银行存款日记账启用表

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现金日记账、银行存款日记账的设置及登记

二、会计账簿的内容、启用与记账规则（一）会计账簿的基本内容1.封面。

主要标明账簿的名称。

2.扉页。

主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。

3.账页。

是账簿用来记录经济业务事项的载体，包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次、分户页次等基本内容。

（二）会计账簿的启用启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。

启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。

使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册；装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。

（三）会计账簿的记账规则1.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

2.登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。

3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2.4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。

5.下列情况，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

6.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。

如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。

7.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或"贷"等字样。

没有余额的账户，应在"借或贷"栏内写用"平"字，并在"余额"栏用""表示。

期初建账

银行存款
13,567,389.58 √
其他货币资金
212,479.14
应付票据应付账款
164,751.00 11,372,780.55
交易性金融资产
351,400.00
应付职工薪酬
250,454.80
…………
…………
…………
…………
合计
43,226,908.46
合计
43,226,908.46
试算平衡及对账
查找更正差错
会计综合实训
会计科目：库存现金
2008 年记账凭证
月日号数
12 1
摘要
期初余额
总账
第 1页
借方
贷方
借
余额
或
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十元角分
借
15105000000
会计综合实训
任务处理
五、贴口取纸，整理账簿资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿要点： ①在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由
账户借贷方向录入期初余额会计综合实训明细账账户及期初余额表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人1001库存现金150000订本日记账1002银行存款1356738958100201工行1338388858订本日记账100202银行承兑汇票保证金18350100订本日记账1012其他货币资金21247914非商品会101201银行汇票000三栏式101202存出投资款21247914三栏式1321受托代销商品303645380两面代销会计132101女装组233150940三栏式132102童装鞋帽组70494440三栏式1405库存商品190958594两面购销会计140501百货组32569054三栏式140502食品组11616800三栏式140503酒水奶品组119110140三栏式140504个人护理组27662600三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额数量账簿格式建账人141101包装物2480600三栏式非商品会计第二本其他14110101木箱1495002300数量金额式141102低值易耗品16050500三栏式14110201在库低值易耗品8940500三栏式1411020101验钞机330000200数量金额式14110202在用低值易耗品13830000三栏式1411020201验钞机495000300数量金额式14110203低值易耗品摊销6720000三栏式141103材料物资105900014110301包装材料1015800三栏式14110302其他43200三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人2201应付票据16475100三栏式非商品会计第一本其他明220101济南闽福源酒水有限公司164751002202应付账款113727805522020101山东光华经贸有限责任公司106602000三栏式2241其他应付款14722400224101个人应交社会保险费1636800三栏式2314受托代销商品款303645380231401济南润东实业有限公司56500000三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人2221应交税费282241063税务稽核会计222101应交增值税000多栏式22210101进项税额00022210102已交税金00022210103转出未交增值税00022210104减免税款0002

银行存款日记账格式

银行存款日记账格式1、把帐簿启用表填写全2、日记帐的格式都是固定的，所有的项目都填全了，摘要栏越详细越好，余额要日清月结。

3、页末“过次页”、页头“承前页”结转余额4、月末结出“月计”、“累计”数《会计基础工作规范》中规定：第三节登记会计帐簿第五十六条各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

第五十七条现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。

不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。

第五十八条实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。

第五十九条启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。

在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。

记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。

启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。

使用活页式帐页，应当按帐户顺序编号，并须定期装订成册。

装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。

另加目录，记明每个帐户的名称和页次。

第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。

登记帐簿的基本要求是：（一）登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

（二）登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。

（三）帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。

（四）登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。

（五）下列情况，可以用红色墨水记帐：1．按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；2．在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；3．在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；4．根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

日记账(流水账)记法PPT课件

2020/3/24
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3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。
2020/3/24
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4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。
刘晓玲
2020/3/24
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一、日记账分为银行存款日记账和现金日记账：
现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿
为了确保账簿的安全、完整，这两种日记账必须采用订本式账簿。其账页格式一般采用“收入” （借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。
2020/3/24
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十、没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平” 字，并在余额栏“元”位填写θ表示。
2020/3/24
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十一、结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”字样。转入下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。

