第五章当事人评估
资产评估规章制度
资产评估规章制度第一章总则第一条为了规范资产评估行为，保护当事人合法权益，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国资产评估法》、《企业会计准则》等有关法律法规，制定本规章制度。
第二条本规章制度所称资产评估，是指评估机构及其评估专业人员根据委托对不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具评估报告的专业服务行为。
第三条资产评估应当遵循客观、公正、公平、透明的原则，保障评估结果的准确性和可信度。
第四条评估机构应当具备国家规定的资质条件，评估专业人员应当具备相应的专业技术职称和职业操守。
第二章资产评估机构和人员第五条资产评估机构应当具备国家规定的资质条件，取得评估资质证书，并在其资质等级范围内从事评估业务。
第六条资产评估专业人员应当具备相应的专业技术职称，取得评估人员资格证书，并在其资格范围内从事评估业务。
第七条资产评估机构和人员应当保持独立性，不得与评估对象存在利害关系，确保评估结果的客观性和公正性。
第三章资产评估程序第八条资产评估程序分为初步评估、详细评估和评估报告三个阶段。
第九条初步评估阶段，评估机构和人员应当对评估对象进行初步调查，收集相关资料，确定评估范围和评估方法。
第十条详细评估阶段，评估机构和人员应当对评估对象进行详细调查，收集充分、可靠的评估依据，运用适当的评估方法，得出评估结果。
第十一条评估报告阶段，评估机构和人员应当根据评估结果，编制评估报告，明确评估结论，并提供给委托人。
第四章资产评估方法第十二条资产评估方法包括成本法、市场法、收益法等，评估机构和人员可以根据评估对象的具体情况，选择一种或者多种方法进行评估。
第十三条成本法是根据被评估资产的重置成本，扣除各种贬值因素，得出评估价值的方法。
第十四条市场法是根据类似资产的市场交易价格，对被评估资产进行评估的方法。
第十五条收益法是根据被评估资产预期产生的经济利益，计算其评估价值的方法。
第五章资产评估报告第十六条评估报告应当包括评估目的、评估对象、评估范围、评估方法、评估依据、评估结论等内容。
民事诉讼法第五章 当事人与诉讼代理人
• •
三、当事人的认定
• （一）、原告与被告的概念
•
原告，是指为维护自己或自己所管理的 他人的民事权益，而以自己名义向法院起 诉，从而引起民事诉讼程序发生的人。
被告，是指被原告诉称侵犯原告民事权 益或与原告发生民事争议，而由法院通知
•
应诉的人。
• 李童与赵龙是邻居，李童委托白扬包工包 料保证质量砌一段墙，并会给白扬1500元。 但该墙砌完后不到3天便倒塌了，并砸坏了 赵龙的财产，致使赵龙受损失1000元。赵 龙诉到法院要求李童赔偿损失。在诉讼中， 李称该墙是委托白扬砌的，不到3天就倒了， 纯属工程质量问题，白扬应负责任，应为 被告，故要求法院更换被告。
在执行程序中，则称为申请人和被申请 人（或申请执行人和被执行人）。
•
第二节
当事人的认定
• 一、当事人的认定的概念 • 是指在具体的诉讼案件中决定何人为当事
人。
• 当事人应当在原告起诉时确定。
• 二、有关当事人认定的理论学说
•
•
1、传统利害关系当事人学说
认为民事诉讼当事人是因民事权利义务 关系发生纠纷，以自己的名义起诉到法院
• 开庭审理前，被告一方被确认为非正当被 法院应当裁定驳回起诉。
告，原告没有申请或者不同意更换被告的，
• （ 3）更换当事人时间 • 在第一审开庭前进行
•
具体说，应当在举证期间届满前提出有
关非正当当事人的抗辩事由。如果法院在 开庭审理中发现当事人为非正当当事人，
Hale Waihona Puke 可以直接判决驳回诉讼请求。
• （4）更换当事人后，诉讼应当重新开始。
人民法院应当命令其参加诉讼。
•
• 例：甲公司与乙公司信息网络传播权纠纷一案， 原告甲公司称发现被告乙公司在其网站上向公众 提供电影《恋爱中的宝贝》的在线播放服务。该 电影是原告拥有信息网络传播权的，而原告从未 许可被告传播上述作品，严重侵犯了原告的权益。 随以网页上显示的“中国乙公司”告上法庭。 • 法院认为，该网站的所有者为中国乙公司A省 分公司，该分公司是依法设立并领取营业执照的 分支机构，能以自有资金承担法律责任。所以， 原告将中国乙公司作为被告是主体不适格，应更 换。
资产评估基础第五章资产评估基本事项
第五章资产评估基本事项掌握1.资产评估相关当事人的构成、权利及义务。
2.资产评估目的的作用及确定。
3.资产评估常见经济行为的类型、评估目的、评估对象及评估范围。
4.资产评估对象及其组成和确定。
5.资产评估范围的类别及确定。
6.资产评估基准日与资产评估报告日的区别、作用及法律意义。
7.主要价值类型的种类、特征及选择。
8.资产评估假设的作用及主要评估假设的内容与使用。
熟悉1.资产评估结论的使用期限。
2.资产评估基准日的选择和期后事项的处理原则。
3.价值类型的作用。
了解1.现实性评估、追溯性评估和预测性评估的差异。
2.非真实性假设及特别假设。
资产评估的基本事项主要包括资产评估的相关当事人、评估目的、评估对象、评估基准日与报告日、价值类型及评估假设等。
这些事项是资产评估专业人员确定资产评估程序、选择评估方法、形成及编制评估报吿的基础。
评估主体——谁来评？——机构＋人员，资产评估工作的主导者评估客体——评什么？——被评估的资产，即评估对象评估依据——凭什么？——有关的法律、法规、经济行为文件、重大合同协议，取费标准和其他参考依据评估原则——坚持什么？——内在行为规范，是调节评估当事人各方关系、处理评估业务的行为准则（工作原则，经济技术原则）评估目的——做何用？——资产评估结果具体用途。
如产权变动、融资业务、资产纳税、咨询服务等。
