内部控制考试题答案
内控试题及答案
内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。
（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。
（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。
（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。
（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。
（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。
答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。
2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。
内部控制试题及答案免费
内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。
A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。
A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。
A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。
A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。
内部控制期末试题及答案
内部控制期末试题及答案一、选择题1. 内部控制是指组织为实现以下目标而采取的一系列措施，除了______。
A. 保护资产B. 提高效率C. 保证财务报告的准确性D. 隔离管理层与员工答案：D2. 内部控制的五大组成要素包括______。
A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 控制技术、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、监督D. 控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、内部审计答案：A3. 内部控制风险评估的基本步骤包括______。
A. 识别风险、评估风险、应对风险、监督风险B. 识别风险、评估风险、控制风险、监督风险C. 识别风险、排除风险、控制风险、监督风险D. 识别风险、评估风险、管理风险、监督风险答案：B4. 内部控制活动包括______。
A. 风险识别、风险评估、风险应对B. 环境保护、质量保证、成本控制C. 授权与责任、会计核算、信息系统D. 采购、销售、库存管理答案：C5. 内部审计是指______。
A. 由公司自己组织的内部审计工作B. 由外部专业机构进行的审计工作C. 由公司内部员工进行的自我审计工作D. 由监管机构进行的强制性审计工作答案：A二、简答题1. 请简要说明内部控制的意义及目标。
内部控制的意义在于帮助组织达成其经营目标，保护资产免受损失，确保财务报告的准确性，提高工作效率，同时也有助于遵守法律法规和规范行为准则。
内部控制的目标包括保护资产安全、提高财务报告的可靠性、提高工作效率和促进组织的合规性。
2. 请列举三种常见的内部控制失效原因，并举例说明。
常见的内部控制失效原因包括：管理层的不诚信、员工的不理解和不配合、制度设计不合理。
例如，管理层的不诚信导致内部控制失效，他们可能会进行违法行为，操纵财务报表，或者利用职权进行个人谋利；员工的不理解和不配合也会导致内部控制失效，例如员工不遵守制度规定，或者对制度规定的重要性缺乏认识，从而导致操作失误或信息丢失；制度设计不合理也是内部控制失效的原因之一，例如制度规定不明确、流程复杂等，容易导致操作困难或错误。
企业内部控制试题及答案
企业内部控制试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 确保企业资产安全C. 提升员工工作效率D. 增强企业市场竞争力答案：B2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 收益最大化答案：D3. 内部控制的监督活动通常由以下哪个层级负责？A. 高级管理层B. 内部审计部门C. 所有员工D. 外部审计师答案：A4. 在内部控制中，预防性控制和检测性控制的主要区别是什么？A. 成本B. 目的C. 时间D. 效果答案：B5. 企业内部控制的局限性通常包括哪些方面？A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 系统失效D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题6. 以下哪些因素可能导致内部控制系统失效？（多选）A. 管理层缺乏诚信B. 员工培训不足C. 技术进步D. 经济压力答案：A, B, D7. 内部控制的设计应该考虑哪些因素？（多选）A. 企业规模B. 企业业务复杂性C. 企业风险承受能力D. 企业文化答案：A, B, C8. 以下哪些是内部控制活动的例子？（多选）A. 审批流程B. 职责分离C. 业绩评估D. 物理控制答案：A, B, D三、判断题9. 内部控制可以完全消除企业的所有风险。
答案：错误10. 内部控制的有效性评估应该是定期进行的。
答案：正确四、简答题11. 简述内部控制对企业的重要性。
答：内部控制对企业至关重要，因为它有助于确保企业资产的安全，提高运营效率，确保财务报告的准确性和合规性，以及促进企业战略目标的实现。
五、案例分析题12. 假设你是一家公司的内部审计师，你发现公司的采购部门存在以下问题：采购订单没有经过适当的审批流程，且采购记录不完整。
请问你会如何处理这个问题？答：首先，我会记录发现的问题，并与采购部门的负责人进行沟通，了解问题的具体情况和原因。
然后，我会建议采购部门建立或改进审批流程，确保所有采购订单都经过必要的审查。
内部控制试题答案
1.在资金支付流程中,正确的流程是;A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付答案B2.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是;A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式答案B3.下面有关内部控制的说法中错误的是;A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工C.内部控制是一种管理,是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证答案B解析内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,上到董事会、管理层、监事会,下到各级员工,都需要参与进来;4.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;下列有关货币资金岗位分离说法正确的是;A.单位可由一人办理货币资金的全过程B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账答案B解析选项A,单位不得由一人办理货币资金的全过程；选项C,负责应收款明细账的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；选项D,保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和银行存款账;5.