银行日记账模板

银行日记账模板日记账是银行业务中非常重要的一种账户记录方式，通过日记账可以清晰地记录每一笔资金的流入和流出，方便对账和核对资金情况。

下面是一个简单的银行日记账模板，供大家参考使用。

日期，2022年1月1日。

序号项目金额（元）余额（元）备注。

1 本金存入 10000 10000 1月1日存入本金。

2 支出 -5000 5000 1月2日取出5000元。

3 存款利息 100 5100 1月5日银行利息。

日期，2022年1月6日。

序号项目金额（元）余额（元）备注。

4 本金存入 8000 13100 1月6日存入本金。

5 转账 -2000 11100 1月8日转账2000元。

6 存款利息 150 11250 1月10日银行利息。

日期，2022年1月11日。

序号项目金额（元）余额（元）备注。

7 本金存入 12000 23250 1月11日存入本金。

8 支出 -8000 15250 1月15日取出8000元。

9 存款利息 200 15450 1月20日银行利息。

通过以上的日记账模板，我们可以清晰地看到每一笔资金的进出情况，以及每日的余额变化。

这样的记录方式不仅有利于及时发现资金异常情况，也方便了解资金的流动情况，为日后的资金管理提供了重要的参考依据。

在实际使用中，我们可以根据自己的需要对日记账模板进行调整和修改，比如增加收入和支出的分类，增加备注栏目等，以便更好地满足个人或企业的实际需求。

总之，日记账作为一种简单而有效的资金记录方式，在银行业务中有着重要的作用。

希望以上的日记账模板能够对大家有所帮助，也希望大家在日常的资金管理中能够做好记录，确保资金的安全和合理运用。

会计建账的步骤

会计建账的基本程序的六个步骤
在企业开张或者更新新账时，需要建立新的账簿。

会计建账的基本程序分为六个步骤，具体如下：
第一步：购买并装订会计账簿
第二步：填写封面和账簿启用表
第三步：设计会计科目
当新建单位是，会计人员应参考会计准则中的会计科目，结合单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选额出应设置的会计科目。

第四步：编写账户目录
在编写总分类账是，应根据业务多少，给每个账户预留好页码，并把账户名称和相应页码填写在账户目录页上。

第五步：设置账页
第六步：粘贴口取纸
为查找、登记方便，在设置总账和明细账时，可在每一类账户的第一张账页外侧粘贴口取纸，粘贴口取纸错开粘贴，上面写明类别名称或者会计科目名称。