直接或间接的决定和制约着价值类型选择价值类型——质的规定——对资产价值的质的规定，它对资产评估参数的选择具有制约性评估方法——特定技术——是分析和判断资产价值的手段和途径评估程序——怎么做？——从开始到结束的顺序评估假设——前提条件？——评估得以进行的前提条件假设等第一节资产评估相关当事人内容概要相关当事人委托人、资产评估机构及专业人员、产权持有人（或被评估单位）、报告使用人（指的是委托人之外的报告使用人）。
一、评估委托人（一）概念资产评估法规定签合同人即是委托人。
《资产评估法》规定，资产评估委托人应当与评估机构订立委托合同，资产评估作为一项民事经济活动，是建立在委托契约基础上的，与资产评估机构就资产评估专业服务事项签订委托合同的民事主体，就是资产评估的评估委托人。
诉讼活动全流程管理制度
诉讼活动全流程管理制度第一章总则第一条为了加强对诉讼活动的管理，规范诉讼活动流程，提高司法效率，保障当事人的合法权益，制定本制度。
第二条本制度适用于审判、执行、调解等各类诉讼活动的管理，适用于人民法院内部各部门及其工作人员。
第三条本制度内容包括诉讼活动全流程的组织、实施、监督和评估等全部环节。
所有司法工作人员均应严格遵守本制度的规定。
第四条涉密诉讼案件的管理及流程执行，应按照《中华人民共和国涉密诉讼案件保密管理办法》执行，本制度对此类案件不予适用。
第五条司法工作人员应当依法行使职权，维护公正、公平、公开的司法原则，做到公正、廉洁，严格按程序办事，确保当事人的合法权益。
第二章组织流程第六条人民法院院长是诉讼活动全流程管理的主要责任人，负责制定和实施诉讼活动管理制度，并对全院的诉讼活动负总责。
第七条院长应当根据工作需要，设立专门的诉讼活动管理部门，负责具体的组织和管理工作。
第八条诉讼活动管理部门应当依法依规组织开展各项工作，确保诉讼活动的顺利进行。
第九条诉讼活动管理部门的工作人员应严格执行院长的工作安排，认真履行职责，确保诉讼活动的高效进行。
第三章实施流程第十条司法工作人员应当熟悉诉讼活动的法律法规和相关政策，严格按程序和制度办事。
第十一条司法工作人员应当按照规定程序，及时受理当事人的诉讼申请，督促当事人提供必要的证据和材料。
第十二条司法工作人员在审理诉讼案件时，应当依法独立行使职权，维护案件的独立性和公正性。
第十三条司法工作人员应当严格约束自己，不得有违法、违纪行为，确保案件审理的公正和廉洁。
第四章监督流程第十四条审判委员会是对诉讼活动进行监督的重要机构，应当履行监督工作的职责。
第十五条审判委员会应当建立健全监督制度，定期对诉讼活动进行督导、检查和评价，及时发现和解决问题。
第十六条审判委员会应当对违法、违纪行为进行严肃处理，对廉洁从法的司法工作人员进行表扬和奖励。
第五章评估流程第十七条人民法院应当建立完善的评估机制，对诉讼活动进行全面、客观的评价。
第五章 资产评估基本事项
第五章资产评估基本事项需重点把握的考点1.资产评估相关当事人的概念、权利及义务。
2.资产评估目的的概念、作用及确定。
3.资产评估对象、范围的概念、组成及确定。
4.资产评估基准日选择、结论的使用期限、期后事项处理原则。
5.主要价值类型的概念、作用及选择。
6.资产评估假设的概念、作用及主要评估假设的内含与使用。
练习题【习题1·多选题】资产评估的基本事项包括（）。
A.资产评估的相关当事人B.评估目的、评估对象、评估范围C.价值类型及评估假设D.评估基准日与报告日E.评估计划、评估业务约定书『正确答案』ABCD『答案解析』评估计划、评估业务约定书不属于需要明确的基本事项。
【习题2·单选题】下列关于评估委托人的表述错误的是（）。
A.涉及非现金资产出资的评估，目前对委托人没有明确规定B.司法诉讼中，为司法审判出具意见的评估，由法院或法官委托；为当事人诉讼请求提供依据的评估，可以由诉讼举证方委托C.涉及国有资产的评估，评估委托人一般应该是产权持有人D.委托人的确定需要符合国家有关法律、法规的规定『正确答案』D『答案解析』资产评估法规定评估分为法定评估和非法定评估。
法定评估的，委托人的确定需要符合国家有关法律、法规的规定；非法定评估的委托人可以在自愿协商的原则下确定。
【习题3·单选题】下列关于评估机构的表述错误的是（）。
A.评估机构是资产评估委托合同的受托人，是出具资产评估报告的主体，也是对资产评估报告承担法律责任的主体B.评估机构是依法成立的享有独立民事责任的法人组织C.教材所指资产评估机构特指在行业协会备案的评估机构D.一般都会加入评估行业协会，接受行业协会的自律管理『正确答案』C『答案解析』本教材所指资产评估机构特指在财政部门备案的评估机构。
【习题4·单选题】关于产权持有人的概念表述中，错误的（）。
A.产权持有人与委托人可能不是同一主体。
涉及国有资产评估法定业务的委托人可以是多个，但国有资产的持有人应该是委托人之一B.对国有企业法人财产权转让时需要由产权持有人委托评估机构，这时的委托人与产权持有人为同一主体C.国有企业收购非国有资产，如果被收购方不同时作为委托人，评估委托人与评估对象的产权持有人则不是同一主体D.产权持有人只能作为由委托人负责协调和安排的对象在合同中体现『正确答案』D『答案解析』产权持有人也可能会作为单独的签约主体出现在资产评估委托合同中，或者作为由委托人负责协调和安排的对象在合同中体现。
资产评估：收集整理评估资料
第五章资产评估程序第05讲收集整理评估资料六、收集整理评估资料（一）评估资料及其分类【熟悉】（二）评估资料核查验证的一般要求【掌握】1.核查验证的概念指资产评估专业人员依法对评估活动中所使用资料的真实性、准确性和完整性，采取适当的方式进行必要的、审慎的核查验证，筛选出作为评估依据的资料，以保证评估结果的合理性。
收集权属证明、财务会计信息和其他资料并进行核查验证。
可以在其力所能及的条件下，剔除不具有可靠来源和不合理的资料，增强评估结论的合理性、科学性和准确性。
2.核查验证的常用方式包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等。
①观察关注观察方式的有效性和充分性。