下列有关银行出纳岗位职责的说法中,不正确的是;A.随时掌握银行存款余额,不准签发"空头"支票B.银行存款日记账必须做到日清月结,月末按规定日期编制"银行存款余额调节表",使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了,根据已办理完毕的收、付款凭证,按照顺序号逐笔登记银行日记账,每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金,银行账户不得外借、转让、出租答案C解析每日终了,根据已办理完毕的收、付款凭证,按照会计人员工作规范规定,按照顺序号逐笔登记银行日记账不得用铅笔书写,每日结出余额;6.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是;A.负责采购资金的筹措B.负责根据情况,按照授权制度的规定,及时办理采购款项的支付C.请购单的填制和报送D.分析应付款项的帐龄及偿还情况答案C解析选项C属于使用部门的主要管理权限和职责;7.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是;A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作,其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外,一律不准经办货币资金的收付业务B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行C.公司销售人员任何时候都不得收取现金D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的,出纳应于第二天送存银行答案C解析公司销售人员原则上不得收取现金,特殊情况应经财务部门事先书面授权批准;8.一般而言,对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施;但对于部门较多的被审计单位,一般并不对进行连续编号;A.请购单B.订购单C.验收单D.付款单正确答案 A答案解析因各个部门均可填制请购单,很难保证各个部门按照统一编号连续填制;企业其他三种凭单均是由单一的部门负责填制的;9．下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款最有效的方法是：A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳,B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给客户正确答案C多项选择题：1.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有;A.严格遵守国家财务管理制度及规定,库存现金不超过银行核定限额,无白条抵库不坐支、挪用现金B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付,发现差错自己应立即更改C.每日终了,库存现金须与现金日记账余额核对相符D.严格遵守保密制度,未经领导批准,不得对外提供任何会计信息答案ACD解析选项B,依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付,发现差错应立即通知审核人员更改,不得自行更改;2.货币资金内部会计控制的规定中,监督检查的内容包括;A. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B. 定期检查货币资金授权批准制度的执行情况C. 定期检查印章保管情况D. 定期检查票据保管情况答案ABCD3.建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;出纳人员不得兼任;A.稽核B.会计档案保管C.现金日记账的登记D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作答案ABD解析建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;4.下列职责中应该进行分离的有;A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员B.销售谈判与订立合同C.询价的人员与确定供应商的人员D.付款审批与付款执行的人员答案ABCD5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括;A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购与验收D.付款审批与付款执行答案ABCD解析采购与付款业务的不相容岗位主要包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行;6.下列关于内部控制规定的说法中,正确的有;A. 不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务B. 定期检查存货会计核算制度的执行情况C. 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理担保业务;对于审批人超越权限审批的担保业务,经办人员有权拒绝办理;严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D. 单位对办理对外投资业务的人员,不得进行岗位轮换答案ABC解析单位对办理对外投资业务的人员,可以根据具体情况定期进行岗位轮换;7.下列关于不相容职务的说法中,正确的有;A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离答案ABCD8.在资金控制的不相容岗位相互分离中,出纳人员不得兼任工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作答案AC解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;不得由一人办理货币资金业务的全过程;9.赊销信用的管理包括两部分内容,即;A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理答案AB10．以下能有助于实现“所有销货业务均已登记入账”的控制目标的是：A.发运凭证或提货单均经事先编号并已经登记入账B.销售发票均经事先编号,并已登记入账C.将发运凭证与相亲的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对D.检查发运凭证连续编号的完整性答案ABCD判断题：1.货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离;答案对2.超过限额的大宗采购必须由单位管理层集体决策、审批后,方可交采购部门执行;答案对3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;答案错解析出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;4.企业应当加强银行预留印鉴的管理;财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章;答案对5.对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即明原因,及时处理;答案错解析对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因,及时处理;6.企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货货款;答案对7.在销售谈判中,谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员参加与客户的谈判;答案对8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行;答案对9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果,促进企业实现发展战略;答案对10.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,单位应当进行集体决策,防止决策失误而造成严重损失;答案对11.单位在销售合同订立前,应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判;谈判人员至少应有五人以上,并与订立合同的人员相分离;答案错解析谈判人员至少应有两人以上,并不是五人以上;。
