深入探讨企业内部治理及现代企业制度方面存在的问题，以期为企业内部治理改革提供有价值的建议。
2. 员工参与度不高企业内部治理中存在的一个重要问题是员工参与度不高，他们在企业决策中的发言权和参与程度有限。
传统的企业治理模式注重权力集中和中央化决策，忽视了员工的参与和创造力。
这种模式导致了决策效率低下、员工士气下降和企业创新力下降的问题。
3. 董事会独裁现象在一些企业中，董事会的成员掌握着过多的权力，采取独裁的决策方式，减少了对其他利益相关方的信任和尊重。
这种现象导致了决策集中化、决策失误和企业形象受损的问题。
4. 缺乏独立性和专业性企业内部治理的另一个问题是缺乏独立性和专业性。
董事会成员可能存在利益冲突，无法独立客观地履行职责。
董事会成员的背景和专业知识可能不足，无法提供对企业决策的全面和专业的建议。
5. 薪酬激励机制不合理现代企业制度应该建立合理的薪酬激励机制，以激发员工的积极性和创造力。
然而，在一些企业中，薪酬激励机制存在问题。
高管薪酬过高、分配不公导致了财务资源的浪费。
另一些员工的薪酬过低、待遇不平等导致了员工的不满和离职率的增加。
6. 股权分配不合理股权分配是企业内部治理中的一个重要方面。
然而，一些企业存在着股权分配不合理的问题，导致了股东权益受损和公司治理不稳定。
在一些企业中，股权集中在少数股东手中，导致了对其他股东的不公平待遇和资源浪费。
7. 企业社会责任压力企业社会责任是现代企业制度的重要组成部分。
然而，在全球化经济的背景下，企业面临着越来越大的社会责任压力。
企业需要在追求经济利益的履行环保、法律合规和公共利益的责任。
公司内部控制存在的问题及完善措施
公司内部控制存在的问题及完善措施—-(董志华）现代内部控制制度在我国起步晚，但发展迅速。
我国内部体系已具备了一定规模,它在维护法纪、法规，改善企业经营管理、提高企业经济效益等方面都发挥了积极作用。
本文总结了内部控制在公司实施过程中存在的一些问题,提出了相应的改进建议和措施。
一、公司内部控制的概述及现状1.公司内部控制概述公司内部控制是由公司管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
公司控制的目标是合理保证经营管理的合法、合规、资产安全、财务及相关信息真实完整，提高经营效率与效果，促进公司实现发展战略.通常的内部控制包括五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
2。
公司内部控制现况我国内部控制制度起步较晚，自20世纪90年代起，才开始在企业大力推行内部控制，但发展迅速。
我国内部体系已具备了一定规模,它在维护法纪、法规,改善企业经营管理、提高企业经济效益等方面都发挥了积极作用。
公司内部控制经历了从无到有，从粗到细，从最初的内控手册发布到现在彻底实现了完善的内控信息系统,内部控制从一个最初模糊的概念落实具体到每个岗位每个员工身上。
公司始终把内控工作作为“一把手”工程来抓，调整了内控工作组织领导机构成员，由公司一把手任组长，分管经理任副组长，各职能部门领导为成员。
公司内控工作办公室设立了内控管理岗,相关职能部门及下属单位设置了兼职内控工作人员，所属各单位相应成立了由单位负责人为组长，业务骨干为组员的内控工作小组，进一步加强了内控领导力量，为工作的顺利开展奠定了坚实的基础，搭建并完善了公司内控工作网络。
二、公司内部控制存在的问题及原因经过近年的发展，公司内部控制已有了极大的进步,但还存在许多误区,对内部控制的认识不高，内部控制监督职能的不强,内部控制人员水平参差不齐以及不能适应不断发展对企业本身的内控制度不断提升发展的要求问题依然突出。
1.公司内部控制环境不理想由于公司内部控制的推广时间相对较短，很多内控执行人员对内控知识、内控系统的学习和认识就相对不足。
试议现代企业内部控制存在的问题和对策
而． 目前 我 国企 业 的 内部控 制还 处 于起 步阶段 ． 完善 ＿ 作 还 有很 Ｔ －
长 的 路 要 走 。 文 试 图 通 过 分 析 现 代 企 业 内部 控 制 中 存 在 问题 ， 本
并 进 一 步 提 出 改 进 对 策 ． 以 期 为 完 善 企 业 的 内 部 控 制 提 供 一 些
内控 人员 素 质参 差 不 高 。 目前企 业 中的 内控 人 员 大 多是 由财
务部 门 的人 员转 入 ， 乏 系统 的 内控 知 识 学 习和 培训 ， 惯从 缺 习 财 务 角 度 去 思 考 、 决 问 题 ， 法 满 足 现 代 企 业 内 部 控 制 跨 领 解 无 域 、 专 业 的 内 控 需 要 ， 法 达 到 内 部 控 制 的 目 的 。 后 ， 控 跨 无 最 内 关 键 岗 位 人 员 技 能 参 差 不 齐 。 实 施 企 业 内 部 控 制 时 ， 过 对 在 通
然基本规 范为企业 的内部控制提 供 了原 则性 的规范 ． 是作为 一 但