对重要的观察事项，应当记录观察对象、观察时间、观察地点、观察人员、观察结果，并对观察到的现象与核查验证对象是否一致发表明确意见。
②询问形成询问记录，并要求询问人和被询问人对询问记录采用签字或盖章等方式予以确认，被询问人拒绝签字或拒绝以其他方式确认的，评估专业人员应当在书面记录中注明。
③书面审查分析相关书面信息来源的可靠性，并通过核对原件等方式对准确性和完整性进行核查，同时要求提供方在原件复印件上盖章。
④实地调查形成书面记录，由相关当事人签字；如为企业法人，需要根据调查事项的重要性和相关性判断是否需要单位盖章确认。
当事人拒绝签字或盖章，应在书面记录中注明。
⑤查询查询公告、网页或其他载体相关信息，对查询的信息内容、时间、地点、载体等有关事项形成查询记录。
⑥函证可以采用邮寄、快递、跟函、电子形式函证（传真、电子邮件、直接访问网站）等方式发出和收回。
信件回执、查询信函底稿和对方回函应当由经办资产评估专业人员签字。
被询证者以传真、电子邮件等方式回函的，可以要求被询证者寄回询证函原件。
被询证人未签署回执、未予签收或在函证规定的期限内未回复的，由经办人对相关情况作出书面说明。
⑦复核应当结合核查验证对象的特点，采取验算、校对等具体措施判断核查验证对象的真实性、准确性和完整性。
资产评估基本准则2017
资产评估基本准则2017附件资产评估基本准则第一章总则第一条为规范资产评估行为，保证执业质量，明确执业责任，保护资产评慎从业，遵守职业道德规范，自觉维护职业形象，不得从事损害职业形象的活动。
第六条资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，应当独立进行分析和估算并形成专业意见，拒绝委托人或者其他相关当事人的干预，不得直接以预先设定的价值作为评估结论。
第七条资产评估专业人员应当具备相应的资产评估专业知识和实践经验，能够胜任所执行的资产评估业务，保持和提高专业能力。
第三章资产评估程序第八条资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，履行下列基本程序：明确业务基本事项、订立业务委托合同、编制资产评估计划、（九）委托人、其他相关当事人与资产评估机构及其资产评估专业人员工作配合和协助等需要明确的重要事项。
资产评估机构应当对专业能力、独立性和业务风险进行综合分析和评价。
受理资产评估业务应当满足专业能力、独立性和业务风险控制要求，否则不得受理。
第十条资产评估机构执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，应当采取弥补措施，包括利用专家工作等。
第十一条资产评估机构受理资产评估业务应当与委托人依法订立资产评估委托合同，约定资产评估机构和委托人权利、义务、违约责任和争议解决等内容。
资产评估专业人员应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集等情况，分析上述三种基本方法的适用性，依法选择评估方法。
第十七条资产评估专业人员应当在评定、估算形成评估结论后，编制初步资产评估报告。
第十八条资产评估机构应当对初步资产评估报告进行内部审核后出具资产评估报告。
第十九条资产评估机构应当对工作底稿、资产评估报告及其他相关资料进行整理，形成资产评估档案。
第四章资产评估报告第二十六条资产评估报告应当以文字和数字形式表述评估结论，并明确评估结论的使用有效期。
第二十七条资产评估报告的特别事项说明包括：（二）未决事项、法律纠纷等不确定因素；（四）重大期后事项。
第五章当事人陈述
• 在这里必须注意当事人和证人不同，当事人不负有必须陈 述的义务。民事诉讼法第75条第2款规定：当事人拒绝陈 述的，不影响人民法院根据证据认定案件事实。 • 当然，西方大陆法系国家和地区赋予当事人的说明义务。
（三）依据当事人陈述的内容不同而定
• 。有些内容可以作为证据有些不能作为证据。 英美法系 19世纪以后的一贯做法，大陆法系在20世纪30年代，德 国1933年民事诉讼法以后，就采取了类似的方法。
• 4.当事人就案件事实所作的陈述。在采辩论主义的案件中 具有指引审理的方向，确定审判的内容。 • （1）负举证责任的当事人就主要案件事实的陈述； • （2）不负担举证责任的当事人对他方主张事实的态度； • （3）必须注意不负担举证责任的当事人在现代民事诉讼 中的所负担的说明义务。 • 在采职权探知主义的案件中，当事人陈述不具有确定审判 范围的功能，但也可以大体为审判机关指明案件事实审理 的方向。
（二）当事人陈述的内容（广义的当事人陈述）
• 1.当事人提出的诉讼请求或者对他方当事人提出的诉讼 请求的承认。 • 提出诉讼请求启动诉。（诉的相关问题）承认对方当事 人的诉讼请求导致诉讼程序终结。 • 2.当事人提出的法律方面的理由以及反驳对方的法律理 由。确定诉讼标的，从而确定审理的基本方向。（诉讼 标的的不同理论） • 3.当事人就证据的证据能力和证明力的辩驳 • 质证权的内容。
• （4）可否由代理人代为之不同。当事人听取涉及证明对 象的确定，所以对某些事实的主张为承认如果导致该当事 人实体权利受到影响，则必须是经过当事人特别授权的律 师，方可为之，一般的诉讼代理人没有这样的权利。而对 于当事人询问主要是作为查明案件事实的方法，不能由诉 讼代理人代为。 • （5）对当事人的诉讼行为能力的要求不同。当事人听取 中，当事人必须具有诉讼行为能力，而在当事人询问中当 事人则可以不是具有诉讼行为能力人。
文化部文化市场发展中心艺术品评估委员会评估程序规定
文化部文化市场发展中心艺术品评估委员会评估程序规定第一章总则第一条为了规范艺术品评估工作，履行规范的评估程序，保护评估活动各方当事人的合法权益，根据中华人民共和国的有关法律、法规，并参照评估委《章程》，特制定本规定。
第二条本规定适用于委托人、管理人和评估人。