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系 列控制方法、措施和程序的总和，称为 (D 。
A .内部资金控制B .内部信息控制C .内部监审工作D .内部会计控制2、 内部会计控制原则的正确表述是 (C )。
A •企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B .财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C •企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D .监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、 内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A •随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B •未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C •未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D •未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、 关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A .内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B .内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C .针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D .企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、 为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的 ( C )。
A .经济责任制B .目标责任制C .岗位责任制D .成本责任制6、 为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的 ( A ) 。
A .授权批准制度B .业务流程制度C .信息传递制度D .经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是 ( D ) 。
8、下列要素中，不属于内部控制程序的是( D )。
内部控制习题及案例带答案
内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。
– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。
( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。
他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强（）。
- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强（）。
- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
内部控制习题+参考答案
内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。
内部控制习题及参考答案
内部控制习题及参考答案第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准2.(。
)是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动3.(。
)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手腕和方法多种多样D.属于单位内部的管理3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(。
)相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题内部控制的方针是甚么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日志账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调治表”。
A.记帐人员B.非出纳人员C.管帐人员D.考核人员2.现金进出原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）考核签章。
A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
内部控制考试题及答案
内部控制考试试题及答案姓名（正楷）___________分数___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
企业内部控制试题库(附参考答案)
企业内部控制试题库（附参考答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A、熟人介绍B、公开招标C、转包D、分包正确答案：B2、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。
A、防范文化差异带来的冲突B、文化整合C、识别文化差异D、控制和利用文化差异正确答案：B3、企业文化、发展战略属于（）类应用指引。
A、控制手段类B、控制活动类C、控制审计类D、内部环境类正确答案：D4、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A、信息分析功能B、信息汇总功能C、操作日志功能D、信息共享功能正确答案：C5、经理层对（）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应明确。
A、董事会B、股东大会C、工会D、监事会正确答案：A6、（）,科索委员会提出了《内部控制一整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。
A、2013年5月B、1992年9月C、2008年5月D、2010年4月正确答案：B7、企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。