项 重 大 而 复 杂 的 系统 １ 程 ， 业 在 建 立 实 际 建 立 内部 控 制 体 系 中 二 企 还存在诸 多问题 ， 需 要进一步 完善。 还
一
关 键 点 的控 制起 到 牵 一 发而 动 全 身 的作 用 ，但 目前 企 业 的现
状 是 ， 键 岗位 上 的人 员 素质 参 差 不齐 ， 关 无法 真 正 达 到 内控 的
要求。
４ 内部 监 督 弱 化 ． 部 监 督 不 足 、 外 为 了 评 价 和 监 督 内 部 控 制 的 有 效 性 ，需 要 建 立 对 内 部 控 制
、
我 国企 业 内 部 控 制存 在 的 问题
新形势下企业内控管理存在的问题及对策
建立信息披露制度Biblioteka 规范企业信息披露的内容、方式和 程序。
建立反舞弊机制
加强对舞弊行为的监督和惩处力度 ，防止内部腐败。
完善内部监督体系
01
建立健全内部审计机构
确保内部审计的独立性和权威性。
02
加强日常监督
对企业内部控制制度的执行情况进行日常监督。
03
开展专项审计
对企业重大业务、高风险领域进行专项审计，及时发现和纠正存在的问
法律法规与监管要求
随着法律法规和监管要求的不断完善，企业需要 加强内控管理以确保合规经营。
信息技术发展
信息技术的发展为企业提供了更加高效的管理手 段，但同时也带来了信息安全、隐私保护等方面 的风险，需要企业加强内控管理以应对信息技术 带来的挑战。
社会责任与环境可持续性
随着社会对企业社会责任和环境可持续性的关注 度不断提高，企业需要加强内控管理以确保符合 社会和环境的要求。
重要性
内控管理是现代企业管理的重要组成部分，有助于提高企业的风险防范能力、 保障企业的合规经营、提升企业的经营效率和效果，从而促进企业的可持续发 展。
内控管理的主要内容
风险评估
对企业面临的内外部风险进行 识别、分析和评估，制定相应 的应对措施。
信息与沟通
建立有效的信息传递机制，确 保企业内部各部门之间的信息 传递及时、准确。
企业缺乏完善的风险评估机制，无法及时发现和应对潜在风险。
风险应对措施不力
企业应对风险的能力不足，缺乏有效的风险应对措施。
风险意识淡薄
企业员工对风险的敏感性不强，缺乏风险意识。
控制活动问题
01
02
03
控制活动不规范
企业的控制活动不规范， 存在漏洞和缺陷。
我国上市公司内部控制存在的问题及对策探讨
营运 报告
监督 信息和沟通
控制活动 风险评估 控制环境
合规性
业 部务 总门层 体层面 层面 面
图 1 内部控制综合框架
上 图 基 于 COSO《内 部 控 制 ——— 综 合 框 架》，其 具 体 含义是企业为了达成目标，各层次各部门应当依据五 大要素有效实施内部控制工作。
1.控制环境。 环境控制是内部控制的基础要素，企业的长远发 展与业绩增长受到控制环境的稳定性影响。良好的内 控环境有利于企业在行业竞争中保持优势。它是内控 其 他 部 分 的 基 础 ，包 含 了 内 部 控 制 政 策 、企 业 的 组 织 结 构 、人 力 资 源 等 各 方 面 。 2.风险评估。 风险评估作为关键要素，是企业目标实现过程中 不 可 或 缺 的 一 环 。在 企 业 的 发 展 进 程 中 ，往 往 是 风 险 与 机 遇 并 存 ，如 何 规 避 风 险 是 管 理 者 重 点 关 注 的 问 题 。要 想 规 避 风 险 ，就 必 须 先 对 风 险 进 行 合 理 的 评 估 ，度 量 风 险 的 水 平 和 影 响 程 度 。不 论 是 一 线 的 业 务 部 门 ，还 是 行 政 管 理 部 门 ，它 们 的 日 常 活 动 都 离 不 开 风 险 评 估 ，风 险 评估可以说是贯穿了企业经营管理的每一个方面。
时效性。沟通是指涉及企业经营管理的信息在企业内
部 上 下 、左 右 得 到 纵 向 和 横 向 的 及 时 充 分 的 交 流 、传 递
和 交 换 。沟 通 不 仅 是 指 企 业 内 部 成 员 、不 同 部 门 之 间 的
交流，还包括和企业的客户、投资者和竞争对手的交
流 。沟 通 可 以 减 少 企 业 内 控 在 各 个 环 节 的 障 碍 ，增 强 企
企业内部控制存在的问题及对策分析
企业内部控制存在的问题及对策分析一、引言企业内部控制是现代企业管理中的重要环节，它关系到企业的经营安全、财务稳健和管理效率。
由于各种原因，企业内部控制往往存在着一些问题，这些问题对企业的发展产生着负面影响。
本文将对企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以期提高企业内部控制的有效性和健康水平。
二、企业内部控制存在的问题1. 管理混乱企业内部控制的管理混乱主要表现在企业对内部控制的重视不够，内部控制职责不明确，管理层对内部控制的重要性认识不足等方面。
这种情况下，企业的内部控制制度无法有效地发挥作用，导致企业运作不够规范，管理不够有序，从而埋下了很多风险隐患。
2. 人员失职企业内部控制的实施需要有一支专业的团队来执行，而在一些企业中，由于人员素质不高、责任心不强或缺乏培训等原因，导致内部控制人员失职。