第三条评估程序是指评估委以艺术评估、科技检测、司法公证的形式，将委托人提交的文化艺术品进行评估的方式。
第四条评估程序应遵守国家有关法律、行政法规、遵循公正、共平、诚信的原则。
第二章委托人第五条委托人是指委托本会规定范围内的法人或其他组织。
本规定中，除非另有说明或根据名义特殊需要，委托人均包括委托人的代理人。
第六条委托评估品，是指委托人对其委托本会的评估品拥有绝对的所有权或向右合法的处分权，对该评估品的评估不会侵害任何第三方的合法权益（包括著作权权益），亦不违反相关法律、法规的规定。
第七条委托人向本会委托评估品时，如是机构或其他组织的，应凭有效注册登记文件、法定代表人身份证或合法的授权委托证明文件。
第八条委托人向本会委托评估品时，应当提供身份证明和管理人要求提供的评估物品的所有权证明或者依法给予处分评估品的证明及其他资料。
第九条委托人应当向管理人之初并说明评估品的瑕疵。
第三章管理人第十条管理人是指文化部文化市场发展中心及评估委办公室。
第十一条办公室负责接收和办理委托人的委托业务，并负责安排平复人的评估业务。
第十二条办公室负责承办评估品的手里手续、那日补一觉、保管、相关手续、交换委托人等事务。
第十三条管理人不得从事评估人的签订业务，处分有本会特别授权。
第四章评估人第十四条评估人是指按照文化部文化市场发展中心批准设立的评估委的评估委员。
第十五条评估人不直接受理委托人的业务，其评估业务和相关工作由办公室统一安排。
第十六条规定所指的评估委员是艺术评估委员、科技检测委员、司法公正委员和市场资讯委员。
评估委办公室人员暂不从事评估委的评估业务。
第十七条评估委委员按本会《章程》的规定各自在本专业范围内从事评估业务。
资产评估基本准则 - 中华人民共和国财政部
附件资产评估基本准则第一章总则第一条为规范资产评估行为，保证执业质量，明确执业责任，保护资产评估当事人合法权益和公共利益，根据《中华人民共和国资产评估法》《资产评估行业财政监督管理办法》等制定本准则。
第二条资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务应当遵守本准则。
法律、行政法规和国务院规定由其他评估行政管理部门管理，应当执行其他准则的，从其规定。
第三条本准则所称资产评估机构及其资产评估专业人员是指根据资产评估法和国务院规定，按照职责分工由财政部门监管的资产评估机构及其资产评估专业人员。
第二章基本遵循第四条资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务应当遵守法律、行政法规的规定，坚持独立、客观、公正的原则。
第五条资产评估机构及其资产评估专业人员应当诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，遵守职业道德规范，自觉维护职业形象，不得从事损害职业形象的活动。
第六条资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，应当独立进行分析和估算并形成专业意见，拒绝委托人或者其他相关当事人的干预，不得直接以预先设定的价值作为评估结论。
第七条资产评估专业人员应当具备相应的资产评估专业知识和实践经验，能够胜任所执行的资产评估业务，保持和提高专业能力。
第三章资产评估程序第八条资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，履行下列基本程序：明确业务基本事项、订立业务委托合同、编制资产评估计划、进行评估现场调查、收集整理评估资料、评定估算形成结论、编制出具评估报告、整理归集评估档案。
资产评估机构及其资产评估专业人员不得随意减少资产评估基本程序。
第九条资产评估机构受理资产评估业务前，应当明确下列资产评估业务基本事项：（一）委托人、产权持有人和委托人以外的其他资产评估报告使用人；（二）评估目的；（三）评估对象和评估范围；（四）价值类型；（五）评估基准日；（六）资产评估报告使用范围；（七）资产评估报告提交期限及方式；（八）评估服务费及支付方式；（九）委托人、其他相关当事人与资产评估机构及其资产评估专业人员工作配合和协助等需要明确的重要事项。
民事诉讼法第五章——当事人和诉讼代理人
四、正当当事人
（一）概念 （当事人适格） 就特定的诉讼，有资格以自己的名义成为原告或者被告，因 而受本案判决拘束的当事人 ，即有诉讼实施权的人。具有诉 讼实施权的原告是正当原告，具有诉讼实施权的被告是正当 被告。 意义：1、防止滥用诉权，排除不适当的当事人。 2、在多数人诉讼的场合具有节约诉讼资源的功能。 3、实现当事人制度设计的合理性。 扩大权利救济的范围。（代表人诉讼） （二）正当当事人理论 当事人适格（正当当事人） —— 诉讼实施权（是正当当事人理 论的基础） ——诉的利益（具有“诉的利益”，当事人在本案 中即为正当当事人） 原告所主张的诉讼标的在他所起诉的当事人之间予以解决是 否适当而且有无意义。
三、当事人的诉讼能力（诉讼行为能力）
指当事人能够亲自通过自己的行为行使诉讼 权利，履行诉讼义务的能力 诉讼行为能力与民事行为能力有着密切的关 系，但是两者并不是完全对应的关系。 有完全民事行为能力的人才有诉讼行为能力。
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附：四大能力之比较
民事权利 能力 民事行为 能力 无 限制 完全 有 诉讼权力 能力 诉讼行为 能力 完全行为 能力者 有
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3、个体工商户、个人合伙或私营企业挂靠集体企业 并以集体企业的名义生产经营活动的，该个体工商 户、个人合伙或私营企业与其挂靠集体企业为共同 诉讼人。 4、 在诉讼中，一方当事人死亡，需要等待继承人 表明是否参加诉讼的，裁定中止诉讼。人民法院应 当及时通知继承人作为当事人承担诉讼，被继承人 已经进行的诉讼行为对承担诉讼的继承人有效。 5、个体工商户、农村承包经营户、合伙组织雇佣人 员在进行雇佣合同规定的生产经营活动中造成他人 损害的，其雇主是当事人。 个体工商户以营业执照上登记的业主为当事人。营 业执照上的业主与实际经营者不一致的，以业主和 实际经营者为共同诉讼人。