A、2010年1月1日B、2011年1月1日C、2012年1月1日D、2009年7月1日正确答案：B8、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（）,实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
A、维护保养B、大修制度C、操作流程D、岗位责任正确答案：C9、我国企业内部控制规范体系以（）为指导，被称为中国版的《萨班斯法案》。
A、《企业内部控制评价指引》B、《企业内部控制应用指引》C、《企业内部控制基本规范》D、《企业内部控制审计指引》正确答案：C10、信息系统发挥作用的阶段（）oA、维护阶段B、运行阶段C、规划阶段D、开发建设阶段正确答案：B11、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
内部控制考试题及答案
页眉内容内部控制考试试题及答案姓名（正楷）___________分数___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
内部控制习题及案例(带答案)
内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。
A．科学管理 B．内部牵制c．内部审计 D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。
A．控制环境 B．风险评估c．会计系统 D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A．20世纪80年代 B．1992年C．2002年 D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A．控制环境 B．风险评估C．控制活动 D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。
A．内部控制体系 B．内部控制结构c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。
A．董事会 B．高级管理层C．注册会计师 D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。
A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。
A．信息与沟通 B．监察C．控制环境 D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。
A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。
内部控制习题库含参考答案
内部控制习题库含参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、赊销的收款控制由（）负责。
A、销售部门B、信用管理部门C、仓库部门D、会计部门正确答案：A2、成本费用预算是以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结进行编制。
A、现金预算B、投资预算C、销售预算D、生产经营预算正确答案：C3、固定资产处置控制不包括（）。
A、毁损和盘亏控制B、折旧控制C、出售控制D、报废控制正确答案：B4、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。
A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象B、是否存在不相容职务混岗的现象C、是否存在岗位设置不合理现象D、是否存在从业人员专业技能不合格现象正确答案：B5、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是（）.A、下达成本费用预测方案B、编制部门成本费用预测方案C、调整成本费用D、编制企业成本费用预测方案正确答案：B6、在（）监督下,各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A、稽核人员B、会计人员C、出纳人员D、记账人员正确答案：A7、编制销售发票通知单由（）负责。
A、信用管理部门B、会计部门C、仓库部门D、销售部门正确答案：D8、对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动，企业应提供的资料是（）。
A、完整的变更通知及负责人批准手续B、完整的书面文件和其他相关资料C、完整的各部门审批意见D、完整的设计变更文件正确答案：B9、企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。
A、决策B、评估C、项目建议D、可行性研究正确答案：D10、下面不属于固定资产增加控制的是（）。
A、预算控制B、增加方式控制C、验收控制D、移送控制正确答案：D11、下列不属于存货业务风险管理目标要求的是（）。
内控习题及答案
内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。
A．科学管理B．内部牵制c．内部审计D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。
A．控制环境B．风险评估c．会计系统D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A．20世纪80年代B．1992年C．2002年D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。
A．内部控制体系B．内部控制结构c．内部控制整合框架D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。
A．董事会B．高级管理层C．注册会计师D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。
A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。
A．信息与沟通B．监察C．控制环境D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。
A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。
(完整版)内部控制试题及答案
1、内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有(ABD)。
A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有(BD )。
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或者平行地贯通于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有( ABCD)。