登记银行存款日记账现金日记账的方法

银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时,应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项;二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内;登记完毕后,应在记账凭证上注明“√”符号,表示已经入账;三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔;更正时使用红色钢笔或水笔;四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹;发生错误时,应该按照划线法进行更正：1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正,并加盖记账人员印章;2、数字发生错误时不得只删去一个位数,应该将整个数字删去并更正正确数字,并加盖记账人员印章;五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证,或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证,序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额,并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对;在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内,做到数字准确,摘要清楚、登记及时、字迹工整;登记完毕,记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章,并注明已经登记的符号“√”,表示已经记帐;七、 2.帐簿按日期顺序连续登记,不得跳行、隔页;如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或盖章;除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔银行的复写帐簿除外或者铅笔书写;帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２,以便留有改错的空间;八、 3.必须每天定期结出帐户的余额,每一帐页登记完毕,接转下页时,应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样,也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“承前页”字样;九、 4.帐簿记录错误的更正方法;如果会计帐簿记录发生错误,不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误,也不允许重抄,应当根据错误情况,按照规定的方法进行更正;如果是帐簿登记发生错误,应当将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有的字迹仍可辨认,然后在划线上方填写正确的文字或数字,并由记帐人员在更正处盖章;对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正错误的数字；对于错误的文字,可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误,应当首先更正记帐凭证,然后再按更正的记帐凭证登记帐簿; 5.定期对帐;定期与银行送来的对帐单进行核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符; 6.定期结帐;十、日记账应该按日结出余额,日结可逐笔查询余额,但也可以每隔五笔结一次余额,每日的最后一笔应自然结出当日余额,不必另起一行;有的会计在进行现金日记账日结时,总是另起一行,摘要栏内写“本日合计”,同时结出本日合计及余额,这样做当然可行,但是一个月要另起三十行既占篇幅,又没有必要;十一、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线,并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额,然后,在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线;十二、年末各账户按前述方法进行月结的同时,在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏双红线,表示“年末封账”;十三、没有余额的账户,应当在借或贷栏填写“平”字,并在余额栏“元”位填写θ表示;十四、结转下年时,凡是有余额的账户,都应在年末划通栏双红线,并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养;转入下年新账时,第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可;一、什么是账簿所谓账簿,就是以会计凭证为依据,延续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容,并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍;设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法,也是会计核算的主要环节;二、账簿的种类1.