最高人民法院对外委托鉴定、评估、拍卖等工作管理规定
最高人民法院对外委托鉴定、评估、拍卖等工作管理规定第一章总则第一条为规范最高人民法院对外委托鉴定、评估、拍卖等工作，保护当事人的合法权益，维护司法公正，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国民事诉讼法》、《中华人民共和国行政诉讼法》、《全国人大常委会关于管理问题的决定》和《最高人民法院关于地方各级人民法院设立司法技术辅助工作机构的通知》的规定，结合最高人民法院对外委托鉴定、评估、拍卖等工作实际，制定本规定。
司法鉴定第二条对外委托鉴定、评估、拍卖等工作是指人民法院审判和执行工作中委托专门机构或专家进行鉴定、检验、评估、审计、拍卖、变卖和指定破产清算管理人等工作，并进行监督协调的司法活动。
第三条最高人民法院司法辅助工作部门负责统一办理审判、执行工作中需要对外委托鉴定、检验、评估、审计、拍卖、变卖和指定破产清算管理人等工作。
第四条涉及到举证时效、证据的质证与采信、评估基准日、拍卖保留价的确定，拍卖撤回、暂缓与中止等影响当事人相关权利义务的事项由审判、执行部门决定。
第五条对外委托鉴定、评估、拍卖等工作按照公开、公平、择优的原则，实行对外委托名册制度，最高人民法院司法辅助工作部门负责《最高人民法院司法技术专业机构、专家名册》（以下简称《名册》）的编制和对入册专业机构、专家的工作情况进行监督和协调。
第二章收案第六条最高人民法院的审判、执行部门在工作中对需要进行对外委托鉴定、检验、评估、审计、拍卖、变卖和指定破产清算管理人等工作的，应当制作《对外委托工作交接表》（格式表附后），同相关材料一起移送司法辅助工作部门。
地方各级人民法院和专门人民法院需要委托最高人民法院对外委托鉴定、评估、拍卖等工作的，应当层报最高人民法院。
第七条对外委托鉴定、检验、评估、审计、变卖和指定破产清算管理人等工作时，应当移交以下材料：（一）相关的卷宗材料；（二）经法庭质证确认的当事人举证材料；（三）法院依职权调查核实的材料；（四）既往鉴定、检验、评估、审计、变卖和指定破产清算管理人报告文书；（五）申请方当事人和对方当事人及其辩护人、代理人的通讯地址、联系方式，代理人的代理权限；（六）与对外委托工作有关的其他材料。
第五章第 房地产估价原则
（2）在运用成本法估价时，不应高估土地取得成 本、开发成本、有关费税和利润，不应低估折旧。 （3）在运用收益法估价时，不应高估收入或者低 估运营费用，选取的报酬率或者资本化率不应偏低。 （4）在运用假设开发法估价时，不应高估未来开 发完成后的价值，不应低估开发成本、有关费税和利 润。
第一节 房地产估价原则概述
一、房地产估价原则的含义
人们在房地产估价的反复实践和理论探索中， 逐渐认识了房地产价格形成和变动的客观规律，总 结、提炼出了一些进行房地产估价应当依据的法则 或标准——房地产估价原则。
二、房地产估价原则的种类
①独立、客观、公正原则 ——— 基本原则 ②合法原则 ③最高最佳使用原则 普适技术 性原则 ④估价时点原则 ⑤替代原则 ——— 特殊原则 ⑥谨慎原则
（2）不能孤立地思考估价对象的价值，要考虑到 相近效用的房地产价格的牵掣。
第七节 谨 慎 原 则
谨慎原则是评估房地产抵押价值时应当遵守的一 项原则，它要求在存在不确定性因素的情况下作出 估价相关判断时，应当保持必要的谨慎。 遵守谨慎原则的要求： （1）在运用市场法估价时，不应选取成交价格明 显高于市场价格的交易实例作为可比实例，并应对 可比实例进行必要地实地查看。
三、房地产估价原则的作用
房地产估价原则可以使不同的房地产估价师对于 房地产估价的基本前提具有认识上的一致性，对于 同一估价对象在同一估价目的和同一估价时点的评 估价值趋于相同或近似，帮助房地产估价师如何去 思考和衡量估价对象的价值，如何把估价对象的评 估价值首先界定到一个合理的较小的范围内，然后 结合估价方法的测算，就可以评估出一个更加精确 的价值。
③适合原理。是以估价对象与其外部环境是否协调， 来判定估价对象是否为最高最佳使用。它可以帮助 确定估价对象的最佳用途。 适合原理加上均衡原理以及收益递增递减原理， 即当估价对象与其外部环境最为协调，同时其内部 各构成要素的组合最为均衡时，便为最高最佳使用。
资产评估：明确业务基本事项
第五章资产评估程序第02讲明确业务基本事项二、明确业务基本事项（一）资产评估业务基本事项【掌握】①委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人②评估目的③评估对象和评估范围④价值类型⑤评估基准日⑥资产评估项目所涉及的需要批准的经济行为的审批情况⑦评估报告使用范围⑧评估报告提交期限和方式⑨评估服务费及支付方式⑩委托人、其他相关当事人与资产评估机构、资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的事项（二）具体内容及要求【掌握】1.明确委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人（1）明确委托人及产权持有人的基本情况包括但不限于：①委托人及产权持有人名称；②委托人及产权持有人类型、注册地址和注册资本和统一社会信用代码；③委托人和产权持有人所属行业、经营范围；④委托人与产权持有人的关系；⑤委托人的诚信记录、是否有能力支付合理的评估费用等。
（2）明确评估报告使用人及其基本情况在可能的情况下，评估机构洽谈人员应要求委托人明确资产评估报告的使用人、使用范围、使用方式。