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制--整合框架》(1992)和《企业风险管理--整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有( ABC )A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧实用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制--整合框架》(1992)相比， 2022 年 5 月，美国科索委员会(COSO) 发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现有( BC )A.修改了内部控制核心定义B.概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等 17 条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部份7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有 (ABCD )A.中央和地方国有控股上市公司，应于 2022 年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露 2022 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于 2022 年 12 月 31 日公司总市值(证监会算法)在50 亿元以上，同时 2022 年至 2022 年平均净利润在 3000 万元以上的，应在披露 2022年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项 A、B 范围之外的其他主板上市公司，应在披露 2022 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有(AC )。
内控考试题及答案
内控考试题及答案一、选择题1. 内部控制的定义是什么？A. 一种管理过程B. 一种财务审计C. 一种法律制度D. 一种风险管理工具答案：A2. 以下哪项不是内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通讯D. 内部审计答案：D3. 内部控制的目标是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 预防和检测错误和欺诈C. 促进效率和效果D. 所有以上答案：D二、简答题1. 请简述内部控制的重要性。
答：内部控制对于一个组织至关重要，因为它有助于确保组织的操作效率、财务报告的准确性、合规性以及资产的保护。
通过有效的内部控制，组织可以预防和检测错误和欺诈行为，从而降低风险并提高运营的透明度。
2. 请列举内部控制的五个组成部分，并简要说明每个部分的作用。
答：内部控制的五个组成部分包括：- 控制环境：为组织内部控制的基调，包括组织的道德观和价值观。
- 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险。
- 控制活动：确保管理层指令得到执行的政策和程序。
- 信息与通讯：确保信息在组织内部及时准确地传递。
- 监控：持续监督内部控制系统的有效性，并进行必要的调整。
三、案例分析题案例：某公司最近发现其财务报表中存在重大错误，经过调查发现是由于内部控制的缺失导致的。
请分析可能缺失的内部控制环节，并提出改进建议。
答：根据案例描述，可能缺失的内部控制环节包括：- 控制环境不健全，缺乏对员工行为的指导和监督。
- 风险评估不足，未能识别和评估财务报表编制过程中的风险。
- 控制活动缺失，可能没有适当的审批流程和记录保持措施。
- 信息系统与通讯不畅，导致信息传递不准确或不及时。
- 监控机制不完善，未能及时发现和纠正错误。
改进建议：- 加强控制环境建设，明确道德规范和行为准则。
- 定期进行风险评估，识别关键风险点并制定相应的控制措施。
- 建立和执行严格的控制活动，如审批流程、授权和记录保持。
- 改善信息系统，确保信息的准确性和及时性。
内部控制试题含答案
内部控制试题含答案1、工程项目业务不相容的职务一般包括( )。
A、项目建议、可行性研究与项目决策B、预算的编制与审核C、工程财务会计与出纳D、项目实施与价款支付E、竣工决算和竣工审计答案：ABDE2、银行存款收支业务记账前,应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性,处理手续的完备性,所反映经济业务的( )。
A、合规性B、合法性C、真实性D、有效性答案：ABCD3、担保管控中常见的问题有（）。
A、缺乏风险意识B、担保评估与评价机制缺失C、越权行事D、决策审批与责任制度不健全答案：ABCD4、存货退出企业的控制一般包括( )。
A、存货损坏的控制B、存货销售的控制C、存货盘点的控制D、存货丢失的控制答案：ACD5、对外投资控制的内容主要包括( )的控制。
A、对外投资预算与计划B、对外投资可行性报告C、对外投资取得与保管D、对外投资变动与处置E、对外投资信息披露答案：ABCDE6、企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估,根据评估结果制定相应的措施。
下列有关企业风险评估程序的表述中,正确的有 ( )。
A、在充分调研和科学分析的基础上,对业务流程和管理活动进行全面梳理,找出影响内部控制目标实现的各风险点B、依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序,确定应当关注的重要风险点C、合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平D、选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内答案：ABCD7、风险应对措施包括( )。
A、风险回避B、风险承担C、风险降低D、风险分担答案：ABCD8、工程项目内部控制目标包括( )。
A、规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整B、确保企业经营战略和计划的贯彻执行C、堵塞漏洞,清除隐患,预防并及时发现、纠正错弊行为D、保护企业资产的安全完整E、确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行答案：ACDE9、企业内部控制重点包括( )。
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内部控制
一、单项选择题
1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（C ）。
A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策
B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序
C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性
D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量
2.下列不属于控制环境因素的是（D ）。
A.诚信和道德观
B.管理哲学和经营风格
C.人力资源政策和实务
D.授权和批准
3.根据内部控制的定义，控制环境是指（B ）。
A.设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效
B.企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观
C.嵌入企业运营中的具体的内部控制
D.能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应
4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（ C ）。
A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述
B.核查对外报告规定的遵守情况