这种情况下，企业内部控制就会缺乏有效的执行力，无法对企业的各项经营活动进行有效地监督和控制。
3. 制度不健全企业内部控制的制度不健全是一个普遍存在的问题，主要表现在内部控制制度不够完善和细致，管理程序不够规范和标准。
由于制度上的漏洞和不完善，企业内部控制的执行和监督就会受到一定的制约，容易出现疏漏和失误。
4. 监控不力企业内部控制的监控不力是导致问题发生的重要原因。
企业内部控制的监控主要包括内部审计和监督检查两个方面，如果这两个方面不够完善、不够有效，那么企业内部控制就很难得到有效的监督和执行，从而使得企业发生了一系列的管理问题。
5. 技术滞后随着科技的不断进步，企业内部控制所需要使用的技术手段也在不断更新和完善。
在一些企业中，由于对技术的投入不足、对技术的重视不够，导致企业内部控制技术滞后，无法适应当今经济社会的快速发展和变革，从而影响企业的内部控制水平。
三、对策分析1. 加强管理企业应当加强对内部控制的管理，提高对内部控制的重视程度。
具体来说，企业应当建立健全的内部控制管理体系，明确内部控制的组织结构和职责范围，制定内部控制的管理办法和工作制度，加强内部控制的日常监督和检查，杜绝管理混乱的现象发生。
新时期企业内控存在的问题及对策
新时期企业内控存在的问题及对策摘要：现代企业内部管理中内部控制制度是一个重要的成分，有效建立内控制度，将内控制度切实落到实处，健全和完善企业法人治理结构，是现代企业健康发展的有力保障。
由于我国内部控制建设起步较晚，新形势下，企业内部控制制度仍然存在着这样那样的问题需要我们去不断的解决完善。
关键词：企业；内部控制；问题；对策一、企业内部控制存在的问题1.对内部控制制度重视不够。
眼下，任然有大多数企业的领导层没有重视到内控制度的重要性，对内控制度的认识不深刻，认为内控就是内部资产和成本的控制，依然凭借经验来管理企业，缺少规范化的管理程序和制度，事实上许多现代企业并没有建立内控制度。
一些企业也建立了内控制度，往往也是为了适应新的形势搞的形势主义，内控制度的建立是完全照搬其他企业的，并没有与本企业向结合，这样的内控制度的效果可想而知。
2.内控中的风险控制比较弱。
随着市场经济的快速发展，加之经济全球化进程的加快，企业来自内部和外部竞争压力随之增加，筹资、投资等等各方面的风险客观存在。
然而，现代许多企业的风险管理和预警机制并没有建立，企业领导的风险意识十分淡薄，对企业风险管理不强，风险处理和如何应对的经验欠缺。
主要表现在以下方面；一方面是企业企业风险管理的意识和活动不持久；另一方面没有定期的评估和识别企业的风险。
这样以来企业就不能有效的规避风险，与现代企业管理的要求不向适应。
3.内部控制与现代企业管理制度不能有效融合。
现阶段，虽然仍有一些企业对内部控制制度的建立没有明确，但是在企业的成本、预算、绩效考评等方面已经注入了内控的内容，但是，在实践中按照相应的准则、政策将内控制度制定后与现行的内控制度体系没有融合在一起，这样不仅严重影响了内控制度的可执行性，还增加了内控的成本。
现代企业如果不能及时的解决这种不相容的局面，甚至会影响企业经营活动正常的运行。
4.现代企业缺少健全的监督机制。
目前，内部监督审计机构在一些企业虽成立，但是其作用没有得到发挥，主要体现在以下几点：一是内审缺少独立性，企业设立的内部审计多数隶属于财务部门或者企业管理部门，这样以来，内审的监督范围大大降低，内审的作用也就难以发挥。
上市公司内控制度当前存在的问题及对策
整个公司 的基本活动 之上的 。 只是 对公司经营保 证 了可 以打 到预期
的结果而 已 ， 对 公司整个经 营的过程有 着监 督的作 用 ， 内部 的控制 只是公 司管理经 营的一种手段或 者工具 ，而不能去真正取 代管理 。
一
控 制 ，利 用制度 来进行 规范 。这样 对于 管理者 而言 。在管理 过程 当中就会依 据 规定进 行控 制管理 。
ＭＯＤ Ｅ Ｒ Ｎ
Ｃ Ｕ Ｌ 下 Ｕ Ｒ ￡ Ｌ Ｆ 口 ， Ａ － １ 管理方 略 Ｅ Ｎ Ｔ Ｅ Ｒ Ｐ Ｒ Ｉ Ｓ Ｅ
上市公司内控制度当前存在的问题及对策
文， 马翔峰
对上市 企业 公司来 讲 ，公 司 内部 控制 制度是 公司 管理经 营 目
业激励 与约 束制度 还是 很薄 弱 ，不是 很健全 、成 熟。在 制度 与设
程则是 利用 管理过 程 中大量 制度 以及活动 进行 实施 的。所 以 ，要
想保证 公 司内部 控Ｉ ｉ ｌ ｉ ｉ ｉ 度切 实 的执 行 ，并 达到预 期 的效果 。那么 公司 内部控 制则 需要进 行监督 。监督 就是 对制度 执行 质量评 估的
治 理 以及 管理 师分不 开 的。对于 一些有 效的 控制措 施 ，都是 由于 公 司整个 的治 理机 制分不 开的 ，造 成的结 果就 是产 生了很 多无 用 的内耗 ，在潜 移默化 中加 重 了公 司 的运营成 本。