（3）了解委托人与相关当事人之间的关系①委托人与被评估单位没有投资关系或者不是关联方，评估机构洽谈人员应考虑是否在委托环节重点提出相关评估工作的配合问题，以引起委托人的重视并明确责任。
同时，评估机构洽谈人员还应评价委托人对被评估单位的协调能力和对评估配合要求的响应能力，避免在委托人配合力度很弱的情况下，造成评估专业人员不能完成现场调查和资料收集等评估程序，无法形成可靠的评估结论。
②对于普通经济行为涉及的资产评估，第三者委托评估机构对拟评估资产进行评估，一般应事先通知产权持有人、资产管理者并征得资产管理者的同意，这往往是执行评估业务的先决条件。
③对于司法等部门依法需要对特定资产进行强制性评估的行为，评估业务的开展不需要以产权持有人或资产管理者的同意为先决条件，资产评估专业人员执行此类业务时应当充分考虑相关当事人的不配合行为可能对评估执业产生的影响。
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第五章资产评估基本事项本章重点01资产评估相关当事人的构成、权利及义务02资产评估目的确定03资产评估对象确定04资产评估范围的类别及确定05常见经济行为的类型、评估目的、评估对象及评估范围06资产评估基准日与报告日07主要价值类型的种类、特征及选择08主要评估假设的内容与使用一、资产评估相关当事人的构成、权利及义务（一）委托人不同情形委托人1.评估对象属于企业法人财产权范围的企业委托2.评估对象属于企业产权等出资人权利的出资人委托3.接受非国有资产对非国有资产评估的接受非国有资产的企业委托**+1种经济行为产权持有单位委托5.增资的增资企业委托6.对外投资形成的权益为投资人，而非被投资人（二）报告使用人报告使用人构成、类型、权利、义务及例题二、资产评估目的确定目的重点内容1.转让·确定转让标的资产的价值，为转让定价提供参考·主要包括资产的收购、转让、置换、抵债等·可以是股权等出资人权益，也可以是单位或个人拥有的能依法转让的资产等2.抵（质）押贷款发放前、实现抵（质）押权、存续期对抵（质）押品价值动态管理3.公司设立、増资1.非货币资产出资：不得高估或低估作价。
补足其差额。
连带责任。
不得出资（劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等）2.发行股份购买资产：实质是采用非货币资产对股份公司进行增资3.债权转股权：对拟转为股权的债权进行评估。
被转股企业为国有非上市公司的，应按规定对其股权价值进行评估。
4.企业整体或部分改建为有限公司或股份公司1.公司制改建：为确定国有资本出资额或股份数额提供参考依据。
2.有限责任公司变更为股份有限公司：评估目的是核实企业用于折股的审计后净资产的账面价值是否不低于其市场价值，防止虚折股权/股份的情况发生。
国有股东股权比例发生变化的，应对拟改建公司的股东权益价值进行评估，评估目的是为确定股东出资金额和股权比例提供参考。
5.财务报告评估目的是为会计核算和财务报表编制提供相关资产、资产组等评估对象的公允价值或可收回金额等特定价值的专业意见。
资产评估师资产评估基础第五章 资产评估基本事项
资产评估师资产评估基础第五章资产评估基本事项分类：财会经济资产评估师主题：2022年资产评估师（全套4科）考试题库ID:507科目：资产评估基础类型：章节练习一、单选题1、以下不属于我国资产评估相关法律的是（）。
A.《公司法》B.《城市房地产管理法》C.《国有土地上房屋征收与补偿条例》D.《政府采购法》【参考答案】：C【试题解析】：目前，我国资产评估的相关法律有7部，包括《公司法》、《证券法》、《公路法》、《企业国有资产法》、《城市房地产管理法》、《拍卖法》、《政府采购法》等。
《国有土地上房屋征收与补偿条例》属于我国资产评估的行政法规，并非相关法律。
2、企业在进行与国有资产评估相应的经济行为时，当交易价格低于评估结果的（）时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。
A.80%B.85%C.90%D.95%【参考答案】：C【试题解析】：企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产评估结果为作价参考依据；当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。
3、实务中最为常见的抵.质押评估目的不包括（）。
A.房地产抵押B.知识产权质押C.珠宝质押D.商誉抵押【参考答案】：D【试题解析】：所谓抵.质押目的的评估是指企业在向金融机构或者其他非金融机构进行融资时，金融机构或非金融机构要求企业提供其用于抵押或者质押资产的评估报告，目的是了解用于抵押或者质押资产的价值。
实务中最为常见的这类评估包括：房地产抵押.知识产权质押.珠宝质押目的的评估。
（参见教材97页）4、下列有关资产评估目的确定的说法中，错误的是（）。
A.资产评估目的需要在评估委托合同中明确约定B.评估目的实际上是委托人进行评估委托的目的C.非法定业务的评估目的需要符合法律.法规的规定D.法定评估业务的评估目的通常由法律.法规规定【参考答案】：C【试题解析】：法定评估业务的评估目的通常由法律.法规规定，因此法定评估业务的评估目的需要符合法律.法规的规定；非法定业务的评估目的可以依据协商原则确定。
资产评估基本准则2022
资产评估基本准则2022附件资产评估基本准则第一章总则第一条为规范资产评估行为，保证执业质量，明确执业责任，保护资产评估当事人合法权益和公共利益，根据《中华人民共和国资产评估法》《资产评估行业财政监督管理办法》等制定本准则。
第二条资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务应当遵守本准则。
法律、行政法规和国务院规定由其他评估行政管理部门管理，应当执行其他准则的，从其规定。
