货币资金测试题及答案

一、单项选择题
1.不属于其他货币资金的是( )。

A.在途货币
B.存出投资款
C.外币存款
D.银行汇票存款
2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的( )。

A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.有价证券
3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入( )。

A.营业外收入
B.其他业务收入
C.其他应付款
D.应付账款
4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入( )。

A.营业外支出
B.其他业务成本
C.其他应收款
D.应收账款
5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起( )。

天天
天天
6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是( )。

A.汇兑
B.银行本票
C.委托收款
D.支票
7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过( )个月。

A.九
B.三
C.六
D.十二
8.不正确的说法是( )。

A.企业收入现金应于当日送存开户银行
B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算
C.企业可用现金收入支付现金支出
D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途
二、多项选择题
1.符合现金管理有关规定的事项是( )。

A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间
B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批
C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章
D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误
2.货币资金管理和控制的原则有( )。

A.职责分工
B.交易分开
C.内部稽核
D.定期换岗
3.按照《现金管理暂行条例》规定，( )可以使用现金。

A.张某出差预借3600元
B.购办公用品750元
C.支付原材料价值45 000元
D.刘某报销医药费1 380元
4.按照国家《银行账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过( )账户办理。

A.基本存款
B.一般存款
C.临时存款
D.专用存款
5.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是( )。

A.银行本票
B.托收款
C.商业汇票
D.支票
三、判断题
1.企业平时发生现金长短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后，转作营业外收入或营业外支出处理。

( )
2.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。

( )
3.未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入账的时间差异造成。

( )
4.在进行现金核对时，库存现金实有数包括借条、收据等在内，必须与现金日记账的账面余额相符合。

( )
四、实训题
（一）练习一
『目的』练习库存现金的核算。

『资料』新华公司发生以下经济业务：
（1）从银行提取现金 1500元备用。

（2）行政科购买办公用品，金额为700元。

（3）采购员王丹因公外出，预借差旅费2000元。

（4）从银行提取现金50000元，备发工资。

（5）以现金支付本月职工工资50000元。

（6）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。

要求：根据上述业务编制有关会计分录。

（二）练习二
『目的』练习银行存款的核算。

『资料』某公司发生以下经济业务：
（1）向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。

（2）以银行存款归还前欠A公司货款60000元。

（3）收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。

（4）销售乙产品一批，价款14000元，增值税2380元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。

（5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。

要求：根据上述业务编制有关会计分录。

（三）练习三
『目的』练习其他货币资金的核算。

『资料』某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。

采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。

材料入库之后余款退回原开户银行。

要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。

（四）练习四
『目的』练习银行存款余额调节表的编制。

『资料』某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元。

经核对有以下未达账项：
（1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。

（2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。

（3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。

（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。

（5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。

要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。

（五）练习五
『目的』练习库存现金清查的核算。

『资料』甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元。

经查
明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。

要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。

第二章货币资金测试题答案
一、单项选择题
二、多项选择题
3. ABD
三、判断题
1.×
2.×
3.√
4.√
四、实训题
（一）练习一
（1）借：库存现金1500
贷：银行存款1500
（2）借：管理费用700
贷：库存现金 700
（3）借：其他应收款——王丹2000
贷：库存现金 2000
（4）借：库存现金 50000
贷：银行存款50000
（5）借：应付工资 50000
贷：库存现金 50000
（6）借：管理费用1900
库存现金100
贷：其他应收款——王丹2000
（二）练习二
（1）借：其他货币资金——银行汇票存款 60000
贷：银行存款60000 （2）借：应付账款——A公司 60000
贷：银行存款 60000
（3）借：银行存款80000
贷：应收账款——利华公司80000
（4）借：银行存款 16380 贷：主营业务收入——乙产品14000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2380 （5）借：库存现金 4000
贷：银行存款4000
（三）练习三
取得银行汇票时：
借：其他货币资金——银行汇票存款50000
贷：银行存款 50000
购入材料，收到供货单位发票时：
借：原材料40000
应交税费——应交增值税（进项税额）6800
贷：其他货币资金——银行汇票存款46800
退回余款时：
借：银行存款3200
贷：其他货币资金——银行汇票存款3200
（四）练习四
银行存款余额调节表
20××年7月31日单位：元
（五）练习五
（1）批准前处理：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300 贷：库存现金 300 （2）批准后处理：
借：其他应收款——出纳员 50
管理费用250 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 300。