视同销售习题解答
增值税和消费税习题及答案
增值税和消费税习题及答案LT税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为( )元。
A.560B.640C.900D.12007、某超市为一般纳税人，2009年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。
则该超市10月份的销项税额为（）万元。
A.14.79B.17C.19.47D.19.898、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。
则该生产企业12月应缴纳的增值税（）元A.11915.90B.11985.90C.12060D.124109、某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.32B.0.33C.0.34D.0.3510、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.家具城销售家具又为其他客户提供房屋装修设计劳务B.空调生产企业在生产销售空调的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售店在销售产品的同时又为客户提供运送上门服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机11、某生产企业（一般纳税人）于2009年1月将一辆自己使用过3年的固定资产（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（）。
A.减按2%的征收率计算应纳增值税B.按3%的征收率计算应纳增值税C.按4%的征收率征收增值税D.按4%的征收率减半征收增值税12、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人，2009年全年含增值税销售额5300万元。
购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元（均有专用发票）。
2015年下半年山东省注册会计师考试《税法》：视同销售收入试题（5篇范例）
2015年下半年山东省注册会计师考试《税法》：视同销售收入试题（5篇范例）第一篇：2015年下半年山东省注册会计师考试《税法》：视同销售收入试题2015年下半年山东省注册会计师考试《税法》：视同销售收入试题本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共20小题，每小题2分，共40分。
)1、中国公民郑某2009年1—12月份每月工资4200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元。
郑某2009年应缴纳个人所得税__元。
A．2460 B．3000 C．5980 D．77352、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是__。
A．有利于降低资金成本B．有利于集中企业控制权C．有利于降低财务风险D．有利于发挥财务杠杆作用3、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业本月应缴纳的增值税为__元。
A．3754.27 B．6080 C．8098 D．89484、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。
A．公安机关 B．人民法院C．单位保卫部门 D．人民检察院5、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致资产净利率下降的是__。
A．用银行存款支付经营租金 B．用银行存款购入一台设备C．将可转换债券投资转为股票投资 D．用银行存款归还短期银行借款6、张某准备到某厂财务室撬保险柜偷钱，他邀李某帮他望风，李某不同意，并到派出所告发了张某，张某行为属于__。
A．犯罪预备B．犯罪未遂 C．犯意表示 D．犯罪中止7、注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999年度所得税纳税情况(1999年度账已结)，发现该企业原材料——乙种材料年末实际结存数量1吨，加权平均单价为2000元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500元。
2023初级经济法基础习题强化增值税征税范围：特殊行为和特殊规定
考点：增值税征税范围：特殊行为和特殊规定【典型例题·单选题】甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩建厂房D.外购大米用于集体福利『正确答案』B『答案解析』选项AC，将自产或外购货物用于生产经营，不视同销售；选项B，委托代销行为（包括委托他人代销和销售代销货物），视同销售；选项D，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售，这里不包括外购的情况。
【典型例题·单选题】下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将外购货物用于个人消费B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物用于集体福利『正确答案』C『答案解析』选项C，外购货物“对外”（用于赠送），视同销售；选项A D，外购货物“对内”（用于集体福利或个人消费），进项税额不得抵扣；选项B，将外购货物，用于“免征增值税项目”的，进项税额不得抵扣。
【典型例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利C.将委托加工的货物分配给股东D.将自产的货物用于个人消费『正确答案』B『答案解析』选项B，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，为视同销售，不含购进的货物。
【典型例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（）。
A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务B.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料C.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务『正确答案』A『答案解析』选项B C D，属于混合销售行为。
【典型例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.存款利息D.母公司向子公司出售不动产『正确答案』D『答案解析』选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C，存款利息，不征收增值税；选项D，照章缴纳增值税。
增值税习题及答案(综合)