问题 ，针 对 出现的 问题 ，下文将 提 出一些相 应 的对策 。 上市 公 司内部 控制制度 的含义及概念 ： 公 司内部控制就 是一个 公 司整个经 营过程 的主要组成部分 。 只是与公 司经 营管理很 好的融 合在 了一起 。 内部 控制是一个公 司的基础 组成部分 ， 并不是 建立在
现代企业内部控制中存在的问题及其完善方法
现代企业内部控制中存在的问题及其完善方法【摘要】内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
随着社会主义市场经济的深入发展，企业为了在市场竞争中求得生存、发展，加强内部控制，建立有效、完善的内部控制制度成为现代企业管理的重要目标。
本文对现代企业内部控制制度进行了浅要分析，通过分析我国企业内部控制现状、存在的问题，提出了完善企业内部控制的主法以及内部控制未来的发展趋势。
【关键词】内部控制制度发展一、我国企业内部控制制度的发展现状随着社会主义市场经济的深入发展，加强内部控制，建立有效、完善的内部控制制度，在企业经营管理中发挥着越来越重要的作用。
2008年国家五部委联合下发了《企业内部控制基本规范》，以及2010年下发的《企业内部控制应用指引》，强有力地促进了企业内控管理的发展，使内控管理更加有序化、规范化。
总体来讲，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识还不够；侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制制度的学习，而忽视了执行制度的人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等。
二、目前我国企业内部控制存在的问题（一）控制环境基础薄弱1.企业管理层内部控制意识薄弱。
大多企业未制订完善的、成文的内部控制制度，即使已经制订出内部控制制度的企业，大多也只是停留在表面上，制度的落实很不到位。
2.组织机构设置不合理。
不少企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。
3.企业制度不健全。
一是企业缺乏相应的激励与约束机制。
二是人事政策和实务不完善。
雇佣人员没有经过严格的考核，对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度。
（二）企业内部控制部门责权不对称，内部控制和监督不力1.组建的非自愿性。
我国现行的内部审计主要是在行政干预的基础上发展起来的，很难受到企业重视。
现代企业内部控制存在的问题及应对措施内部控制措施
现代企业内部控制存在的问题及应对措施什么是内部控制内部控制指企业为达成经营目标，通过建立的一套完整的规章制度及管理体系，来保障企业资产的安全、准确及遵循规范性的管理和行为方式的过程。
内部控制是企业管理的基础和核心，是企业实现良性发展的重要条件。
现代企业内部控制存在的问题在企业日常管理中，存在许多内部控制方面的问题，主要体现在以下几个方面。
1. 管理流程不合理企业运营过程中，管理流程不合理是导致内部控制存在问题的首要因素。
这些问题可能来自于各部门之间的协调不够，流程中存在重复动作，流程无规律等等。
2. 内部控制意识缺失企业运营不能离开观念的引导，员工对内部控制的重要性没有足够的认识，导致岗位职责和内部控制要求之间缺乏协调。
在开展业务过程中，无法按照正常程序内部控制，增加了内部控制漏洞的概率。
3. 有效性不高有些企业在建立内控制度的过程中，对于内部控制的内容、目标等等，并没有充分的分析研究，必要性不够明确，导致控制作用不明显，并不能有效地保障企业资产的安全。
4. 内部控制体系缺失现在有许多企业虽然意识到了内部控制的重要性，但是由于缺乏对内部控制体系建设的认识和了解，导致无法建立完整的内部控制制度，进一步加剧了内部控制问题。
应对措施要改善现代企业内部控制存在的问题，需要从多个方面入手。
1. 加强内部控制意识引导企业应当通过加强内部管理领导，设立内部控制部门，规划合理措施，开展内部控制意识的引导和教育活动，增强员工的内部控制意识，为内部控制落实打下基础。
2. 完善内部控制体系企业应当制定合理的内部控制标准和制度，建立对内部控制的全过程覆盖，确保内部控制的全面性和有效性。
建立健全的风险管理制度，对各个业务过程进行全面彻底的风险评估和防范，以及设置正确严谨的内部管理环境。
3. 加强对关键业务流程的管控企业应当对关键的业务流程进行重点监控和管控，避免财务舞弊、违规操作、信息泄漏等事情的发生，同时不断完善内部控制流程和监控技术，通过信息化手段来提高监控水平。
现代企业内部控制存在的问题及对策分析
浅谈现代企业内部控制存在的问题及对策分析摘要：随着市场经济体制改革的逐步深化和入世后企业竞争压力加大，我国企业公司治理和内部控制问题日益凸显，公司治理与内部控制己成为当前理论界和实务界研究的一个重要课题。
本文主要针对现代企业内部控制存在的问题进行分析，并提出了一些自己的建议。