C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应
D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告
5.根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义，内部控制的政策和程序不包括（C ）。
A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录
B.遵守适用的法律法规
C.为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证
D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。
6.以下不属于控制活动的是（B ）。
A.职责划分
B.评估
C.计算和会计
D.监督及管理控制
7.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，行使的角色是（C ）。
A.风险角色
B.战略角色
C.监督或绩效角色
D.人事管理角色
8.下列不属于公司治理应遵循的基本原则的是（B ）。
A.设计董事会的结构以增加价值
B.尊重债权人的权利
C.及时切公正地披露信息
D.公平的薪酬和责任
9、内部控制审计的对象是（A ）
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
C.被审计单位编制的内部控制评价报告
D.被审计单位的财务报告
10、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任
A.高级管理层
B.董事会
C.注册会计师
D.内审部门
简答题：
1.中国企业内部控制的目标
（1）保证业务活动按照适当的授权进行
（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求
（3）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权
（4）保证账面资产与实存资产定期核对相符
2.董事会所属专门委员会主要有哪些？
战略委员会
审计委员会
报酬委员会
提名委员会
2.战略控制方法有哪些？
战略预算管理
平衡计分卡
战略地图
战略绩效计量
西蒙斯：四维度方法/机制
战略审计
论述题
1.公司治理的内部控制
公司治理的内部控制是最高层次的内部控制
公司治理的内部控制通过治理结构的设计，由公司治理主体（企业关键资源提供者）实施权责配置、制衡、激励约束、协调等功能，促进管理人员履行责任
治理型内部控制是指在公司治理的环境下，协调大股东与中小股东、股东及其他利益相关者之间的利益关系，形成股东、董事会和经理层三者的制衡机制
法玛和詹森（Fama and Jensen，1983）将董事会确立为公司的最高控制系统，董事会监督经理层的有效性是内部董事和外部董事结合的函数。
有效的内部控制需要延伸到企业的各个方面，从高效的董事会和审计委员会开始，然后影响到管理层、各个业务流程等
公司治理的内部控制目标
（一）抑制经理人腐败或防范道德风险
（二）化解矛盾、凝聚力量、保证投资回报、实现价值增值与基业长青
公司治理的内部控制需要协调大股东与中小股东、股东及其他利益相关者之间的利益关系，形成股东、董事会和经理层三者的权力制衡机制，减轻代理问题，化解各利益相关者之间的利益冲突，凝聚各方力量，保护投资者的投资回报
2.西蒙斯的四维度战略控制。
西蒙斯：四维度战略控制-“战略控制不是通过某些新颖独特的系统来实现的，而是在信念系统、边界系统、诊断系统和交互式控制系统的综合作用下，通过控制既定战略的实施和新兴战略的制定来实现的。
”
信念控制是对企业宗旨、使命和目标等的设定，信念控制鼓励并指导企业成员探寻新的机会。
边界控制则是在确定了可寻找机会的领域，划出更小的空间，以确保企业战略处于风险容忍度之内，让员工在这一空间中充分发挥自己的才能，从而可以规避风险，更大限度地实现企业价值
在实现企业目标的过程中，员工行为仍然有可能与预定标准存在偏差，这时就需要诊断控制，诊断控制好比医生对病人诊断。
交互控制是指为关注企业战略的不确定性并促进战略更新，管理层与下属沟通的一种控制活动，它使组织关注战略的不确定因素并促发新的动机和新的战略产生，是一种沟通的过程，也是一种寻找创新的机制，可以缩短企业对市场的反应时间。
案例
1.微软的董事会。
在微软公司董事会的10个成员中，只有2个管理层的成员是执行董事，一个是比尔.盖茨，另外一个是史蒂夫.鲍尔默―微软的CEO，其余的8个人都是独立董事。
这些董事会成员与公司没有业务往来，和公司的关系就是应该作为公司的董事而存在，即便是一个董事的配偶、子女和其他亲属在公司工作也应披露。
从公司治理的内部控制角度进行分析。
美国以股东至上为主，是代理理论的具体运用，强调外部董事、独立董事的监督作用，保护中小投资者的利益。
2.杜邦公司的预算控制与创新。
在创新获得成功时，它可能成为一种真正的威胁。
这是因为，这个时候需要有适合于企业快速成长的控制系统，即能够展示出哪种努力和投资是成功之所在，并阻止过度扩张所必须的那种控制系统。
最早的、最著名的、最成功的管理控制系统可能是杜邦公司的控制系统
早在20世纪20年代，杜邦公司变为其所有业务单元制定了一种控制模型－以投资回报率为
核心。
这一控制模型中不包括创新，只要一个业务单元、一条产品线或一种生产流程处于创新阶段，它在创新上所运用的资本，就不包含在该业务单元必须提供回报的资本基数之内。
其中，以上资本基数是指杜邦公司单个事业部所负责的项目可以支配的资本。
有关创新的费用也不包含在该业务单元的费用预算之内，这两者是单独分开的。
只有在新产品线投入市场并以商业数量销售出去两年或两个以上后，才归并到该项开发的那个事业部的预算之中，并进行业绩评价和控制。
谈谈你的看法。
不能因为控制遏制创新行为。
杜邦公司的做法非常值得效仿。
3.信贷员四次伪造贷款。
某银行信贷员想购买一座湖边别墅，他需要30万元作为支付楼价25％的首期付款，利用自己工作之便“借”这笔钱。
他编造了一家不存在的公司作为借款人，伪造了所有必需的证明文件，如财务报表、董事会决议等和印刷了一批以该公司为开头信笺作书信往来。
他用该等文件申请并自行批准50万元贷款作“营运资金”。
条件是按季付息，5年到期。
之后，将收到的50万元支票存入自己在其他银行的账户上。
用其中的30万元作为购买别墅的首期费用，余下的20万元用来装修别墅。
在每季要付息时，他借记银行利息支出科目，贷记自己的放款账户，为扰乱这些账目的往来情况，他通过临时存欠和暂收付等账户作为过渡。
由于其欺诈行为近一年时间未被发现，该信贷员感到这是改善生活的捷径。
于是他又伪造了另外一个不存在的公司。
作案手法和上次一样，只不过今次批准的贷款金额为60万元。
他用这些钱购买了一艘游船而且偿还了别墅按揭抵押的部分余款。
购买游船几个月后，他与妻子离婚，作为离婚协议的一部分，其妻子可以得到那别墅和游船，而且还要他负责偿还别墅按揭的余额。
为了减轻上述财务负担，他又设立了第三间不存在的公司申请贷款。
这次借款人变成为一个富有的投资者，拥有许多不动产，包括出租物业、医用建筑和两个娱乐购物中心。
条件与以往一样，而贷款金额为80万元。
他用这边贷款偿还了别墅按揭的贷款外，还支付了离婚的法律费用和离婚协议中答应支付给前妻的其他费用。
离婚之后，因他享受奢侈的生活，导致债台高筑，如分期偿还的贷款、贷款、信用卡透支及以其公寓作第二抵押的抵押贷款等，以致他无法偿还债务。
为此，他再一次利用伪造假公司去申请贷款100万元，手法和偿付利息方式与以往一样。
他的欺诈隐瞒了四年，直到有一次银行聘用的注册会计师抽样检查贷款档案时，他第一次作案的贷款被抽选作为检查样本。
君子爱才取之有道，加强内部控制教育。
可以采用轮岗、带薪休假、加强内部控制关键控制点的管理、提高审计质量等措施。