第二章增值税法一、单项选择题.1.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是.A．某商店为厂家代销服装B．某公司将外购饮料用于个人消费C．某企业将外购钢材用于在建工程D．某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为,属增值税征收范围的是.A．某社会团体下属企业销售货物B．个人向受雇企业提供修理修配劳务C．某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D．某工业企业将一台设备对外出租3.下列行为属于视同销售行为的是.A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目4.以下不属于增值税纳税人的是.A．个人B．外商投资企业C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人,则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应.A．按17%抵扣进项税B．按6%抵扣进项税C．按10%抵扣进项税D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是.A．生产销售啤酒B．生产销售煤炭C．生产销售农产品D．生产销售暖气7.某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是.A．冲减销售收入,但不减少当期销项税额B．冲减销售收入,同时减少当期销项税额C．增加销售费用,不减少当期销项税额D．全部计入财务费用,不能减少当期销项税额8.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金,增值税正确的计税方法是.A．单独记账核算的,一律不并入销售额征收增值税；对逾期包装物押金,均并入销售额征税.B．酒类产品包装物押金,一律并入销售额计税；其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税C．对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账而且退还期限未超过一年者,不计算缴纳增值税.D．无论会计上如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税9.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用,其应纳增值税的销售额应等于.A．制造成本×1＋成本利润率B．制造成本×1＋成本利润率＋消费税C．制造成本×1＋成本利润率/1＋消费税税率D．制造成本×1＋成本利润率/1＋增值税税率10.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元被认定为偏低价格的单价销售给甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为.A．2600元B．3150元C．3000元D．3300元11.增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是.A．外购工程物资B．外购厂房C．外购用于福利的货物D．外购设备修理用备件12.依据现行增值税法,下列业务可以计算抵扣进项税额的是.A．购进生产用免税农产品所支付的运费B．购进建筑材料用于维修企业厂房C．进口一批零配件用于组装、修理自用设备D．购买一台设备用于更换旧设备13.某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤,每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元.在运输途中因管理不善被盗1000公斤.运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒,其中2200盒用于直接销售,300盒用于发放企业职工福利,500盒因管理不善被盗.那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为.A．3400元B．3060元C．2550元D．2244元14.下列不属于免税项目的是.A．药厂生产销售的避孕药具B．药店零售的避孕药具C．外贸公司进口供残疾人专用的物品D．新华书店代销的古旧图书15. 某商业性小规模纳税人销售某种商品,获得含税收入共1500元.该商品进货进支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税.A．57.69元B．84.91元C．30元D．20元16.某商贸企业一季度组织收购货物一批,取得的增值税专用发票上注明的价款金额与增值税额分别为200万元与34万元,委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口.如果该出口货物适用的出口退税率为13%,那么,出口退税额应为.A．34万元B．33.8万元C．26万元D．0万元17.增值税一般纳税人进口应税消费品,下列组成计税价格公式不正确的是.A．组成计税价格＝关税完税价格×1＋关税税率÷1－消费税税率B．组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税C．组成计税价格＝关税完税价格×1＋关税税率÷1＋消费税税率D．组成计税价格＝关税完税价格＋关税÷1－消费税率18.根据现行增值税法,下列增值税纳税义务发生时间的规定,错误的是.A．采取收直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买主的当天B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天C．采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天D．委托其他纳税人代销货物,为代销货物交给受托方的当天19.增值税专用发票开具时限规定正确的有.A．采用预收贷款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为收到货款的当天B．采用交款提货结算方式的,为货物发出的当天C．采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的发货日期的当天D．将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天二、多项选择题.1.以下单位或者个人发生的行为,属于增值税的征收范围的是.A．进口固定资产设备B．销售商品房C．零售杂货D．生产销售电力2.单位或个人提供的下列劳务,应征增值税的有.A．汽车修配B．房屋修理C．受托加工卷烟D．缝纫加工3.下列属于增值税征税范围所指的货物是.A．邮政部门销售的信封B．房地产公司销售的普通标准住宅C．银行销售的金银D．天然气4.下列说法正确的是.A．纳税人受托开发软件产品,不征收增值税B．对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税C．集邮商品的生产、调拨征增值税D．废旧物资回收单位收购物资,可以按收购凭证上注明的金额抵扣10%的进项税额5.下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有.A．委托他人代销货物B．销售代销货物C．将自产的货物用于对外捐赠D．将外购货物用于对外投资6.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是.A．将自产的设备作固定资产使用B．将外购的货物用于职工福利C．食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D．将外购的货物用于分配给投资者7.下列行为中属于增值税的征收范围的是.A．