按性质和用途分类账簿按其性质和用途来分,可分为日记账、分类账和备查账;1日记帐也称序时账簿,是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿,该种账簿按照所记录的经济业务范围的不同,又分为普通日记账和特种日记账;普通日记账用来序时记录所有经济业务;特种日记账用来序时记录某种经济业务;例如,现金日记账、银行存款日记账等都是特种日记账;2分类账是按照账户分类记录各项经济业务的账簿;该账簿按照分类详细程度的不同,分为总分类账簿和明细分类账簿;总分类账簿,简称总账,是根据一级会计科目设立的总分类账户,按照总括分类记录全部经济业务的账簿;它可以提供各种资产、负债、费用、成本、收入等总括核算资料;明细分类账簿,简称明细账,是按照二级或明细会计科目设立的分类账户;3备查账又称辅助账,是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿;如租入、租出固定资产登记簿、代销商品登记簿等;2.按外在形式分类账薄按照外在形式来分,可分为订本账、活页账、卡片账;1订本账是将账页固定装订成册的账簿;这种账簿可避免账页散失,防止损抽账页,易于归档保管;因此,一般规定总分类账簿和现金日记账、银行存款日记账等采用订本账;2活页账是将账页装订在账夹中的账簿;此种账簿可根据需要增加账页,便于记账工作的分工,但易于散失或被抽损;这种账簿在使用前要连续编号,登记使用完后装订成册;明细分类账多为活页账;3卡片账是将账卡装在账卡箱中的账簿;特点是比较灵活,可根据需要增添、调整,但也易于散失;以上不同类别的账簿,由于其所记录的经济内容不同,所以,其账簿的格式多种多样,不同格式账簿的具体内容也不尽相同;但是,各类账簿都应具备以下基本内容：1封面：主要标明账簿的名称,如总分类账、制造费用明细账、材料明细账等,还应标明记账单位名称;２账页：账页是账簿的主要内容,它除了要标明账户名称、总页数和分页数外,主要记录经济业务的内容,设置有登账日期栏,凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏;三、账簿的设置出纳主要设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”和有关有价证券方面的一些明细分类账;有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况,出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算,如设“长期投资股票投资××股票”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况; 日记账可以先用“三栏式”账簿,也可以根据经济业务的特点和经营管理的需要选用“多栏式”账簿;明细账一般选用“三栏式”账簿;四、出纳账簿的启用账簿是重要的会计档案和历史资料;启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称;在账簿扉页上应当附启用表,内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章;记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动时,应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章; 启用订本式账簿,应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺号;使用活页式账页,应当按账户顺序编号,并须定期装订成份;装订后再按实际使用的账页顺序编定页码;在总分类账和明细分类账第一页的前面,分别另加目录,记明每个账户的名称和页次,以便检查、登记和防止账页散失;一、登记账簿的基本要求1账簿必须根据审核无误的会计凭证及时登记,记账时必须严格根据经过审核的会计凭证填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不得只填列会计科目的编号,不填列会计科目的名称;为了防止重记、漏记和便于查阅,登记时应将记账凭证号记入账簿,同时在记账凭证上注明“√”记号,表示已经登记入账;2为了使记账簿记录清晰整洁,防止篡改,记账时必须用蓝黑色墨水笔书写,不能使用铅笔和圆珠笔书写;红墨水只能在结账划线、改错、冲账等规定范围内使用;3各类账簿必须按编好的页码顺序登记,不得隔页、跳行;如不慎发生隔页、跳行现象,应在空页或空行处用红墨水笔划对角线或注明“此页空白”、“作废”等字样;不得任意撕毁订本式账簿的账页;不得随意抽掉活页式或卡片式账簿的账页;4订本账簿若出现预留账页不够需跳页登记时,应在末行摘要栏内注明“过入第××页”并在新账页第一行摘要栏内注明“承××页”;5每登满一页账页,应在该账页的最后一行加计本页发生额及余额,并在“摘要”栏内注明“过次页”；同时在下一页的首行记入上页加计的发生额及余额,并在“摘要”栏内注明“承前页”;6“摘要”栏的文字记述要简洁清楚扼要,并逐步规范化,书写工整,不得乱用简化字,数字应用阿拉伯字书写;7不得对账簿进行刮擦、挖补、涂改或用其他化学方式更改字迹,以防篡改舞弊;二、总分类账与明细分类账平行登记总分类账户是根据总分类账科目设置的,用来对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户;总分类账户又称总账账户,总分类账户提供总括核算指标; 明细分类账户是根据明细分类科目设置的,用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户;明细分类账户又称为明细账户;明细分类账户是企业会计部门依据本单位经济业务的具体内容、管理上的要求及方便会计核算等而自行设置的; 