第三条本准则所称资产评估机构及其资产评估专业人员是指根据资产评估法和国务院规定，按照职责分工由财政部门监管的资产评估机构及其资产评估专业人员。
第二章基本遵循第四条资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务应当遵守法律、行政法规的规定，坚持独立、客观、公正的原则。
第五条资产评估机构及其资产评估专业人员应当诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，遵守职业道德规范，自觉维护职业形象，不得从事伤害职业形象的活动。
第六条资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，应当独立进行分析和估算并形成专业意见，拒绝委托人或者其他相关当事人的干预，不得直接以预先设定的价值作为评估结论。
第七条资产评估专业人员应当具备相应的资产评估专业知识和实践经验，能够胜任所执行的资产评估业务，保持和提高专业能力。
第三章资产评估程序第八条资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，履行下列基本程序：明确业务基本事项、订立业务委托合同、编制资产评估计划、进行评估现场调查、采集整理评估资料、评定估算形成结论、编制出具评估报告、整理归集评估档案。
资产评估机构及其资产评估专业人员不得随意减少资产评估基本程序。
第九条资产评估机构受理资产评估业务前，应当明确下列资产评估业务基本事项：(一)委托人、产权持有人和委托人以外的其他资产评估报告使用人；(二)评估目的；(三)评估对象和评估范围；(四)价值类型；(五)评估基准日；(六)资产评估报告使用范围；(七)资产评估报告提交期限及方式；(八)评估服务费及支付方式；(九)委托人、其他相关当事人与资产评估机构及其资产评估专业人员工作配合和协助等需要明确的重要事项。
国有资产评估管理办法施行细则
建设部关于发布《全国统一建筑工程基础定额》（土建工程）和《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》的通知（节选）建标〔1995〕736号根据国家计委计综合〔1992〕490号文的要求，由建设部组织制订的《全国统一建筑工程基础定额》（土建工程）GJD-101-95和《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》GJDG2-101-95，已经审查，现批准发布，自发布之日起施行。
原建设部一九九二印发的《全国统一建筑装饰工程预算定额》停止执行。
《全国统一建筑工程基础定额》（土建工程）和《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》由建设部负责解释和管理。
由中国计划出版社出版、发行。
一九九五年十二月十五日第二章建筑面积计算规则第一节计算建筑面积的范围第2.1.1条单层建筑物不论其高度如何，均按一层计算建筑面积。
其建筑面积按建筑物外墙勒脚以上结构的外围水平面积计算。
单层建筑物内设有部分楼层者，首层建筑面积已包括在单层建筑物内，二层及二层以上应计算建筑面积。
高低联跨的单层建筑物，需分别计算建筑面积时，应以结构外边线为界分别计算。
第2.1.2条多层建筑物建筑面积，按各层建筑面积之和计算，其首层建筑面积按外墙勒脚以上结构的外围水平面积计算，二层及二层以上按外墙结构的外围水平面积计算。
第2.1.3条同一建筑物如结构、层数不同时，应分别计算建筑面积。
第2.1.4条地下室、半地下室、地下车间、仓库、商店、车站、地下指挥部等及相应的出入口建筑面积，按其上口外墙（不包括采光井、防潮层及其保护墙）外围水平面积计算。
第2.1.5条建于坡地的建筑物利用吊脚空间设置架空层和深基础地下架空层设计加以利用时，其层高超过2.2m，按围护结构外围水平面积计算建筑面积。
第2.1.6条穿过建筑物的通道，建筑物内的门厅、大厅，不论其高度如何均按一层建筑面积计算。
门厅、大厅内设有回廊时，按其自然层的水平投影面积计算建筑面积。
第2.1.7条室内楼梯间、电梯井、提物井、垃圾道、管道井等均按建筑物的自然层计算建筑面积。
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• 8、儿童少年期精神障碍 * 儿童少年期精神障碍说明 * 特殊发育障碍 * 广泛发育障碍 * 儿童多动症（注意缺陷障碍） * 品行障碍 * 儿童情绪障碍 * 抽动障碍 * 儿童行为障碍 9、其它精神障碍及与司法鉴定和心理卫生密切相关的几种情况 * 无法归类的精神病性障碍 * 无法归类的非精神病性精神障碍 * 与司法鉴定和心理卫生密切相关的几种情况
• 当事人的问题是什么 • 当事人是怎样看待世界的 • 当事人所处的情境和其周围环境如何 • 咨询师的基本理论倾向是什么 • 咨询师将要做什么
• 例1
• 一位男大学生看书时左胸部经常觉得憋闷， 有一种紧张感。与人交往时也有一种紧张 感，总想离群自走。
• 表面问题是？深层问题是？
• 精神分析的解释？行为主义的？认知主义 的？
•
* 神经症
* 心因性精神障碍
5、与心理因素有关的生理障碍 * 进食障碍 * 睡眠与觉醒的障碍 * 性功能障碍 * 植物神经功能障碍
6、人格障碍、意向控制障碍（冲动控制障碍）与性变态 * 人格障碍 * 意向控制障碍（冲动控制障碍） * 性变态 * 其它人格等方面的障碍
7、精神发育迟滞 * 精神发育迟滞 *
• 注意抓住真实想法。
• （二）心理测验 • 不得滥用心理测验 • 正确选择测量工具 • 重在报告分析结果，而不是只重分数
（避免“标签化作用”：使当事人社会处 境更为不利；诱发自我预言的实现，是当 事人问题更加恶化） • 考虑多方面影响因素
• 活动练习： • 绘制自己的生命历程图。标出一些重要阶段或年
龄所发生的重要选择或生活事件。
