金税三期下企业的数据指标及风险防控

事前审批向事后管理转变
• 8.切实加强事中事后管理。大幅度取消和下放税务 行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批 向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报， 完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的 事中事后管理体系，出台相应管理办法，确保把该 管的事项管住、管好，防范税收流失。 • 税总发【2013】55号
管理系统
网络发票 核心征管为网络发票管理系统提供发票相关信息，主要包括纳税人发票票 系统 种核定信息、纳税人发票结存信息等。网络发票系统为核心征管系统提供 发票开具信息。
其他系统
纳税服务平台作为征管业务办理的一个渠道，接收纳税人登记、申报及其他涉税 纳税服务 核心征管为纳税服务平台业务办理提供基础信息，包括纳税人登记信息、银行信 事项的申请，然后将申请信息传递给核心征管系统进行后续业务处理。 平台 息、税（费）种认定信息、核定征收信息等。
第一部分 认识金税三期工程及数据 管税的趋势分析
金三系统登录界面
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一个平台二级处理三个覆盖四个系统
• “一个平台”，即建立一个包含网络硬件和基础软 件的统一的技术基础平台：“二级处理”，即逐步 实现税务数据信息在国税总局和省级税局的二级集 中处理：“三个覆盖”，即应用信息系统逐步覆盖 所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各 级国、地税机关，并与有关部门联网：“四个系统” 即指税收业务管理、税务行政管理、外部信息管理、 决策支持管理等四大应用系统
如何做好事后管理（后续管理）
• 9.对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规 模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类 管理。2016年，以税务总局和省级税务局为主，集 中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税 人风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况 进行比对，区分不同风险等级分别采取风险提示、 约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对，有效 防范和查处逃避税行为。
• 12.深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案 源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业 每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分 析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式， 增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯 罪行为查处力度，规范执法行为，坚决防止以补代 罚、以罚代刑。定期曝光重大涉税违法犯罪案件， 震慑不法分子。加强税警协作，实现行政执法与刑 事执法有机衔接，严厉打击税收违法犯罪行为。改 革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税 务稽查的独立性，避免执法干扰。2017年实现国税、 地税联合进户稽查，防止多头重复检查。
保留系统
为核心征管系统提供包括海关缴款书、增值税专用发票、货物运输业增值税专用 增值税稽 发票和机动车发票的比对结果信息用于辅导期纳税人的申报比对业务。 核系统
接收核心征管系统的扣款请求和待扣款数据；发出扣款结果、入库流水和收入日报 系统 表等信息。
税库银
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• 《深化国税、地税征管体制改革方案》 • 14、加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期 工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、 运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管 数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与 个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税 收征管信息系统居于国际先进行列。 • 11.建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提 高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、 制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建 以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、 省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析， 将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然 人税收征管水平。
金税三期工程应用架构
征管处理平台 外部统一交换
核心征管 纳税人管理 申报征收
纳税服务平台
发票管理 风险处理
个 人 税 收 管 理
行 政 管 理 平 台
网络发票管理 内部统一门户
管理决策平台
基础平台
身份验证
应范围
12个业务域 登记 认定 优惠 证明 申报 征收 发票 票证 评估审计 稽查 法制 综合 348个业务流程 设立税务登记 复业登记 证件遗失、损毁 管理 发票计划 税收减免审批 征收开票 磋商 案源登记 发函协查 跟踪管理 1103个底层业务 单位纳税人登 记 发票代开 营利性医疗机 构免征房产税 申请税务人员 回避处理 解除停供（收 缴）发票 变更税务行政 许可 …… …… 30个总局征管类 软件
30个总局征管类软件
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核心征管系统与其他新建系统的关系
个人税收管理系统为核心征管系统的自然人涉税事项（个人申报契税、房产税、车船税、 核心征管系统为个人税收管理系统的组织纳税人涉税事项办理（个人所得税代扣代缴申 个人税收 车购税等）提供基础信息，主要是自然人登记信息及自然人优惠信息等。 报及社保费申报等）提供基础信息，如登记基本信息、组织相关的个税优惠信息等。
管理决策 管理决策平台为核心征管提供数据处理及分析服务，主要包括风险管理方面的数据服 核心征管为管理决策业务提供基础数据，满足业务监控、绩效考核、政策评估分析 平台
务，比如《风险信息清册》等。 所需要的基础数据。
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30个总局征管类软件
核心征管系统与总局保留软件的关系
增值税 核心征管系统为防伪税控系统提供纳税人登记相关信息、资格认定信息、发票领用信息 、发票代开申请信息等；核心征管系统从防伪税控系统获取发票开具信息和报税认证信 防伪税控 息用于申报比对和发票验交旧 系统 核心征管系统为货运发票税控系统提供纳税人登记相关信息、资格认定信 货运发票 息、发票领用信息、发票代开申请信息等；核心征管系统从货运发票税控 税控系统 系统获取发票开具信息和报税认证信息用于申报比对和发票验交旧
揭秘金税三期下的数据监控指标 及风险防控
中国总会计师协会专家项目组成员—周国 海教授撰写并主讲。
课程主题
• • • • • • 1、正确认识金税三期在当前及未来税务管理中地位和作用 2、认识金税三期的基本构造及掌握办税事宜若干数据的操作 3、掌握金税三期税收风险预警相关指标； 4、精准定位各税种相关指标的取数口径； 5、从税务角度分析财务哪些数据直接影响金税三期预警； 6、有助于企业建立纳税风险防范机制，适应动态发展的税务 风险管控和纳税评估； • 7、帮助企业选择正确的纳税评估应对策略，降低企业和财务 人员的法律责任；