金税三期后企业税务风险的规避与控制

金税三期后企业税务风险的规避与控制杨招春重庆江电讯通产业控股集团有限公司摘要：基于金税三期背景，对企业税务风险的规避和控制，做了简单的论述，提出了风险规避以及控制的方法。

从企业实践来说，要依法纳税，不虚开发票不虚抵进项税额，不断提升财务人员的专业水平，积极宣传税务知识，培养企业全体人员的税务风险意识，进而能够有效规避税务风险，保证企业持续发展。

关键词：金税三期；税务风险；风险规避；风险控制重庆江电电力设备有限公司是一家专业生产输电线路铁塔、通信微波塔等的股份制企业，拥有输电线路铁塔和通信微波塔的外贸出口权，年生产能力达12万吨。

从2007年起，公司经营业绩不断提升，年产值从4亿元上升至10亿元，生产能力由原来3万吨提升至12万吨。

随着公司业务的扩展，为国家电网公司、南方电网公司提供了大量的优质铁塔产品，先后参与了国家电网公司昌吉-古泉±1100kV特高压直流输电线路工程(甘肃东段)、1000kV晋北~北京西线路工程、等重点工程的铁塔生产任务。

企业的持续扩展，业务的不断增加，对企业财务管理和税务筹划，有着更高的要求。

基于此，深度分析此课题，有着重要的意义。

一、金税三期的本质实际上，金税三期为我国税收管理信息系统工程的总称。

主要内容包括一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统的建设。

基于大数据评估和云计算的支持，金税三期拥有强大的功能，能够逐一对全要素信息，进行实时采集和存储等。

具体如下：对于企业来说，其所有事项，都会留下记录，利用大数据，金税三期能够对企业的资金流以及票据流等，进行全面的跟踪。

比如，利用大数据系统，以纳税人识别号为着手点，对相同税号下的发票，包括进项发票别销项发票，进行追踪，能够掌握企业虚开发票或者购买假发票的情况。

对于企业而言，金税三期的实施，给企业税务筹划，带来了极大的挑战。

因为借助大数据，金三系统能够精准掌握各类信息，比如固定资产发票和费用发票等。

随着系统的不断完善，功能全部开放，届时所有税种，比如企业所得税和增值税等，都能够精准检测。

这需要企业能够不断提升自身的税务筹划能力，更好的适应政策和环境的变化，降低税务风险，推动企业健康持续发展。

二、金税三期实施后企业税务风险产生的原因分析(一)宏观环境因素从大环境来说，金税三期实施以后，企业所处的环境，发生了极大的改变。

对企业来说，极易受到政治、文化以及经济等因素的影响。

以重庆江电电力设备公司为例，在当前智能电网加速建设的背景下，公司业务涉猎的范围不断扩大，在迅速发展的同时，对企业资金管理和税务风险的要求不断提高。

这需要财务管理人员能够结合企业业务实际，做好预算规划和控制，保证资金有效运转。

在税务筹划方面，要积极应对金税三期和相关政策的实施带来的挑战。

由于风险控制过程中，需要面临的风险因素不断增加，进而增加了风险把控的难度，使其面临着极大的税收风险，因此需要积极探索高效的防控方法。

(二)税法改革法律是社会市场经济规范、健康、持续发展的重要保障，随着市场经济转型发展，税收法律也积极调整以及完善。

税法的变动，直接考验了企业的随机变化能力。

企业要从发展的角度来看待税法的变动，积极调整和变化，适应税法的变动。

不过从当前企业的实际情况来说，将注意力全部放在项目上，税务风险的把控尚未实现全员、全过程。

企业财务人员掌握的税收法律知识不足，难以跟随税收法律的变化，使得税收工作的开展，面临着挑战，增加了税收业务的风险。