• 生活风格 • 指每个人独特的认知和行为模式。 • 1、应对风格： • 大事化小和逃避的风格 • 冲动－本能的风格 • 理性－分析的风格 • 正视－执着的风格
• 2、人际交往风格 • 依从型 • 敌对型 • 分离型 • 3、认知风格 • 场依存－场独立 • 归因风格
• 例2 • 一位女大学生第一次去男友家，迷上了男
友的爸爸。 • 表面问题？深层问题？ • 不同理论流派对此的可能解释？
• 例3 • 拉扎勒斯对萨丽.安的咨询（钱铭怡，109
页）
• 四、评估常用手段 • （一）评估性会谈 • 1、注意基本信息的了解与掌握 • What • When • Where • How • why
• 咨询中违反量的准则的情况比较常见。 • 例： • 你和父母的关系怎样？ • 我上学很忙，很少回家。我们学校是重点
学校，压力很大。我天天在学校……
• 你觉得你这样做（与丈夫吵架），你丈夫 会高兴吗？
• 答：他当然不高兴。可我还一肚子气呢！
• 注意倾听弦外之音。
• 注意筛选客观信息。（当来访者讲述一件 事情时，通常不是讲那件事情本身，而是 讲他自身的感受和看法。）
第五章 当事人评估
医学评估模式 咨询评估路径 问题确认过程 评估常用手段
一、医学评估模式 • （一）美国精神病学会 • 《精神疾病诊断和统计手册》，DSM-IV • 美国精神病学会（APA）从1952年起制订《诊断与统计手册：
精神障碍》（Diagnostic and Statistical Manual of Mental Disorders）；后来称之为 DSM －Ⅰ。 • 轴1：临床障碍与其他可引起临床关注的障碍 • 轴2：人格障碍与精神发育迟滞 • 轴3：一般医学状况 • 轴4：心理社会与环境问题 • 轴5：功能总体评估 • 全部精神障碍共分17类
• （二）世界卫生组织 • 《国际疾病分类手册》第五章 • 精神障碍共分10类 • （三）中国 • 中华神经精神科学会《中国精神疾病分类
方案与诊断标准》（CCMD-2-R），1989 年公布，1994年第二版修订公布 • 精神疾病共分10类
• 前言 主要类别 0、脑器质性精神障碍与躯体疾病所致精神障碍 * 脑器质性精神障碍 * 躯体疾病所致精神障碍 * 第4位编码说明 1、精神活性物质与非依赖性物质所致精神障碍 * 精神活性物质所致精神障碍 * 非依赖性物质所致精神障碍 * 第4位编码说明
• 2、对当事人言语的分析
• “世界环绕在我们周围，言语帮助我们理 解自己和他人。而我们挑选出来用于描述 我们所处的环境的语汇却取决于我们自身 的感受。” （艾维）
• 一个人对某件事物的言语的表述，往往反 映了他对该事物的主观态度。
• 例：水龙头漏水了。
•
我关不紧水龙头了。
•
水龙头出毛病了。
• 例：他不能戒酒。
角色表现 • 应激 • 社会支持
• 活动练习： • 在生命树上重要事件旁标出对自己发生重要影响
的环境或人物。
三、问题的确认和分析过程
• 问题是什么 • 问题形成的可能原因 • 原因之间的联系（整体架构） • 分清表面问题与深层次问题 • 把问题具体化
• 凯利认为判断当事人的问题时应注意五个 方面
• （六 ）常见心理困扰 • 人际交往 • 学业成长 • 职业选择 • 情感困惑 • 自我世界 • 性的困扰
• 二、咨询评估路径 • （一）精神分析路径 • （二）行为－学习路径 • （三）人本主义路径 • （四）认知路径 • （五）生物医学路径 • （六）社会文化路径
• 生命阶段 • 了解发展心理学的发展阶段理论 • 了解当事人各阶段的完成情况 • 重视早期经验 • 了解当事人的各种社会角色及面对的角色期待
• 需要－价值结构 • －影响认知结构 • －影响情感体验 • －制约行为 • 进行需要分析和价值分析
• 自我结构 • 什么是自我 • 自我的结构 • 自我的功能 • －同化经验资料 • －维持心理平衡 • －获得乐观的自尊
• 生活空间 • 指对个体发生了实际影响的那些人物、情境和事
件。 • 社会角色：角色期待、角色概念、角色接受情况、
• 2、精神分裂症，其它精神病性障碍 * 精神分裂症 * 分裂样精神病 * 偏执性精神病 * 短暂精神病性障碍 * 分裂情感性精神病 * 周期性精神病 * 其它精神病性障碍 * 未特定的精神病性障碍 3、情感性精神障碍（心境障碍） * 躁狂症 * 双相情感性精神障碍 * 抑郁症 * 环性心境障碍 * 其它情感性精神障碍 * 末特定的情感性精神障碍 * 第4位编码说明 4、神经症及与心理因素有关的精神障碍
•
我没法让他戒酒。
•
他根本不想戒酒。
• 例：他没来上课。
•
他来不及上课。
•
他不愿上这个老师的课。
• 例：您的邮箱太小了，我发的信被退回来了。
•
我的文件有点大，可能发不过去。
• 语用学中的“会话含意”学说－格赖斯，60年代提出。 他认为，为了保证会话的顺利进行，谈话双方必须遵守 一条基本原则，即“合作原则”（合作原则包括四个范 畴：每个范畴又包括一条准则和一些次准则。 1．量的准则：即为对方提供适量的信息。 a所说的话应包含交谈所需要的信息。 b所说的话不应少于或超出对方需要的信息。 2．质的准则：所说的话是真实的。 a不要说自知是虚假的话。 b不要说缺乏足够证据的话（这种真实性是指说话人 认为是真实的，不排除说话人认为是真实而实际上却是 不真实的情况，这种情况下说话人是无意中在撒谎，所 以我们可以说说话人在遵守合作原则）。 3．关系准则：要有关联，即所说的话要切题。 4．方式准则：表达方式要清楚明白。 a显豁——避免晦涩b避免——避免歧义 c简洁——避免罗嗦d有条理——避免杂乱
• （四）对精神病人的区分 • 1、精神分裂症病人的特征 • 思维障碍（妄想－夸大妄想、被害妄想；
思维联想障碍、思维逻辑障碍） • 感知觉障碍（幻觉） • 情感障碍 • 性格突变 • 2、躁狂抑郁症病人
• （五）人格障碍的区分 • 反社会型人格 • 偏执型人格 • 冲动型人格 • 分裂型人格 • 强迫型人格 • 表演型人格