纳税人将外购的货物作为股利发放给股东B．纳税人将自产的货物用于集体福利C．纳税人将委加工收回的货物直接用于集体福利D．纳税人将外购的货物用于非应税项目8.适用于增值税一般纳税人的税率形式有.A．17%B．6%C．13%D．零税率9.销售等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金,允许不计入其销售金额.A．啤酒B．黄酒C．粮食白酒D．薯类白酒10.对增值税视同销售行为征税,根据不同情况,要按确定其销售额.A．当月或近期同类货物的平均成本价B．当月或近期同类货物的平均销售价C．当月或近期同类货物的最高售价D．组成计税价格11.增值税一般纳税人发生的下列业务的支出,允许抵扣进项税额的包括.A．销售货物支付的运输费用和建设基金B．外购货物支付的运输费用和建设基金C．向小规模纳税人购买作为原材料的农业产品的支出D．向农业生产单位购买原料的免税农产品的支出12.可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用,是指包含在内的运输费用. A．运费B．保险费C．装卸费D．建设基金13.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有.A．用于应税项目的应税劳务的进项税额B．用于免税项目的应税劳务的进项税额C．用于集体福利的购进货物的进项税额D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额14.纳税人销售或者进口下列货物的免征增值税.A．农业生产销售的自产农业产品B．符合国家产业政策要求的国内投资项目,在投资总额内进口的自用设备C．个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇D．直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备15.下列项,应征增值税而不征营业税.A．包工包料的建筑劳务B．从事设备的生产又负责安装C．运输企业既销售货物又负责运输D．饭店将蔬菜和猪肉加工成精美的菜肴后销售给顾客16.下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有.A．百货公司B．银行C．酒店D．香烟制造厂17.下列属于兼营行为的有.A．某自来水厂另开一家不单独核算的水暖器材经营部B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C．某设备生产企业,销售产品同时负责运输D．运输企业既销售货物又负责运输18.增值税纳税义务发生时间的确定,以下正确的有.A．进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天B．采取预收货款方式销售货物的,为货物发出的当天C．委托其他纳税人代销货物的,原则上为收到代销单位销售的代销清单的当天D．采取赊销和分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天19.固定业户到外县市销售货物的,有关涉税事宜,下列说法正确的是.A．应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”,向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”,向经营所在地主管税务机关申报纳税C．应当向经营所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”,向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．未持有其机构所在地主管税务机关核发的“外出经营活动税收管理证明”,到外县市销售货物或者应税劳务的,应当向销售地主管税务机关申报纳税.未向销售地主管税务机关申请纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款20.下列情形中应开具增值税专用发票的是.A．向消费者销售应税项目B．销售报关出口的货物C．将货物作为投资提供给其他单位D．将货物无偿赠送他人三、判断题.1.从事融资租赁业务,如果租赁的货物的所有权转让给承租方的,征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的,征收营业税.2.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥,适用13%的低税率.3.6%或4%的税率只适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人.4.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,应分别核算各自的销售额,分别计算缴纳增值税或营业税,如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税.5.某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产品实现销售,则计算其销售产品的应纳增值税时只允许它抵扣外购原材料50%的进项税额,而不能全部抵扣.6.增值税一般纳税人违反进项税额抵扣时间规定的,按偷税论处,税务机关一经查出,应从当期进项税额中剔除,并在该进项发票上注明,待以后货物到达或验收入库或支付款项后,再计入进项税额申报抵扣.7.确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为,其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额,可以在计算增值税进从销项税额中抵扣.8.实物折扣不能从货物销售额中减除,且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中“赠送他人”计算征收增值税.9.一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费,其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天.10.对代开、虚开增值税专用发票的,一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款.征补税款后,不再处罚.但对纳税人取得代开、虚开增值税专用发票,不得作为合法凭证抵扣进项税额.四、计算题及会计处理习题一一目的：练习工业企业一般纳税人增值税销项税额的账务处理.二资料：立达公司系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,按月交纳增值税.该公司8月份发生有关销售资料如下：1、6日收到长虹公司退回A产品80台,每台成本300元,不含税对外售价500元,已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联.2、7日对外加工完毕,开出的增值税专用发票上注明加工费8000元,增值税额1360元.款项已收到.3、8日采用分期收款方式向飞达企业销售C产品400箱,每箱不含税售价500元,单位成本每箱300元.按合同规定,货款分6期支付,第一期支付货款的50%,其余各期各支付货款的10%.当天为第一期货款支付日,但由于对方资金紧张,只收到款项5万元.4、9日销售给长城公司B产品5万公斤,开出普通发票,发票上注明的金额为93.6万元,用转账支票结算,该产品单位成本为12元／公斤.5、10日向长虹公司销售A产品300台,每台不含税售价500元,单位成本每台300元.