总分类账户和明细分类账户,两者登记的经济业务内容是相同的,只是详细层次不一样;因此,在会计核算中,要采取平行登记的方法;所谓平行登记,是指凡涉及明细分类账户的同一笔经济业务,要根据会计凭证一方面记入相关总分类账户,另一方面又要记入所属明细分类账户的一种登账方法;采用平行登记,一方面可以满足经营管理者对总括资料及详细核算资料的相互关系,另一方面可以检查账务记录的正确性;可见,平行登记是企业内部牵制制度在会计核算上的具体运用;平行登记的要点通常有以下几点;1同时登记又称双重登记;指对同一笔经济业务,在同一会计期间内如月度内,既要记入有关的总分类账户,又要记入其所属的有关明细分类账户,不能漏记或重记;2方向相同指对同一笔经济业务,在登记总分类账户和明细分类账户时,其各自的记账方向必须一致;即总分类账户登记的借方,明细分类账户也应登记在借方；总分类账户登记在贷方,明细分类账户也应登记在贷方;3依据相同总分类账和明细分类账是对同一笔业务不同程度的反映,虽然登账的依据可以是记账凭证、汇总记账凭证,或是科目记账汇总表,但它们所依据的原始凭证应该是一样的;4金额相等指将一笔经济业务记入几个明细分类账户时,则记入总分类账户的金额,应与记入几个明细分类账户的金额之和相等;一、划线更正法在登记账簿前发现记账凭证有错误,或是在结账前发现账簿记录有错误而记账凭证无错误,可用此法;方法：先在记账凭证或账簿中错误的文字或数字上划一条红线,表示注销错误部分,划线要保证原有字迹仍可辨认;错误数字要全部划去,更正人员在更正处签章,以表示负责;例如,记账人员在根据记账凭证登账时,将3500元误记为3000元,应用划线更正法更正为3500元这里划线用红线并加盖名章;二、红字更正法用填制红字记账凭证金额用红字更正错误记录;这种方法一般用于下面两种情况：1.在记账后发现记账凭证和会计账簿记录的金额有错误,所记金额比应记金额要大;更正方法是：将多记的金额用红字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证,并据以登记账户,用以冲销多记的金额,更正错误; 例如,采购人员预借出差旅费,付给现金400元;这项经济业务涉及“其他应收款”账户,该账户是资金占用性质账户;预付差旅费借记“其他应收款”账户;但在填写记账凭证时,误将金额填为500元, 并据此已登记入账：1借：其他应收款 500贷：现金 500更正时,填制红字记账凭证,注销多记的100元;2借：其他应收款 100贷：现金 1002.在记账后,发现记账凭证在会计账簿所用会计科目或记账方向有错误,或会计科目均有错误;更正方法是：先填制一张内容与错误记账凭证完全相同而金额是红字的记账凭证,并据此登记账簿,因此,冲销原有错误的账簿记录;然后再用蓝字填制一张符合经济业务内容的正确的记账凭证,并据此登记账簿;例如,采购人员预借出差旅费,付给现金400元;这项经济业务应记入“其他应收款”账户,但在填制记账凭证时,该填成借记“应收账款账户,并据此已登记入账：1借：应收账款 400贷：现金 4002借：应收账款 400贷：现金 400然后填制正确的记账凭证：3借：其他应收款 400贷：现金 400三、补充登记法就是用填制补充的记账凭证来更正错误的记录;这种方法适用于记账以后发现记账凭证和会计账簿的金额和错误,且所记金额小于应记的正确金额;更正方法是：将少记的金额用蓝字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证,并据此登账,用以补充少记的金额,更正错误; 例如,采购人员预借差旅费,付给现金400元;在填写记账凭证时,误将金额填为200元,并据此已登记入账：1借：其他应收款 200贷：现金 200更正时,再填制一张记账凭证,补充少记的200元：2借：其他应收款 200贷：现金 200一、结账为了总括一定时期内如年度、季度、月度的全部经济业务和相应的财产收支情况,定期进行的汇总、整理、总结工作就是结账;每个单位都必须按照有关规定定期做好结账工作; 即要做好以下工作：1要明确结算期内发生的各项经济业务要全部入账,不能提前也不得延时结账;2对企业已实现而尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费用、应交税金等,应按权责发生制原则进行计算,编制会计记账凭证,记入有关账簿;3对于各种费用、收益账户的余额要在有关账户间进行结转;例如,“制造费用”账户的期末余额,要按一定的比例分配后,转入“生产成本”账户；将“产品销售收入”、“产品销售成本”、“产品销售费用”、“产品销售税金”、“管理费用”、“投资收益”、“财务费用”等有关账户的期末余额,转入“本年利润”账户;4对于现金日记账、银行存款日记账、总账以及各明细账户,结出本期发生额和期末余额; 结账的方法有以下几种：1.日结账每日业务终了,出纳员逐笔、序时地登记完现金日记账和银行存款日记账后,应结出本日结余额,现金日记账应与当日库存现金核对; 在分清“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,出纳员在每日终了按规定登记入账后,结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额;2.月结账月结账是以一个月为结账周期,每个月末对本月内的经济业务情况进行总结;在每个月底,要采用划线结账的方法进行结账,即在各账户的最后一笔账的下一行结出“本期发生额”和“期末余额”,在“摘要”栏内注明“本月合计”字样;月末如无余额,应在“借或贷”一栏中注明“平”,并在“余额”栏中记“0”后,划上一条红线;对需逐月结算本年累计发生额的账户,应逐月计算自年初至本月份止的累计发生额,并登记在月结的下一行;在“摘要”栏内注明“本月止累计”字样;3.