关键词：企业；内部控制；管理中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)03-0084-01企业内部控制及其治理结构是企业制度的核心，它用于解决股东、董事会、经理及监事会之间的权、责、利划分的制度安排。
良好的企业内部控制及其治理结构是提高企业经营效率和保护产权安全的基本工具。
加强和规范企业内部控制，对提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序具有重大意义。
一、建立企业内部控制制度的意义现代企业内部控制制度，其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用：(1)能够保护财产物资的安全完整。
内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；(2)能够提高会计资料的正确性和可靠性。
正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、做m决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性；(3)能够保证国家对企业的宏观控制。
国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规；(4)能够保证企业高效率经营。
科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。
上市公司内部控制问题对策论文
浅析上市公司内部控制的问题与对策中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-144-02摘要随着经济的高速发展和现代企业管理制度的不断完善，内部控制作为公司治理的关键环节，在上市公司发展壮大中具有举足轻重的作用。
如何不断完善上市公司内部控制体系并不断提高内控水平，是当前一个急需解决的问题。
本文对上市公司内部控制存在的问题以及具体的改进对策进行了详细的讲解，以期给相关管理人员提供可以借鉴的参考。
关键词上市公司内部控制问题对策建议一、内部控制的定义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
coso 《内部控制统一框架》给出了目前内部控制的权威概念。
该报告认为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的，为达到经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。
其主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素构成内部控制整体框架。
二、当前上市公司内部控制所存在的问题与不足1．对于内控认识片面单一、重视程度不够，内控无法有效执行下去。
上市公司在内部控制的认识上存在几个误区:实行内部控制会增强公司成员之间的不信任感，不利于集体的团结；内部控制并不能给企业带来直观的经济利益，相反，开展内部控制会额外增加企业的经营成本；狭隘地将内部控制理解为防止职工舞弊、欺诈所采取的内部牵制制度或会计稽核制度，有的管理者甚至认为内部控制和企业没有直接关系；认为内部控制会造成工作效率低下，使人放不开手脚。
这些错误的认识使得制定的内部控制制度残缺不全或严重脱离企业实际情况，即使公司制订出了相应内部控制制度，也只是停留在表面工作上，使得内部制度在落实方面存在很多问题，不能有效执行。
2．公司治理结构尚存诸多不合理，需要进一步优化。
我国的上市公司大多数由国有企业改制而来，在股权结构上的突出表现就是“一股独大”。
上市公司一般处于大股东的控制之下，而且股东大会每年一般只召开一次，参加会议的人数中小股东为数不多，即使参加，代表表决权的份额也无法决策企业的经营，股东代表大会实际上成了有权选派董事的大股东之间的会议，董事会成员更是大股东利益的代表者，这种所谓的公司治理结构不过是给中小股民表面上的一个交代而已，几乎没有相互制约的力量。
浅析上市公司内部控制存在的问题与对策
浅析上市公司内部控制存在的问题与对策作者：申占鑫来源：《现代审计与经济》2013年第03期企业内部控制是指由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
其目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高运营效率和效果、促进企业实现发展战略。
建立健全有效的内部控制是企业健康发展，促进企业目标实现的有力保障。
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委先后联合下发了《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引，要求从2012年1月开始在上交所和深交所主板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。