规定商业折扣条件为5%,规定现金折扣条件为"2/10,n/30".企业在发票上注明了5%的折扣额.8天后收到货款.6、11日将C产品2000箱用于分配股利.该产品每箱单位成本为300元,不含税对外售价每箱500元.7、12日向长虹公司销售带包装物的D产品1000件,每件单位成本500元,不含税售价每件600元.包装物单独计价,不含税售价18000元,成本14000元.已开具增值税专用发票,款项尚未收到.8、15日将购买的原材料B用于对外投资,其实际成本为30万元,双方协议确认价值为40万元,并开具增值税专用发票.9、16日采取银行汇票结算方式销售给蓝天公司D产品2000件,每件单位成本500元,不含税售价600元／件.另收到包装物租金2万元,承租期为两个月,一次收取包装物押金3万元.10、18日委托南华贸易公司销售A产品2000台,不含税代销价每台450元,每台单位成本300元.该产品已从仓库发出,并运到对方.11、20日将E产品200件无偿赠送给关系单位.该产品单位成本每件800元,不含税对外售价1000元／件.12、21日上月收取的红星工厂的包装物押金5万元,本月到期,但红星工厂未返还包装物,其押金予以没收.13、23日将A产品200台用于本企业职工福利.该产品单位成本300元／台,不含税对外售价500元.14、25日销售自己使用过的一台旧设备,取得收入18万元.固定资产卡片上反映该项固定资产的原价为60万元,已提折旧40万元.款项已收到.15、上月售给长安公司的10万元不含税A产品质量不符合要求,双方协商折让30%.当天收到长安公司转来的证明单上注明折让价款3万元,折让税额5 100元,公司据此开出红字增值税专用发票.27日收到长安公司承付的货款.16、28日销售A产品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明价款58500元.款项已收存银行,该批产品的成本为3万元.三要求：根据上述资料,编制相应的会计分录.习题二一目的：练习工业企业一般纳税人增值税进项税额的账务处理.二资料：立达股份有限公司系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,原材料采取实际成本法核算.该公司8月份发生采购业务如下：1、2日从红星公司购入D材料一批,该批材料采用验单付款方式,收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票,发票上注明材料数量为12000公斤,单价为20元／公斤,增值税为40 800元,材料尚未收到.2、3日从飞达公司购入A材料,取得的增值税专用发票注明价款20万元,税款34000元,发生运输费用4000元,其中运费3000元,建设基金200元,装卸费、保险费800元,款项已通过银行转账支付,材料已验收入库.3、6日D材料运到并验收入库,发现短缺400公斤,其中10公斤为定额内损耗,其余为非常损失,原因待查.4、12日从国外进口应纳增值税的B材料一批,材料到岸价格为2 00万元,应纳关税30万元,材料已验收入库,款项均通过银行转账支付并取得相关的结算凭证.5、13日接受南华公司捐赠的C材料一批,增值税专用发票上注明的价款2万元,增值税款3400元.材料已验收入库,所得税税率为33%.6、14日接受东亚公司以A材料进行的投资,开来的增值税发票上注明价款50万元,税款85000元,该材料已验收入库.7、16日购入基建工程用H材料,取得的增值税专用发票上注明价款80万元,税款136000元.材料已验收入库,款项已通过银行转账支付.8、17日将上月购进生产用的E材料一批用于本企业办公楼装修,其账面成本为20万元.9、22日购入机器设备一台,增值税专用发票上注明的价款5 00万元,税款85万元,发生运输费用8万元,其中运费7万元,建设基金5000元,装卸、保险费5000元.款项已通过银行支付,设备待安装.10、24日从农村收购一批免税农业产品作为本企业原材料用.该批农业产品收购价4万元,款项已支付,货物已验收入库.11、26日因基建工程从仓库领用生产用B材料一批,其账面成本为8000元.12、29日仓库发生火灾,烧毁库存C材料1000公斤,单位成本50元／公斤；库存产成品3000件,单位成本200元／件,经核算单位成本中购进货物及应税劳务成本为120元.13、31日收到电力公司开来的增值税专用发票注明电价5万元,税额8 500元,款项已通过银行转账支付.经核实,电价中有5000元属于职工生活用电,已在发工资时扣回.14、31日将一批不用的E材料对长江公司进行投资,其账面成本为8万元,双方协商确认价值为10万元不含税价.材料已交付长江公司.三要求：根据上述资料,编制相应的会计分录.习题三一目的练习商业企业增值税的会计核算.二资料：某商业大厦系一般纳税人,20XX年2月初“应交税金—未交增值税”贷方余额4万元.20XX年2月有关纳税资料如下：1.2月1日,从某电视机厂购进彩电一批,取得的增值税专用发票注明商品价款15万元,增值税2.55万元．货已验收入库,有关款项以银行存款支付.2.2月5日,进口小汽车10辆,到岸价计80万元,假定关税率为25%,在海关缴纳消费税10万元,缴纳增值税18.7万元,支付国内运输费2万元,货已验收入库,款已从银行支付.3.2月7日,缴纳上月增值税4万元.4.2月10日,销售进口小汽车8辆,每辆售价15万元,开具的增值税专用发票注明价款120万元,税款20.4万元,另收取价外补贴收入1.6万元,合计142万元已存入银行.5.2月12日,批发部销售商品一批,价款50万元,税款8. 5万元,开出增值税专用发票.6.2月15日,零售部报来上半月销售清单,零售商品销售价税总额60万元,款项已到银行账户.含税售价7.2月16日,将本月进口的小汽车一辆转为本大厦办公用车,一辆分配给投资单位作为分配利润.每辆市场售价15万元.8.2月20日,仓库报来商品盘点清单,本月商品损失进价成本20万元,该商品的进项税额已在上月申报抵扣.9.2月25日,从五交化公司购进商品一批,取得的增值税专用发票注明商品价款20万元,增值税3.4万元.货已验收入库,有关款项尚未支付.10.以现金支付本月水电费1万元,进项增值税0.17万元.三要求：根据以上资料,编制该企业上述购销业务的会计分录,并计算该企业应纳增值税税额税率为17％.答案:一、单项选择题：1A2A3A4D5D6A7D8C9B10B11D12A13C14C15A16D17C18D19D二、多项选择题：1ACD2ACD3CD4BC5ABCD6BC7ABC8ABCD9AB10BD11ABCD12AD13BCD14ABD15BC16AD17AB18ABCD19AD20CD三、判断题：7、8对四、习题一1、借：库存商品24000贷：主营业务成本24000借：应收帐款46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税销项68002、借：银行存款9360贷：主营业务收入8000应交税费——应交增值税销项13603、借：分期收款发出商品120000 贷：库存商品120000借：银行存款50000应收帐款67000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税销项17000 借：主营业务成本60000贷：发出商品600004、借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税销项1360005、借：应收帐款166725贷：主营业务收入142500应交税费——应交增值税销项24225 