季结账办理季结,应在各账户本季度最后一个月的月结下面划一通栏红线,表示本季结束；当然,在红线下结算出本季发生额和季末余额,并在摘要栏内注明“本季合计”字样,最后,再在摘要栏下面划一通栏红线,表示完成季结工作;4.年结账年结账是以一年为周期,对本年度内各经济业务情况及结果进行总结;在年末,将全年的发生额累计,登记在12月份的合计数的下一行,在“摘要”栏内注明“本年合计”字样,并在下面划双红线;对于有余额账户,应把余额结算下一年,在年结数的下一行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样;在下一年的新账页的第一行的“摘要”栏内注明“上年结转”字样,并把上年末余额数填写在“余额”栏内;二、对账1.什么是对账对账是为了保证账簿记账和会计报表的数字真实可靠,每月将各账簿的账户记录进行核对,以保证账账相符、账证相符、账表相符;我们通常所称的对账包括账证核对、账账核对和账实核对三种方法;2.账证核对账证核对是指核对出纳账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符;这种核对主要是在日常的记账和编制凭证时进行的;月终,如果发现账账不符,就回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对,以保证账证相符;会计凭证是登记账簿的依据,账证核对主要检查登账中的错误;核对时,将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对比,保证二者相符;3.账账核对账账核对是指各种账簿之间有关数字的核对,以保证账账相符,具体核对内容主要包括：1总分类账中各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数应核对相符；借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符;2总分类账中有关账户发生额和余额与其所属各明细分类账户的发生额之和及余额之和应分别核对相符;3现金日记账和银行存款日记账的发生额和余额与总分类账中各该账户的发生额和余额核对相符;4会计部门各种财产物资明细分类账的发生额和余额与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资保管账目的发生额和余额核对相符;4.账实核对账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数进行核对,以保证账实相符,具体核对内容包括：1现金日记账的金额与现金实际库存数逐日核对相符；2银行存款日记账的余额应定期与开户银行对账单核对相符；3各种财产物资明细分类账的结存数量定期与实存数量核对相符；4各种债权债务明细分类账的余额应经常或定期与有关的债务人和债权人核对相符;账实核对一般是通过实地盘点的方法来进行的;5.账表核对账表核对,是指将每一会计期间的出纳报告表出纳报告单、银行存款余额调节表等中的数字,同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对,要求账表相符;6.往来账款核对指本单位与其他单位之间各种往来款项的账簿记录的核对;如银行存款日记账的结余额与开户银行账簿记录的相互核对；应收、应付明细账的结存余额与有关债务、债权单位账簿记录的相互核对;通过核对要使往来账簿记录相符;出纳员在每日或每月结账时,特别是在每日结账时,会出现日记账的期末余额与期初余额加本期收入总数减本期支出总数的合计数不符,或者日记账期末余额与总账期末余额不符合的情况;一旦发生这种情况,出纳员应采用正确的方法迅速查明原因,按规定方法予以更正;一、错账原因导致出纳错账的原因是多种多样的,概括起来主要包括如下几种：1记账方向错误;在记账时,在账簿中借方与贷方的记载颠倒,把借方记成贷方或把贷方记成借方;如果把应记的红字的数字误记为蓝字；或把应记的蓝字数字误记为红字,这也属于记账方向错误;2漏记;在记账时将某一凭证的金额的数字遗漏未记入账簿;3重记;将已经登记入账的金额数字,又重复记入账簿;4记错科目;在记账时“张冠李戴”,如将现金记入银行存款科目;5数字位数移位;在记账时将数字位数移动,即以大写小少写1个或几个0或以小写大多写1个或几个0;例如将100写成10,或将10写成100,等;6数字位数颠倒;在记账时,将某一数字中相邻的两位颠倒登记入账;如将12写成21,1 23写成132等;7结账时计算错误;结账时发现数字打错,余额记错；从而导致不符;8其他不规则错误;二、错账查找技巧1、顺查法即按照原来账务处理的顺序从头到尾进行普遍查找的方法;主要用于期末对账簿进行的全面核对和不规则的错误查找;对于查过的账目要在数字旁边打“√”或其他记号,以免重复查找;2、逆查法即与原来账务处理的顺序相反,从尾到头地普遍检查的力法;如果出纳员认为错误可能出在当天最后几笔业务或者当月最后几天的业务上,那么,按照这样倒过来的顺序查找,有时可以事半功倍;3、抽查法是指抽取账簿记录当中的某些部分进行局部检查的方法;当发现账簿记录有差错,出纳员可根据差错的具体情况从账簿中抽查部分内容,而不必核对全部内容;例如,差错数字只在角位、分位,或者只是整数百位、千位,就可以缩小查找范围,专门查看角位、分位或者百位、千位的数字,其它的数字不必一一检查;4、偶合法除此之外,在出纳错账的查找中,经常使用偶合法;所谓偶合法,即根据账簿记录差错中最常见的规律,根据差错的情况来推测差错原因进而查找差错的一种查找方法;主要用来查找带有规律性原因造成的差错; 如出纳员推测可能是漏记、重记的差错,可用“差数法”,即根据核对不相符的差额进行查找;如日记账余额比总账余额少300元,出纳员推断可能是。