《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的发布和实施，将对我国上市公司内控制度的全面建立、内控水平的提高、促进企业可持续健康发展产生深远的影响。
一、上市公司内部控制存在的主要问题及原因分析目前，许多上市公司在实施内部控制方面普遍存在一些问题和不足，这些问题的存在严重影响了企业的持续发展，难以保证投资者的合法权益。
归纳起来主要有：（一）把内部控制与内部管理制度等同起来每个上市公司内部都有诸多管理制度，这些管理制度是企业在长期发展过程中为了解决某一方面的问题而制定实施的，各项制度比较零散，未形成完整的体系。
一些上市公司把这些单一零散制度视同内部控制，产生这种错误认识的根源在于没有真正理解内部控制的含义，内部控制是一个有机的整体，其内容和含义是随着社会经济的发展和企业内部管理的需要而不断地丰富与发展起来的，包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督五个要素，内部控制既有有形的东西，也有无形的东西，比如企业文化等。
如果把内部控制与管理制度等同起来，那就太片面和狭隘了，无法适应企业实施有效内部控制的需要。
还有一些上市公司认为，建立健全了相应的内控制度，企业就能一劳永逸，永远保证企业可持续、健康发展，或者一旦因为各种原因产生了风险，企业发生了损失，就认为内控制度是无效的，就否定内控制度的存在价值，这是不对的。
现代企业会计内部控制相关问题与对应策略论文
试论现代企业会计内部控制的相关问题与对应策略一、引言在现代企业的经济管理活动中，内部会计控制制度是有效管理体系重要的组成部分，是企业内部控制制度的重中之重。
会计内部控制是企业经营者为保证经营目标的实现，推动各项政策得以顺利贯彻执行，确保会计资料的可靠性和准确性，而建立的一套自我监督和自行调整的控制制度和体系。
随着现代社会市场竞争的日益加剧，只有不断完善和加强企业会计内部控制，才能提高企业的竞争优势，促进企业可持续发展。
为此，本文尝试探讨现代企业会计内部控制存在的问题，并针对这些问题提出一些策略。
二、现代企业会计内部控制存在的问题（一）内、外部环境不利因素的制约首先，从外部宏观环境看，由于国家相关的法制建设还不健全，政府管理措施仍不完善，以及其它方面外部因素的制约，影响企业会计内部控制工作的顺利开展；其次，企业会计内部控制管理制度不够完善，使得经济业务事项和会计事项的各类人员职责划分不清，责权不明，由于缺乏相应的会计内部控制监督机制，使会计信息失去了真实性和准确性，导致会计工作出现混乱的局面。
（二）内部控制意识淡薄，会计控制方法不够合理由于一些企业领导缺乏内部控制意识，对内部控制组织监管不力，甚至个别领导单凭个人意志来盲目管理，出现了内部控制松弛滞后的现象；由于财务事项的决策和执行不能有机的制约，一些财务管理者进行无标准操作，违反相关规章制度的规定，使得内部控制制度和管理方法不能正常有序的进行；有些企业领导者为了达到预定经营指标，歪曲会计事实、篡改会计报表、捏造经济资料，使内部控制失去了有效性，使会计信息的失真现象较为严重。
（三）企业内部风险防范意识薄弱随着企业之间的竞争日趋激烈，企业所面临的经营风险也随之逐渐增大，一个企业要想获得强大的竞争力，就必须及时有效的进行风险的防范和处理。
目前很多企业关于风险防范还单纯停留在书面上，并未建立一套有效可行的风险管理体系，这就使风险防范不能深入人心，很多会计人员的风险防范意识仍比较薄弱，尤其是当风险来临时根本没有一定的应对措施，使企业经济备受强大的冲击。
浅析上市公司内部控制问题及对策论文
本科论文摘要目前，全球经济快速发展，随着企业规模的扩大，企业的管理制度越来越完善，加上企业业务复杂程度地增加，需要用到制度管理企业，内部控制就此产生。
由于近年来上市公司实施了一系列监督管理措施，内部控制管理水平得到了有效提高，企业的内控水平和防御风险的能力也显著提高，同时也让我们发现了一些问题，企业内部控制失效的情况时而发生，我们必须想方设法解决这个情形。
本文简要地论述了内部控制的定义、内容、五要素、原则和内部控制的发展情况，分析了上市公司主要存在的内部控制问题，并就这些问题给出了解决措施，以此希望给相关管理人员提供可以借鉴的参考。