借：主营业务成本90000贷：库存商品90000借：银行存款163875财务费用2850贷：应收帐款1667256、借：应收股利117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税销项170007、借：应收帐款723060贷：主营业务收入600000 其他业务收入18000应交税费——应交增值税销项105060 8、借：长期股权投资468000 贷：其他业务收入400000 应交税费——应交增值税销项68000 借：其他业务成本300000贷：原材料3000009、借：应收票据1404000银行存款50000贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税销项206906 其他应付款3000010、借：委托代销商品60000贷：库存商品6000011、借：营业外支出194000 贷：库存商品160000应交税费——应交增值税销项3400012、借：其他应付款50000 贷：其他业务收入42735 应交税费——应交增值税销项726513、借：应付职工薪酬77000 贷：库存商品60000应交税费——应交增值税销项1700014、借：贷：不涉及增值税15、借：银行存款81900贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税销项5100应收帐款11700016、借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税销项8500习题二1、借：在途物资240000应交税费——应交增值税进项40800 贷：应付帐款2808002、借：原材料203776应交税费——应交增值税进项34224 贷：银行存款2380003、借：原材料232200待处理财产损益9126贷：在途物资240000 应交税费——应交增值税进项转出1326应交税费——应交增值税进项391000 贷：银行存款26910005、借：原材料20000应交税费——应交增值税进项3400贷：营业外收入15678 递延所得税负债77226、借：原材料50000应交税费——应交增值税进项8500贷：实收资本585007、借：工程物资936000贷：银行存款9360008、借：在建工程234000贷：原材料200000应交税费——应交增值税进项转出340009、借：工程物资5930000贷：银行存款593000010、借：原材料34800应交税费——应交增值税进项5200贷：银行存款4000011、借：在建工程9360贷：原材料8000应交税费——应交增值税进项转出136012、借：待处理财产损益719700贷：原材料50000库存商品600000应交税费——应交增值税进项转出6970013、借：管理费用45000应付职工薪酬5850应交税费——应交增值税进项7650贷：银行存款5850014、借：长期股权投资117000贷：其他业务收入100000应交税费——应交增值税销项17000借：其他业务成本80000贷：原材料8000习题三1、借：库存商品150000应交税费——应交增值税进项25500贷：银行存款1755002、借：库存商品1100000销售费用18600应交税费——应交增值税进项188400贷：银行存款13070003、借：应交税费——未交增值税40000 贷：银行存款400004、借：银行存款1420000贷：主营业务收入1200000 营业外收入13675.21应交税费——应交增值税销项206324.795、借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税销项850006、借：银行存款600000贷：主营业务收入512820应交税费——应交增值税销项871807、借：固定资产128840贷：库存商品110000应交税费——应交增值税进项转出18840 借：应付股利175500贷：主营业务收入150000应交税费——应交增值税销项225008、借：待处理财产损益234000贷：库存商品200000应交税费——应交增值税进项转出340009、借：库存商品200000应交税费——应交增值税进项34000贷：应付帐款234000。
注会考试《税法》易错题：视同销售
注会考试《税法》易错题：视同销售
【单选题】
2018年11月甲化妆品厂给职工发放化妆品和当月外购的大米作为福利，其中化妆品的成本为10万元，同期对外销售价格不含税金额为20万元;大米购进价格为5万元，公允价值为5.5万元。
该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。
A.15.5
B.25
C.25.5
D.15
【答案】C【解析】企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按被移送资产的公允价值确定销售收入。
应确认的收入=20+5.5=25.5(万元)。
【正确率】48.30%
本题考查的企业所得税视同销售销售额的确定，属于外购的资产，可按被移送资产的公允价值确定销售收入，这个是2019年税法教材变动部分，希望引起大家的格外重视。
税法李晓红第四版课后答案
税法李晓红第四版课后答案本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March第1章课后练习题一、填空题。
1．强制性、无偿性和固定性2．税收公平原则和税收效率原则3．收入分配职能、资源配置职能和反映监督职能4．直接税和间接税5．价内税和价外税二、思考探索题1.从税收的“三性”和税源控制考虑。
2.结合日常生活中衣食住行有关的活动，如家庭购买汽车、购置房屋等都是应税行为。
3.税收是我国财政收入的重要组成部分，所占比重很大约占八成左右。
关于税收和其他财政收入的区别可以重点从税收的“三性”来分析。
第2章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．主体客体内容2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法4．单位个人5．单一税制复合税制二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．C 2．C 3．ACD 4．D三、判断题。
1．× 2．√ 3．× 4．× 5．×四、思考探索题。
1 起征点是征税对象达到征税数额开始征税的起点。
免征额是征税对象全部数额中规定免予征税的数额。
工资薪金所得中的3500元是免征额。
2.提示：税制结构受经济因素、政策因素、管理因素等的制约。
发达国家大多实行以个人所得税（含社会保险税）为主体税种的税制结构。
发达国家较高的人均收入水平为普遍课征个人所得税提供了基本条件；发达国家经济的高度货币化及市场化程度为个人所得税的课征提供了良好的外部社会条件；发达国家较为健全的司法体制以及先进的税收征管系统为个人所得税的课征提供了现实条件。
发展中国家的税制结构则实行以商品劳务税为主体的税制结构。
这种税制结构的形成是与发展中国家的社会经济状况紧密相联的，尤其受到发展中国家较低的人均收入和落后的税收征管水平等因素的制约。
这与发展中国家的经济发展水平紧密相连。
发展中国家人均收入水平较低，课税基础相对狭窄；发展中国家经济的市场化、商品化、货币化程度低，给所得课税的征管带来了极大的困难，使得发展中国家对于商品劳务税具有较大的依赖性。
黑龙江2016年上半年注会税法：视同销售货物确认收入试题
黑龙江2016年上半年注会税法：视同销售货物确认收入试题一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、该企业2004年度合并纳税应为__万元。
