银行存款日记账余额银行日记账填写样本图

银行存款日记账余额银行日记账填写样本图银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关

的现金付款凭证登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存

款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避

免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

零余额账户分基本支出和项目支出，支出底下又有多个功能分类，但

是银行日记账零余额账户用款额度只记一本，不需要按不同的功能分类。

记账时，按照时间和凭证号数两个顺序排列凭证，先按时间，然后同

一天内的按凭证号数，排列好后，按顺序登记收入支出明细即可。

如果按分类记账，反而无法与账上对，因为机子里零余额账户用款额

度是科目账，所以收支都在一起的，如果为了与国库网机子里的支出明细

对账也没有必要，直接用国库网上零余额账户用款额度剩余额度与单位日

记账余额对就可以了。

银行存款日记账登记方法

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也

应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记

账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务

的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书

写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清

晰美观。具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿

除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月

月末必须按规定结账。

银行存款日记账的核对方法

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银

行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总

账相亘核对,做到账账相符。

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或

记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查

项目主要是:

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收

付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄

是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,

贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方

的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找

出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所

以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这

是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"

无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的

记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,

银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有"未达账项"。"未达账项"是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。