关键词: 内部控制，上市公司，解决措施AbstractAt present, with the rapid development of global economy, with the expansion of enterprise scale, the management system of enterprises is becoming more and more perfect, and the complexity of enterprises business is increasing, so it is necessary to use the system to manage enterprises, and the internal controls is produced. As a result of a series of supervision and management measures implemented by listed companies in recent years, the level of internal controls management has been effectively improved, and the level of internal controls and the ability of enterprises to defend against risks have also been significantly improved. At the same time, we have also found some problems, and the failure of internal controls in enterprises occurs sometimes, and we must find ways to solve this situation. This paper briefly discusses the definition, content, five elements, principles and development of internal controls, analyzes the main internal controls problems of listed companies, and gives solutions to these problems, so as to hope to provide relevant managers with reference.Keywords:Internal controls,listed company, Solving measures本科论文目录前言 (1)1.绪论 (2)1.1研究背景 (2)1.2研究意义 (2)1.3研究现状 (2)1.4研究方法 (2)2.上市公司内部控制的概述 (4)2.1内部控制的定义 (4)2.2内部控制的相关内容 (4)2.3内部控制的五个要素 (5)2.4内部控制的五个原则 (5)2.5国内外内部控制理论的发展演进 (5)3.上市公司内部控制存在的主要问题 (7)3.1不合理的公司治理结构 (7)3.2公司的内部审计独立性不够 (7)3.3公司财务内部控制信息与沟通不及时 (7)3.4公司经营战略风险的影响 (8)3.5公司经营管理方法没效率 (8)3.6公司对人的影响因素重视不够 (8)4.上市公司内部控制问题地解决对策 (9)4.1公司治理结构要合理 (9)4.2健全公司内部审计机制 (9)4.3加强内部控制信息披露 (9)4.4构建风险评估体系和制定风险评估措施 (10)4.5设定新的经营战略目标和健全生产运营体系 (10)4.6强化人力资源管理 (11)结论 (12)致谢 (13)参考文献 (14)本科论文前言当前经济全球化加剧，企业之间互相竞争的局面日益显著，由于美国的企业没有实行内部控制，导致了大量财务舞弊事件的发生，一方面这些案件的发生严重威胁到美国经济社会的发展，另一方面也会引起理论界、实务界的深度思考。
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内部控制环境是建立健全 内部控制的基础 ，它会直 接影响到 内部 控 制在企业中的作用 ，以及公 司经营 目标和各项战略规划的实现 。所 以完 善内部控制环境是使内部控 制发挥作用的重要一环 ，其具 体措施 如下 ： 第一 ，在公司治理结构上 ，强化董事会和监事会 的权利 。其 中重 要 的是上市公司应关注内部控制 的软控制即更加关注公司员工的 的思想 和 行 为。第二 ，区分各机构 之间的权责关系 ，建立适当的沟通渠 道，使 各 部门的责任 明晰 ，完整的处理公 司各项业务。 （ 三 ）完善上市公 司的 内部控制监督体 系，提 高内部 审计的作用 根据 《 内部控 制框架》 使用的监控的概念 ， 是指对 内部控制在一定 时期 内的运行质量进行评估的过程 。这关 系到 内部控制的各种 经营活动 与控制 系统 的评价功能 ，其完善 内部控制监督体系的措施如下 ： 第一 ，设立审计委员会 ，专 门负责 内部审计机构东风各项 审计 业务 并接受监事会 的监督 ，同时 ，根据 业务 的属性 向公 司 的总经理 报告 Ｔ 作 ，实现双层 的领导模式 ；第二 ，对公 司的内部控制实施符合性 和实质 性测 试 ，在 公 司 的上 市 过 程 中 和 上 市 以后 ，都 必 须 还 要 接 受 内 部 控 制 的 监督 。 总之 ，要真正的解决内部控制存在 的问题 ，需要不断地加 强上 市公 司的 自身建设 ，建立 良好 的内部控制环 境，躲督公 司各项职责 的履行 ， 使公司的内部控制 的效果最大化 ，最后实 现公 司的保 值增值 。 （ 作者单 位 ：湘 潭大 学 ）