(三)税务风险管理机制不健全对于企业来说，若想持续稳定的发展，必须具有动态变化的能力，能够跟随政策的变化，及时进行调整。

在金税三期背景下，企业若想更好的控制和规避税务风险，必须要有完善的税务风险管理机制。

从当前的实际情况来说，企业的税务风险管理机制不完善，未能构建长效的风险把控制度，使得税务工作面临着较大的风险。

除此之外，对税务风险的把控，缺少完善的管理计划和管理方案，税收风险管控工作落实不到位，增加了税务风险[1]。

三、金税三期背景下企业税务风险的规避和控制策略(一)依法纳税，依规经营金税三期的实施，加大了企业虚开发票、虚抵进项税额等的监控力度，依托大数据技术，能够实现对企业税务情况的全面掌握。

在具体实践中，从企业收入和成本以及利润等方面，进行数据对此分析，进而实现了强有力的把控。

对于企业来说，必须要合法经营，依法纳税。

按照企业业务实际，进行进项发票抵扣。

从金三系统的功能角度来说，其强大的功能足以让人惊叹，依托互联网，运用网络爬虫技术，如同在企业安装了高清监控器，能够实现对税务相关信息的实时采集和存储以及查验，全面掌握企业的业务、经营及财务情况。

企业要具有警戒意识，用现有的案例，不断鞭策自己。

比如，2018年8月，北京税务局发布了重大税收违法案件，某公司因为虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，被处以罚款20.90万元的行政处罚。

金税三期正在用行动证明其功能的强大，对于企业来说，必须要依法纳税，充分利用优惠政策，合理避税。

(二)提高财务人员的能力水平金税三期背景下，对于企业来说，要转变思维观念，树立更强的纳税意识。

纳税工作虽然是由财务部门负责，但企业必须要从战略角度出发，结合当前的宏观经济情况，从行业实际出发，做好政策变化的分析，更好的适应政策变化。

在纳税能力的提升方面，要注重加大对财务人员的能力培养及税收法规学习，为其创造税务筹划业务能力培养的机会，比如送出去学习，请专业机构进行培训(纳税人俱乐部)，使其能够快速掌握政策变化，了解金税三期背景下，本企业将会面临的各类下转(第156页)154对自己应该交纳的税费数量以及税费合法性存在一些担忧。

一旦有关部门来查账并且查出一些不必要的问题，就会给企业带来一定的损失。

所以，进行税收筹划，关注税收问题，才能够有效的规避风险，减少不必要的损失。

三、提升公路施工企业税收筹划水平的策略(一)提高税收筹划的重视度公路施工企业要培养税收筹划的意识，提高公路施工企业的税收筹划重视程度。

企业首先要明白营改增是促进发展的现实需要，又加上当下的公路施工企业竞争特别激烈，实施营改增之后，公路施工企业如果不重视税收筹划，不能充分的解读营改增的相关规定，那么就不能做好合理的避税工作，以至于不能够有效的减少纳税数额。

所以公路施工企业要树立税收筹划的意识，从思想上提高税收筹的重视程度，不断的关注相应政策及法律法规的变化，做好预警机制，只有这样，才能提高税收筹划水平促进企业的发展。

(二)合理把握好纳税时间公路施工企业的本期收入和成本的确定时间不是一成不变的，可以进行协调。

企业需要税款的延迟交付，可以缓解企业资金匮乏的压力，增强企业资金链周转的流畅性。

利用相关税收规定，根据企业的实际情况进行合理的安排，尽可能的推迟纳税时间也是企业合理进行税收筹划的手段。

公路施工企业和普通企业的区别就是施工周期太长，资金的需求量大，这就使得企业将工程款进行预付，或者是因为资金数量巨大而采用分期付款，这时候把握好纳税时间则变得尤其关键。