A．9B．15C．18D．122、甲企业以融资租赁方式租入N设备，该没备的公允价值为110万元，最低租赁付款额的现值为105万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为3万元。
甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为__万元。
A．103B．108C．100D．1053、国务院制定行政法规属于行使__权。
A．国家立法B．行政司法C．行政立法D．行政执行4、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为__。
A．13.68万元B．14.13万元C．14.74万元D．15万元5、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是__。
A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半6、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。
当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税__万元。
A．1.2B．6.19C．67、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起__内行使撤销权。
A．1年B．2年C．3年D．5年8、扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起__日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．10B．15C．30D．459、外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时，应借记的科目是__。
中会计职称《经济法》易错题：视同销售
中级会计职称《经济法》易错题：视同销售下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有( )。
A.将委托加工收回的货物用于集体福利
B.用自产货物换取生产资料
C.销售代销的货物
D.用自产产品对外投资
【正确答案】ACD
【答案解析】选项ACD属于视同销售行为，应缴纳增值税。
选项B
以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。
点评：本题的正确率为14.07%，视同销售是历年考试的重点。
而全面营改增之后，视同销售的各项内容也发生了相应的变化，但是教材中并没有修改彻底。
所以这部分内容最好按照老师的讲解进行学习。
视同销售习题解答
视同销售习题：1.某公司将自产甲产品20台，用于本企业不动产基本建设工程，该产品单位完工成本是2000元/台，售价为3000元/台。
根据以上资料，计算并做会计分录；借：在建工程50200贷：库存商品———甲产品 40000应交税费———应交增值税（销项税额）（3000×20×17%） 102002.某公司将自产甲产品100台，作为福利发放给本企业基本车间一线工人，该产品单位完工成本是2000元/台，售价为3000元/台，增值税税率为17%。
根据以上资料，计算并做会计分录借：应付职工薪酬351000贷：主营业务收入300000应交税费———应交增值税（销项税额）51000（100*3000*17%）3.A公司2009年10月购得商品10000件，每件10元，合计货款100000元，税金17000元。
供货方按10%进行返利，并用现金形式支付。
分购入商品时和收到返利时，计算并做会计分录；购入商品账务处理借：库存商品100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000收到返利账务处理借：银行存款11700贷：库存商品（若结算后收到返利则应计入“主营业务成本”）10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）17004.某商业企业购进甲商品一批，支付价款10000元，进项税1700元，当其予以抵扣。
由于该批商品质量有问题，决定以8000元（不含税）进行削价处理，货已售完，货款全部存入银行。
计算并做会计分录；会计分录购进商品借：库存商品10000应交税费-应交增值税（进项税金）1700贷：银行存款11700以8000元削价处理商品借：银行存款9360贷：商品销售收入8000应交税费--应交增值税（销项税金）1360结转削价损失的相应进项税借：管理费用340贷：应交税费--应交增值税（进项税转出）3405.A公司B公司购货款800 000元。
经协商，A公司以其产品偿还债务，该产品的公允价值（即计税价格）为600 000元，实际成本为400 000元，未计提存货跌价准备。
纳税纳税基础与实务网上作业1 及答案
增值税一、单项选择题1. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工[答案]：A[解析]：选项B和D不属于视同销售，不缴纳增值税；选项C以物易物属于特殊销售行为，不是视同销售行为。
[该题针对“视同销售”知识点进行考核]2. 下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门[答案]：B[解析]：选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。
[该题针对“混合销售和兼营”知识点进行考核]3. 某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司应纳增值税为（）元。
A.69955B.69700C.69917.95D.73317.95[答案]：C[解析]：支付运费1500元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的计税依据。
电脑公司应缴纳增值税=[4300×100+1500÷（1+17%）]×17%-3400=69917.95（元）[该题针对“一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核]4. 某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。
A.-0.2B.0.12C.0.17D.0.2[答案]：B[解析]：应纳增值税=22÷1.17×17%-（3.4-2.2÷1.17×17%）=0.12（万元）[该题针对“一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核]5. 某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。
视同销售举例答案
视同销售举例：☆例：ABC公司将一批自产产品对外投资，该产品成本为150 000元，该产品计税价为200 000元，增值税税率为17％，其会计处理如下：借：长期股权投资 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费——增值税（销项） 34 000 借：主营业务成本 150 000贷：库存商品 150 000 若该产品为应税消费品，则计算的消费税应借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”。