出纳实务账簿启用与设置

在出纳实务中，账簿的启用和设置是非常重要的步骤。

以下是一些具体的步骤和注意事项：
1. 账簿启用：在启用账簿时，需要填写账簿启用及交接表。

表中应包括机构名称、账簿名称及账簿册数、账簿编号、账簿总页数、启用日期、签章、经管人员签字等。

启用订本式账簿时，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页或缺号。

如果使用活页式账页，应按账户顺序编号，并定期装订成册。

装订后再按实际使用的账页顺序编定页码。

2. 账簿设置：在设置账簿时，应在账簿封面写明单位名称和账簿名称。

在账簿扉页上附启用表，内容应包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。

记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动时，应注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。

在总分类账和明细分类账第一页的前面，应另加目录，记明每个账户的名称和页次，以便检查、登记和防止账页散失。

以上步骤完成后，您已经完成了账簿的启用和设置。

请注意，这些步骤应根据具体情况进行适当调整。

如有疑问，建议咨询专业会计师或查阅相关法律法规。

出纳日记账范本

出纳日记账范本1.求出纳现金日记账和银行日记账填写样本.一、现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。

一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。

现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

二、银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。

一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。

银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。

银行存款支出数额应根据有关的现金付款凭证登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

扩展资料：登记现金日记账的要求（1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

（2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。

登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

现金日记账封面填写

现金日记账封面填写会计帐簿是一个单位重要的经济档案，出纳日记帐更是如此。

为了保证其完整性，防止舞弊行为，明确记帐责任，出纳员启用现金日记帐和银行存款日记帐时，必须在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称以及所属的年份，在帐簿扉页上填写“帐簿启用表”。

会计人员在填写这个表时，必须符合以下要求：1写明启用日期和启用帐簿的起止页数。

按规定，现金日记帐和银行存款日记帐一律采用订本式帐簿，出纳员在启用帐簿时，对于未印制顺序号的帐簿，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺页或缺号。

2写明记帐人员姓名和会计主管姓名并加盖名章以示慎重和负责。

3加盖单位财务公章，以示严肃。

4当记帐人员和会计主管人员工作变动时，应先办好帐簿移交手续，并在启用表上明确记录交接日期及接管人、监交人姓名、加盖名章。

现金日记帐和银行存款日记帐要每年更换新帐，年度终了结帐时，出纳员应将上年末帐户余额直接抄入新帐第一行的余额栏中，并标明余额方向与旧帐相同，在新帐摘要栏内注明“上年结转”字样，无需编制会计分录。

现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。

现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"借方、"支出"贷方和"余额" 三栏式。

现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。

多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。

银行日记账如何填写

银行日记账如何填写企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的银行日记账填写方法。

银行日记账填写方法"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入"记×号";企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入"收×号"。

3.摘要"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

在填写对应科目时，应注意以下三点:第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字。

如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

现金日记账和银行存款日记账采用什么账簿

现金日记账和银行存款日记账采用什么账簿第五十七条现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式帐簿。

不得用银行对帐单或者其他方法代替日记账。

1、通过账簿的设置和登记，记载、储存会计信息。

将会计凭证所记录的经济业务一一记入有关账簿，可以完全反映会计主体在一定时期内所发生的各项资金运动，储存所需要的各项会计信息。

2、通过账簿的设置和登记，分类、汇总会计信息。

账簿由不同的相互关联的账户所组成。

通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一定时期内经济活动的详细情况;另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所需要的总括会计信息，反映财务状况及经营成果的综合价值指标。

3、通过账簿的设置和登记，检查、校正会计信息。

账簿记录是会计凭证信息的进一步整理。

如在永续盘存法下，通过有关盘存账户余额与实际盘存或核查结果的核对，可以确认财产的盘盈或盘亏，并根据实际结存数额调整账簿记录，做到账实相符，提供如实、可靠的会计信息。

4、通过账簿的设置和登记，编报、输出会计信息。

为了反映一定日期的财务状况及一定时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方面提供所需的会计信息。

各类账簿所记录的经纪业务不同，账簿格式可以多种多样。

但各种主要账簿应具备下列基本内容:(一)封面。

写明账簿名称和记账单位名称。

(二)扉面。

填列账簿启用的日期和截止日期，页数、册次;经营账簿人员一览表和签章;会计主管人员签章;账户目录等。

账户目录是由记账人员在账簿中开设账页户头后，按顺序将每个账户的名称和页数登记的，便于查阅账簿中登记的内容。

如果是活页账簿，在账簿启用时无法确定页数，可先将账户名称填写好，待年终装订归档时，再填写页数。

(三)账页。

账页的格式，因反映经济业务内容的不同，可有不同格式，但基本内容应包括:1.账户的名称(总账科目、二级或明细科目);2.登账日期栏;3.凭证种类和号数栏;4.摘要栏(记录经济业务内容的简要说明);5.金额栏(记录经济业务的增减变动);6.总页次和分户页次。

银行存款日记账的登记规范及要求

银行存款日记账的登记规范及要求银行存款日记账的登记规范及要求目录专题账簿的选择及启用表的填写专题银行存款日记账的登记要求专题银行存款日记账的格式与登记方法专题案例登记银行存款日记账账簿的选择及启用表的填写一、账簿的种类序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。

包括普通日记账和特种日记账。

1.普通日记账2.特种日记账二、银行存款日记账簿的基本内容三、银行存款日记账簿启用表的填写银行存款日记账的登记要求一、准确完整登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。