(三)提高税收筹划工作人员的专业水平随着营改增的不断推进，税收筹划的专业度也大大提高，这就要求从业人员不断加强自身的专业水平。

在企业内部要定期或不定期的对从业者进行培训，提高从业者对相关政策及法律的认知程度。

管理者在企业中扮演着举足轻重的角色，所以也可以对管理者进行培训，对财务、税收的相关知识有一定的了解，使其理论知识与实操得到充分的衔接，以便于更好的做出决策。

基于对两者的培训，逐渐的使其发展成为一种企业文化，相关的工作人员就会逐渐的加强对税收筹划的重视度，从而促进企业税收筹划水平的不断提高。

四、结语随着经济的不断发展与进步，各个公路施工企业之间的竞争也是越发的激烈，企业要想在激烈的市场竞争中获取长足的发展，就必须根据企业本身的经营状况以及未来的发展预期不断改进，不断地完善相关制度，提升企业的税收筹划能力，提高企业的经营状况，使企业的竞争力不断地提高，从而实现企业的持久性、稳定性、高效率、高效益的发展。

每个企业都有自己的税收方式，不同类型的企业有不同的见解，但是它的价值对于每个企业来说都是至关重要的。

由于本人研究局限，主要是在简单介绍相关理论的基础上，分析了企业税收筹划的重要作用，并且给出了一些相关建议。

但是绝不局限于此，后续研究可以在多个角度、多个层面对企业税收筹划进行更深层次的研究。

财参考文献：[1]黄山.“营改增”政策下的企业增值税筹划探讨分析[J].纳税，2017 (32)：16.[2]白微.试析“营改增”企业税收筹划的全新思路解析[J].财会学习，2017(09)：151+153.税务风险，并且结合企业业务实际情况，进行税务筹划。

对于财务人员来说，要有危机意识和责任意识，不断学习新知识和新技能，更好的适应税务筹划工作，才能够不被淘汰。

(三)形成全部门参与的控制模式新形势下，税务风险的规避和控制，已经不再是财务部门自己的工作，需要多个部门的全员参与。

重庆江电电力设备有限公司要协调采购部门、生产部门、市场部和财务部等多个部门，贯彻税务风险的控制理念，从上到下营造良好的税务风险防控氛围。

同时运用科学的管理制度手段，将税务风险控制工作，合理细化到各个相关部门，形成强有力的控制手段。

保证从采购、生产到销售全过程数据的规范性和真实性，紧紧围绕税收风险管控，按照全员参与、全过程把控的原则，做好各类税务风险的防范，推动企业持续、稳定的发展。

除此之外，要不断提升风险评估能力。

因为风险评估技术水平，对企业税务风险管控，有着直接的影响，因此要从整体角度出发，不仅要做好意识层面的提升，还需要做到技术层面的提升，最大程度上提高税务风险把控的能力[2]。

(四)构建完善的自查机制对于企业来说，强化税务风险的把控，要做好税务风险评估工作。

这需要完善的自查机制的支撑，形成流畅的自查流程，增强企业管理者和员工的税务风险认识，积极构建税务业务自查体系，实现信息流和资金流以及物流等的综合。

就信息流的集聚来说，通过财务报告和财务账簿等形式，汇集到财务部门，能够反映企业业务以及经营的具体情况，同时能够作为风险识别的依据。

就物流情况来说，通过采集生产数据和销售数据等，进行货物的实时清点，能够掌握企业产品流动情况。

就资金流角度来说，能够反映资金流向，检验交易的公允性以及真实性。

通过检查资金流动情况，排查资金使用问题，保证资金利用的合理性和流动性。

构建完善的风险控制体系，前移税务风险管理工作，在开展各项业务前，做好税务和财务工作的合理规划和安排[3]。

四、结束语综上所述，金税三期背景下，税务部门对企业的监管力度加大，企业必须要依法纳税。

若想实现合理避税，提高税务风险的把控能力，必须要结合税务政策的变化，做好积极的调整和优化。

在具体实践中，要依法纳税，依规经营；提高财务人员的能力水平；形成全部门参与的控制模式；构建完善的自查机制。