例：ABC公司将自产产品用于集体福利，该产品成本为100 000元，同类产品售价160 000元，增值税税率17％。
在移送使用时作如下会计分录：借：应付职工薪酬 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费——增值税（销项） 34 000 借：主营业务成本 150 000贷：库存商品 150 000 若该产品为应税消费品，则计算的消费税应同上例：根据协议，ABC公司以一批自产产品偿还前欠前进工厂货款83 600元，该批产品的成本为70 000元，售价为80 000元，增值税专用发票注明的税额13 600元。
作如下会计分录：借：应付账款——前进工厂 83 600贷：主营业务收入 80 000应交税金—增值税（销项） 13 600 借：主营业务成本 70 000贷：库存商品 70 000例：ABC公司以原材料一批向光大公司支付投资利润，该批原材料共10吨，单价12 000元，每吨成本9 000元，ABC公司开具的增值税专用发票上注明的增值税额为20 400元。
作会计分录如下：借：应付股利——光大公司 140 400贷：主营业务收入 120 000应交税金—增值税（销项） 20 400 借：主营业务成本 90 000贷：库存商品 90 000☆例：2008年，某企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠。
当年度不包括以上捐赠业务的利润总额为50万元，企业所得税税率25%，增值税税率17%，无其他纳税调整事项。
视同销售专项练习
增值税的视同销售（拓展阅读）【知识点相关内容】(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物(但手续费缴纳营业税);(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(6)将自产、委托加工或购进的货物作为投资;(7)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。
【解释1】将货物交付他人代销时，委托方视同销售，增值税的纳税义务发生时间为委托方收到代销清单的当天或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
受托方(销售代销货物)售出代销货物时发生增值税纳税义务，按照全部销售额计算销项税额;对收取的代销手续费，应缴纳营业税。
【解释2】非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务(加工、修理修配以外的劳务)、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
【解释3】个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
【解释4】如果将外购的货物用于非增值税应税项目(4)和集体福利、个人消费(5)，不视同销售;如果将外购的货物用于投资(6)、分配(7)、赠送(8)，视同销售。
【解释5】视同销售行为发生时，应计算销项税额，其销售额的确定按照下列顺序：(1)按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(2)按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(3)按照组成计税价格确定。
【解释6】视同销售行为发生时，所涉及的外购货物的进项税额，凡符合规定的，允许作为当期进项税额抵扣。
【知识点相关练习】单项选择题甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。
根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。
视同销售试题及答案
视同销售试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 以下哪种情况不视同销售？A. 将自产产品用于在建工程B. 将自产产品用于对外捐赠C. 将自产产品用于职工福利D. 将自产产品用于广告宣传答案：A2. 视同销售的计税基础是以下哪项？A. 成本价B. 市场价C. 账面价值D. 历史成本答案：B3. 企业将自产产品用于职工福利，下列说法正确的是？A. 不需要缴纳增值税B. 需要缴纳增值税C. 需要缴纳企业所得税D. 既不需要缴纳增值税也不需要缴纳企业所得税答案：B4. 视同销售的税务处理中，下列哪项不是必须考虑的因素？A. 销售价格B. 销售数量C. 销售对象D. 销售时间答案：C5. 以下哪种情况下，企业不需要视同销售处理？A. 将自产产品用于对外投资B. 将自产产品用于对外捐赠C. 将自产产品用于对外销售D. 将自产产品用于对外租赁答案：C二、多选题（每题3分，共15分）1. 视同销售的税务处理中，需要考虑的因素包括：A. 销售价格B. 销售数量C. 销售对象D. 销售时间答案：ABD2. 企业将自产产品用于以下哪些情况需要视同销售处理？A. 对外捐赠B. 对外投资C. 对外租赁D. 对外销售答案：ABC3. 视同销售的计税基础通常包括以下哪些？A. 成本价B. 市场价C. 账面价值D. 历史成本答案：AB4. 企业将自产产品用于职工福利，需要缴纳的税种包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 营业税答案：AB5. 视同销售的税务处理中，以下哪些情况需要缴纳增值税？A. 将自产产品用于对外捐赠B. 将自产产品用于对外投资C. 将自产产品用于职工福利D. 将自产产品用于在建工程答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）1. 企业将自产产品用于对外捐赠，需要视同销售处理。
（对）2. 企业将自产产品用于职工福利，不需要缴纳增值税。
（错）3. 视同销售的计税基础可以是账面价值。
（错）4. 企业将自产产品用于对外租赁，需要视同销售处理。
视同销售例题
一、非货币性资产交换(一)不涉及补价的情况:例：甲公司以自已生产的产品与乙公司的一辆汽车交换。
产品的成本为80万元，公允价值与计税价格均为100万元。
乙企业汽车原值200万，已提折旧60万，公允价值100万。
甲公司换入汽车作为固定资产，乙公司换入产品作为存货管理。
双方会计处理如下：1、原企业会计制度：甲公司：借：固定资产 97贷：库存商品 80应交税金—应交增值税（销项税额） 17乙公司：借：固定资产清理 140累计折旧 60贷：固定资产 200借：库存商品 123应交税金—应交增值税（进项税额） 17贷：固定资产清理 140填表时，甲公司在附表1第14行填写视同销售收入100，在附表2第13行填写视同销售成本80，从而形成20的利润。
换入资产的计算折旧基数（计税基础）相应为117，并对折旧进行纳税调整（附表九）。
乙公司应在附表1第14行填写视同销售收入100，在附表2第13行填写视同销售成本140，冲减40。
同时相应的存货的计税基础应为83,在表三中调增。
总体对所得税无影响.2、新企业会计准则：不具有商业实质，与旧制度相同。
新企业会计准则：具有商业实质（无需任何处理）甲公司：借：固定资产 117贷：主营业务收入 100应交税费—应交增值税（销项税额） 17借：主营业务成本 80贷：库存商品 80乙公司：借：固定资产清理 140累计折旧 60贷：固定资产 200借：库存商品 83应交税费—应交增值税（进项税额） 17营业外支出-出售固定资产净损失 40贷：固定资产清理 140此时已不再有视同销售的情况,附表一二不用作任何处理.（二）涉及补价情况下的处理例：甲公司以自已生产的产品与乙公司的一辆汽车交换。