具体的的内部控制监管体系 ，制定相应的政 策文件 ；第 二，从 企业 自身 来说 ，根据国家的相应 的法律法规 ，建立适合本企业发展 的内部控制框 架 ，同时建立相应 的 自 我评价和激励约束机制 ， 使公 司的各项指标都 纳 入 内部控制考核标 准中；第三 ，加强与外部审计合作 ，聘 请会计师事 务 所对企业的内部控制有效性进行审计 ，并出具相关 的审计报告 ，使 内部 审计部 门更好的履行职责 。
关键词 ：上 市公 司；内部控制 ；存在的问题 ；建议与对策
内部控 制在我 国经过多年发展 ，已经形成了比较全 面的内部控制理 论体系 。自从 美 国安然 事件 以后 ，在 ２ ０ ０ ６年美 国颁布 了 《萨班 斯法 案》 ，内部控制 问题 的讨论成为 了一 个社会话 题 ，基 于这种背 景 ， ２ ０ ０ ８ 年 ６月 ，由财政部 等 ５个 部门联 合发布 了 《 企业 内部控制基 本规范 》 ， 这是我国在内部控制方面 的重大进步 ，从借鉴国际通行 的 ５个 内部控制 要素发展形成为我国内部控制框架 ，在理论上使内部控制更加完善 ；在 ２ ０ １ ０ 年 ４月财政部发布了 《 企业 内部控制配套 指引》 ，使我 国内部控制 制度趋于成熟。然 而由于中航油 ，渤海银行等上市公司内部控制失灵现 状看来 ，我国上市公 司内部控制还存在不健全的方面 ，我国上市公 司内 部控制仍然存在的问题。由于上市公司 内部控制制度是一项基础性 的会 计制度 ，其有效执行对企业遵守遵守法律法规 ，规范运作 ，提高经 营效 果和效率 ，减少经营风险 ，都有重要意义 。本文基于这个事实 ，对上 市 公司 内部控制制度的具体问题分析如下 ： （ 一 ） 内 部控 制 缺 乏实 质 性 进 展 ，流 于 形 式 通过对我 国上市公司的内部控制 问卷调查发现 ，上市公司都采取 了 必要的 内部控制措施 ， 但是仅仅 只有 ｌ ８ ．６ ６ ％的上市公 司有具体的实施 方案 ，但是没有实施的手段和评价体 系；只有 ９ ．８ ％ 的上市公司安排相 关人员进行 内部控制再教 育。从这个调查 中发现 ，虽然一些上市公 司都 制定 了相应的 内部控制制度 ，但是都没有严格的执行 ，使 内部控制 流于 形式 ，无法起到内部控制应有 的作用 。 （ 二 ） 外 部 制度 不 健 全 使 外 部 监 管 力 度 不 足 我 国的 内部控制起步晚 ，多数 的内部控制理论和制度是借鉴 的外国 研究和实践成果 ，与国内的内部控制 的需要存在诸多 的矛盾 ，而同时我 国的内部控制的运行机制和法律法规还很不健全 ，致使 内部控制 的各个 要素 与实际不能紧密 的联合 ，导致内部控制 的外部监督力度 乏力 ，使上 市公 司内部控制催在着薄弱的现象。 （ 三 ） 我 国 上 市公 司 的 内部 控 制 监 督 不 力 由于内部控制在我国发展起步较晚，上市公 司的 内部审计 部门也是 为了能够满足上市条件建立起来 ，没有使 企业真正 的认识 到内部控制 的 作用 ，其具体表现如下 ：第一 ，我国的企业 的内部审计部 门大都是 由管 理层领导并且和其他 职能 部门平 行或者交 叉 ，致 使在进 行 内部控 制评 价 ，实施必要 的内部审计时 ，独立性较差。第二 ，从事 内部 审计工作 的 人员缺乏必要专业审计知识和继续教育培训的机会 ，不 能满 足企业对 内 部 控 制 发展 的需 要 。 由于存在 上述 的问题 ，针对我 国的内部控 制的现状 ，提出我 国上市 公 司 内 部 控 制 的建 议 与对 策 ： （ 一）加强法律法规建设 ，推动上市公 司内部控制框架体系完善 针对我国上市公 司外部监管不力致使 内部控制失 效的问题 ，要逐 渐 完善我国内部控制 的法律和法规 ，使公司的组织形式 规范化 ，形成 良好 的 内部审计实施环境 ，进 而更好 的加强对上市公司的监管 ，控制上 市公 司 的 违 规 和 内 部 人 控 制 现象 。基 于现 实 需 要 ，提 出三 个 措施 ： 第一 ，财政部门 、证监会等相关部 门根据不 同行业的特殊类 型建 立
现 代 企 业 制 度 下上 市 公 司 内部 控 制 相 关 问题 分 析
杨沅钊
摘Leabharlann 要 ：作 为我 国经 济 的 重 要 组 成 部 分 ，上 市公 司在 我 国的 经 济发 展 中起 到 了积 极 的作 用 。 内部 控 制 是 现 代 企 业 管理 内容 中的 重 要 组
成 部 分 ， 也是 上 市公 司进 行 生 产 经 营 和 规避 风 险 的重 要 手 段 。本 文 基 于 对 我 国 内部 控 制 的现 状 和 问 题 进 行 分 析 ， 由 此提 出建 议 与 对 策 ，使 我 国的上市公 司的内部控制更加符合企业的成长的步伐 ，进 而迭到 完善 内部结构，优化组织 目标等建设性的要 求，使公 司得到长远的发展 。