二、注明记账符号在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。

作用是防止重登和漏登。

三、书写留空账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2。

四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写五、特殊记账时用红墨水1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。

3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。

六、顺序连续登记记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。

七、结出余额凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。

并在“余额”栏“元”位处用0表示。

八、过次承前每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。

九、不得涂改，刮擦挖补如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。

方法有：划线更正法、红字更正法、补充登记法。

会计账簿表格(通用)

第七章会计账簿
表7-1
普通日记账第页
表7-2
现金日记账
第页
表7-3
现金收入日记账
第页
表7-4
现金付出日记账
第页
表7-5
总分类账
第页
会计科目：原材料
表7-6
原材料明细分类账
会计科目：原材料第页类别：钢材品名及规格：×××计量单位：千克存放地点：××
表7-7
制造费用明细分类账
明细科目：制造费用（多栏式）第页
表7-8
物资采购明细分类账
材料名称：钢材——×××（平行式）第页
表7-9
账簿启用和经管人员一览表
账簿名称单位名称
账簿编号账簿册数
账簿页数启用日期
会计主管（签章）
记账人员（签章）。

现金和银行存款日记账填写

现金和银行存款日记账填写账簿是指由具有一定格式的账页所组成,以审核无误的会计凭证为依据,全面、系统、连续地记录各项经济业务或事项的簿籍。

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现金和银行存款日记账填写一、现金日记账登录填写方法：登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

银行存款日记账模板启用及填列步骤

银行存款日记账
银行存款日记账和现金日记账的记账方法都是一样的，借方表示增加，贷方表示减少
一般年度开始都会启用新的账簿，所以翻开第一页就会有账簿启用的填写，一般就是填写公司的全称，第一页填写，币种为“人民币”，开户银行“XX银行”，银行卡号，填写完毕即可
接下来就是日期，年度填写，还有日期，单数前面都要添加“0”，双数就不用了。

如“01月01日“，”在借方、贷方、余额栏里如实填写数字，后面分角没有就补写”00“。

写到月末的本月合计、本年累计，借方、贷方、余额都要书写累计金额，然后都画上双红线。

银行存款日记账
贷
下一页的开始一行都是”承前页“，写上余额，接下来继续记账即可
银行存款日记账和现金日记账，都是按照经济业务发生的时间顺序来誊写的，所以时间不能有颠倒，如
到每页的最后一行都是用红笔书写”过次页“，然后写上余额即可
全称，日期为开年的第一天，即01月01日。

“，”01月11日“。

摘要最开始一行是上年结转，下面就
倒，如果有，事先一定要调整好时间顺序，修改余额数字。

银行存款日记账启用表

银行存款日记账启用表银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。

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银行存款日记账启用表银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。

具体要求是：(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。

方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账。

银行存款日记账的保管期限现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。

银行存款日记账过次页怎么写

银行存款日记账过次页怎么写银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。

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银行存款日记账过次页的写法1，每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

2，对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。

3，一般情况下，只填写余额就可以了，也就是只将余额过次页即可。

银行存款日记账结账划线方法①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。

也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。

月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。

②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。

每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。

③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。

12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。

④总账账户平时只需结计月末余额。

年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。

现金日记账封面填写方法

现金日记账封面填写方法会计帐簿是一个单位重要的经济档案，出纳日记帐更是如此。

会计人员在填写这个表时，必须符合以下要求：1写明启用日期和启用帐簿的起止页数。

2写明记帐人员姓名和会计主管姓名并加盖名章以示慎重和负责。

3加盖单位财务公章，以示严肃。

4当记帐人员和会计主管人员工作变动时，应先办好帐簿移交手续，并在启用表上明确记录交接日期及接管人、监交人姓名、加盖名章。

1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。

会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。

2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。

然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。

出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。

上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。

总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

银行存款日记账启用表

现金日记账、银行存款日记账的设置及登记

期初建账

银行存款日记账格式

日记账(流水账)记法PPT课件

银行日记账模板

会计建账的步骤

登记银行存款日记账现金日记账的方法

出纳实务账簿启用与设置

出纳日记账范本

现金日记账封面填写

银行日记账如何填写

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银行存款日记账的登记规范及要求

会 计 账 簿表格(通用)

现金和银行存款日记账填写

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会计账簿表格(通用)