产品的成本为80万元，公允价值与计税价格均为100万元。
乙企业汽车原值200万，已提折旧100万，公允价值110万。
甲公司另支付补价10万元。
甲公司换入汽车作为固定资产，乙公司换入产品作为存货管理。
初级会计职称《初级会计实务》答疑精华：视同销售
初级会计职称《初级会计实务》答疑精华：视同销售
问：企业购进的货物、委托加工的产品、自产产品在什么情况下视同销售，及什么情况下结转收入，什么时候不结转收入？
答：视同销售的八种情形：
（1）将货物交付他人代销——代销中的委托方：
（2）销售代销货物——代销中的受托方：
（3）总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的，移送当天发生增值税纳税义务。
（4）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。
（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
（6）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。
（7）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。
将购入的货物用于非增值税应税项目和集体福利时，是在企业内部改变了用途，不确认收入，且进项税不能抵扣，应当作进项税转出处理。
将自产，委托加工的货物用于非增值税应税项目中，产品所有权没有转移，不符合收入确认条件，不能确认收入，只确认销项税。
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人，不会给企业带来经济利益，不符合收入确认条件，不确认收入，只确认销项税。
其他情况下是确认收入并确认销项税的。
注会第2章增值税法(单元测试)
第二章（单元测试）一、单项选择题1.下列各项中不属于增值税视同销售行为的是（）。
A.公交公司为全体老年人提供的免费公交服务B.将自产的建材用于建造厂房C.将委托加工收回的货物用于个人消费D.个体工商户为关联企业无偿提供的动漫设计服务2.某企业属于增值税一般纳税人，2013年8月将自己使用过的一台设备赠送给其关联企业，该设备于2008年6月购进，购进原价100万元，已计提折旧20万元。
当期不能确定该设备的市场销售价格。
则该企业应就上述业务缴纳增值税（）万元。
A.13.6B.1.54C.1.6D.1.363.甲企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售自产的速冻食品取得价税合计金额为165000元；从乙企业购进一台机器设备用于生产，取得增值税普通发票上注明价税合计金额为23400元。
另购进小汽车一辆作为企业的固定资产使用，取得增值税专用发票上注明增值税17000元。
则该企业2013年10月应纳增值税为（）元。
A.6974.36B.23974.36C.3574.36D.04.某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年10月对部分资产盘点后进行如下处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入70000元，销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入60000元。
该企业上述业务应缴纳增值税（）元。
A.3203.88B.3786.41C.11324.79D.18888.895.某企业为增值税一般纳税人，2013年8月销售外购的农产品和自产的服装一批，共取得含税销售额226万元，该企业当月未分别核算农产品和服装的销售额；当月该企业外购原材料一批，取得普通发票注明金额23.4万元。
则该企业2013年8月份应缴纳增值税（）万元。
A.26B.22.6C.32.84D.29.446.某商场为增值税一般纳税人。
2014年2月份音像区采用以旧换新方式销售音像制品，销售的新音像制品的含税销售额为55万元，换进的旧音像制品的作价为20万元，共收取差价款35万元；首饰区采用以旧换新方式销售金银首饰一批，新首饰含税价为220万元，旧首饰作价100万元，共收取差价款120万元，则该商场上述业务的增值税销项税额为（）万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
视同销售习题解答
销售是一门重要的商业技能，对于任何一个企业来说都至关重要。
下面是一些视同销售的习题解答，包含了答案和解析。
1.什么是销售？答案：销售是指通过交流和沟通，促使客户购买产品或服务
的过程。
解析：销售是一个复杂的过程，涉及到与客户的交流和沟通，以及满足客户需求的能力。
销售人员需要了解产品或服务的特点和优势，并能够将这些信息传达给客户，以促进销售。
2.销售的目标是什么？答案：销售的目标是实现销售额的增长，并提高客户
满意度和忠诚度。
解析：销售的目标是通过促进销售额的增长，实现企业利润的最大化。
同时，销售还应该关注客户的满意度和忠诚度，以确保客户长期支持。
3.销售过程中的关键步骤是什么？答案：销售过程中的关键步骤包括：建立
客户关系、了解客户需求、提供解决方案、谈判和达成协议、销售后服务。
解析：建立客户关系是销售的第一步，通过与客户建立联系，了解客户需求。
然后，销售人员需要提供适当的解决方案，满足客户需求。
在谈判过程中，销售人员需要与客户达成协议，并最终完成销售。
销售后服务是维护客户关系的重要环节。
4.如何建立良好的销售关系？答案：建立良好的销售关系需要积极的沟通和
倾听，以及提供有价值的解决方案。
解析：销售人员应该积极主动地与客户进行沟通，并倾听客户的需求和反馈。
通过了解客户的需求，销售人员可以提供有价值的解决方案，满足客户的期望。
5.如何提高销售技巧？答案：提高销售技巧需要不断学习和实践，以及反思
和改进。
解析：销售技巧可以通过学习和实践来提高。
销售人员可以参加培训课程，学习销售技巧和技术。
同时，销售人员还应该反思自己的销售过程，找出问题并进行改进。
6.如何处理客户异议？答案：处理客户异议需要倾听客户的意见，理解客户
的需求，并提供合适的解决方案。
解析：当客户提出异议时，销售人员应该倾听客户的意见，并尊重客户的观点。
然后，销售人员应该理解客户的需求，并提供合适的解决方案，以解决客户的问题。
7.如何建立客户忠诚度？答案：建立客户忠诚度需要提供优质的产品和服
务，并与客户建立长期的关系。
解析：客户忠诚度是通过提供优质的产品和服务来建立的。
销售人员应该关注客户的需求，并提供满足这些需求的产品和服务。
同时，销售人员还应该与客户建立长期的关系，以确保客户的忠诚度。
8.如何跟进销售机会？答案：跟进销售机会需要及时回复客户的咨询，提供
进一步的信息，并与客户保持联系。
解析：当销售人员接到销售机会时，应该及时回复客户的咨询，并提供进一步的信息。
销售人员还应该与客户保持联系，了解他们的进展，并提供支持和帮助。
9.如何评估销售绩效？答案：评估销售绩效可以通过销售额、客户满意度和
客户忠诚度等指标来衡量。
解析：销售绩效可以通过销售额来衡量，即销售人员实际完成的销售额。
此外，客户满意度和客户忠诚度也是评估销售绩效的重要指标。
10.如何处理销售失败？答案：处理销售失败需要反思和学习，并找出问题所
在，并采取行动解决问题。
解析：当销售失败时，销售人员应该反思失败的原因，并学习经验教训。
然后，销售人员应该找出问题所在，并采取行动解决问题，以避免同样的错误再次发生。